銀行存款日記賬有哪些格式
銀行存款日記賬有哪些格式
行存款日記賬是用來核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結(jié)余情況的賬簿。你知道銀行存款日記賬有哪些格式嗎?銀行存款日記賬要怎么登記呢?下面，學(xué)習(xí)啦小編來為你介紹銀行存款日記賬的具體格式和登記方法。
銀行存款日記賬有哪些格式
銀行存款日記賬是用來核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結(jié)余情況的賬簿，應(yīng)根據(jù)不同開戶銀行和幣種分別設(shè)置，每個(gè)銀行賬戶設(shè)置一本日記賬。
銀行存款日記賬的格式和登記方法與庫存現(xiàn)金日記賬相同，可以采用三欄式，也可以采用多欄式。銀行存款日記賬應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無誤的涉及銀行存款收、付的記賬憑證按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序，逐日逐筆進(jìn)行登記。根據(jù)銀行存款收款憑證和有關(guān)的現(xiàn)金付款憑證登記銀行存款收入欄，根據(jù)銀行存款付款憑證登記支出欄，每日結(jié)出存款余額。
三欄式銀行存款日記賬格式如下表所示：
| 2011年 | 憑證 | 摘要 | 對(duì)方科目 | 支票號(hào) | 借方 | 貸方 | 余額 | ||
| 月 | 日 | 種類 | 號(hào)數(shù) | ||||||
| 5 | 1 | 承前頁 | 70 000 | ||||||
| 2 | 銀收 | 1 | 銷售商品收入存入銀行 | 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 | 2 000 | 72 000 | |||
| 2 | 銀付 | 1 | 提取庫存現(xiàn)金備發(fā)工資 | 庫存現(xiàn)金 | 50 000 | 22 000 | |||
| 31 | 銀付 | 2 | 支付水電費(fèi) | 銷售費(fèi)用 | 2 000 | 20 000 | |||
| 31 | 本月合計(jì) | 2 000 | 52 000 | 20 000 | |||||
| …… | |||||||||
表：三欄式銀行存款日記賬
銀行存款日記賬要怎么登記
銀行存款日記賬通常也是由出納員根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是：銀行存款日記賬由出納人員專門負(fù)責(zé)登記，登記時(shí)必須做到反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容完整，登記賬目及時(shí)，憑證齊全，賬證相符，數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確，書寫工整，摘要清楚明了，便于查閱，不重記，不漏記，不錯(cuò)記，按期結(jié)算，不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯(cuò)賬，從而使賬目既能明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，又清晰美觀。具體要求是：
(1)根據(jù)復(fù)核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。
(2)所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。
(3)要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。
(4)必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁，不得隨便更換賬頁和撕扯賬頁。
(5)文字和數(shù)字必須整潔清晰，準(zhǔn)確無誤。
(6)使用鋼筆，以藍(lán)、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫賬簿除外)或鉛筆書寫。
(7)每一賬頁記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁。方法同現(xiàn)金日記賬。
(8)每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。
銀行存款日記賬登記依據(jù)
銀行存款日記賬應(yīng)由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證和現(xiàn)金付款憑證每日逐筆登記，并在每日結(jié)出銀行存款收支發(fā)生額和結(jié)存額。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，其賬頁格式一般采用“借方”(收入)、“貸方”(支出)和“結(jié)存”三欄式。
銀行存款日記賬的記賬依據(jù)
銀行收款憑證、銀行付款憑證、現(xiàn)金付款憑證。把現(xiàn)金存入銀行，只做現(xiàn)金付款憑證
借：銀行存款
貸;庫存現(xiàn)金
銀行存款日記賬登記依據(jù)是現(xiàn)金付款憑證
1、從會(huì)計(jì)理論上講，現(xiàn)金付款憑證和銀行存款收款憑證都可以填。但在過賬時(shí)，只能過一次，并且另一張憑證要事先劃勾虛擬過賬，否則會(huì)出現(xiàn)一筆業(yè)務(wù)登記兩次賬的問題。
2、所以在實(shí)際工作中，或在會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)中，一般要求為：只要涉及到現(xiàn)金和銀行存款的互相轉(zhuǎn)換問題的憑證，一律填付款憑證。如現(xiàn)金存入銀行，填現(xiàn)金付款憑證;如果從銀行提取現(xiàn)金，填銀行存款付款憑證。目的是防止重復(fù)記賬。
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