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企業(yè)財務(wù)知識

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企業(yè)財務(wù)知識

  企業(yè)財務(wù)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中客觀存在的資金運動及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟利益關(guān)系。就是財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系。以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于企業(yè)財務(wù)知識的內(nèi)容,希望大家喜歡!

  1、企業(yè)財務(wù)的含義

  企業(yè)財務(wù) 是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中客觀存在的資金運動及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟利益關(guān)系。就是財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系。 企業(yè)財務(wù)應(yīng)收賬款管理制度

  2、企業(yè)財務(wù)的指標(biāo)

  變現(xiàn)能力比率

  變現(xiàn)能力是企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力。它取決于可以在近期轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動資產(chǎn)的多少 。

  流動比率

  公式:流動比率=流動資產(chǎn)合計 / 流動負(fù)債合計

  企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值

  意義:體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力。流動資產(chǎn)越多,短期債務(wù)越少,則流動比率越大,企業(yè)的短期償債能力越強。

  分析提示:低于正常值,企業(yè)的短期償債風(fēng)險較大。一般情況下,營業(yè)周期、流動資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款數(shù)額和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流動比率的主要因素。

  速動比率

  公式 :速動比率=(流動資產(chǎn)合計-存貨)/ 流動負(fù)債合計

  保守速動比率=0.8(貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款凈額)/ 流動負(fù)債

  標(biāo)準(zhǔn)值意義:比流動比率更能體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力。因為流動資產(chǎn)中,尚包括變現(xiàn)速度較慢且可能已貶值的存貨,因此將流動資產(chǎn)扣除存貨再與流動負(fù)債對比,以衡量企業(yè)的短期償債能力。

  分析提示:低于1 的速動比率通常被認(rèn)為是短期償債能力偏低。影響速動比率的可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力,賬面上的應(yīng)收賬款不一定都能變現(xiàn),也不一定非??煽俊?/p>

  變現(xiàn)能力分析總提示

  (1)增加變現(xiàn)能力的因素:可以動用的銀行貸款指標(biāo);準(zhǔn)備很快變現(xiàn)的長期資產(chǎn);償債能力的聲譽。

  (2)減弱變現(xiàn)能力的因素:未作記錄的或有負(fù)債;擔(dān)保責(zé)任引起的或有負(fù)債。

  3、企業(yè)財務(wù)獲取現(xiàn)金的能力

  銷售現(xiàn)金比率

  公式:銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 銷售額

  企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.2

  意義:反映每元銷售得到的凈現(xiàn)金流入量,其值越大越好。

  分析提示:計算結(jié)果要與過去比,與同業(yè)比才能確定高與低。這個比率越高,企業(yè)的收入質(zhì)量越好,資金利用效果越好。

  每股營業(yè)現(xiàn)金流量

  公式:每股營業(yè)現(xiàn)金流量=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 普通股股數(shù)

  普通股股數(shù)由企業(yè)根據(jù)實際股數(shù)填列。

  企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:根據(jù)實際情況而定

  意義:反映每股經(jīng)營所得到的凈現(xiàn)金,其值越大越好。

  分析提示:該指標(biāo)反映企業(yè)最大分派現(xiàn)金股利的能力。超過此限,就要借款分紅。

  全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

  公式:全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 期末資產(chǎn)總額

  企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.06

  意義:說明企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力,其值越大越好。

  分析提示:把上述指標(biāo)求倒數(shù),則可以分析,全部資產(chǎn)用經(jīng)營活動現(xiàn)金回收,需要的期間長短。因此,這個指標(biāo)體現(xiàn)了企業(yè)資產(chǎn)回收的含義?;厥掌谠蕉?,說明資產(chǎn)獲現(xiàn)能力越強。
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