任何市場(chǎng)都有風(fēng)險(xiǎn)，有效的市場(chǎng)調(diào)查是取得市場(chǎng)信息,進(jìn)行現(xiàn)代化管理的重要手段。下面是學(xué)習(xí)啦小編整理的風(fēng)險(xiǎn)管理市場(chǎng)案例分析，大家一起來(lái)看看吧!

　　風(fēng)險(xiǎn)管理市場(chǎng)案例分析篇一

　　普華公司(以下或簡(jiǎn)稱借款人)成立于2004年，注冊(cè)資本為6800萬(wàn)元，股東為4位自然人，公司主要從事密閉鉛酸蓄電池的生產(chǎn)銷售，已形成了年產(chǎn)15萬(wàn)千伏安密閉鉛酸蓄電池的生產(chǎn)能力，2008年生產(chǎn)了密閉鉛酸蓄電池12.5萬(wàn)千伏安，銷售了12.4萬(wàn)千伏安。該公司是兩家世界500強(qiáng)企業(yè)全球指定的供貨商，并獲得了美國(guó)UL標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證、英國(guó)BS標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)證和IS09001國(guó)際質(zhì)量體系認(rèn)證。

　　普華公司(本部)財(cái)務(wù)情況如下表：

　　單位：萬(wàn)元

　　普華公司2006-2008年末合并資產(chǎn)總額分別為1.14億元、1.12億元和1.26億元，資產(chǎn)中主要是流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資(為對(duì)下屬華南、華北、西南三家經(jīng)銷公司的投資，出資占比均在70%以上)和固定資產(chǎn)。公司負(fù)債總額分別為4400萬(wàn)元、4100萬(wàn)元和5300萬(wàn)元(其中長(zhǎng)短期借款分別為l000萬(wàn)元、l000萬(wàn)元和1500萬(wàn)元);所有者權(quán)益為7000萬(wàn)元、7100萬(wàn)元和7250萬(wàn)元。該公司2008年資產(chǎn)負(fù)債率為42%，當(dāng)年行業(yè)均值為61%;流動(dòng)比率為66%，當(dāng)年行業(yè)均值為108%。

　　借款人在N銀行開(kāi)設(shè)基本結(jié)算賬戶，月均存款余額為310萬(wàn)元，銷貨款歸行率為100%。銀行融資余額為l 500萬(wàn)元，全部為N銀行存量貸款(其中項(xiàng)目貸款1000萬(wàn)元，流動(dòng)資金貸款500萬(wàn)元)。

　　為了擴(kuò)大生產(chǎn)，普華公司擬進(jìn)行高性能啟動(dòng)閥控密閉稀土蓄電池改造項(xiàng)目。該電池使用稀土鉛基蓄電池板柵材料，由稀土Ce(鈰)與Pb-Sn(鉛-錫)合金構(gòu)成的合金材料，可解決合金板柵耐腐蝕性差、機(jī)械強(qiáng)度低等問(wèn)題，目前國(guó)內(nèi)尚未有同類產(chǎn)品，可研報(bào)告反映目前Ce與Pb-Sn合金主要由日本等國(guó)生產(chǎn)，借款人與國(guó)內(nèi)某大學(xué)進(jìn)行合作，已經(jīng)完成中試。該項(xiàng)目省發(fā)改委已出具備案通知書(shū)，省環(huán)保局已開(kāi)始對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行環(huán)境影響評(píng)價(jià)審批。項(xiàng)目已于2009年12月開(kāi)工，計(jì)劃在2011年2月達(dá)產(chǎn)40%，在2011年6月達(dá)產(chǎn)60%，在2012年全部達(dá)產(chǎn)。項(xiàng)目在借款人現(xiàn)有的廠區(qū)內(nèi)實(shí)施，不需新增用地，所需的原材料、水、電、熱源及交通運(yùn)輸均可解決。借款人已購(gòu)置設(shè)備16臺(tái)套，完成投資800萬(wàn)元。

　　項(xiàng)目總投資為1.35億元，其中固定資產(chǎn)投資1億元，流動(dòng)資金投資3500萬(wàn)元。固定資產(chǎn)投資來(lái)源為：企業(yè)自籌資金2000萬(wàn)元, 申請(qǐng)N銀行貸款8000萬(wàn)元。流動(dòng)資金全部為企業(yè)自籌。項(xiàng)目投資期內(nèi)需自籌資金5500萬(wàn)元，主要來(lái)源于企業(yè)利潤(rùn)與折舊。

　　經(jīng)評(píng)估測(cè)算，項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年可新增銷售收入1.2億元，新增利潤(rùn)l015萬(wàn)元，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為11%。項(xiàng)目采用約定還款方式，償還期為8年(含建設(shè)期2年)，償債保證比為1.14。

　　根據(jù)有關(guān)資料，2004～2009年國(guó)內(nèi)鉛酸蓄電池以年均7%的速度增長(zhǎng)，其中閥控密閉鉛酸蓄電池將以12%的速度增長(zhǎng)，到2009年國(guó)內(nèi)鉛酸蓄電池的產(chǎn)量達(dá)到9000萬(wàn)千伏安，其中密閉鉛酸蓄電池占20%的市場(chǎng)份額，預(yù)計(jì)2010～2013年，隨著國(guó)內(nèi)汽車行業(yè)及電子行業(yè)的增長(zhǎng)，國(guó)內(nèi)密閉鉛酸蓄電池的需求量將仍維持較快增長(zhǎng)速度。

　　本項(xiàng)目貸款擬由海大公司和貝恩公司提供連帶責(zé)任保證，擔(dān)保金額分別為4000萬(wàn)元。海大公司注冊(cè)資本為1億元，從事機(jī)械設(shè)備加工行業(yè)，截至2008年末，公司資產(chǎn)總額為2億元，負(fù)債總額為1.66億元(其中銀行貸款13000萬(wàn)元)，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入4000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額65萬(wàn)元。貝恩公司由海大公司(占70%的股權(quán))與另一公司(占30%的股權(quán))共同出資組建，主要為海大公司銷售產(chǎn)品，注冊(cè)資本為1500萬(wàn)元。截至2008年末，貝恩公司的資產(chǎn)總額為3800萬(wàn)元，負(fù)債總額為2000萬(wàn)元(其中應(yīng)付票據(jù)1300萬(wàn)元)，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入500萬(wàn)元，利潤(rùn)為14萬(wàn)元。除本筆業(yè)務(wù)外，兩家公司均未提供過(guò)對(duì)外擔(dān)保。

　　同時(shí)，借款人已經(jīng)表示同意將銷售收入全部歸集N行，并根據(jù)銀監(jiān)會(huì)《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》接受管理和資金監(jiān)控。

　　風(fēng)險(xiǎn)管理市場(chǎng)案例分析篇二

　　案例問(wèn)題：

　　1、 作為銀行的審查審批工作人員，請(qǐng)分析本筆8000萬(wàn)元項(xiàng)目貸款申

　　請(qǐng)業(yè)務(wù)的主要優(yōu)勢(shì)。(答出3點(diǎn)以上得到滿分)

　　2、 請(qǐng)分析本筆業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。(答出5點(diǎn)以上得到滿分)

　　本題不需出具審批意見(jiàn)。

　　參考答案：

　　本項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)：

　　(1)借款人股東為自然人，股東背景較差，對(duì)項(xiàng)目提供的資金支持、技術(shù)支持及市場(chǎng)支持有限。

　　(2)借款人承貸能力不足。借款人在2008年末的資產(chǎn)總額為1.26億元，當(dāng)年銷售收人為1 800萬(wàn)元，利潤(rùn)120萬(wàn)元，計(jì)提折舊220萬(wàn)元(650-430萬(wàn)元)，本項(xiàng)目投資總額為

