采購(gòu)與付款審計(jì)流程圖
購(gòu)貨既包括商品、材料等存貨的購(gòu)進(jìn)活動(dòng)，也包括固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù);購(gòu)進(jìn)存貨與固定資產(chǎn)，便相應(yīng)發(fā)生了付款業(yè)務(wù)。以下是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的關(guān)于采購(gòu)與付款審計(jì)流程圖，給大家作為參考，歡迎閱讀!
采購(gòu)與付款審計(jì)流程圖
購(gòu)貨與付款循環(huán)-業(yè)務(wù)活動(dòng)
(1)編制請(qǐng)購(gòu)單(倉(cāng)庫(kù)或其他部門)
(2)根據(jù)請(qǐng)購(gòu)物資進(jìn)行授權(quán)審批，每張請(qǐng)購(gòu)單必須經(jīng)過(guò)負(fù)預(yù)算責(zé)任的主管人員簽字批準(zhǔn)。(請(qǐng)購(gòu)與審批崗位分離)
(3)編制訂購(gòu)單。采購(gòu)部門對(duì)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單發(fā)出訂購(gòu)單，詢價(jià)后確定最佳供應(yīng)商，但詢價(jià)與確定供應(yīng)商的職能要分離(詢價(jià)與確定供應(yīng)商崗位分離)
(4)驗(yàn)收商品，編制驗(yàn)收單。驗(yàn)收部門先比較所收商品與訂購(gòu)單上的要求是否相符，然后再盤點(diǎn)商品并檢查商品有無(wú)損壞，驗(yàn)收部門驗(yàn)收后編制一式多聯(lián)，預(yù)先編號(hào)的驗(yàn)收單，是支持資產(chǎn)或費(fèi)用以及與采購(gòu)有關(guān)的負(fù)債的“存在或發(fā)生”認(rèn)定的重要憑證(采購(gòu)與驗(yàn)收崗位分離)
(5)儲(chǔ)存已驗(yàn)收的商品存貨(儲(chǔ)存崗位與驗(yàn)收崗位分離)
(6)編制付款憑單(付款審批)
?、儋?gòu)貨發(fā)票內(nèi)容與驗(yàn)收單、訂購(gòu)單一致
?、谫?gòu)貨發(fā)票計(jì)算是否正確進(jìn)行復(fù)核
③編制有預(yù)先編號(hào)的付款憑單，并附上訂購(gòu)單、驗(yàn)收單、購(gòu)貨發(fā)票。
④獨(dú)立檢查付款憑單計(jì)算的正確性
?、菰诟犊顟{單上填入應(yīng)借記的資產(chǎn)或費(fèi)用賬戶名稱。
?、拊趹{單上簽字批準(zhǔn)照此憑單要求付款
?、叽_認(rèn)與記錄負(fù)債
?、喔犊?/p>
⑨記錄現(xiàn)金、銀行存款支出
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