作為一名出納工作者一定要熟練掌握 各種報銷原始憑證的審核方法。小編給大家整理了關(guān)于出納審核報銷憑證的流程，希望你們喜歡!

　　出納審核報銷憑證的流程

　　一、

　　報銷單據(jù)必須手續(xù)齊備：經(jīng)辦人、證明人(單純費用的)或驗收人(有實物的)、審批人簽字

　　二、

　　報銷人辦完手續(xù)后持單據(jù)向你報銷，你必須審查單據(jù)是否合規(guī)，手續(xù)是否齊備(比如發(fā)生的事項是否合理，內(nèi)容填寫是否齊全，計算是否正確，有沒有開具單位蓋章，簽字是否齊全等等)，有些規(guī)模大一些正規(guī)一些的單位在出納付款前先由會計審核。零星單據(jù)比如出差車票市內(nèi)交通等要求報銷人粘貼在記賬憑證大小的白紙上，也可以設(shè)計一種報銷單據(jù)粘貼單，正面寫報銷事由、日期、各當(dāng)事人簽字，背面粘貼單據(jù)。

　　三、

　　還要注意是直接支付現(xiàn)金還是預(yù)支款報銷沖賬，如果沖賬還要看有沒有余款需要退回，盡量不要直接將原來的請款單退給他，而是收到余款開收據(jù)(請款單和余款收據(jù)都登記現(xiàn)金日記賬)。如果以后業(yè)務(wù)熟練了，對于在幾天內(nèi)就能報銷沖賬的預(yù)支款，也可以暫時保管在現(xiàn)金內(nèi)，報銷后退還。

　　四、

　　報銷單據(jù)付款后最好蓋上“款已付”戳子，避免重復(fù)，并及時登記現(xiàn)金日記賬。

　　報銷時如何審核憑證粘貼單

　　(1)“憑證粘貼單”上粘貼的各次車、船、飛機票別、車次、席別、出發(fā)和到達地點、日期、金額的單據(jù)，是否與報銷單上填寫的相符。

　　(2)粘貼的住宿費單據(jù)金額，是否與報銷單上填寫的相符。

　　(3)粘貼的市內(nèi)交通費票據(jù)單價、張數(shù)和計算的金額是否與報銷單上填寫的相符。

　　(4)粘貼的訂票費、退票費、郵電費、行李費、運輸搬運費、資料費、文具費、會議交通費和其他等項費用原始報銷單據(jù)，是否與報銷單上填寫的分項合計金額相符。

　　(5)檢查厚紙板式的火車票是否將中間的夾層撕去，并依次粘貼牢固，決不允許用訂書機裝訂車票和市內(nèi)交通費成疊裝訂報銷。

　　(6)對丟失車船票原始報銷憑證后要求辦理報銷的，注意查看是否附有經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準的人個書面情況檢查報告書。

　　(7)對丟失住宿費單據(jù)的，要注意查看是否附有取得原住宿單位補開的住宿費單據(jù)或住宿費收費證明書。

　　原始憑證的審核應(yīng)該注意哪些

　　(1)不許用白條或不符規(guī)定手續(xù)的無效發(fā)票報銷，發(fā)現(xiàn)白條或無效發(fā)票應(yīng)拒絕受理，并應(yīng)及時向單位領(lǐng)導(dǎo)反映。

　　(2)檢查報銷人所購物品是否與原借款單位規(guī)定的內(nèi)容相符，應(yīng)堅持專款專用原則，若發(fā)現(xiàn)報銷內(nèi)容不符的，會計人員有權(quán)拒絕受理，并及時報告財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)處理。

　　(3)審查所購商品是否屬于壓縮社會集團購買力的?？厣唐?屬于專控商品范圍的，必須經(jīng)由企業(yè)當(dāng)?shù)刎斦块T批準開具的壓縮社會集團購買力的專控商品購買證明書方可購買，報銷時應(yīng)附上有關(guān)批準的專控商品購買的書面證明，方可給予辦理報銷;未經(jīng)事前批準的?？厣唐罚瑫嬋藛T有權(quán)拒絕報銷，并應(yīng)及時報告財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)處理;對事后補辦控購商品購買證明手續(xù)的，只有在取得補辦證明后，會計人員方可辦理所購?？厣唐返膱箐N。

　　(4)對發(fā)生沒有實物形態(tài)的零星費用性的貨幣開支項目的報銷，應(yīng)在取得對方單位開具的費用收款收據(jù)以后，審查有否經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人或主管業(yè)務(wù)負責(zé)人同意批準簽字，并列明費用開支項目內(nèi)容和有關(guān)經(jīng)辦入簽字，方可辦理。

　　(5)對審查出的報銷原始憑證遇有記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的單據(jù)，應(yīng)由報銷人退回原經(jīng)辦單位進行補填或更正后，方可辦理報銷。

　　(6)對審查出的偽造、涂改或經(jīng)濟業(yè)務(wù)不合法的原始憑證，會計人員應(yīng)拒絕受理，并注意扣留其報銷單據(jù)，及時逐級報告財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)處理。

　　(7)對審查出的有關(guān)違紀行為的報銷原始憑證應(yīng)拒絕受理，并扣留其報銷單據(jù)，及時逐級報告財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)處理。

　　(8)對超過制度規(guī)定標準范圍的開支時，應(yīng)及時向報銷人提出詢問，查明原因，對合理不合法的部分，可以由報銷人向財務(wù)部門負責(zé)人或總會計師或主管財務(wù)的廠長申明原因和情況，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后，方可給予辦理報銷;未經(jīng)批準的只允許報銷其合理又合法的部分;部分批準的，可按批準數(shù)報銷。

　　(9)審查報銷原始憑證是否與原借款申請用途、任務(wù)相符，凡不符合原規(guī)定用途、任務(wù)的報銷單據(jù)，應(yīng)予剔除，或作廢，或撕毀，不予報銷。

猜你感興趣：

1.出納報銷流程

2.出納費用報銷流程

3.出納報銷流程規(guī)范

4.出納報銷制度

5.出納報銷主要流程