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國際營運資金管理論文

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國際營運資金管理論文

  營運資金是企業(yè)資金結(jié)構(gòu)中最具活力的部分,營運資金的運轉(zhuǎn)效率很大程度上決定了企業(yè)的生存與發(fā)展。小編整理了國際營運資金管理論文,歡迎閱讀!

  國際營運資金管理論文篇一

  淺析營運資金管理

  【摘要】企業(yè)只有解決好營運資金管理中存在的問題,合理地利用營運資金,提高運營資金的運用效率,才能實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標。

  【關(guān)鍵詞】營運資金現(xiàn)狀 改進措施

  營運資金是企業(yè)資金結(jié)構(gòu)中最具活力的部分,營運資金的運轉(zhuǎn)效率很大程度上決定了企業(yè)的生存與發(fā)展。從會計角度講,營運資金是指某時點內(nèi)企業(yè)的流動資產(chǎn)與流動負債的差額,構(gòu)成要素包括現(xiàn)金、有價證券、應(yīng)收賬款、存貨等。這些要素的周轉(zhuǎn)速度及資金占有余額直接影響著企業(yè)經(jīng)營效益,又制約著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模。

  營運資金主要在研究企業(yè)的償債能力和財務(wù)風險時使用。如果營運資金過量,說明資產(chǎn)利用率不高;如果營運資金過少,說明固定資產(chǎn)投資依賴短期債務(wù)融資的程度較高,經(jīng)營上會受到影響。因此,營運資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分。那么,企業(yè)如何充分利用營運資金,提高資金使用效率,實現(xiàn)企業(yè)效益最大化呢?

  一、當前企業(yè)營運資金狀況

  (一)營運資金不能滿足企業(yè)運營需要

  當前在金融危機影響下,從外部看,市場競爭激烈,企業(yè)銷售利潤低、墊資嚴重等因素使企業(yè)面臨著資金短缺問題。從企業(yè)內(nèi)部看,不斷擴大生產(chǎn)規(guī)模的需要,大量固定資產(chǎn)的投資,也會造成營運資金短缺情況。企業(yè)要快速發(fā)展壯大必須依靠充足的資金,然而受內(nèi)外部經(jīng)濟狀況等因素的影響,營運資金短缺正在制約著企業(yè)的發(fā)展。

  (二)營運資金運營效率低

  一些企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)速度慢影響營運資金的使用。一方面許多企業(yè)應(yīng)收賬款控制不嚴,賬面應(yīng)收賬款較大,回收周期較長,呆死賬發(fā)生概率較大。企業(yè)只注重市場占有率擴大,銷售業(yè)績增加,而忽視了對應(yīng)收賬款的管理,減少實際現(xiàn)金流,降低了營運資金使用效率。另一方面企業(yè)對市場產(chǎn)品需求把握不準確,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理,產(chǎn)品滯銷,或生產(chǎn)組織協(xié)調(diào)差,使原材料在某個生產(chǎn)環(huán)節(jié)上積壓,使產(chǎn)品賬面價值過高,而可變現(xiàn)能力差,使流動資金周轉(zhuǎn)速度慢。三是商業(yè)信用使用率低。合理利用應(yīng)付賬款會使企業(yè)發(fā)展速度加快,并一定程度上解決資金短缺問題,而由于各種原因,多數(shù)企業(yè)沒有很好的利用。

  (三)信貸資金比重較大

  對于大多數(shù)企業(yè)來說,企業(yè)融資的主要渠道是銀行短期借款,短期借款的優(yōu)點是銀行資金充足,實力雄厚,能為企業(yè)提供較多的短期資金。銀行借款具有較高的彈性,可以隨借隨還。缺點是資金成本較高,限制條件較多。企業(yè)在信貸資金管理上往往存在誤區(qū),缺乏對營運資金管理規(guī)劃,在不斷擴大企業(yè)經(jīng)營的過程中,存在資金的籌集與運用不匹配的現(xiàn)象,一方面大量向銀行借款,另一方面沒有合理安排營運資金的使用時間和使用需求量,使信貸資金在某一時點上閑置。這樣會降低信貸資金使用效率,加大企業(yè)資金成本,使企業(yè)增加財務(wù)風險。

