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國(guó)地稅聯(lián)合辦稅政策研究分析(3)

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國(guó)地稅聯(lián)合辦稅政策研究分析

  二、有利于整合征管資源,提高征管效能

  黨的十八屆三中全會(huì)提出推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化,稅務(wù)總局提出了到2020年實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化的改革發(fā)展總目標(biāo)。實(shí)現(xiàn)這一宏偉目標(biāo),需要稅務(wù)部門(mén)適應(yīng)全面深化改革形勢(shì),不斷創(chuàng)新管理理念和管理方式。推進(jìn)國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局加強(qiáng)合作,加強(qiáng)管理協(xié)同、征管互助、信息共享,促進(jìn)國(guó)地稅機(jī)關(guān)進(jìn)一步轉(zhuǎn)變征管方式、不斷創(chuàng)新征管運(yùn)行機(jī)制,有利于整合征管資源,形成征管合力,降低征納成本,進(jìn)一步提高稅收征管效能。例如,通過(guò)委托代征、互設(shè)窗口、共建辦稅服務(wù)廳等措施,能夠解決國(guó)稅部門(mén)代開(kāi)發(fā)票過(guò)程中城建稅、教育附加等附征稅費(fèi)的流失問(wèn)題。同時(shí),通過(guò)聯(lián)合委托第三方代征稅款,可以有效地借助社會(huì)力量提高國(guó)地稅對(duì)社會(huì)零散稅源的征管能力,實(shí)現(xiàn)零散稅源國(guó)地稅稅費(fèi)的同步繳納,減少稅源流失。

  三、有利于防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn),規(guī)范執(zhí)法行為

  依法治稅是依法治國(guó)基本方略在稅收領(lǐng)域的集中體現(xiàn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)直接與千千萬(wàn)萬(wàn)納稅人打交道,是黨和政府聯(lián)系廣大人民群眾的橋梁和紐帶,依法治稅水平高低關(guān)系到黨和政府在人民群眾心目中的形象。當(dāng)前,我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)深刻變革,利益格局深刻調(diào)整,納稅人權(quán)利意識(shí)、參與意識(shí)與監(jiān)督意識(shí)不斷增強(qiáng),對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)推進(jìn)依法治稅充滿期待。落實(shí)依法治稅,必然要求稅務(wù)機(jī)關(guān)公平執(zhí)法,規(guī)范執(zhí)法,高效執(zhí)法。推進(jìn)國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局加強(qiáng)合作,規(guī)范國(guó)地稅執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn),加強(qiáng)國(guó)地稅執(zhí)法協(xié)作,促進(jìn)國(guó)地稅機(jī)關(guān)全面貫徹落實(shí)依法治稅方針,有利于增強(qiáng)執(zhí)法透明度,減少執(zhí)法隨意性,防范稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn),最大限度規(guī)范稅務(wù)人。例如,通過(guò)統(tǒng)一執(zhí)法尺度,聯(lián)合稅務(wù)檢查,能夠有效減少納稅人重復(fù)接受檢查的負(fù)擔(dān),避免處理處罰標(biāo)準(zhǔn)不一,公平納稅人稅收負(fù)擔(dān)。通過(guò)提高信息共享水平、信息傳遞效率,聯(lián)合進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理、聯(lián)合稅務(wù)檢查等,能夠有效預(yù)防和化解稅收風(fēng)險(xiǎn)、加大對(duì)稅收違法行為的打擊力度,提高納稅人稅法遵從意識(shí),促進(jìn)依法納稅,從而為完成組織收入任務(wù)奠定良好基礎(chǔ)。

  關(guān)于推進(jìn)基層國(guó)地稅聯(lián)合辦稅工作的思考

  ——對(duì)房縣國(guó)地稅聯(lián)合辦稅前期工作進(jìn)展情況調(diào)查

  國(guó)家稅務(wù)總局相繼下發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)國(guó)家稅務(wù)局地方稅務(wù)局協(xié)作的意見(jiàn)》和《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)家稅務(wù)局地方稅務(wù)局合作的意見(jiàn)》兩個(gè)文件,根據(jù)意見(jiàn)精神,年初,成立房縣國(guó)稅局、房縣地稅局聯(lián)合辦稅領(lǐng)導(dǎo)小組,多次召開(kāi)聯(lián)合辦稅協(xié)調(diào)會(huì),多領(lǐng)域地開(kāi)展合作,全面聯(lián)手,建立了長(zhǎng)效合作機(jī)制,整合國(guó)稅地稅部門(mén)行政資源、提升行政效能、降低征管成本、優(yōu)化納稅服務(wù),減輕納稅人負(fù)擔(dān)。筆者就國(guó)地稅聯(lián)合辦稅前期工作進(jìn)展情況,及今后全面推進(jìn)聯(lián)合辦稅工作的建議談一談看法。

