出納報(bào)賬流程
出納報(bào)賬流程
報(bào)賬指在記賬和算賬的基礎(chǔ)上，通過(guò)財(cái)務(wù)編制等方式將企業(yè)的財(cái)務(wù)及運(yùn)營(yíng)狀況通報(bào)有關(guān)部門(mén)。以下是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的關(guān)于出納報(bào)賬流程，給大家作為參考，歡迎閱讀!
出納報(bào)銷(xiāo)流程
一、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須手續(xù)齊備：經(jīng)辦人、證明人(單純費(fèi)用的)或驗(yàn)收人(有實(shí)物的)、審批人簽字
二、報(bào)銷(xiāo)人辦完手續(xù)后持單據(jù)向你報(bào)銷(xiāo)，你必須審查單據(jù)是否合規(guī)，手續(xù)是否齊備(比如發(fā)生的事項(xiàng)是否合理，內(nèi)容填寫(xiě)是否齊全，計(jì)算是否正確，有沒(méi)有開(kāi)具單位蓋章，簽字是否齊全等等)，有些規(guī)模大一些正規(guī)一些的單位在出納付款前先由會(huì)計(jì)審核。零星單據(jù)比如出差車(chē)票市內(nèi)交通等要求報(bào)銷(xiāo)人粘貼在記賬憑證大小的白紙上，也可以設(shè)計(jì)一種報(bào)銷(xiāo)單據(jù)粘貼單，正面寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)事由、日期、各當(dāng)事人簽字，背面粘貼單據(jù)。
三、還要注意是直接支付現(xiàn)金還是預(yù)支款報(bào)銷(xiāo)沖賬，如果沖賬還要看有沒(méi)有余款需要退回，盡量不要直接將原來(lái)的請(qǐng)款單退給他，而是收到余款開(kāi)收據(jù)(請(qǐng)款單和余款收據(jù)都登記現(xiàn)金日記賬)。如果以后業(yè)務(wù)熟練了，對(duì)于在幾天內(nèi)就能報(bào)銷(xiāo)沖賬的預(yù)支款，也可以暫時(shí)保管在現(xiàn)金內(nèi)，報(bào)銷(xiāo)后退還。
四、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)付款后最好蓋上“款已付”戳子，避免重復(fù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。
出納工作的具體內(nèi)容：貨幣資金核算
①辦理現(xiàn)金收付，嚴(yán)格按規(guī)定收付款項(xiàng)。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大的開(kāi)支項(xiàng)目，必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管人員、總會(huì)計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
?、谵k理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報(bào)銷(xiāo)期限，并由領(lǐng)用支票人在專(zhuān)設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準(zhǔn)將銀行賬戶(hù)出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。
?、鄣怯浫沼涃~，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。銀行存款日記賬的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對(duì)賬單上的余額調(diào)節(jié)后相符。對(duì)于未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢(xún)。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。
④保管庫(kù)存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”充抵現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私自取走或補(bǔ)足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。保險(xiǎn)柜密碼要保密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。
⑤保管有關(guān)印章，登記注銷(xiāo)支票。出納必須妥善保管所管的印章，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用(但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管)。對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專(zhuān)設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續(xù)。
?、迯?fù)核收入憑證，辦理銷(xiāo)售結(jié)算。認(rèn)真審查銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷(xiāo)售合同和銀行結(jié)算制度辦理銷(xiāo)售款項(xiàng)結(jié)算，催收銷(xiāo)售貨款。發(fā)生銷(xiāo)售糾紛、貨款被拒付時(shí)，要通知有關(guān)部門(mén)及時(shí)處理。
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