貨幣資金管理的流程是什么
貨幣資金管理是指企業(yè)資產(chǎn)管理的一部分，所以很多的管理者都會(huì)想知道貨幣資金是怎么管理的。下面為您精心推薦了貨幣資金管理步驟，希望對(duì)您有所幫助。
貨幣資金管理流程
(一)現(xiàn)金收支的控制。企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度加強(qiáng)現(xiàn)金管理，接受銀行監(jiān)督。財(cái)會(huì)部門(mén)為企業(yè)現(xiàn)金管理的職能部門(mén)，應(yīng)該建立現(xiàn)金管理責(zé)任制，配備專職出納人員，負(fù)責(zé)辦理庫(kù)存現(xiàn)金的收支和保管業(yè)務(wù)，企業(yè)非出納人員不能經(jīng)管現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。一切現(xiàn)金收支事項(xiàng)都必須以審核簽證的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)辦理，及時(shí)登賬，定期清點(diǎn)，做到收支正確、手續(xù)完備、賬存與實(shí)存相符?，F(xiàn)金控制的具體流程應(yīng)為：授予權(quán)限、制取憑證、審簽憑證、審核憑證、編制憑證、收付現(xiàn)金、復(fù)核憑證、登記日記賬、登記明細(xì)賬、登記總賬、盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金、送存銀行、核對(duì)賬簿、清查庫(kù)存。
現(xiàn)金控制的要點(diǎn)著重有：審批、審核、收付、復(fù)核、記賬、核對(duì)、清點(diǎn)、清查。在現(xiàn)金內(nèi)部控制系統(tǒng)各控制點(diǎn)中，“審批”、“核對(duì)”和“清查”最為重要。由業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行原始憑證審批，可以保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性和合法性，是控制的第一關(guān);由財(cái)會(huì)部門(mén)進(jìn)行賬賬核對(duì)，可以保證現(xiàn)金收付和會(huì)計(jì)核算的正確性，是及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金收付和現(xiàn)金賬務(wù)記錄錯(cuò)誤的主要環(huán)節(jié)，對(duì)于保證會(huì)計(jì)、出納人員 工作質(zhì)量具有重要作用;由清查小組進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金清查，可以保護(hù)現(xiàn)金安全完整，是保護(hù)現(xiàn)金實(shí)物安全完整的最后一環(huán)節(jié)。
(二)銀行存款收支的控制。企業(yè)應(yīng)按照銀行開(kāi)戶管理辦法的規(guī)定， 申請(qǐng)開(kāi)設(shè)銀行賬戶，企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)結(jié)算款項(xiàng)，除允許以現(xiàn)金方式直接結(jié)算外，其余款項(xiàng)必須通過(guò)銀行劃撥轉(zhuǎn)賬。為了加強(qiáng)銀行存款內(nèi)部控制，企業(yè)應(yīng)該建立銀行存款管理責(zé)任制，由會(huì)計(jì)部門(mén)出納人員專門(mén)負(fù)責(zé)辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行銀行賬戶管理辦法和結(jié)算制度，做好銀行存款的核算工作，隨時(shí)掌握銀行存款的收支動(dòng)態(tài)和余額，搞好企業(yè)資金的調(diào)度和收支平衡，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金供應(yīng)。
審計(jì)部門(mén)應(yīng)該通過(guò)對(duì)銀行存款內(nèi)部控制系統(tǒng)的評(píng)審，促進(jìn)單位加強(qiáng)銀行存款管理，防止違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題的發(fā)生。銀行存款控制的具體流程應(yīng)為：授權(quán)經(jīng)辦業(yè)務(wù)、簽訂結(jié)算契約、制取原始憑證、審簽原始憑證、審核原始憑證制取結(jié)算憑證、辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、審核結(jié)算憑證、編制記賬憑證、復(fù)核記賬憑證、登記日記賬、登記明細(xì)賬、登記總賬、核對(duì)賬單、編制余額調(diào)節(jié)表、核對(duì)賬賬。銀行存款控制的要點(diǎn)在于審批、審核、結(jié)算、復(fù)核、記賬、核對(duì)和對(duì)賬環(huán)節(jié)。在這些控制點(diǎn)中，“審批”、“核對(duì)”、“對(duì)賬”三個(gè)控制點(diǎn)至關(guān)重要。其中，“審批”和“核對(duì)”控制點(diǎn)具有同現(xiàn)金控制系統(tǒng)對(duì)應(yīng)控制點(diǎn)相同的重要性;“對(duì)賬”控制環(huán)節(jié)，對(duì)于保證企業(yè)銀行存款日記賬同銀行存款記錄相符、糾正各方差錯(cuò)，具有重要作用。
