代理記賬財務(wù)管理制度范文
為加強(qiáng)代理記賬業(yè)務(wù)的有效管理，促進(jìn)財務(wù)工作的有效開展，我們需要全員努力，但是更重要的是管理制度的制定。今天小編就與大家分享代理記賬財務(wù)管理制度，僅供大家參考!
代理記賬財務(wù)管理制度范文篇一
為了進(jìn)一步規(guī)范公司財務(wù)管理制度，構(gòu)造合理的財務(wù)管理體系，經(jīng)股東會研究決定制定財務(wù)管理制度，請全體職員遵照執(zhí)行?，F(xiàn)將具體管理制度通知如下。一、公司財務(wù)管理有公司股東會指定專人負(fù)責(zé)，具體設(shè)審批崗位、出納崗位、會計(jì)崗位、審核崗位，具體人員公司另行通知。
二、公司的收入包括，服務(wù)費(fèi)、代理代辦費(fèi)、中介費(fèi)、傭金、利息、預(yù)收客戶的各種款項(xiàng)(包括稅款)、資料費(fèi)、投資收入、其他收入。
(一)、服務(wù)費(fèi)是指公司在接受客戶合理合法的服務(wù)要求時，同客戶商定好價格，通過給客戶提供方便達(dá)到客戶要求收取的全部價款，包括查詢遞交資料、制作會計(jì)報表、建賬、制作稅務(wù)文書、協(xié)調(diào)事項(xiàng)等;
(二)、代理代辦費(fèi)是指公司在接受客戶合理合法的辦理代理請求時，同客戶商定好價格，通過為客戶辦理代理達(dá)到客戶預(yù)期要求收取的全部價款，包括辦理各種資證、代理記賬等;其中代理記賬費(fèi)用拖欠不得超過三個月(包括)，超過三個月書面通知客戶(可電話通知但必須有書面記載)將停止服務(wù)，同時書面提請部門主管上報經(jīng)理，公司將開會討論處理方案;其二辦理資證的費(fèi)用在客戶未支付全額費(fèi)用時，不得將任何資料提交給客戶，有特殊情況的必須經(jīng)得總經(jīng)理的簽字同意(可電話同意);
(三)、中介費(fèi)是指公司在客戶之間或客戶與行政部門之間商洽或調(diào)解處理促成某項(xiàng)事務(wù)而收取得全部費(fèi)用;
(四)、傭金是指公司在商業(yè)活動中的一種勞務(wù)報酬，是具有獨(dú)立地位和經(jīng)營資格的中間人在商業(yè)活動中為他人提供服務(wù)所得到的報酬;
(五)、利息是指公司資金向國家、個人或其他組織借出資金而取得的報酬，是指公司貨幣資金在向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)部門注入并回流時所帶來的增值額。
(六)、預(yù)收客戶的各種款項(xiàng)(包括稅款)是指公司的經(jīng)營過程中向客戶或外界收取的各種費(fèi)用，其中稅款的預(yù)收必須用公司統(tǒng)一的收據(jù)，并加蓋公司財務(wù)專用章和公司財務(wù)部稅款預(yù)收監(jiān)制章，每月底財務(wù)部會計(jì)將費(fèi)用支出單、稅票復(fù)印件、收據(jù)、結(jié)余稅款匯總交與公司出納，然后會計(jì)記賬;
(七)、資料費(fèi)是指公司在接受客戶的各項(xiàng)事宜時收取的需要耗費(fèi)的材料費(fèi);
(八)、投資收入是指公司向經(jīng)營方投入資金的資本性支出實(shí)現(xiàn)的收益;
(九)、其他收入是指公司除以上收入以外的各項(xiàng)收入。以上公司的各項(xiàng)收入必須經(jīng)由經(jīng)理的簽字同意(可電話同意)，方可執(zhí)行。
三、公司的支出包括，水、電、暖、物業(yè)、房租、固定電話及寬帶、伙食、工資及獎金福利、行政支出(逢時過節(jié))、工會支出、利息支出、分紅、預(yù)支的各種款項(xiàng)(包括自用)、辦公費(fèi)用、固定資產(chǎn)、業(yè)務(wù)費(fèi)用支出、投資支出、其他支出
(一)、水、電、暖、物業(yè)、固定電話及寬帶是指公司為維持日常經(jīng)營做支付的必須的支出;
(二)、伙食是指公司為職員提供午餐所支付的全部費(fèi)用，包括米、面、油、調(diào)味品、蔬菜等;
(三)、工資及獎金福利是指公司為職員工作所支付的勞務(wù)支出，包括工資、福利、補(bǔ)助、補(bǔ)貼、獎金等;
(四)、行政支出是指公司在日常經(jīng)營中開拓人脈關(guān)系做支付的費(fèi)用;
(五)、工會支出是指公司為職工日常業(yè)余生活所支付的費(fèi)用，包括活動費(fèi)用(門票、場地)、就餐費(fèi)、交通費(fèi)、比賽獎勵;
(六)、利息支出是指公司資金向國家、個人或其他組織借入資金而支付的報酬;
(七)、預(yù)支的各種款項(xiàng)(包括自用)是指公司為應(yīng)急或臨時處理事務(wù)準(zhǔn)備支出的不確定的費(fèi)用支出，其中總經(jīng)理、經(jīng)理、顧問自用資金每月不得超過五千元(含5000元)，可事后審批，預(yù)支的各種款項(xiàng)要視同現(xiàn)金管理;
(八)、辦公費(fèi)用是指工日為維護(hù)日常經(jīng)營活動辦公所支付的必須費(fèi)用;
(九)、固定資產(chǎn)是指公司購入使用期限超過一年的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具，以及其他與生產(chǎn)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具;單位價值在20XX元以上，并且使用年限超過2年的不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品;
(十)、分紅是指公司將公司利潤在公司現(xiàn)金周轉(zhuǎn)良好的情況下支付給股東、公司管理層、有重大表現(xiàn)的職員(標(biāo)準(zhǔn)有股東會確定)的紅利，分紅每半年執(zhí)行一次;
(十一)、房租是指公司為取得經(jīng)營場地使用權(quán)所支付的房屋租金;費(fèi)用按照合同約定進(jìn)行支付;
(十二)、業(yè)務(wù)費(fèi)用支出是指公司在完成某項(xiàng)業(yè)務(wù)時所支付的全部費(fèi)用，包括成本支出、各項(xiàng)費(fèi)用支出等，業(yè)務(wù)支出必須經(jīng)得經(jīng)理和經(jīng)辦人的簽字確認(rèn)(可電話同意)，方可支付;
(十三)、投資支出是指公司為實(shí)現(xiàn)公司業(yè)務(wù)以外的各種收益而向經(jīng)營方投入資金的資本性支出;
(十四)、其他支出是指公司支付除以上支出以外的各項(xiàng)支出。以上費(fèi)用的支付(除有特殊說明外)必須經(jīng)得審批人員的簽字同意(可電話同意)，并經(jīng)審核人員的簽字確認(rèn)，方可計(jì)入公司賬務(wù)列支。
四、公司財務(wù)每半年審計(jì)一次，由會計(jì)和出納出具詳細(xì)的財務(wù)報告，由股東會全體成員組成審計(jì)組到場匯同審批人、出納、會計(jì)、審核人進(jìn)行審計(jì)。并提出可行的意見建議，并下達(dá)書面文件通知執(zhí)行。
五、公司的收入必須交由公司出納存入指定的銀行賬戶，銀行賬戶開設(shè)兩個，公司的現(xiàn)金存量不得超過伍仟元整(含5000元)，未執(zhí)現(xiàn)金管理制度，造成損失的由責(zé)任人承擔(dān)。
六、公司會計(jì)和出納人員必須定期不定期核對賬務(wù)，保證賬務(wù)的真實(shí)完整、準(zhǔn)確無誤，按月給經(jīng)理提交財務(wù)報表。
七、會計(jì)和出納必須對公司的財務(wù)安全決定負(fù)責(zé)。公司股東可以提請查看賬務(wù)資料，但不得復(fù)印、攝像、照相、保存賬務(wù)資料，其他人未經(jīng)得總經(jīng)理、審批人和經(jīng)理的簽字同意不得查看公司賬務(wù)。
八、公司收支的具體流程
(一)、收入流程
1、業(yè)務(wù)客戶---經(jīng)辦人(業(yè)務(wù)員、協(xié)辦人、財務(wù)會計(jì))---經(jīng)理復(fù)核---開票人開票---出納做憑證---會計(jì)做賬
2、記賬客戶---財務(wù)會計(jì)(預(yù)收稅款)---會計(jì)主管復(fù)核---出納做憑證---會計(jì)做賬
(二)、支出流程分部門預(yù)算申購---審批---出納預(yù)支---采購---登記入庫---經(jīng)理復(fù)核---審批---出納做憑證---會計(jì)做賬
九、公司物資管理辦法
(一)、公司購進(jìn)或代管理固定資產(chǎn)，經(jīng)理助理必須登記“公司固定資產(chǎn)入庫登記簿”，需要領(lǐng)用的必須登記在“公司固定資產(chǎn)出庫登記簿”上，辦理交接手續(xù)，責(zé)成專人負(fù)責(zé)，屬公共使用的，大家共同負(fù)責(zé)，誰損壞誰賠償。中途離職辦理移交手續(xù)，交回經(jīng)理助理處登記入庫，經(jīng)理助理簽字同意離職。
(二)、公司購進(jìn)辦公用品及耗材，經(jīng)理助理必須登記“公司辦公用品及耗材入庫登記簿”，需要領(lǐng)用的必須登記在“公司辦公用品及耗材出庫登記簿”，然后方可領(lǐng)用，保質(zhì)期內(nèi)人為損壞的，責(zé)任人照價賠償，屬公共使用的，大家共同負(fù)責(zé)，誰損壞誰賠償。中途離職辦理移交手續(xù)，交回經(jīng)理助理處登記入庫，經(jīng)理助理簽字同意離職。
十、公司職員因各種原因需要辦理離職手續(xù)，公司經(jīng)理、助理、會計(jì)、出納必須對離職職員進(jìn)行離職情況審計(jì)，并出具《公司離職情況審計(jì)報告書》，經(jīng)公司總經(jīng)理簽字同意方可離職。
十一、公司提倡全體職員勤儉節(jié)約、愛護(hù)公物、勤奮智慧。
代理記賬財務(wù)管理制度范文篇二
一、從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范
1、愛崗敬業(yè)。要求會計(jì)人員熱愛會計(jì)工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責(zé)。
2、誠實(shí)守信。要求會計(jì)人員做老實(shí)人，說老實(shí)話，辦老實(shí)事，執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。
3、廉潔自律。要求會計(jì)人員公私分明、不貪不占、遵紀(jì)守法、清正廉潔。
4、客觀公正。要求會計(jì)人員端正態(tài)度，依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。
5、堅(jiān)持準(zhǔn)則。要求會計(jì)人員熟悉國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，始終堅(jiān)持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的要求進(jìn)行會計(jì)核算，實(shí)施會計(jì)監(jiān)督。
6、提高技能。要求會計(jì)人員增強(qiáng)提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平。
7、參與管理。要求會計(jì)人員在做好本職工作的同時，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程，主動提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理。
8、強(qiáng)化服務(wù)。要求會計(jì)人員樹立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護(hù)和提升會計(jì)職業(yè)的良好社會形象。
二、內(nèi)部財務(wù)管理制度為加強(qiáng)本公司財務(wù)會計(jì)管理、規(guī)范會計(jì)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、國家有關(guān)財務(wù)會計(jì)管理法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本財務(wù)會計(jì)管理制度。
(一)財務(wù)會計(jì)管理的基本原則
1。公司核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
(二)財務(wù)會計(jì)管理的基本任務(wù)和方法：
1、籌集資金和有效的使用資金，監(jiān)督資金的正常運(yùn)行，維護(hù)資金的安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