  一、房縣國(guó)地稅聯(lián)合辦稅的前期工作進(jìn)展情況

  作為全市國(guó)地稅合作辦稅試點(diǎn)縣,房縣國(guó)稅局、地稅局本著從“一切有利于提高稅收行政效能、一切有利于服務(wù)納稅人”的理念出發(fā),事先做好了組織領(lǐng)導(dǎo)、學(xué)習(xí)考察、實(shí)施辦法、基礎(chǔ)建設(shè)等前期準(zhǔn)備工作,建立起“聯(lián)合辦稅、聯(lián)合征管”的協(xié)作體系。

  (一)召開(kāi)了聯(lián)合辦稅協(xié)調(diào)會(huì)議。由市國(guó)稅局、地稅局兩個(gè)部門(mén)納稅服務(wù)科共同牽頭,縣國(guó)稅地稅局長(zhǎng)、國(guó)稅地稅分管副局長(zhǎng);納稅服務(wù)科長(zhǎng)、信息中心主任等業(yè)務(wù)部門(mén)參加,召開(kāi)三次聯(lián)合辦稅協(xié)調(diào)會(huì)議,研究聯(lián)合辦稅辦公、實(shí)施辦法、駐員管理、辦稅程序等系列前期準(zhǔn)備工作,確保聯(lián)合辦稅工作順利運(yùn)行。

  (二)成立了聯(lián)合辦稅領(lǐng)導(dǎo)小組。為全面加強(qiáng)聯(lián)合辦稅組織領(lǐng)導(dǎo),成立由國(guó)稅局、地稅局局長(zhǎng)任組長(zhǎng)、國(guó)地稅分管納稅服務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)任副組長(zhǎng),納稅服務(wù)、信息中心等相關(guān)業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室于縣國(guó)稅局,國(guó)稅局分管副局長(zhǎng)兼任辦公室主任,地稅局分管副局長(zhǎng)兼任辦公室副主任,主要負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)指導(dǎo)聯(lián)合辦稅服務(wù)廳工作,策劃制定協(xié)作管理辦法,確定具體工作流程等。

  (三)多次外出進(jìn)行了學(xué)習(xí)考察。于4月初,由縣國(guó)地稅分管副局長(zhǎng)帶領(lǐng)國(guó)地稅局納稅服務(wù)科負(fù)責(zé)人一行4人先后到孝感市云夢(mèng)縣國(guó)稅局、應(yīng)城市國(guó)稅局考察了國(guó)地稅聯(lián)合辦稅的成功經(jīng)驗(yàn)作法;同時(shí)又到襄陽(yáng)市開(kāi)發(fā)區(qū)國(guó)稅局、十堰市直屬分局考察了辦稅服務(wù)廳標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)情況。四個(gè)單位的辦稅服務(wù)廳的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)和聯(lián)合辦稅程序的經(jīng)驗(yàn)作法給予了學(xué)習(xí)和借鑒。

  (四)建立了聯(lián)合辦稅實(shí)施方案。為進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù),建立符合納稅人實(shí)際需要的服務(wù)格局,整合資源和信息共享,改善辦稅環(huán)境;切實(shí)減輕納稅人負(fù)擔(dān),降低辦稅成本,提升納稅服務(wù)質(zhì)量,樹(shù)立良好的稅務(wù)窗口形象。建立完善了《房縣國(guó)稅局、地稅局關(guān)于設(shè)立聯(lián)合辦稅服務(wù)廳的實(shí)施方案》,實(shí)施方案包括了指導(dǎo)思想、工作原則、工作目標(biāo)、日常管理、工作步驟、保障措施等六項(xiàng)聯(lián)合辦稅管理事項(xiàng)。

  (五)完成了聯(lián)合辦稅基礎(chǔ)建設(shè)。一是聯(lián)合辦稅地址。設(shè)置在縣國(guó)稅局新建的辦稅服務(wù)廳,內(nèi)設(shè)立單獨(dú)的國(guó)稅“綜合服務(wù)窗口”和地稅“綜合服務(wù)窗口”,分別辦理國(guó)、地稅業(yè)務(wù)。辦稅服務(wù)廳標(biāo)示為“房縣國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局聯(lián)合辦稅服務(wù)廳”;

  二是建設(shè)了網(wǎng)絡(luò)保障。綜合征管系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)分別接入對(duì)方機(jī)房,配置獨(dú)立的交換機(jī);三是配備了硬件配置。新建辦稅服務(wù)廳整齊美觀,前臺(tái)所需計(jì)算機(jī)及打印機(jī)等普通辦公設(shè)備由國(guó)稅、地稅辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)統(tǒng)一配置,專(zhuān)用設(shè)備由各單位自行配置。

