出納工作操作流程
出納的工作操作流程是什么，出納的主要工作包括什么。以下是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的關(guān)于出納工作操作流程，給大家作為參考，歡迎閱讀!
出納工作操作流程
1.1出納的職責(zé)權(quán)限及崗位要求
1.2 出納必備的會計基礎(chǔ)知識
1.3 出納的工作流程及方法
1.4 出納人員的職業(yè)發(fā)展與從業(yè)準(zhǔn)備
1.1 出納的職責(zé)權(quán)限及崗位要求
一、出納人員的職責(zé)
(一)辦理現(xiàn)金和銀行存款有關(guān)業(yè)務(wù)(外匯)
(二)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券、保管有關(guān)印章、空白票據(jù)
二、出納人員的權(quán)限
新理念：參與貨幣資金計劃管理
三、出納人員的工作要求
(一)出納人員應(yīng)具備的專業(yè)技能要求
(二)出納人員應(yīng)具備較強(qiáng)的安全意識
1.2 出納必備的會計基礎(chǔ)知識
一、原始憑證
原始憑證審核的內(nèi)容主要包括真實(shí)性審核、完整性審核、合法性審核和合理性審核四個方面。
二、出納填制的記賬憑證
(一)收款憑證
(二)付款憑證
對于涉及現(xiàn)金和銀行存款之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，為了避免重復(fù)記賬，一般只編制付款憑證，不編制收款憑證。
(三)通用記賬憑證
三、出納的賬簿
(一)現(xiàn)金日記賬
(二)銀行存款日記賬
(三)備查簿
四、出納報告
出納記賬后，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等核算資料，定期編制“出納報告表”，報告本單位本期現(xiàn)金和銀行存款等的收支與結(jié)存情況。
1.3 出納工作流程及方法
一、出納賬務(wù)處理程序
(一)辦理收付款業(yè)務(wù)
書寫要求：小寫金額用阿拉伯?dāng)?shù)字逐個書寫，不得寫連筆字，在金額前要填寫人民幣符號“￥”，人民幣符號“￥”與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空白，金額數(shù)字一律填寫到角分，無角分的，寫“O0”或符號“一”，有角無分的，分位寫“0”，不得用符號“一”;
大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行書字書寫，大寫金額前未印有“人民幣”字樣的，應(yīng)加寫“人民幣”三個字，“人民幣”字樣和大寫金額之間不得留有空白，大寫金額到元或角為止的，后面要寫“整”或“正”字，有分的，不寫“整”或“正”字。
(二)填制記賬憑證
1.編制記賬憑證
出納人員應(yīng)在辦理資金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)后，根據(jù)原始憑證填制記賬憑證，并在記賬憑證上簽章。
(1)記賬憑證的日期應(yīng)為憑證編制日期，而不是業(yè)務(wù)發(fā)生時間。
(2)記賬憑證金額欄的空白處應(yīng)劃線注銷，以避免被填涂而改變行次內(nèi)容。
(3)記賬憑證上小寫的金額合計數(shù)前應(yīng)有人民幣符號封口，以免被填涂而改變金額。
2.交由會計主管或其他財務(wù)人員審核記賬憑證
(三)根據(jù)與現(xiàn)金、銀行存款收付有關(guān)的憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬
1.登記賬簿，必須以審核無誤的會計憑證為依據(jù)
登賬完畢后，還要在記賬憑證上簽名或蓋章，并注明所記賬簿的頁數(shù)，或做登賬符號“√”，表示已經(jīng)記賬，避免重記、漏記。
2.按順序連續(xù)登記
各種賬簿應(yīng)按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明„此行空白‟、„此頁空白‟字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。這樣可以避免有人在空行和空頁隨意添加記錄，對堵塞在賬簿登記中可能出現(xiàn)的漏洞，是十分必要的防范措施。
日記賬每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本月開始至本頁末止的發(fā)生額及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣;也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。
3.逐筆、序時登記日記賬，做到日清月結(jié)、賬款相符
(1)在登賬的科目后標(biāo)明記賬符號“√”。
(2)在記賬人處簽章。
(3)日記賬中的日期、摘要均為記賬憑證中的日期、摘要。
(4)結(jié)出余額公式：上日余額+本日收入-本日支出=本日余額。
(四)結(jié)賬、對賬
1.每日
(1)結(jié)賬。在每日業(yè)務(wù)終了時，應(yīng)結(jié)出現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬的本日余額。在分設(shè)“收入日記賬”和“支出日記賬”的情況下，在每日終了按規(guī)定登記入賬后，應(yīng)結(jié)出當(dāng)日收入合計數(shù)和當(dāng)日支出合計數(shù)，然后將支出日記賬中當(dāng)日支出合計數(shù)記入收入日記賬中的當(dāng)日支出合計欄內(nèi)，在此基礎(chǔ)上再結(jié)出當(dāng)日賬面余額。
