酒店會計如何做賬_酒店會計做賬流程(2)
酒店會計流程
酒店屬于餐飲業(yè)。(設一個會計;管帳不管錢。一個出納;管錢不管帳。)
1、出納首先做每筆收入和支出的登記工作,把原始憑證逐一編號逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬(流水賬)。
2、出納把已登帳的原始憑證交接給會計,會計做記賬憑證。
3、用做好的記賬憑證列丁字賬
4、計算所有丁字賬戶借貸方發(fā)生額合計是否相等
5、用記賬憑證登記明細賬
6、用明細賬的合計額登記總賬
7、用丁字賬出損益表
8、用總賬的余額出資產(chǎn)負債表
酒店會計制度相關術語
客房收入
此項收入包括酒店出租小時房、日租房和長租房所所得的收入。此項數(shù)據(jù)包含服務費,但不含酒店房租稅和客人支付給客房服務員的小費。
當然,有一點值得探討:
關于房費房價定義中是否包含服務費,以及客房房價服務費按何種百分比計提,均可預先設定。
但,假設客房服務費的計提被約定為員工獎勵績效(即:所有服務費收入全部用于“薪資及員工福利”之外的預算),則該筆收入可以依據(jù)此約定從客房收入中予以剔除。(這一條解讀只能理解為“耍流氓”約定,因為無論是凈房價,還是含服務費房價,均為含稅價,除非可以去稅——否則,均應計入核定的客房收入。為什么要增加這個解讀?國際聯(lián)號的業(yè)主們只能“哈哈”了。)
所以,房費收入可以去稅,但通常不會去服務費,也不會把所有的服務費用于員工的績效獎勵,或者列“薪資及員工福利”之外。
食品收入
此項收入包括酒店餐廳、客房送餐、迷你吧、宴會和其他餐飲服務銷售食品及非酒精飲品所得的收入。此項數(shù)據(jù)不含服務費和客人支付給餐廳服務員的小費。
迷你吧收入可列入客房其他收入。
飲品收入
此項收入包括酒店向顧客銷售所有酒精類飲品、純酒水供應場所(酒吧或酒廊)銷售非酒精飲品所得的收入。此項數(shù)據(jù)不含服務費和客人支付給餐廳服務員的小費。
其他餐飲收入
此項收入包括視聽設備租賃、公共場所租賃所得的收入、服務費和各色其他收入。此項數(shù)據(jù)包含餐飲餐飲部門的服務費。
是否發(fā)現(xiàn):
客房部門和餐飲部門對服務費的計提處理方法是不一樣的。這個問題就留給讀者朋友們自己思考吧!
其他營運部門收入
此項收入包括通訊、客衣洗滌和干洗、健身俱樂部/SPA、及停車場等其他小型營運部門所產(chǎn)生的收入。
租金及其他收入
此項收入包括與第三方相關的現(xiàn)金流或不會招致任何直接營運費用的現(xiàn)金流。如:外幣兌換產(chǎn)生的利潤或損失、商業(yè)場地租金和使用權出讓費、傭金、顧客取消預訂收取的罰金及現(xiàn)金折扣、銀行利息等。
食品銷售成本
此項成本包括各類食品收入中可用食品(以及非酒精飲品)的成本。
其他營運部門成本
此項成本包括通訊、客衣洗滌和干洗、健身俱樂部/SPA、停車場和任何其他小型營運部門所產(chǎn)生的銷售成本。
客房部人工及相關開支
此項開支包含客房部員工的薪水、工資、獎金、和相關人工費用。
客房部相關人工費用包括工資稅、補助性工資(如:假期工資、節(jié)日工資、病假工資、搬家費用、帶薪假期和解雇費等)、以及員工福利支出(如:由雇主支付的健康保險費用、養(yǎng)老金、員工膳食成本等)等。
餐飲部人工及相關開支