2、做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)會計(jì)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
3、有加強(qiáng)財務(wù)會計(jì)核算的管理，以提高會計(jì)信息的及時性和準(zhǔn)確性。
4、監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合公司管理部門定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
5、按期編制各類會計(jì)報表和財務(wù)說明書，做好分析和考核工作。
(三)財務(wù)會計(jì)管理的基本內(nèi)容
1、財務(wù)會計(jì)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對財務(wù)會計(jì)管理負(fù)有組織、實(shí)施檢查的責(zé)任。財務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行會計(jì)法，堅(jiān)決按財務(wù)會計(jì)制度辦事，并嚴(yán)守公司的秘密。
2、加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計(jì)記錄的主要依據(jù)。
3、公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證、編制記賬憑證。記賬憑證內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、編號、業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證的張數(shù)、填制人、復(fù)核人員、會計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。
4、健全會計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)賬薄。會計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行。保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比，會計(jì)處理方法應(yīng)前后相一致。
5。做好會計(jì)審核工作，經(jīng)辦財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計(jì)憑證、報表時，應(yīng)由專人復(fù)核，重大事項(xiàng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
6、會計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計(jì)賬薄記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來賬的單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符，賬實(shí)相符，賬表相符。
7、建立會計(jì)核算檔案，包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬薄、會計(jì)報表和其他會計(jì)資料者應(yīng)建立檔案，并妥善保管。會計(jì)檔案應(yīng)按《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
8、會計(jì)人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部交給接替人員，會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接人員及監(jiān)交人應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
三、業(yè)務(wù)規(guī)范制度：
(一)、簽訂《代理記賬委托協(xié)議書》委托人委托本公司進(jìn)行代理記賬時，應(yīng)當(dāng)在互相協(xié)商的基礎(chǔ)上，簽訂書面委托協(xié)議。委托協(xié)議除具有法律規(guī)定的基本條款外，還要包含以下內(nèi)容：
1、委托人、受托人對會計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。
2、會計(jì)憑證的傳遞程序和簽收手續(xù);
3、編制和提供會計(jì)報表的要求;
4、會計(jì)檔案的保管要求;
5、委托人、受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會計(jì)交接事宜。
(二)雙方的義務(wù)責(zé)任及權(quán)利
1、代理記帳委托人應(yīng)履行的義務(wù)
(1)對本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須填制或者編制取得符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定的原始憑證;
(2)應(yīng)當(dāng)配備專業(yè)人員負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管;
(3)及時向本公司提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的原始憑證和相關(guān)資料;
(4)對本公司退回的，要求按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)及時予以更正、補(bǔ)充;
(5)承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。
2、本公司應(yīng)履行的義務(wù)
(1)遵守會計(jì)法律和法規(guī)以及國家統(tǒng)一會計(jì)制度，依法履行職責(zé);