  (四)營運資金結(jié)構(gòu)不合理

  企業(yè)在營運資金短缺的情況下盲目擴大企業(yè)固資資產(chǎn)投資規(guī)模,使長期負債比例上升,營運資金占用比例下降,勢必會影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動,營運資金短缺,可能會使企業(yè)盈利能力下降。如果企業(yè)長期存在資金結(jié)構(gòu)不合理現(xiàn)象,很可能會使企業(yè)資金鏈斷裂。

  二、加強企業(yè)營運資金管理的措施

  (一)加強企業(yè)提高和挖掘內(nèi)部融資的能力

  企業(yè)發(fā)展資金最可靠的來源還是源自企業(yè)內(nèi)部。一是資金籌集的風險較小,不用承擔過多的籌資成本;二是通過內(nèi)部調(diào)配資金,可以激勵企業(yè)各部門更加注重通過改善經(jīng)營管理,提高部門產(chǎn)值,增強內(nèi)部驅(qū)動力。所以有條件的企業(yè)應(yīng)該不斷提高和挖掘內(nèi)部融資能力,不斷擴充自有資金或通過增資擴股、出售股份等方式吸納新資本,打造良好的內(nèi)部融資平臺,增強企業(yè)的競爭力和發(fā)展?jié)摿?。企業(yè)實力的增強又可以提高市場形象和資信水平,為外部融資打好基礎(chǔ)、提供便利,增強可能性。

  (二)加強資金管理,提高資金使用效率

  企業(yè)資金從大方向上可以分為生產(chǎn)資金和項目建設(shè)資金,兩者的服務(wù)對象和運營目標不同,所以應(yīng)該施以不同的管理方法。對生產(chǎn)資金一般實行財務(wù)統(tǒng)一管理,制定統(tǒng)一標準,統(tǒng)收統(tǒng)付。尤其是做好資金預(yù)算管理工作,包括銷售預(yù)算、采購預(yù)算、投資預(yù)算、費用預(yù)算等,加強對與生產(chǎn)相關(guān)的各個環(huán)節(jié)的資金管理,盤活存量資金,提高資金使用效率。對項目建設(shè)資金的運營管理比生產(chǎn)資金要復(fù)雜一點,其中優(yōu)化設(shè)計是關(guān)鍵,項目資金的預(yù)期收益率的取得需要設(shè)計人員對運營方案進行優(yōu)化設(shè)計,合理安排各個階段的資金量,并給予全程動態(tài)跟蹤。這樣,通過合理確定企業(yè)各環(huán)節(jié)貨幣持有量,就可以提高資金利用水平。

  (三)加強存貨的控制與管理

  存貨是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分,存貨在流動資產(chǎn)中占有比例的大小直接影響存貨周轉(zhuǎn)率,間接影響流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。存貨的高低直接影響資金的使用,因此對企業(yè)來說,必須對存貨成本進行有效控制,總結(jié)降低存貨成本的途徑,提高資金使用效率。

  (四)加強應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款的控制與管理

  首先,要把清欠工作作為的一項考核指標。其次,要做好結(jié)算工作,即使暫時無法收回欠款,也要做到結(jié)算手續(xù)完備,防止一旦發(fā)生訴訟沒有法律依據(jù)。對已經(jīng)確認的欠款,要及時簽認,防止超過訴訟時效。第三、要嚴格控制合同的信用期,在簽訂合同時將信用條款寫入合同,用法律形式約束對方,對于有的惡意拖欠貨款,必要時停止供貨,以保證資金的安全性。第四、要建立專職清欠機構(gòu),聘請專職律師,認真研究、利用國家相關(guān)政策,發(fā)揮對集團整體清欠工作的指導(dǎo)作用。

  企業(yè)要在付款時同時注重銷售回款速度,當企業(yè)付款周期比收款周期長時,那么業(yè)務(wù)越多,從供貨商那里獲得的無息貸款也就越多,企業(yè)要在不損害公司信譽度情況下,用別人的錢賺錢。

  (五)加強企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的調(diào)整

  企業(yè)要根據(jù)自身經(jīng)營情況,綜合考慮資金成本,盈利能力及將來償還的現(xiàn)金壓力等因素,合理安排流動負債與長期負債的比重,滿足企業(yè)資金需求,同時要維持流動資產(chǎn)與流動負債的合理比例,實現(xiàn)節(jié)約資金與保持償債能力的平衡。企業(yè)應(yīng)科學合理地規(guī)劃營運資金和長期投資所需的資金需求量與使用量的比例,嚴格按資金計劃使用長期投資,嚴禁由于長期投資資金使用不合理,而占用營運資金現(xiàn)象。同時加快營運資金周轉(zhuǎn)周期,盡可能提高營運資金利用率,這樣才不會因為長期投資增加而減少營運資金,使企業(yè)盈利能力下降,財務(wù)風險加大的現(xiàn)象發(fā)生。

  (六)加強銀企關(guān)系,提高信用意識,保證資金鏈

  當前企業(yè)發(fā)展所需資金很大一部分要靠向銀行舉債。向金融機構(gòu)借款或者企業(yè)之間的互相融資都需要較好的企業(yè)信用做支撐和保證。所以企業(yè)應(yīng)該把信用看作成長發(fā)展的生命線,提高信用意識,加強自身信用制度的建設(shè),盡可能減少貸款受限因素,實現(xiàn)順利融資。同時注意處理好銀企關(guān)系,靈活選擇借款方式,保持資金暢通。如果銀企關(guān)系不恰當,一旦國家緊縮銀根,長期借款無法取得,又急于滿足良好的市場發(fā)展機會,就會出現(xiàn)短貸長投的現(xiàn)象,如果投產(chǎn)前期效益不理想,必定造成企業(yè)資金鏈斷裂,經(jīng)營風險和財務(wù)風險同時激增,處理不當甚至會導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)。

  (七)加強企業(yè)集團內(nèi)部資金調(diào)劑管理

  在集團內(nèi)設(shè)立資金結(jié)算中心,以管理、協(xié)調(diào)企業(yè)集團內(nèi)部各成員企業(yè)資金為主要業(yè)務(wù),受企業(yè)集團各成員的委托進行資金管理的職能部門,通過資金結(jié)算中心管理和控制資金收支,首先可以為集團成員辦理資金融通和結(jié)算業(yè)務(wù),集中閑置和分散的資金 ,發(fā)揮資金整體優(yōu)勢,實現(xiàn)集團內(nèi)資金余缺的調(diào)配,減少對外貸款,節(jié)約貸款利息支出,提高資金利用效率。

  (八)加強風險預(yù)警機制,防范和控制資金風險

  資金是企業(yè)生存的血液,資金的安全程度直接影響到企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定性和持久性。除了強化成本管控,采取有針對性的控制措施,避免過度擴張,降低經(jīng)營風險外,還需要在資金的運營管理政策中明確風險防范預(yù)警機制。在決定項目投資前進行科學分析,充分論證,保證資金的安全性、效益性和流動性,既保證維持簡單再生產(chǎn),又適當?shù)財U大再生產(chǎn),將發(fā)展速度控制在一定的比例以內(nèi),實現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。一旦發(fā)現(xiàn)非常情況,根據(jù)風險處理流程,及時制定處理方案,將風險損失降到最低。要健全內(nèi)部控制制度,對企業(yè)資金的整個運營過程實行事前、事中、事后監(jiān)控,杜絕風險隱患的發(fā)生。

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