財(cái)經(jīng)法規(guī)稅法知識(shí)點(diǎn)重點(diǎn)歸納

　　在會(huì)計(jì)專業(yè)中，財(cái)經(jīng)法規(guī)是最基本的課程。以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于財(cái)經(jīng)法規(guī)稅法知識(shí)點(diǎn)，希望大家喜歡!

　　財(cái)經(jīng)法規(guī)稅法知識(shí)點(diǎn)——稅法

　　(一)稅法的概念

　　稅法，是國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)和行政機(jī)關(guān)制定的用以調(diào)整國(guó)家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

　　(二)稅法的分類

　　1、按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實(shí)體法和稅收程序法。

　　(1)稅收實(shí)體法——確定稅種立法

　　例如《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》。

　　(2)稅收程序法——不針對(duì)某一具體稅種，而針對(duì)稅務(wù)管理程序。

　　例如《稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》、《進(jìn)出口關(guān)稅條例》。

　　2、按照主權(quán)國(guó)家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國(guó)內(nèi)稅法、國(guó)際稅法和外國(guó)稅法。

　　(1)國(guó)內(nèi)稅法是指一國(guó)在其稅收管轄權(quán)范圍內(nèi)，調(diào)整國(guó)家與納稅人之間權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

　　(2)國(guó)際稅法是指國(guó)家間形成的稅收制度，主要包括雙邊或多邊國(guó)家間的稅收協(xié)定、條約和國(guó)際慣例等。

　　(3)外國(guó)稅法是指外國(guó)各個(gè)國(guó)家制定的稅收制度。

　　3、按照稅法法律級(jí)次劃分，分為稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件。

　　(1)稅收法律(狹義的稅法)——××法

　　(2)稅收行政法規(guī)——××條例，××暫行條例

　　(3)稅收規(guī)章和規(guī)范性文件——由國(guó)務(wù)院財(cái)稅主管部門(財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、海關(guān)總署和國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì))制定

　　效力排序：法律>行政法規(guī)>部門規(guī)章和規(guī)范性文件

　　財(cái)經(jīng)法規(guī)稅法知識(shí)點(diǎn)——稅法構(gòu)成要素

　　納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅率是構(gòu)成稅法的三個(gè)最基本要素。

　　1、征稅人

　　代表國(guó)家行使征稅權(quán)的征稅機(jī)關(guān)。

　　包括各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)。

　　2、納稅義務(wù)人

　　依法“直接”負(fù)有納稅義務(wù)的自然人(包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)者)、法人和其他組織。

　　3、征稅對(duì)象

　　納稅的客體，也就是對(duì)什么征稅，是區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志。

　　4、稅目

　　是指稅法中規(guī)定的征稅對(duì)象的具體項(xiàng)目，是征稅對(duì)象的具體化。

　　稅目的制定方法：

　　列舉法——具體列舉征稅對(duì)象(消費(fèi)稅)

　　概括法——按照商品大類或行業(yè)設(shè)計(jì)稅目(營(yíng)業(yè)稅)

　　5、稅率

　　稅率是計(jì)算稅額的尺度，反應(yīng)了征稅的深度，是稅收法律制度中的核心要素。

　　我國(guó)現(xiàn)行的稅率主要有：比例稅率、定額稅率、累進(jìn)稅率。

　　(1)比例稅率，是指對(duì)同一征稅對(duì)象，不論數(shù)量多少，數(shù)額大小均按同一比例征稅的稅率。

　?、賳我槐壤惵剩杭磳?duì)同一征稅對(duì)象的所有納稅人都適用同一比例稅率。

　?、诓顒e比例稅率，即對(duì)同一征稅對(duì)象的不同納稅人適用不同的比例征稅。

　　a、產(chǎn)品差別比例稅率(增值稅)

　　b、行業(yè)差別比例稅率(企業(yè)所得稅)

　　c、地區(qū)差別比例稅率(城市維護(hù)建設(shè)稅)

　　③幅度比例稅率，指稅法只規(guī)定一個(gè)具有上下限的幅度稅率，具體稅率授權(quán)地方根據(jù)本地實(shí)際情況在該幅度內(nèi)予以確定。

　　(2)定額稅率(固定稅額)，是指對(duì)單位征稅對(duì)象規(guī)定固定的稅額，而不采取百分比的形式。

　　(3)累進(jìn)稅率是根據(jù)征稅對(duì)象數(shù)額的大小，規(guī)定不同等級(jí)的稅率。即征稅對(duì)象數(shù)額越大，稅率越高;數(shù)額越小，稅率越低。一般多在收益課稅中使用，有全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率、超率累進(jìn)稅率三種形式。

　　6、計(jì)稅依據(jù)

　　(1)從價(jià)計(jì)征。以計(jì)稅金額為計(jì)稅依據(jù)。

　　應(yīng)納稅額=計(jì)稅金額×適用稅率

　　(2)從量計(jì)征。以計(jì)稅數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。

　　應(yīng)納稅額=計(jì)稅數(shù)量×單位適用稅額

　　(3)復(fù)合計(jì)征。既包括從量計(jì)征又包括計(jì)價(jià)從征。

　　應(yīng)納稅額=計(jì)稅數(shù)量×單位適用稅額+計(jì)稅金額×適用稅率

　　7、納稅環(huán)節(jié)

　　稅法規(guī)定的征稅對(duì)象在從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)

　　8、納稅期限

　　納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生后應(yīng)依法繳納稅款的期限。

　　包括按期納稅、和按次納稅、按期預(yù)繳年終匯算清繳。

　　9、納稅地點(diǎn)

　　納稅人具體繳納稅款的地點(diǎn)。

　　10、減免稅

　　國(guó)家對(duì)某些納稅人和征稅對(duì)象給予鼓勵(lì)和照顧的一種特殊規(guī)定。

　　(1)減稅和免稅

　?、贉p稅是對(duì)應(yīng)納稅款少征一部分稅款;

　?、诿舛愂菍?duì)應(yīng)納稅額全部免征;

　?、垲愋停?/p>

　　長(zhǎng)期減免稅項(xiàng)目

　　一定期限的減免稅措施

　　(2)起征點(diǎn)

　　稅法規(guī)定對(duì)征稅對(duì)象開始征稅的起點(diǎn)數(shù)額。征稅對(duì)象的數(shù)額“達(dá)到”起征點(diǎn)的就“全部數(shù)額征稅”，“未達(dá)到”起征點(diǎn)的“不征稅”。

　　(3)免征額

　　征稅對(duì)象總額中免予征稅的數(shù)額，只就減除后的“剩余部分”計(jì)征稅款，是對(duì)所有納稅人的照顧。

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