(2)對賬。每天下班前，盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，與現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日余額核對看是否相符，如果不符應(yīng)查找原因并及時做出處理。
2.月末
(1)對賬。月末將日記賬與相關(guān)收付業(yè)務(wù)的記賬憑證核對，核對的項目主要是：核對憑證;復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性，如
發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)立即更正。
月末將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額與現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬余額核對。 月末將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 月末對保管的支票、發(fā)票、有價證券、重要結(jié)算憑證進(jìn)行清點(diǎn)，按順序進(jìn)行登記核對。 (2)結(jié)賬。現(xiàn)金、銀行存款日記賬每月結(jié)賬時，要結(jié)出本月發(fā)生額和余額，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。
如果年度終了時，現(xiàn)金、銀行存款日記賬有余額，要將余額結(jié)轉(zhuǎn)下年，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣;在下一會計年度新建有關(guān)會計賬戶的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。
(五)編制出納報表
1.在對賬、結(jié)賬后，根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細(xì)賬、有價證券明細(xì)賬等核算資料，編制“出納報告表”。
2.將“出納報告表”中的數(shù)字同據(jù)以編制出納報告表的賬簿中的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行核對。
3.將“出納報告表”送主管處審批。
(六)裝訂憑證
1.裝訂前的整理
2.會計憑證的裝訂
具體步驟如下：
(1)填寫記賬憑證封面
(2)整理記賬憑證。
(3)用打孔機(jī)在憑證的左上角打孔
(4)用大針引線繩穿過鉆好的孔，將憑證縫牢，線繩最好把憑證兩端也系上。在憑證的背面打結(jié)，然后取下夾子
(5)將包角紙往后翻，壓平，上側(cè)成90度
(6)按憑證左上角的大小裁剪包角紙，并用包角紙將線繩遮蓋并粘牢
(7)將裝訂好的憑證放進(jìn)憑證盒，并在盒脊上填好相關(guān)要素。
(七)出納檔案的保存
1.整理和保管有關(guān)憑證
出納記賬所依據(jù)的原始憑證及記賬憑證，在出納記賬后，要傳遞給記賬會計，在年終歸檔前由記賬會計進(jìn)行整理和保存。
2.調(diào)閱出納資料
出納保存的核算資料，按規(guī)定不能外借，若有特殊情況需要調(diào)閱，必須報經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)，并應(yīng)登記、簽字、限期歸還。調(diào)閱的出納資料不能拆散原卷冊。
二、出納工作的時間安排及防錯須知
(一)時間安排
(二)關(guān)注容易出錯時段
1.4 出納人員的職業(yè)發(fā)展與從業(yè)準(zhǔn)備
一、職業(yè)發(fā)展
(一)財會工作的純職業(yè)化道路
(二)以專業(yè)為跳板轉(zhuǎn)向綜合管理的半職業(yè)化道路
會計工作流程的詳細(xì)介紹
一、會計實(shí)務(wù)工作大致流程：
1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。
2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。
4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表。
5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。
6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。
如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實(shí)際會計實(shí)務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量而定，如每隔五天、十天、十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。
二、會計實(shí)務(wù)工作的具體內(nèi)容：
1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你在做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯)，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。
2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用 .計提折舊的分錄是：借管理費(fèi)用或制造費(fèi)用，貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值、凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取城建稅、教育費(fèi)附加等，由稅務(wù)決定 。
3、月末編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)，貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤，貸主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等)。轉(zhuǎn)入后的本年利潤，如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅，貸應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅，借本年利潤，貸所得稅( 所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。然后根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表。
4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等)負(fù)債(應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。
5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類。
6、注意問題：
a、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。
b、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬時，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單，調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收等。
三、會計實(shí)務(wù)工作流程的詳細(xì)介紹之報表問題：
企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外，還有利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會對所盈利的利潤進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。(管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒有余額 ，結(jié)帳方法在采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額;制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有，你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯 ，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。
細(xì) 節(jié) 補(bǔ) 充：
一、關(guān)于正常費(fèi)用的計提
1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報(2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理);個人所得稅和其他稅在地稅報。
2、以工資為基數(shù)100%，計提工會經(jīng)費(fèi)2%，職工教育費(fèi)2.5%，(稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費(fèi)，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除)。
3、三險一金：計提住房公積金，計提養(yǎng)老保險金，計提醫(yī)療保險金，計提失業(yè)保險金。
4、流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理損耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計入營業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計入成本。
5、單位無工會組織的，不能計提工會經(jīng)費(fèi)，更不必計提后再調(diào)整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計提。
6、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。差旅費(fèi)的開支范圍：交通費(fèi)，住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)，郵電費(fèi)，行李運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)。