  二、加強(qiáng)基層國(guó)地稅聯(lián)合辦稅工作的建議

  依照“穩(wěn)妥推進(jìn),逐步深入”的原則,下步將聯(lián)合辦稅的業(yè)務(wù)范圍界定為:共管戶的稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、發(fā)票發(fā)售、代開(kāi)發(fā)票、貨運(yùn)發(fā)票代開(kāi)及驗(yàn)證等辦稅業(yè)務(wù)事項(xiàng)。努力實(shí)現(xiàn)“服務(wù)互補(bǔ)、數(shù)據(jù)互補(bǔ)、管理互補(bǔ)”目標(biāo)。

  (一)聯(lián)合辦理稅務(wù)登記。由縣國(guó)稅地稅部門(mén)各自辦理所轄管戶的稅務(wù)登記事宜,純管戶的稅務(wù)登記證各自辦理,共管戶的稅務(wù)登記證同步辦理。對(duì)新辦證納稅人,國(guó)稅局、地稅局辦稅服務(wù)廳按照“誰(shuí)受理、誰(shuí)辦證、共同審核、各自錄入”的原則,聯(lián)合受理納稅人稅務(wù)登記辦理申請(qǐng)事項(xiàng)。納稅人只需到國(guó)、地稅其中一個(gè)辦稅窗口申請(qǐng),由受理窗口向符合條件的納稅人核發(fā)蓋有國(guó)稅、地稅公章的稅務(wù)登記證件。

  (二)聯(lián)合辦理申報(bào)結(jié)算。在納稅申報(bào)方式上,由縣國(guó)稅地稅部門(mén)大力推行多元化申報(bào),各自的服務(wù)窗口分別受理相關(guān)業(yè)務(wù);在稅款繳納方式上,由國(guó)稅地稅部門(mén)推行財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng),企業(yè)稅款入庫(kù)實(shí)行網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上認(rèn)證、網(wǎng)上劃繳,個(gè)體稅款實(shí)行批量扣繳;在稅款結(jié)算方式上,由國(guó)稅地稅部門(mén)實(shí)現(xiàn)的稅收各自獨(dú)立核算結(jié)報(bào),互不交叉;在發(fā)票管理方式上,發(fā)票的發(fā)售、繳銷(xiāo)、代開(kāi),均由各自的服務(wù)窗口負(fù)責(zé)辦理。

  (三)聯(lián)合受理文書(shū)手續(xù)。由縣國(guó)稅地稅部門(mén)服務(wù)窗口分別受理相關(guān)業(yè)務(wù),自行進(jìn)行資料傳遞,實(shí)行“一窗受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)、窗口出件”。

  (四)聯(lián)合公開(kāi)咨詢服務(wù)。在辦稅公開(kāi)方式上,由縣國(guó)稅地稅部門(mén)共同推進(jìn)辦稅公開(kāi)工作,對(duì)納稅人的權(quán)力和義務(wù)、納稅服務(wù)工作規(guī)范等可共同公開(kāi)的事項(xiàng),由國(guó)稅地稅在辦稅服務(wù)廳內(nèi)聯(lián)合公開(kāi);對(duì)辦稅程序、稅務(wù)行政收費(fèi)項(xiàng)目等需分別公開(kāi)的事項(xiàng),由國(guó)稅地稅在辦稅服務(wù)廳內(nèi)單獨(dú)公開(kāi);在咨詢服務(wù)方式上,由縣國(guó)稅地稅在辦稅廳內(nèi)分別設(shè)置納稅咨詢服務(wù)崗,并分別開(kāi)展各自業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的導(dǎo)稅服務(wù)工作。

  (五)聯(lián)合開(kāi)展權(quán)益保護(hù)。國(guó)稅地稅部門(mén)通過(guò)聯(lián)合成立“納稅人之家”、聯(lián)合開(kāi)展“雙述雙評(píng)”活動(dòng)、聯(lián)合進(jìn)行納稅人滿意度調(diào)查等活動(dòng),共同征集納稅需求、建議,共同完善提高,維護(hù)納稅人合法權(quán)益。

  (六)聯(lián)合開(kāi)展稅收宣傳。國(guó)稅地稅部門(mén)聯(lián)合建立稅收宣傳教育基地、聯(lián)合創(chuàng)辦納稅人學(xué)校、聯(lián)合組建青年志愿者納稅服務(wù)隊(duì);聯(lián)合進(jìn)行稅法宣傳,統(tǒng)一印發(fā)宣傳資料,以國(guó)稅地稅人員交叉搭配的方式聯(lián)合舉行稅法宣傳咨詢活動(dòng),這樣既提升宣傳效果及覆蓋面,又降低稅收宣傳的運(yùn)營(yíng)成本。

  (七)聯(lián)合信譽(yù)等級(jí)評(píng)定。國(guó)稅地稅聯(lián)合成立納稅信用等級(jí)評(píng)定管理委員會(huì),共同制訂《共管戶納稅信用等級(jí)評(píng)定試行管理辦法》,真實(shí)準(zhǔn)確通報(bào)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和相關(guān)涉稅信息,聯(lián)合進(jìn)行納稅信用等級(jí)評(píng)定;聯(lián)合進(jìn)行A類(lèi)納稅人的社會(huì)公告,聯(lián)合向上級(jí)部門(mén)和當(dāng)?shù)卣扑]年度納稅先進(jìn),營(yíng)造依法納稅氛圍,促進(jìn)納稅遵從。

  (八)聯(lián)合加強(qiáng)稅收管理。由國(guó)稅地稅部門(mén)各自派出人員成立稅收征管專(zhuān)班,實(shí)行對(duì)零散稅收從設(shè)立登記、變更登記、定額核定、停復(fù)業(yè)管理、申報(bào)征收、典型調(diào)查、稅務(wù)檢查、注銷(xiāo)登記等稅收征管工作的聯(lián)合管理,利用社會(huì)力量減少漏征漏管,提高零散稅源的管理質(zhì)效。

  (九)聯(lián)合開(kāi)展納稅評(píng)估。成立國(guó)地稅聯(lián)合評(píng)估小組,定期或不定期召開(kāi)聯(lián)席會(huì)議,共同研究聯(lián)合開(kāi)展納稅評(píng)估工作方法、解決開(kāi)展納稅評(píng)估中存在的問(wèn)題。聯(lián)合小組嚴(yán)格按照納稅評(píng)估工作程序和步驟,按統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一的口徑、統(tǒng)一執(zhí)法力度。在開(kāi)展評(píng)估前,國(guó)地稅評(píng)估小組進(jìn)行比對(duì)分析,產(chǎn)生納稅差異戶名單,確定評(píng)估對(duì)象;評(píng)估過(guò)程中共同開(kāi)展案頭評(píng)估和實(shí)地檢查,聯(lián)合評(píng)估實(shí)現(xiàn)國(guó)地雙方以少量的人力投入化解征納風(fēng)險(xiǎn)目的。

  (十)聯(lián)合實(shí)施入戶檢查。對(duì)涉及雙方業(yè)務(wù)的重點(diǎn)納稅人,國(guó)地稅成立聯(lián)合檢查組進(jìn)行聯(lián)合檢查。雙方檢查人員必須嚴(yán)格依照法定權(quán)限,法定程序,在其規(guī)定的職責(zé)范圍內(nèi),按照責(zé)職分工,實(shí)施聯(lián)合檢查工作。國(guó)稅地稅部門(mén)應(yīng)一起向其送達(dá)《稽查約談通知書(shū)》,聯(lián)合進(jìn)行稽查約談,并做好兩份約談?dòng)涗洠鰪?qiáng)國(guó)稅地稅合力,消除差異,減少“多頭入戶”,減輕納稅人負(fù)擔(dān)。

  (十一)聯(lián)合辦稅日常管理。由縣國(guó)稅地稅部門(mén)進(jìn)行全方位開(kāi)展限時(shí)服務(wù)、提醒服務(wù),提高工作效率;對(duì)辦稅服務(wù)廳人員實(shí)施統(tǒng)一的監(jiān)督考核標(biāo)準(zhǔn),包括考勤紀(jì)律、著裝禮儀、服務(wù)用語(yǔ)、服務(wù)質(zhì)量、工作效率等內(nèi)容。

  (十二)聯(lián)合辦稅管理辦法。一是人員管理。對(duì)進(jìn)駐人員實(shí)行屬地管理的原則,實(shí)行雙重領(lǐng)導(dǎo);對(duì)進(jìn)廳工作人員的工作紀(jì)律、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、納稅服務(wù)等的考核,由辦稅服務(wù)廳進(jìn)行統(tǒng)一考核管理,考核結(jié)果次月初傳遞給雙方納稅服務(wù)科;人員發(fā)生變動(dòng)的要及時(shí)通知對(duì)方辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)人;二是業(yè)務(wù)管理。辦稅服務(wù)廳的業(yè)務(wù)管理由國(guó)稅局和地稅局分別指定人員進(jìn)行管理。在辦稅服務(wù)廳發(fā)生的所有涉稅事宜由就地處理解決,處理結(jié)果傳遞給對(duì)方納稅服務(wù)科;三是費(fèi)用管理。聯(lián)合辦稅服務(wù)廳的一般費(fèi)用,如水電費(fèi)、衛(wèi)生費(fèi)等由所屬國(guó)稅局或地稅局承擔(dān)。


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