　　1.35億元，項(xiàng)目投資規(guī)模超過(guò)借款人的資產(chǎn)總額和銷售收入，是典型的“小企業(yè)、大項(xiàng)目式融資。

　　(3)項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資的自籌比例過(guò)低，項(xiàng)目建成后流動(dòng)資金的需求量大，借款人的自籌能力不足。項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資的自籌比例僅為20%，項(xiàng)目主要依靠銀行融資建設(shè)，與項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)主要轉(zhuǎn)嫁給銀行。項(xiàng)目的自籌資金來(lái)源于項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)的利潤(rùn)和折舊。借款人的盈利能力一般，近三年提取的折舊額均較低，且建設(shè)期內(nèi)除本項(xiàng)目自籌外，借款人還需償還N銀行項(xiàng)目貸款1000萬(wàn)元，因此，資金安排不穩(wěn)妥。

　　(4)借款人的資信狀況和財(cái)務(wù)狀況一般，存在償債風(fēng)險(xiǎn)。借款人現(xiàn)有的融資余額較高，且全部為N銀行貸款。本筆貸款金額大，期限過(guò)長(zhǎng)，借款人的經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理，流動(dòng)比率低于行業(yè)平均水平，存在一定的償債風(fēng)險(xiǎn)。

　　(5)長(zhǎng)期投資金額過(guò)大，投資效果有待進(jìn)一步核查。借款人報(bào)表中長(zhǎng)期投資金額占總資產(chǎn)的30%以上，且主要為下屬經(jīng)銷企業(yè)，每年的投資回報(bào)率均很低(投資收益率均在2%以下)，且存在一定的關(guān)聯(lián)交易問(wèn)題。

　　(6)項(xiàng)目存在技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

　　本項(xiàng)目采用稀土Ce與Pb-Sn合金構(gòu)成的合金材料，且國(guó)內(nèi)沒(méi)有生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)，借款人通過(guò)和國(guó)內(nèi)大學(xué)進(jìn)行技術(shù)合作進(jìn)行試驗(yàn)，但目前僅完成中試，是否能夠?qū)崿F(xiàn)大規(guī)模工業(yè)化生產(chǎn)存在不確定性。

　　(7)環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)

　　鉛酸蓄電池屬于高污染項(xiàng)目，本項(xiàng)目環(huán)評(píng)工作尚未完成，未獲得省環(huán)保局環(huán)評(píng)批復(fù)，項(xiàng)目在未獲得環(huán)評(píng)批復(fù)的情況下開(kāi)工建設(shè)，違反環(huán)評(píng)三同時(shí)原則，存在較大的環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)。

　　(8)成本風(fēng)險(xiǎn)

　　本項(xiàng)目需耗用大量稀土材料合金，近期國(guó)內(nèi)稀土價(jià)格上漲幅度較大，對(duì)本項(xiàng)目生產(chǎn)成本影響較為明顯

　　(9)擔(dān)保可靠性不強(qiáng)

　　本項(xiàng)目貸款由海大公司和貝恩公司分別按約定金額提供適帶責(zé)任保證。保證人的資信狀況和盈利能力一般，行業(yè)優(yōu)勢(shì)不明顯，特別是貝恩公司的擔(dān)保能步較弱，且與海大公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，擔(dān)保實(shí)力更弱。

　　有利條件分析：

　　(1)項(xiàng)目建設(shè)人有一定的行業(yè)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)和一定的市場(chǎng)份額，借款人目前為世界500強(qiáng)企業(yè)全球指定的供貨商，并獲得了較多權(quán)威認(rèn)證。

　　(2)項(xiàng)目在借款人現(xiàn)有的廠區(qū)內(nèi)實(shí)施，不需要新增用地，項(xiàng)目所需的原材料、水、電、熱源及交通運(yùn)輸均可解決，有一定建設(shè)條件優(yōu)勢(shì)。

　　(3)閉鉛酸蓄電池行業(yè)市場(chǎng)供求狀況尚可，項(xiàng)目如順利實(shí)現(xiàn)量產(chǎn)，將有一定的市場(chǎng)。

　　(4)借款人在N銀行開(kāi)設(shè)基本結(jié)算賬戶，銷售收入全部歸集該行，且同意按照銀監(jiān)會(huì)《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》接受我行監(jiān)管，有利于該行監(jiān)控借款人賬戶資金的運(yùn)用。