二、關(guān)于特殊賬務(wù)的處理
1、計提工會經(jīng)費(fèi)
借：管理費(fèi)用——工會經(jīng)費(fèi)
貸：其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費(fèi)
2、計提職工教育經(jīng)費(fèi)
借：管理費(fèi)用——職工教育費(fèi)
貸：其他應(yīng)付款——職工教育費(fèi)
3、提取城建稅
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅
4、計提教育費(fèi)附加
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加
其他應(yīng)交款——地方教育附加
5、交納印花稅
借：管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用
貸：銀行存款/現(xiàn)金(每本賬簿貼五元印花稅)
6、養(yǎng)老保險的會計核算
說明：養(yǎng)老保險是按職工工資的一定比例繳納到社會保險機(jī)構(gòu)的，其中，單位承擔(dān)一部分，個人承擔(dān)一部分，個人承擔(dān)的部分由單位代扣代交，一般在當(dāng)期繳納，因此，在繳納時，職工應(yīng)交的那部分應(yīng)由單位先承付。
a、當(dāng)期繳納時賬務(wù)處理
借：管理費(fèi)用——養(yǎng)老保險費(fèi)(注：單位承擔(dān)的部分)
其他應(yīng)收款——養(yǎng)老保險費(fèi)(注：個人承擔(dān)的部分)
貸：銀行存款
b、發(fā)工資時，把單位代交的部分收回，從職工工資中扣回時賬務(wù)處理
借：應(yīng)付工資
貸：其他應(yīng)收款——養(yǎng)老保險費(fèi)
7、失業(yè)保險和住房公積金的處理與養(yǎng)老保險相同。
8、醫(yī)療保險的處理基本與養(yǎng)老保險相同，只是單位承擔(dān)的部分，是從福利費(fèi)中開支的。
三、關(guān)于會計憑證中的數(shù)字書寫要求
依據(jù)財政部制定的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，填制會計憑證，字跡必須清晰、工整，并符合下列要求：
1、阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)一個一個地寫，阿拉伯金額數(shù)字前應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號(如人民幣符號“￥”)或者貨幣名稱簡寫和幣種符號。•幣種符號與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。凡在阿拉伯金額數(shù)字前面寫有幣種符號的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位(如人民幣“元”)。
2、所有以元為單位(其他貨幣種類為貨幣基本單位,下同)的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價等情況外，•一律在元位小數(shù)點(diǎn)后填寫到角分，無角分的，角、分位可寫“00”或符號“--”，有角無分的，分位應(yīng)寫“0”，不得用符號“--”代替。
3、漢字大寫金額數(shù)字，一律用正楷或行書書寫，如零、壹、貳、叁、肆、伍、•陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、等易于辯認(rèn)、不易涂改的字樣，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、或另、毛等簡化字代替，不得任意自造簡化字。
4、大寫金額數(shù)字到元或角為止的,在“元”或“角”之后應(yīng)寫“整”或“正”字;大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”字。
5、大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱(如“人民幣”三字)，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。
6、阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時，大寫金額要寫“零”字，如人民幣101.50元，•漢字大寫金額應(yīng)寫成壹佰零壹元伍角整。阿拉伯金額數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，漢字大寫金額中可以只寫一個“零”字，如￥1004.56，•漢字大寫金額應(yīng)寫成壹仟零肆元伍角陸分。阿拉伯金額數(shù)字元位為“0”，或數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，元位也是“0”，但角位不是“0”時，漢字大寫金額可只寫一個“零”字，也可不寫“零”字。如￥1680.32，漢字大寫應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分。又如￥1600.32，漢字大寫應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰元叁角貳分,或人民幣壹仟陸佰元零叁角貳分。