(2)對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù);
(3)對委托人示意做出不當(dāng)?shù)臅?jì)處理，提供不實(shí)的會計(jì)資料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應(yīng)當(dāng)拒絕;
(4)對委托人提出的有關(guān)會計(jì)處理原始問題負(fù)有解釋的責(zé)任;
(5)承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。
四、代理記帳的操作規(guī)范
1、根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)需要配備專業(yè)會計(jì)人員，非會計(jì)專業(yè)人員，不得從事代理記帳工作。
2、代理記帳人員未得到客戶認(rèn)可，公司必須根據(jù)客戶要求另行委派至用戶滿意為止。
3、定期向客戶了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，并加以改進(jìn)。
4、依法制止客戶示意作不當(dāng)?shù)臅?jì)處理或提供不實(shí)的會計(jì)資料，如阻止無效即向公司匯報或向主管財政部門匯報。
5、代理業(yè)務(wù)形成的會計(jì)憑證、會計(jì)帳冊、財務(wù)會計(jì)報告等資料應(yīng)按約定的時間提交委托單位。
6、承接代理記帳業(yè)務(wù)時，必須向客戶說明代理范圍、代理責(zé)任、雙方權(quán)利義務(wù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得以個人名義承接業(yè)務(wù)或擅自收費(fèi)。
7、不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費(fèi)以外的任何利益。
8、代理記帳人員定期參加會計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。
9、會計(jì)人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。
五、檔案管理制度
1、對委托單位提供的原始憑證等會計(jì)資料負(fù)有保管的責(zé)任。處理完畢后，應(yīng)按規(guī)定及時返還委托單位，對代理業(yè)務(wù)形成的會計(jì)憑證、會計(jì)帳冊、財務(wù)會計(jì)報告等會計(jì)資料應(yīng)整理歸檔，以備需查時用。
2、對每一客戶建立檔案，并由專人保管，內(nèi)容包括：用戶概況、代理記帳協(xié)議、原始憑證、會計(jì)憑證、會計(jì)帳冊、會計(jì)財務(wù)報表等交接驗(yàn)收記錄。
3、對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不得歸檔。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不歸檔的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。
4、歸檔過程中如果發(fā)現(xiàn)對外送報的財務(wù)報告有錯誤，應(yīng)當(dāng)及時辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財務(wù)報告外，并應(yīng)同時通知接受財務(wù)報告的單位更正。錯誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報。
5、每季度由監(jiān)督部檢查檔案管理工作并匯總至經(jīng)理辦公室。
代理記賬財務(wù)管理制度范文篇三
第一條、根據(jù)會計(jì)法、會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，從事財務(wù)會計(jì)工作。
第二條、財務(wù)會計(jì)管理基本要求
(一)會計(jì)從業(yè)人員從業(yè)資格要求：所有會計(jì)從業(yè)人員持有深圳會計(jì)證，并在本公司所屬財政局注冊、年檢和接受繼續(xù)教育培訓(xùn)管理。
(二)會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及崗位要求：
(1)總審復(fù)核崗位(會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人)1個，由會計(jì)師或注冊會計(jì)師擔(dān)任;
(2)會計(jì)核算操作員崗位(收入、支出、債權(quán)債務(wù)崗位，工資核算、成本費(fèi)用核算、財務(wù)成果核算崗位，資金、基金核算崗位，財產(chǎn)物資的收發(fā)、增減核算崗位，總帳崗位，稽核崗位，財務(wù)會計(jì)報告編制崗位，會計(jì)檔案管理崗位，出納崗位)若干個，由初級及以上會計(jì)從人員擔(dān)任;
(3)客服崗位一崗多人，主要負(fù)責(zé)與客戶的聯(lián)系和咨詢工作。
(三)會計(jì)核算基本要求：
(1)會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止;
(2)會計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣;
(3)采用借貸復(fù)式記賬法，會計(jì)科目和核算方法以《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則—應(yīng)用指南》為主;
(4)原始憑證是記賬的依據(jù)，財會人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備，合法，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大，小寫相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬;
