酒店會(huì)計(jì)如何做賬_酒店會(huì)計(jì)做賬流程(2)
酒店會(huì)計(jì)流程
酒店屬于餐飲業(yè)。(設(shè)一個(gè)會(huì)計(jì);管帳不管錢。一個(gè)出納;管錢不管帳。)
1、出納首先做每筆收入和支出的登記工作,把原始憑證逐一編號(hào)逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬(流水賬)。
2、出納把已登帳的原始憑證交接給會(huì)計(jì),會(huì)計(jì)做記賬憑證。
3、用做好的記賬憑證列丁字賬
4、計(jì)算所有丁字賬戶借貸方發(fā)生額合計(jì)是否相等
5、用記賬憑證登記明細(xì)賬
6、用明細(xì)賬的合計(jì)額登記總賬
7、用丁字賬出損益表
8、用總賬的余額出資產(chǎn)負(fù)債表
酒店會(huì)計(jì)制度相關(guān)術(shù)語(yǔ)
客房收入
此項(xiàng)收入包括酒店出租小時(shí)房、日租房和長(zhǎng)租房所所得的收入。此項(xiàng)數(shù)據(jù)包含服務(wù)費(fèi),但不含酒店房租稅和客人支付給客房服務(wù)員的小費(fèi)。
當(dāng)然,有一點(diǎn)值得探討:
關(guān)于房費(fèi)房?jī)r(jià)定義中是否包含服務(wù)費(fèi),以及客房房?jī)r(jià)服務(wù)費(fèi)按何種百分比計(jì)提,均可預(yù)先設(shè)定。
但,假設(shè)客房服務(wù)費(fèi)的計(jì)提被約定為員工獎(jiǎng)勵(lì)績(jī)效(即:所有服務(wù)費(fèi)收入全部用于“薪資及員工福利”之外的預(yù)算),則該筆收入可以依據(jù)此約定從客房收入中予以剔除。(這一條解讀只能理解為“耍流氓”約定,因?yàn)闊o論是凈房?jī)r(jià),還是含服務(wù)費(fèi)房?jī)r(jià),均為含稅價(jià),除非可以去稅——否則,均應(yīng)計(jì)入核定的客房收入。為什么要增加這個(gè)解讀?國(guó)際聯(lián)號(hào)的業(yè)主們只能“哈哈”了。)
所以,房費(fèi)收入可以去稅,但通常不會(huì)去服務(wù)費(fèi),也不會(huì)把所有的服務(wù)費(fèi)用于員工的績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì),或者列“薪資及員工福利”之外。
食品收入
此項(xiàng)收入包括酒店餐廳、客房送餐、迷你吧、宴會(huì)和其他餐飲服務(wù)銷售食品及非酒精飲品所得的收入。此項(xiàng)數(shù)據(jù)不含服務(wù)費(fèi)和客人支付給餐廳服務(wù)員的小費(fèi)。
迷你吧收入可列入客房其他收入。
飲品收入
此項(xiàng)收入包括酒店向顧客銷售所有酒精類飲品、純酒水供應(yīng)場(chǎng)所(酒吧或酒廊)銷售非酒精飲品所得的收入。此項(xiàng)數(shù)據(jù)不含服務(wù)費(fèi)和客人支付給餐廳服務(wù)員的小費(fèi)。
其他餐飲收入
此項(xiàng)收入包括視聽設(shè)備租賃、公共場(chǎng)所租賃所得的收入、服務(wù)費(fèi)和各色其他收入。此項(xiàng)數(shù)據(jù)包含餐飲餐飲部門的服務(wù)費(fèi)。
是否發(fā)現(xiàn):
客房部門和餐飲部門對(duì)服務(wù)費(fèi)的計(jì)提處理方法是不一樣的。這個(gè)問題就留給讀者朋友們自己思考吧!
其他營(yíng)運(yùn)部門收入
此項(xiàng)收入包括通訊、客衣洗滌和干洗、健身俱樂部/SPA、及停車場(chǎng)等其他小型營(yíng)運(yùn)部門所產(chǎn)生的收入。
租金及其他收入
此項(xiàng)收入包括與第三方相關(guān)的現(xiàn)金流或不會(huì)招致任何直接營(yíng)運(yùn)費(fèi)用的現(xiàn)金流。如:外幣兌換產(chǎn)生的利潤(rùn)或損失、商業(yè)場(chǎng)地租金和使用權(quán)出讓費(fèi)、傭金、顧客取消預(yù)訂收取的罰金及現(xiàn)金折扣、銀行利息等。
食品銷售成本
此項(xiàng)成本包括各類食品收入中可用食品(以及非酒精飲品)的成本。
其他營(yíng)運(yùn)部門成本
此項(xiàng)成本包括通訊、客衣洗滌和干洗、健身俱樂部/SPA、停車場(chǎng)和任何其他小型營(yíng)運(yùn)部門所產(chǎn)生的銷售成本。
客房部人工及相關(guān)開支
此項(xiàng)開支包含客房部員工的薪水、工資、獎(jiǎng)金、和相關(guān)人工費(fèi)用。
客房部相關(guān)人工費(fèi)用包括工資稅、補(bǔ)助性工資(如:假期工資、節(jié)日工資、病假工資、搬家費(fèi)用、帶薪假期和解雇費(fèi)等)、以及員工福利支出(如:由雇主支付的健康保險(xiǎn)費(fèi)用、養(yǎng)老金、員工膳食成本等)等。
餐飲部人工及相關(guān)開支