　　風(fēng)險(xiǎn)管理市場(chǎng)案例分析篇三

　　1、以上案例中除個(gè)人所得稅外其他所有稅種小計(jì)金額為15555.31元，個(gè)人所得稅9161.06元，合計(jì)24716.37元;《稅收征管法》第32條規(guī)定，滯納金為未繳稅款按日萬(wàn)分之五計(jì)算;計(jì)算期間為稅收滯納金從滯納稅款之日至下發(fā)檢查通知書(shū)之日止;

　　依本案中的數(shù)據(jù)是無(wú)法計(jì)算得到滯納金71，161.80元的。

　　2、依據(jù)2012年始執(zhí)行的《行政強(qiáng)制法》第45條規(guī)定：行政機(jī)關(guān)依法作出金錢給付義務(wù)的行政決定，當(dāng)事人逾期不履行的，行政機(jī)關(guān)可以依法加處罰款或者滯納金。加處罰款或者滯納金的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人。加處罰款或者滯納金的數(shù)額不得超出金錢給付義務(wù)的數(shù)額。本案例中滯納金已達(dá)近三倍。

　　3、若按《稅收征管法》第52條規(guī)定：因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到五年。按該法第32條的規(guī)定，如果滯納金要超過(guò)本金，需要2000天，即五年多時(shí)間呢。而本案中，未透露是什么時(shí)間開(kāi)始的稽查實(shí)施，只公布是2015年2月做出稅務(wù)處理決定，稽查期間是2012至2013年。無(wú)論如何算不到五年。

　　當(dāng)然，筆者從稅務(wù)稽查實(shí)務(wù)的角度，不排除此次稅務(wù)稽查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有稅種在日常征管過(guò)程中未按期繳納而導(dǎo)致加收滯納金的情況，如果有，該公告應(yīng)明確告知。(二)罰款在本公告中，由于公告的查補(bǔ)稅種、稅額本身來(lái)說(shuō)，應(yīng)該不至于來(lái)個(gè)1.5倍的罰款;或許由于公告信息不全，亦不知罰款金額如何成立。

　　三、有益提醒

　　(一)做為納稅人，應(yīng)該積極有效的防范這類簡(jiǎn)單的征納風(fēng)險(xiǎn)，做到按期如實(shí)繳稅。如果由于稅務(wù)機(jī)關(guān)的原因，不讓企業(yè)按期足額納稅應(yīng)取得相關(guān)證據(jù)資料，否則事后稽查風(fēng)險(xiǎn)仍由納稅人來(lái)承擔(dān);

　　(二)要更注意對(duì)價(jià)外收費(fèi)、小稅種如印花稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅等的管理，因?yàn)檫@類稅種不需要很深的理論基礎(chǔ)，只需要知曉條例及實(shí)施細(xì)則，確切計(jì)算，一般不會(huì)出錯(cuò)而導(dǎo)致滯罰風(fēng)險(xiǎn);

　　(三)對(duì)于員工薪酬的個(gè)人所得稅，應(yīng)加以稅務(wù)管理，不因?yàn)榇鄞U類稅收導(dǎo)致財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān);

　　(四)在取得各類發(fā)票時(shí)，應(yīng)主動(dòng)對(duì)發(fā)票真?zhèn)芜M(jìn)行鑒別，在無(wú)法鑒別真?zhèn)螘r(shí)，要通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的網(wǎng)站、稅務(wù)咨詢電話、納稅服務(wù)大廳現(xiàn)場(chǎng)查詢或向開(kāi)票企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)函等方式進(jìn)行鑒別;(五)2016年深化國(guó)地稅中央體制改革中，地稅部門將會(huì)對(duì)小稅種進(jìn)行更加嚴(yán)厲的征管和稽查;個(gè)人稅號(hào)將成為第二身份證號(hào)，盡可能管理好個(gè)人所得稅，既是造福企業(yè)也是造福企業(yè)員工的好事;

　　(六)建議企業(yè)切實(shí)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，不要以為只有企業(yè)管理才是內(nèi)控，其實(shí)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是最真實(shí)也是最能產(chǎn)生效益的內(nèi)控!

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