此項開支包含餐飲部員工的薪水、工資、獎金和相關人工費用。
餐飲部相關人工費用包括工資稅、補助性工資(如:假期工資、節(jié)日工資、病假工資、搬家費用、帶薪假期和解雇費等)、以及員工福利支出(如:由雇主支付的健康保險費用、養(yǎng)老金、員工膳食成本等)等。
其他營運部門人工及相關開支
此項開支包含所有其他營運部門員工的薪水、工資、獎金和相關人工費用。
其他營運部門相關人工費用包括工資稅、補助性工資(如:假期工資、節(jié)日工資、病假工資、搬家費用、帶薪假期和解雇費等)、以及員工福利支出(如:由雇主支付的健康保險費用、養(yǎng)老金、員工膳食成本等)等。
客房部其他開支
此項開支是指客房部的非人工支出,包括:
1. 有線/衛(wèi)星電視
2. 清潔物資
3. 傭金
4. 免費贈送服務和禮品
5. 客用物資
6. 布草
7. 打印設備和文具
8. ??唾M用
9. 設備租賃
10. 總部人員住宿補償,等……
餐飲部其他開支
此項開支是指餐飲部的非人工支出,包括:
1. 陶瓷和玻璃器皿
2. 清潔物資
3. 飾品
4. 客用物資
5. 洗滌
6. 布草
7. 背景音樂和娛樂項目
8. 菜單和酒水單
9. 銀器
10. 員工制服,等……
其他營運部門其他開支:
此項開支是指所有其他營運部門的非人工支出,包括:
1. 電話設備租賃
2. 洗滌物資供應
3. 建身中心和游泳池物資供應等方面的費用
未分配經(jīng)營開支
此項開支包含:
(1)行政及后勤費用
(2)銷售及市場推廣費用
(3)能源成本
(4)物業(yè)營運及維保費用
上述所有部門可能均被視為獨立的經(jīng)營實體。
酒店會計計算基礎解釋
各類費用解釋如下:
— 行政及后勤費用
包含行政及后勤部門員工的薪水、工資、獎金和相關人工費用,及此部門的非人工費用,如:銀行手續(xù)費、商務辦公開支、信用卡手續(xù)費、法律顧問費、經(jīng)營物資供應、顧問費以及通訊費用等。
— 銷售和市場推廣費用
包含銷售和市場推廣部門員工的薪水、工資、獎金和相關人工費用,及此部門的非人工費用,如:廣告、銷售、促銷、商品推廣、公關和市場調研所發(fā)生的支出、以及適當?shù)牟盥糜谡写M用及物資支出等。
— 能源成本
包含電力、煤氣、蒸汽、用水等方面的開支和公用事業(yè)稅等。
— 物業(yè)營運及維保費用
包含物業(yè)營運及維保部門員工的薪水、工資、獎金和相關人工費用,及此部門的非人工費用,如:維修建筑、機電設備、地板、家具和運營設施、地面和景觀照明燈泡、其它機械產(chǎn)品和垃圾清運等發(fā)生的成本等。
營業(yè)稅
此項稅費是指針對酒店客房、食品、飲品銷售、及其他營業(yè)收入所征收的一種無法直接轉嫁給酒店消費者的綜合收入稅。
重置儲備金
此術語是指酒店每年提取的用于改善設施、家具和設備的資金。
經(jīng)營毛利
經(jīng)營毛利是指總經(jīng)營收入減去總部門成本和未分配經(jīng)營開支后的余額。
扣除固定費用前的收益
扣除固定費用前的收益是指經(jīng)營毛利減去酒店總管理費用的余額。
凈經(jīng)營收益
凈經(jīng)營收益指扣除固定費用前收益減去總固定費用的余額。
經(jīng)調整凈經(jīng)營收益
經(jīng)調整凈經(jīng)營收益是指凈經(jīng)營收益減去資產(chǎn)重置儲備金后的余額。
看了酒店會計如何做賬還看: