財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)知識(shí)
財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置(投資)，資本的融通(籌資)和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量(營(yíng)運(yùn)資金)，以及利潤(rùn)分配的管理。以下是由學(xué)習(xí)啦小編整理關(guān)于財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí)的內(nèi)容，提供給大家參考和了解，希望大家喜歡!
一、財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí)——籌資管理
(一)籌資管理的含義
籌資是指企業(yè)作為籌集資金的主體，根據(jù)其自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、對(duì)外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)等活動(dòng)的需要，通過(guò)籌資渠道和金融市場(chǎng)，運(yùn)用籌資方式，經(jīng)濟(jì)有效地籌措和集中資本的活動(dòng)。
籌資活動(dòng)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的起點(diǎn)，籌資管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)最基本、最原始的功能。
(二)籌資渠道與方式
實(shí)踐中，企業(yè)通過(guò)一定的籌資渠道，運(yùn)用一定的籌資方式來(lái)實(shí)現(xiàn)籌集資金的目的。了解各種籌資渠道有利于企業(yè)有效地籌集資金。
1.籌資渠道
主要的籌資渠道有以下幾種：
(1)國(guó)家投入資本。
(2)銀行信貸資本。
(3)非銀行金融機(jī)構(gòu)資本。
2.籌資方式
籌資渠道說(shuō)明了企業(yè)資金的來(lái)源渠道，籌資方式是指企業(yè)籌集資金所采取的具體形式利用的具體工具?；I資方式一般有以下幾種：
(1)吸收直接投資。這種籌資方式是指籌資方與投資方通過(guò)協(xié)商簽訂協(xié)議，籌資方直接 籌集到股權(quán)資本，投資方享有企業(yè)一定的所有權(quán)，享有相應(yīng)收益并承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
(2)發(fā)行股票。發(fā)行股票是股份制公司籌集股權(quán)資本的基本方式。這種方式要以股票為媒介。發(fā)行股票分為公開(kāi)發(fā)行和非公開(kāi)發(fā)行。公司上市后可通過(guò)配股和增發(fā)的方式進(jìn)行股權(quán)再融資。
二、財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí)——投資管理
(一)投資管理概述
企業(yè)進(jìn)行投資活動(dòng)的動(dòng)機(jī)有以下幾種：
(1)獲利。
(2)分散風(fēng)險(xiǎn)。
(3)控制。
(二)固定資產(chǎn)投資管理
固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的必要的物質(zhì)基礎(chǔ)，且其價(jià)值大，使用時(shí)間長(zhǎng)，因此企業(yè)必須重視固定資產(chǎn)投資決策與管理。固定資產(chǎn)投資主要包括：廠房的新建、擴(kuò)建、改建機(jī)器設(shè)備的購(gòu)進(jìn)及更新。
1.固定資產(chǎn)投資的特點(diǎn)
(1)投資數(shù)額大，發(fā)生次數(shù)少。固定資產(chǎn)單位價(jià)值高，雖然投資次數(shù)少;但是每次投資的數(shù)額巨大，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流產(chǎn)生較大的影響。
(2)回收時(shí)間長(zhǎng)。固定資產(chǎn)使用期限長(zhǎng)，其收益也是在相當(dāng)長(zhǎng)一段時(shí)期內(nèi)逐步收回的，因此一旦進(jìn)行了投資，對(duì)企業(yè)的影響是長(zhǎng)期的，要特別謹(jǐn)慎。
(3)變現(xiàn)能力差。固定資產(chǎn)大多是廠房及機(jī)器設(shè)備，有很強(qiáng)的資產(chǎn)專用性，不易改變用途和出售，變現(xiàn)能力差。因此，固定資產(chǎn)投資一經(jīng)完成，總保持一定的資金占用額，相對(duì)穩(wěn)定。
基于固定資產(chǎn)投資的特點(diǎn)可知，固定資產(chǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)很大，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資管理。
2.固定資產(chǎn)投資管理程序
決資產(chǎn)投資決策的程序有以下幾個(gè)步驟：
(1)確定投資決策目標(biāo)。
(2)投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)。
(3)投資項(xiàng)目決策。
(4)投資項(xiàng)目實(shí)施與控制。
三、財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí)——營(yíng)運(yùn)資金管理
籌資是取得資金的過(guò)程，投資則是資金的投放和使用過(guò)程，資金一旦被投放或使用便形成企業(yè)的資產(chǎn)，包括流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及其他長(zhǎng)期資產(chǎn)，其中的流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在1年內(nèi)或超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)運(yùn)用或變?yōu)楝F(xiàn)金的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、短期投資、應(yīng)收賬款及存貨等。流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額即為營(yíng)運(yùn)資金。
營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)為了維持正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需要的資金，即企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可用的流動(dòng)資產(chǎn)凈額。
財(cái)務(wù)管理的日常活動(dòng)是對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理，包括對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理和對(duì)負(fù)債的管理。這里僅對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)管理進(jìn)行闡述。
(一)現(xiàn)金及有價(jià)證券管理
國(guó)家對(duì)現(xiàn)金管理有明確規(guī)定，包括：
(1)現(xiàn)金的使用范圍。即指企業(yè)的現(xiàn)鈔交易，只能在一定的范圍內(nèi)使用，如：支付工資、津貼;支付個(gè)人的報(bào)酬、勞保費(fèi)甩籌以及規(guī)定的其他對(duì)個(gè)人的支出;差旅費(fèi);以及中國(guó)人民銀行規(guī)定的其他支出。
(2)庫(kù)存的現(xiàn)金一般以3—5天的零星開(kāi)支為限。
(3)不得坐支現(xiàn)金，即企業(yè)不能用其收到的現(xiàn)金直接支付現(xiàn)金開(kāi)支。
(4)不得出租出借銀行賬戶。
(5)不能套用銀行信用。
(6)不得保存賬外公款，不能把公款以個(gè)人的名義存人銀行。
四、財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí)——利潤(rùn)分配管理
(一)利潤(rùn)分配的順序
利潤(rùn)分配是將企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定的分配形式和分配順序。在國(guó)家、企業(yè)和投資者之間進(jìn)行的分配。利潤(rùn)分配的過(guò)程與結(jié)果，是關(guān)系到所有者的合法權(quán)益能否得到保護(hù)，企業(yè)能否長(zhǎng)期、穩(wěn)定發(fā)展的重要問(wèn)題，因此，企業(yè)必須要加強(qiáng)利潤(rùn)分配的管理和核算。
公司取得利潤(rùn)后首先應(yīng)按規(guī)定上交企業(yè)所得稅，余下為稅后利潤(rùn)。稅后利潤(rùn)分配的順序應(yīng)執(zhí)行《中華人民共和國(guó)公司法》的規(guī)定。公司分配當(dāng)年稅后利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提取利潤(rùn)的10%列入公司法定公積金;公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50%以上的，可以不再提取;公司從稅后利潤(rùn)中提取法定公積金后，經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)決議，還可以從稅后利潤(rùn)中提取任意公積金;公司彌補(bǔ)虧損和提取公積金后所余稅后利潤(rùn)，有限責(zé)任公司依照《公司法》第35條的規(guī)定分配，股份有限公司按照股東持有的股份比例分配，但股份有限公司章程規(guī)定不按持股比例分配的除外。
(二)股利政策
一般來(lái)說(shuō)，通常有四種股利政策：
(1)剩余政策。
(2)固定股利政策。
固定股利政策的優(yōu)點(diǎn)是：
第一，有利于公司樹(shù)立良好的形象，有利于穩(wěn)定公司股票價(jià)格，從而增強(qiáng)投資者對(duì)公司的信心。
第二，有利于投資者安排收入與支出，特別是那些對(duì)股利有較強(qiáng)依賴性的股東。其缺點(diǎn)是股利支付與公司盈利能力相脫節(jié)。
(3)固定股利比例政策。
(4)低定額股利加額外股利政策。
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