貨幣資金管理的作用
貨幣資金作為支付工具和償債手段，如果其收支不能較好地配合，很容易導(dǎo)致周轉(zhuǎn)失靈。同時(shí)，貨幣資金流動(dòng)性強(qiáng)，也容易成為貪污挪用的對(duì)象。因此，加強(qiáng)貨幣資金的管理與控制，對(duì)民間非營(yíng)利組織具有十分重要的意義。
1.加強(qiáng)貨幣資金管理，可以保持民間非營(yíng)利組織財(cái)務(wù)上的流動(dòng)性
貨幣資金的流入、流出和結(jié)存情況，將對(duì)民間非營(yíng)利組織的財(cái)務(wù)流動(dòng)性產(chǎn)生很大的影響。民間非營(yíng)利組織貨幣資金的流入和流出應(yīng)該較好地配合，才能維持民間非營(yíng)利組織的支付能力和償債能力。日?；顒?dòng)中，除保證足夠的資金滿足正常開(kāi)支所需外，還應(yīng)預(yù)先留出安全儲(chǔ)備，以應(yīng)付緊急情況所需。
2.通過(guò)良好的貨幣資金管理，可以更有效地運(yùn)用資金
民間非營(yíng)利組織貨幣資金存量過(guò)多或過(guò)少都不好，應(yīng)該保持在一個(gè)合理的水平上。民間非營(yíng)利組織現(xiàn)存的貨幣資金，沒(méi)有參加業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程，如遇通貨膨脹還存在購(gòu)買力損失的風(fēng)險(xiǎn)，因此持有過(guò)多的貨幣資金是資源浪費(fèi)。民間非營(yíng)利組織應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，盡量不出現(xiàn)資金閑置，而使其產(chǎn)生最大的效益;反之，民間非營(yíng)利組織現(xiàn)存的貨幣資金過(guò)少，則有可能危及支付能力和償債能力，給民間非營(yíng)利組織帶來(lái)負(fù)面影響。為此，民間非營(yíng)利組織應(yīng)在平時(shí)做好貨幣資金使用的規(guī)劃工作，事先對(duì)貨幣資金的收支做出合理的安排。
3.加強(qiáng)貨幣資金管理，能有效地防止舞弊
在民間非營(yíng)利組織的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)中，貨幣資金是被貪污挪用的主要對(duì)象之一。加強(qiáng)貨幣資金的管理，要求民間非營(yíng)利組織制定嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，保證貨幣資金收入確實(shí)、保管妥善、支出正當(dāng)，從而有效地防止舞弊行為的發(fā)生。
貨幣資金管理原則
1.嚴(yán)格職責(zé)分工
不相容職務(wù)相分離原則是一項(xiàng)嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度，即將涉及貨幣資金不相容的職責(zé)分由不同的人員擔(dān)任，以減少和降低貨幣資金管理上舞弊的可能性。
2.實(shí)行交易分開(kāi)
為防止將現(xiàn)金收入直接用于現(xiàn)金支出的坐支行為，必須實(shí)行交易分開(kāi)原則，即將現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)與現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)分開(kāi)處理。
3.實(shí)施內(nèi)部稽核
內(nèi)部稽核制度也是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的重要一環(huán)，即設(shè)置內(nèi)部稽核單位和人員，建立內(nèi)部稽核制度，以加強(qiáng)對(duì)貨幣資金管理的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)貨幣資金管理中存在的問(wèn)題并予以改進(jìn)。
4.實(shí)施定期輪崗制度
指對(duì)涉及貨幣資金管理和控制的業(yè)務(wù)人員實(shí)行定期輪換崗位，以減少貨幣資金管理與控制中產(chǎn)生舞弊的可能性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)有關(guān)人員的舞弊行為。
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