(5)財會人員應(yīng)對一切原始憑證記賬負(fù)責(zé)，賬簿的記載不得挖補(bǔ)，涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應(yīng)使用鋼筆，不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正。憑證，賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關(guān)會計(jì)報表，賬冊，會計(jì)憑證保存年限按規(guī)定辦理，使用財務(wù)軟件電腦記帳的應(yīng)將所用財務(wù)軟件版本及模塊內(nèi)容報稅務(wù)主管機(jī)關(guān)備案。
第三條、貨幣資金管理要求
(1)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫存外，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩條線;
(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在保險箱內(nèi)，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進(jìn)行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。
?、俳⒔∪F(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金;
?、趯Τ^現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng)，必須通過銀行結(jié)算。
(3)不得對外開具空頭或與銀行預(yù)留印鑒不符的支票。
第四條、往來賬目管理要求。做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務(wù)人員要及時結(jié)賬收款，摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款，要上門催收，對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時上報領(lǐng)導(dǎo)。
第五條、會計(jì)報表的管理會計(jì)報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書寫報告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計(jì)劃的重要依據(jù)。所以，要保證報表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報送及時，手續(xù)完備。對年度結(jié)算報表，應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說明。
第六條、財會人員的崗位職責(zé)
1、總審復(fù)核崗位(會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人)
(1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)，組織公司的財會管理工作，當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理參謀;
(2)每月，每季審核各種會計(jì)報表和統(tǒng)計(jì)報表，寫出財務(wù)會計(jì)分析報表，送企業(yè)法人審閱;
(3)檢查，監(jiān)督管理各項(xiàng)費(fèi)用的及時收繳，保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn);
(4)審核會計(jì)核算操作員崗位填制的會計(jì)憑證的正確和完整;
(5)根據(jù)行業(yè)的具體特點(diǎn)，依據(jù)財會管理有關(guān)法規(guī)，政策，文件，制定財會管理具體制度和操作程序;
(6)組織擬定各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案，送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核，修定;
(7)研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商，財會及稅務(wù)，物價等管理制度，運(yùn)用法律，行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益。
2、主管會計(jì)(會計(jì)核算操作員)
(1)向部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體組織好本部門的日常管理工作;
(2)每日做好各種會計(jì)憑證和賬務(wù)處理工作;
(3)每月，每季按時做好各種會計(jì)報表，定期公布費(fèi)用收繳及使用情況;
(4)負(fù)責(zé)檢查，審核各下屬的收支賬目，向公司領(lǐng)導(dǎo)及時匯報工作情況;
(5)檢查銀行，庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實(shí)相符;
(6)按照行業(yè)特點(diǎn)和需要，分類記賬;完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的財會工作。
3、出納
(1)遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度;
(2)管理好公司的現(xiàn)金收付，銀行存款的存取，保管現(xiàn)金，有價證券，銀行支票等;
(3)及時追收企業(yè)各種應(yīng)收款項(xiàng)，保護(hù)公司利益不受損失;
(4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證，現(xiàn)金日記賬，銀行日記賬的工作;
(5)及時辦理各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬，現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計(jì)作賬。
第七條、本制度從20XX年9月1日起執(zhí)行。
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