四、關(guān)于會計檔案的裝訂
會計檔案的裝訂主要包括會計憑證、會計帳簿、會計報表及其他文字資料的裝訂。
1、會計憑證的裝訂。一般每月裝訂一次，裝訂好的憑證按年分月妥善保管歸檔。
a、會計憑證裝訂前的準(zhǔn)備工作：
① 分類整理，按順序排列，檢查日數(shù)、編號是否齊全;
?、?按憑證匯總?cè)掌跉w集(如按上、中、下旬匯總歸集)確定裝訂成冊的本數(shù);
?、?摘除憑證內(nèi)的金屬物(如訂書釘、大頭針、回形針)，對大的張頁或附件要折疊成同記帳憑證大小，且要避開裝訂線，以便翻閱保持?jǐn)?shù)字完整;
④ 整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發(fā)現(xiàn)缺號要查明原因。再檢查附件有否漏缺，領(lǐng)料單、入庫單、工資、獎金發(fā)放冊是否隨附齊全;
?、?記帳憑證上有關(guān)人員(如財務(wù)主管、復(fù)核、記帳、制單等)的印章是否齊全。
b、會計憑證裝訂時的要求：
?、?用“二針引線法”裝訂，裝訂憑證應(yīng)使用棉線，在左上角部位打上二個針眼，實(shí)行二眼一線打結(jié)，結(jié)扣應(yīng)是死的，并放在憑證封皮的外面，裝訂時盡可能縮小所占部位，使記帳憑證及其附件保持盡可能大的顯露面，以便于事后查閱;
?、?憑證外面要加封面，封面紙用尚好的牛皮紙印制，封面規(guī)格略大于所附記帳憑證;
?、?裝訂憑證厚度一般1.5厘米，方可保證裝訂牢固，美觀大方。
c、會計憑證裝訂后的注意事項：
?、?每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計主管人員和裝訂人員簽章;
?、?封口要嚴(yán)密，封口處要加蓋有關(guān)印章。在封面上編好卷號，按編號順序入柜，并要在顯露處標(biāo)明憑證種類編號，以便于調(diào)閱。
2、會計帳簿的裝訂。各種會計帳簿年度結(jié)帳后，除跨年使用的帳簿外，其他帳簿應(yīng)按時整理立卷?；疽笫牵?/p>
① 帳簿裝訂前，首先按帳簿啟用表的使用頁數(shù)核對各個帳戶是否相符，帳頁數(shù)是否齊全，序號排列是否連續(xù);然后按會計帳簿封面、帳簿啟用表、帳戶目錄、該帳簿按頁數(shù)順序排列的帳頁、會計帳簿裝訂封底的順序裝訂。
?、?活頁帳簿裝訂要求。
第一，保留已使用過的帳頁，將帳頁數(shù)填寫齊全，去除空白頁和撤掉帳夾，用質(zhì)好的牛皮紙做封面、封底，裝訂成冊。
第二，多欄式活頁帳、三欄式活頁帳、數(shù)量金額式活頁帳等不得混裝，應(yīng)按同類 業(yè)務(wù)、同類帳頁裝訂在一起。
第三，在本帳的封面上填寫好帳目的種類，編好卷號，會計主管人員和裝訂人(經(jīng)辦人)簽章。 ③ 帳簿裝訂后的其他要求。
第一，會計帳簿應(yīng)牢固、平整，不得有折角、缺角，錯頁、掉頁、加空白紙的現(xiàn)象。
第二，會計帳簿的封口要嚴(yán)密，封口處要加蓋有關(guān)印章。
第三，封面應(yīng)齊全、平整，并注明所屬年度及帳簿名稱、編號，編號為一年一編，編號順序?yàn)榭値?、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、分戶明細(xì)帳。
第四，會計帳簿按保管期限分別編制卷號，如現(xiàn)金日記帳全年按順序編制卷號;總帳、各類明細(xì)帳、輔助帳全年按順序編制卷號。
3、會計報表的裝訂。會計報表編制完成及時報送后，留存的報表按月裝訂成冊謹(jǐn)防丟失。小企業(yè)可按季裝訂成冊。
第一，會計報表裝訂前要按編報目錄核對是否齊全，整理報表頁數(shù)，上邊和左邊對齊壓平，防止折角，如有損壞部位修補(bǔ)后，完整無缺地裝訂;
第二，會計報表裝訂順序?yàn)椋簳媹蟊矸饷?、會計報表編制說明、各種會計報表按會計報表的編號順序排列、會計報表的封底;第三，按保管期限編制卷號。
五、其他注意事項
每月底之前，增值稅專用發(fā)票進(jìn)項抵扣聯(lián)要認(rèn)證，最好20日前認(rèn)證一次，若有不符事項及時退回，重新再開具合格增值稅專用發(fā)票(注意密碼區(qū)不可折疊，不可涂改有污跡)
每月5日前，一般納稅人要抄稅。
每月5日之前，一般納稅人要報稅。
每月15日之前，納稅申報(國稅、地稅，一個都不能少)。納稅人遠(yuǎn)程電子申報;紙制報表一個季度送一次，一式三份。
每月8日之前報送統(tǒng)計報表給市統(tǒng)計局。
4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申報上季度企業(yè)所得稅。
5月15日以前申報上年度企業(yè)所得稅，先要通過審計部門審查。
4月15日以前要記著地稅的上年度自核自繳工作，同時要注意國稅有沒有這一要求。
“房產(chǎn)稅、土地使用稅”于3、6、9、12月10日前在市地稅申報各季度稅金。
一般納稅人增值稅開票系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)480元，遠(yuǎn)程電子申報系統(tǒng)480元。按年收取。
6月30日以前要進(jìn)行營業(yè)執(zhí)照的工商年檢。(注意未分配利潤若是負(fù)數(shù)，虧損不可超過注冊資本的20%，否則對該企業(yè)是否能持續(xù)經(jīng)營表示懷疑)
5月份前要進(jìn)行上年度各項保險的結(jié)算。
4月份要進(jìn)行企業(yè)代碼證的年檢。
6月份之前銀行金融部門貸款證年檢。
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