金融審計(jì)是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和金融系統(tǒng)內(nèi)部的審計(jì)稽核部門對(duì)各級(jí)金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、合理性、效益性等進(jìn)行審查、評(píng)價(jià),以加強(qiáng)金融宏觀調(diào)控和管理,促進(jìn)金融事業(yè)健康發(fā)展的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家搜集整理的關(guān)于金融審計(jì)論文參考范文的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!

　　金融審計(jì)論文參考范文篇1

　　淺談加強(qiáng)地方金融審計(jì)的方法

　　摘 要:眾所周知,金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心,金融安全是國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全的重中之重,政府審計(jì)近年來(lái)一直不斷加強(qiáng)金融審計(jì)的力度,在規(guī)范金融市場(chǎng)秩序,完善金融法規(guī),防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)等發(fā)面發(fā)揮著重要作用,金融審計(jì)已成為“免疫系統(tǒng)”不可或缺的組成部分。

　　關(guān)鍵詞:地方金融 審計(jì) 建議

　　一、當(dāng)前我國(guó)地方金融的發(fā)展現(xiàn)狀

　　地方金融是我國(guó)金融體系的重要組成部分,是支持和促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一支重要力量,地方金融機(jī)構(gòu)正在整合發(fā)展的過(guò)程中逐漸壯大。從全國(guó)情況來(lái)看,1985年區(qū)域性股份制商業(yè)銀行開始籌建,1995年各地開始組建城市商業(yè)銀行,2003年國(guó)務(wù)院?jiǎn)?dòng)了農(nóng)村信用社改革、下放了農(nóng)信社管理權(quán)限。此外,南京銀行、寧波銀行、北京銀行三家城市商業(yè)銀行成功實(shí)現(xiàn)國(guó)內(nèi)A股上市,這些都表明了我國(guó)地方金融發(fā)展已經(jīng)到了一個(gè)新階段。

　　然而,隨著金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展壯大,地方金融風(fēng)險(xiǎn)也日益凸現(xiàn)。體現(xiàn)在很多方面,簡(jiǎn)單的概括起來(lái),主要有:一是地方金融機(jī)構(gòu)存在的歷史上不良貸款未徹底清理完成,存在潛在的風(fēng)險(xiǎn),有影響社會(huì)穩(wěn)定的隱患。二是地方金融機(jī)構(gòu)資本充足率偏低,制約其抗風(fēng)險(xiǎn)能力的提高。三是地方金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理水平不高。四是民間借貸市場(chǎng)發(fā)展尚未規(guī)范,存在非法集資、地下錢莊活動(dòng)等現(xiàn)象。

　　由于地方金融風(fēng)險(xiǎn)由地方政府承擔(dān),地方金融審計(jì)作為地方政府審計(jì)的組成部分,應(yīng)當(dāng)在維護(hù)地方金融安全、防范地方金融風(fēng)險(xiǎn),強(qiáng)化金融管理、打擊金融領(lǐng)域的違法犯罪活動(dòng)等方面發(fā)揮應(yīng)有的作用。然而,目前我國(guó)地方金融審計(jì)工作遇到了一定的困難。

　　二、我國(guó)地方金融審計(jì)的面臨的困難及形成原因

　　(一)地方金融審計(jì)的職能正在逐漸弱化

　　職能的弱化有客觀的原因,一方面表現(xiàn)在由于地方政府出資或占控股地位的的城市商業(yè)銀行,農(nóng)村信用社,證券公司等地方金融機(jī)構(gòu)通過(guò)兼并、重組,國(guó)有股份額逐漸下降,審計(jì)對(duì)象的數(shù)量隨之減少,使得地方金融機(jī)構(gòu)發(fā)揮職能的空間不大。另一方面表現(xiàn)在,農(nóng)村信用社、城市商業(yè)銀行等地方金融機(jī)構(gòu),在整個(gè)金融市場(chǎng)上所占份額較小,對(duì)地方經(jīng)濟(jì)的影響不及四大國(guó)有商業(yè)銀行、上市股份制銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu),使得地方金融審計(jì)所能體現(xiàn)出的監(jiān)督作用較小。

　　(二)地方金融審計(jì)的業(yè)務(wù)素質(zhì)呈下降趨勢(shì)

　　近年來(lái),審計(jì)署通過(guò)改進(jìn)金融審計(jì)組織方式和審計(jì)方法,以總行(總公司)審計(jì)為龍頭,集中分析金融機(jī)構(gòu)電子數(shù)據(jù),確實(shí)提高了審計(jì)質(zhì)量和效率。但是,地方金融審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)素質(zhì)并未隨著審計(jì)署金融審計(jì)業(yè)務(wù)能力的提高而有所進(jìn)步,反而呈下降趨勢(shì),這其中主要原因是:

　　1.目前,存在一個(gè)現(xiàn)象,就是“審計(jì)署授權(quán)項(xiàng)目少、地方金融審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)踐少,實(shí)踐少、審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量不高,質(zhì)量不高,審計(jì)署授權(quán)更少”的循環(huán)。2002年以前,審計(jì)署授權(quán)地方審計(jì)機(jī)關(guān)的金融項(xiàng)目還是比較多的,2003年以后逐步減少,近幾年除少數(shù)授權(quán)外,主要改用地方審計(jì)機(jī)關(guān)派人員參加署統(tǒng)一項(xiàng)目的方式來(lái)培訓(xùn)部分地方金融審計(jì)人員。但多數(shù)地方審計(jì)人員仍然長(zhǎng)期得不到鍛煉,業(yè)務(wù)能力的下降是一種必然。

　　2.地方金融審計(jì)逐步萎縮甚至邊緣化,很多地方審計(jì)機(jī)關(guān)將金融審計(jì)與其他業(yè)務(wù)合并。有的基層審計(jì)機(jī)關(guān)已經(jīng)沒有金融審計(jì)部門和專業(yè)的金融審計(jì)人員,金融處合并成為金融外資處、計(jì)算機(jī)金融處等。地方金融審計(jì)機(jī)關(guān)長(zhǎng)期處于邊緣化的境地,審計(jì)業(yè)務(wù)能力的提高更是無(wú)從談起。

　　3.地方金融審計(jì)機(jī)關(guān)的人員配置越來(lái)越少并且缺乏高素質(zhì)的新人加入。整個(gè)地方審計(jì)機(jī)關(guān)在繁重的預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)面前,不得不統(tǒng)一調(diào)配部分審計(jì)力量,這時(shí)地方金融審計(jì)人員就擔(dān)當(dāng)起“替補(bǔ)隊(duì)員”的角色,雖能應(yīng)付各個(gè)行業(yè)的審計(jì)工作,但疏于金融審計(jì),更談不上精于金融審計(jì)。

　　三、加強(qiáng)地方金融審計(jì)工作的建議

　　鑒于地方金融審計(jì)的現(xiàn)狀和存在的不足,為加強(qiáng)地方金融審計(jì)監(jiān)督,為促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)和金融業(yè)發(fā)展,有效規(guī)避和防范地方金融風(fēng)險(xiǎn),維護(hù)地方經(jīng)濟(jì)安全。現(xiàn)提出以下幾點(diǎn)建議:

　　(一)尋求體制上突破瓶頸,建立更趨合理的金融審計(jì)監(jiān)督體系。

　　在現(xiàn)行體制下,由于《審計(jì)法》第二十八條的規(guī)定:“審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系,確定審計(jì)管轄范圍”。也就是說(shuō),中央金融機(jī)構(gòu)是由審計(jì)署統(tǒng)一實(shí)施審計(jì),地方金融機(jī)構(gòu)由地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)按照財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系實(shí)施審計(jì)。這就造成了地方金融機(jī)關(guān)面臨著既無(wú)權(quán)對(duì)中央金融機(jī)構(gòu)的審計(jì),又無(wú)權(quán)對(duì)地方非國(guó)有控股金融機(jī)構(gòu)的審計(jì),審計(jì)對(duì)象和審計(jì)范圍受到嚴(yán)重的限制。而隨著金融機(jī)構(gòu)自身內(nèi)控制度的完善,總行及各分行的管理日趨規(guī)范,問(wèn)題逐漸向支行、向基層下沉,客觀上要求加大對(duì)金融機(jī)構(gòu)各分支的審計(jì)力度,形成了一面是審計(jì)署及特派辦人力資源緊張,對(duì)各金融機(jī)構(gòu)分支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的任務(wù)繁重,而另一面是地方金融審計(jì)機(jī)關(guān)無(wú)審計(jì)對(duì)象可審的不合理體制。要改變這種現(xiàn)狀,理順體制,打破制約地方金融審計(jì)發(fā)展的瓶頸可從對(duì)現(xiàn)行法律進(jìn)行修改,加大授權(quán)力度,增加授權(quán)項(xiàng)目等方面進(jìn)行調(diào)研、探討。

　　(二)強(qiáng)化地方金融審計(jì)的職能,應(yīng)當(dāng)積極探索金融審計(jì)與財(cái)政審計(jì)、企業(yè)審計(jì)相結(jié)合的新路,更加有效的利用資源。

　　例如,因?yàn)楦鶕?jù)現(xiàn)行的法律,地方政府不能直接向銀行借款。一些地方政府采用由地方財(cái)政投資的各個(gè)政府性投資公司貸款,財(cái)政通過(guò)財(cái)政撥款支付貸款利息,并且逐步歸還貸款本金,從而成為事實(shí)上的政府債務(wù)。一旦地方政府的舉債規(guī)模負(fù)擔(dān)超過(guò)了地方財(cái)政的支付能力,可能導(dǎo)致嚴(yán)重的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)和金融風(fēng)險(xiǎn)。

　　對(duì)地方政府性投資公司的審計(jì)和審計(jì)調(diào)查,雖然從形式上看是企業(yè)審計(jì),但是,這其中涉及資金的供給方:即各銀行金融機(jī)構(gòu);資金的使用方,即地方政府或承擔(dān)政府項(xiàng)目的各個(gè)企業(yè)。實(shí)際上是以地方政府性投資公司 審計(jì)為紐帶,把 財(cái)政審計(jì)、企業(yè)審計(jì)、金融機(jī)構(gòu)審計(jì)結(jié)合起來(lái)的審計(jì)。

　　(三)強(qiáng)化地方金融審計(jì)職能,應(yīng)當(dāng)針對(duì)重要金融問(wèn)題開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,做促進(jìn)地方金融業(yè)健康 發(fā)展的“免疫系統(tǒng)”。

　　例如可以對(duì)地方金融業(yè)改革成效進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。近年來(lái),地方金融業(yè)進(jìn)行了比較大規(guī)模的發(fā)展和比較深層次的改革,改革效果直接影響 到未來(lái)地方金融的安全和發(fā)展,審計(jì)機(jī)關(guān)可以結(jié)合近年來(lái)金融審計(jì) 實(shí)踐,充分利用審計(jì)信息優(yōu)勢(shì),從促進(jìn)、完善地方金融改革和發(fā)展的高度出發(fā),對(duì)金融改革成效進(jìn)行獨(dú)立的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,客觀提供審計(jì)調(diào)查結(jié)論,及時(shí)發(fā)現(xiàn)改革中的問(wèn)題,提出科學(xué)的審計(jì)建議,為完善地方金融改革提供決策參考。

　　<<<下頁(yè)帶來(lái)更多的金融審計(jì)論文參考范文