采購(gòu)付款審批流程
采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)也是最容易出現(xiàn)差錯(cuò)和舞弊的環(huán)節(jié)之一,任何的小差錯(cuò)都可能使公司蒙受巨大的損失,因此加強(qiáng)企業(yè)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制至關(guān)重要,本文就研究了公司采購(gòu)與付款的業(yè)務(wù)流程,分析了該環(huán)節(jié)內(nèi)部控制設(shè)計(jì),發(fā)現(xiàn)了在管理監(jiān)督和制度等方面存在的問(wèn)題,為了避免這些問(wèn)題對(duì)企業(yè)造成影響。以下是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的關(guān)于采購(gòu)付款審批流程，給大家作為參考，歡迎閱讀!
采購(gòu)付款審批流程圖
采購(gòu)審計(jì)的完整過(guò)程
一、采購(gòu)計(jì)劃審計(jì)
采購(gòu)計(jì)劃審計(jì)是對(duì)采購(gòu)計(jì)劃中所列物資價(jià)格、數(shù)量、質(zhì)量、采購(gòu)方式和供貨商選擇等的真實(shí)性、合理性和有效性等進(jìn)行的審計(jì)。在審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域包括：采購(gòu)計(jì)劃程序失控、采購(gòu)計(jì)劃依據(jù)不當(dāng)、采購(gòu)計(jì)劃分解不到位、采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行不徹底、采購(gòu)計(jì)劃與其他計(jì)劃不協(xié)調(diào)等。
二、供貨商選擇的審計(jì)
供貨商分為定點(diǎn)供貨商和非定點(diǎn)供貨商。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)審計(jì)企業(yè)對(duì)定點(diǎn)供貨商選擇的合理性，內(nèi)容主要包括：供貨商選擇評(píng)價(jià)程序是否規(guī)范;是否明確的供貨商選擇目標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn);是否建立供貨商評(píng)價(jià)小組，小組人員組成是否合理;是否完整、真實(shí)的供貨商資料;供貨商資料篩選、排序和審批是否流于形式;是否經(jīng)集體決策進(jìn)行供貨商優(yōu)選并形成供貨商名單;是否根據(jù)供貨商和本企業(yè)的實(shí)際情況采用實(shí)地考察、書(shū)面調(diào)查、樣品檢驗(yàn)或試用的方式確定供貨商;是否過(guò)度依賴(lài)特定供貨商，是否設(shè)立了備選供貨商團(tuán)隊(duì);是否對(duì)供貨商檔案進(jìn)行規(guī)范管理，并建立《供貨方庫(kù)》, 定期企業(yè)對(duì)供貨商調(diào)查和復(fù)審;修改供貨商檔案是否經(jīng)過(guò)特定授權(quán)并進(jìn)行有效信息溝通等。
除了上述內(nèi)容外，審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師還要綜合考慮質(zhì)量、可信度、能力、產(chǎn)品價(jià)格、管理制度等五個(gè)優(yōu)秀供應(yīng)商的選擇因素。
三、招標(biāo)過(guò)程審計(jì)
第一，準(zhǔn)備階段主要關(guān)注內(nèi)容。招標(biāo)項(xiàng)目的審批手續(xù)、施工圖紙是否按規(guī)定經(jīng)過(guò)相關(guān)審批和審查程序;項(xiàng)目所涉及的土地征用、拆遷補(bǔ)償是否己完成;項(xiàng)目資金是否己落實(shí)，資金來(lái)源是否合法合規(guī);招標(biāo)人是否具有與招標(biāo)項(xiàng)目相匹配的資質(zhì)。選擇招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)的標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)，與同行業(yè)比較情況如何;招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)資質(zhì)及委托招標(biāo)的合同需重點(diǎn)審核;招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)的相關(guān)情況是否經(jīng)行政監(jiān)督部門(mén)備案。招標(biāo)信息發(fā)布的媒介是否合規(guī);招標(biāo)信息發(fā)布的時(shí)間、發(fā)布范圍是否合規(guī)合理，是否存在限制投標(biāo)人競(jìng)爭(zhēng)的情況。是否存在肢解工程項(xiàng)目，化分為若干小項(xiàng)目的情況。公告內(nèi)容是否合法合規(guī)。
第二，招標(biāo)階段主要關(guān)注:招標(biāo)文件與招標(biāo)通知書(shū)是否一致;招標(biāo)文件中相關(guān)材料是否齊備，招標(biāo)文件內(nèi)容是否完整，是否設(shè)置限制性條款;招標(biāo)內(nèi)容對(duì)投標(biāo)人的要求是否合理;招標(biāo)文件是否具有澄清或修改內(nèi)容，是否報(bào)行政單位備案并在規(guī)定日期前通知投標(biāo)人;答疑會(huì)議記錄是否全面，紀(jì)要是否按規(guī)定備案;會(huì)議解答內(nèi)容是否以書(shū)面形式發(fā)放給所有獲得招標(biāo)文件的投標(biāo)人;檢查投標(biāo)文件遞交和接收程序的合規(guī)性;審核標(biāo)底的編制過(guò)程和質(zhì)量，以及標(biāo)底和投標(biāo)報(bào)價(jià)是否合規(guī)、合法、真實(shí)。
第三，投標(biāo)階段主要關(guān)注：資格預(yù)審文件、資格預(yù)審評(píng)審記錄表(登記表)等相關(guān)文件的完整性;資格預(yù)審的評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)是否在某一方面被提高，或?qū)ν稑?biāo)人實(shí)行差別性對(duì)待;考察投標(biāo)企業(yè)的社會(huì)信譽(yù)、履約能力和項(xiàng)目人員組成情況;檢查投標(biāo)文件內(nèi)容的完整性、合規(guī)性，確定其是否符合項(xiàng)目實(shí)際情況。
第四，開(kāi)標(biāo)階段主要關(guān)注：開(kāi)標(biāo)程序的規(guī)范性，審查開(kāi)標(biāo)時(shí)間、宣讀內(nèi)容與招標(biāo)文件的規(guī)定是否一致，開(kāi)標(biāo)記錄是否完整和真實(shí);開(kāi)標(biāo)會(huì)的出席人是否具備相應(yīng)資格條件;檢查廢標(biāo)的處理情況。
第五，評(píng)標(biāo)階段主要關(guān)注：評(píng)標(biāo)程序、方法和參評(píng)標(biāo)書(shū)是否都符合要求，是否存在標(biāo)書(shū)內(nèi)容雷同或者明顯異常的情況;審核評(píng)標(biāo)委員會(huì)的人員構(gòu)成是否合規(guī);評(píng)標(biāo)方法是否與招標(biāo)文件中一致;檢查打分記錄有無(wú)舞弊情況。
第六，定標(biāo)階段主要關(guān)注：評(píng)標(biāo)報(bào)告的簽字是否齊全，有無(wú)舞弊情況;評(píng)標(biāo)委員會(huì)確定的中標(biāo)候選人人數(shù)是否符合規(guī)定，中標(biāo)人是否在候選人之中產(chǎn)生;檢查中標(biāo)結(jié)果公示程序;中標(biāo)通知書(shū)是否按照規(guī)定發(fā)出，是否將中標(biāo)結(jié)果通知所有投標(biāo)人;中標(biāo)人在多大程度上滿(mǎn)足招標(biāo)要求。
四、采購(gòu)申報(bào)價(jià)格審計(jì)
采購(gòu)申報(bào)價(jià)格審計(jì)是對(duì)采購(gòu)價(jià)格申報(bào)容的完整性、價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)確定的合理性和申報(bào)程序的規(guī)范性等方面所進(jìn)行的審計(jì)。具體包括：《價(jià)格申報(bào)單》填列的完整性;價(jià)格標(biāo)椎確定的合理性;采購(gòu)申報(bào)價(jià)的合理性;申報(bào)價(jià)格核定程序的規(guī)范性等幾個(gè)方面。應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域包括：價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)失控、價(jià)格信息系統(tǒng)無(wú)效和低效、采購(gòu)效率降低、價(jià)格審查形式化、價(jià)格組成內(nèi)容單一化和串通作弊風(fēng)險(xiǎn)等。
五、采購(gòu)合同審計(jì)
采購(gòu)合同審計(jì)是對(duì)采購(gòu)合同的合法性、完整性和有效性等所進(jìn)行的審計(jì)。內(nèi)容主要包括：供貨商是否具有簽約資格;合同的簽訂程序的合規(guī)性;采購(gòu)合同條款的完備性和合同內(nèi)容的合法性;是否設(shè)置專(zhuān)門(mén)的合同管理機(jī)構(gòu)，合同管理人員是否具備相應(yīng)資格，合同管理制度是否完善，是否重大合同變更的應(yīng)對(duì)防范措施;合同的歸檔和保管是否完整。應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域包括：盲目簽訂采購(gòu)合同風(fēng)險(xiǎn)、合同無(wú)效風(fēng)險(xiǎn)、合同條款不利風(fēng)險(xiǎn)、合同違約風(fēng)險(xiǎn)和合同檔案管理混亂風(fēng)險(xiǎn)等。
六、物資采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行情況審計(jì)
物資采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行情況審計(jì)是指在采購(gòu)物資運(yùn)達(dá)企業(yè)后，對(duì)物資驗(yàn)收、入庫(kù)、計(jì)量、價(jià)格和貨款支付等業(yè)務(wù)執(zhí)行的適當(dāng)性、合法性和有效性等所進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)。內(nèi)容主要包括：采購(gòu)方式執(zhí)行情況審計(jì);質(zhì)量控制執(zhí)行情況審計(jì);計(jì)量執(zhí)行情況審計(jì);價(jià)格執(zhí)行情況審計(jì);倉(cāng)儲(chǔ)保管情況審計(jì);采購(gòu)負(fù)債確認(rèn)及付款執(zhí)行情況審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域包括：采購(gòu)方式和供貨商改變、價(jià)格失控、質(zhì)量檢驗(yàn)失控、計(jì)量不實(shí)、保管低效、票據(jù)失真、付款提前或滯后、付款不實(shí)和違規(guī)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)等。
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