此項(xiàng)開支包含餐飲部員工的薪水、工資、獎(jiǎng)金和相關(guān)人工費(fèi)用。
餐飲部相關(guān)人工費(fèi)用包括工資稅、補(bǔ)助性工資(如:假期工資、節(jié)日工資、病假工資、搬家費(fèi)用、帶薪假期和解雇費(fèi)等)、以及員工福利支出(如:由雇主支付的健康保險(xiǎn)費(fèi)用、養(yǎng)老金、員工膳食成本等)等。
其他營(yíng)運(yùn)部門人工及相關(guān)開支
此項(xiàng)開支包含所有其他營(yíng)運(yùn)部門員工的薪水、工資、獎(jiǎng)金和相關(guān)人工費(fèi)用。
其他營(yíng)運(yùn)部門相關(guān)人工費(fèi)用包括工資稅、補(bǔ)助性工資(如:假期工資、節(jié)日工資、病假工資、搬家費(fèi)用、帶薪假期和解雇費(fèi)等)、以及員工福利支出(如:由雇主支付的健康保險(xiǎn)費(fèi)用、養(yǎng)老金、員工膳食成本等)等。
客房部其他開支
此項(xiàng)開支是指客房部的非人工支出,包括:
1. 有線/衛(wèi)星電視
2. 清潔物資
3. 傭金
4. 免費(fèi)贈(zèng)送服務(wù)和禮品
5. 客用物資
6. 布草
7. 打印設(shè)備和文具
8. 常客費(fèi)用
9. 設(shè)備租賃
10. 總部人員住宿補(bǔ)償,等……
餐飲部其他開支
此項(xiàng)開支是指餐飲部的非人工支出,包括:
1. 陶瓷和玻璃器皿
2. 清潔物資
3. 飾品
4. 客用物資
5. 洗滌
6. 布草
7. 背景音樂和娛樂項(xiàng)目
8. 菜單和酒水單
9. 銀器
10. 員工制服,等……
其他營(yíng)運(yùn)部門其他開支:
此項(xiàng)開支是指所有其他營(yíng)運(yùn)部門的非人工支出,包括:
1. 電話設(shè)備租賃
2. 洗滌物資供應(yīng)
3. 建身中心和游泳池物資供應(yīng)等方面的費(fèi)用
未分配經(jīng)營(yíng)開支
此項(xiàng)開支包含:
(1)行政及后勤費(fèi)用
(2)銷售及市場(chǎng)推廣費(fèi)用
(3)能源成本
(4)物業(yè)營(yíng)運(yùn)及維保費(fèi)用
上述所有部門可能均被視為獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。
酒店會(huì)計(jì)計(jì)算基礎(chǔ)解釋
各類費(fèi)用解釋如下:
— 行政及后勤費(fèi)用
包含行政及后勤部門員工的薪水、工資、獎(jiǎng)金和相關(guān)人工費(fèi)用,及此部門的非人工費(fèi)用,如:銀行手續(xù)費(fèi)、商務(wù)辦公開支、信用卡手續(xù)費(fèi)、法律顧問費(fèi)、經(jīng)營(yíng)物資供應(yīng)、顧問費(fèi)以及通訊費(fèi)用等。
— 銷售和市場(chǎng)推廣費(fèi)用
包含銷售和市場(chǎng)推廣部門員工的薪水、工資、獎(jiǎng)金和相關(guān)人工費(fèi)用,及此部門的非人工費(fèi)用,如:廣告、銷售、促銷、商品推廣、公關(guān)和市場(chǎng)調(diào)研所發(fā)生的支出、以及適當(dāng)?shù)牟盥糜谡写M(fèi)用及物資支出等。
— 能源成本
包含電力、煤氣、蒸汽、用水等方面的開支和公用事業(yè)稅等。
— 物業(yè)營(yíng)運(yùn)及維保費(fèi)用
包含物業(yè)營(yíng)運(yùn)及維保部門員工的薪水、工資、獎(jiǎng)金和相關(guān)人工費(fèi)用,及此部門的非人工費(fèi)用,如:維修建筑、機(jī)電設(shè)備、地板、家具和運(yùn)營(yíng)設(shè)施、地面和景觀照明燈泡、其它機(jī)械產(chǎn)品和垃圾清運(yùn)等發(fā)生的成本等。
營(yíng)業(yè)稅
此項(xiàng)稅費(fèi)是指針對(duì)酒店客房、食品、飲品銷售、及其他營(yíng)業(yè)收入所征收的一種無法直接轉(zhuǎn)嫁給酒店消費(fèi)者的綜合收入稅。
重置儲(chǔ)備金
此術(shù)語(yǔ)是指酒店每年提取的用于改善設(shè)施、家具和設(shè)備的資金。
經(jīng)營(yíng)毛利
經(jīng)營(yíng)毛利是指總經(jīng)營(yíng)收入減去總部門成本和未分配經(jīng)營(yíng)開支后的余額。
扣除固定費(fèi)用前的收益
扣除固定費(fèi)用前的收益是指經(jīng)營(yíng)毛利減去酒店總管理費(fèi)用的余額。
凈經(jīng)營(yíng)收益
凈經(jīng)營(yíng)收益指扣除固定費(fèi)用前收益減去總固定費(fèi)用的余額。
經(jīng)調(diào)整凈經(jīng)營(yíng)收益
經(jīng)調(diào)整凈經(jīng)營(yíng)收益是指凈經(jīng)營(yíng)收益減去資產(chǎn)重置儲(chǔ)備金后的余額。
看了酒店會(huì)計(jì)如何做賬還看: