固定資產(chǎn)盤點(diǎn)管理制度范文
固定資產(chǎn)盤點(diǎn)管理制度范文
相信每個(gè)公司都會有固定資產(chǎn)，這些資產(chǎn)可以用來應(yīng)急而用。下面學(xué)習(xí)啦小編為你整理了固定資產(chǎn)盤點(diǎn)管理制度范文，希望你喜歡。
固定資產(chǎn)盤點(diǎn)管理制度范文篇一
一、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的范圍：公司及下屬全資子公司、控股子公司的全部賬載固定資產(chǎn)。
二、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的方法：固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)分為定期和不定期，清查盤點(diǎn)的方法有兩種：一為實(shí)地盤存法;一為詢證核對法。
對于公司內(nèi)存放使用的固定資產(chǎn)，按規(guī)定程序到保管或使用現(xiàn)場，對固定資產(chǎn)的實(shí)物數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行核查。對于存放在異地的固定資產(chǎn)，采取派出專門清查盤點(diǎn)人員進(jìn)行實(shí)地盤存或詢證核對法兩種方法并用，進(jìn)行核實(shí)確定固定資產(chǎn)狀況。
三、公司及下屬全資子公司、控股子公司出現(xiàn)如下情況時(shí)，必須進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)。
1、為確保年度會計(jì)報(bào)表的正確性與可靠性，每年度決算前進(jìn)行固定資產(chǎn)全面清查盤點(diǎn)。
2、公司合并、分立、撤銷或改變隸屬關(guān)系，為了明確經(jīng)營責(zé)任和確定資產(chǎn)、負(fù)債實(shí)際數(shù)量和金額，必須進(jìn)行固定資產(chǎn)全面清查盤點(diǎn)。
3、改變固定資產(chǎn)管轄權(quán)限或更換固定資產(chǎn)管理人員，針對保管的資產(chǎn)進(jìn)行清查，以理清前固定資產(chǎn)管理部門或保管人員的經(jīng)管責(zé)任。
4、發(fā)生意外災(zāi)害或損失，對受損財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查，以查明財(cái)物受損情況。
5、企業(yè)因進(jìn)行購并改組，吸收外資等，須對企業(yè)的財(cái)物資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。
6、公司更新財(cái)務(wù)系統(tǒng)軟件時(shí)或在新會計(jì)制度實(shí)施前，必須進(jìn)行全面資產(chǎn)清查。
四、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)程序：
1、界定固定資產(chǎn)分類歸口清查責(zé)任部門：
(1)變配電設(shè)備：公司辦
(2)房屋建筑物：公司辦
(3)機(jī)械設(shè)備：生產(chǎn)部
(4)檢測設(shè)備：質(zhì)量部
(5)工裝模具：生產(chǎn)部
(6)電腦及配套設(shè)備：生產(chǎn)部
(7)辦公設(shè)備及家具：公司辦
(8)電器設(shè)備及電子儀器：公司辦
(9)運(yùn)輸設(shè)備：公司辦
(10)其它設(shè)備：生產(chǎn)部
2、財(cái)務(wù)部按固定資產(chǎn)分類整理編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表，資產(chǎn)管理部清理固定資產(chǎn)分類卡片，并會同財(cái)務(wù)部，下發(fā)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)通知及固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表。
3、固定資產(chǎn)分類歸口清查責(zé)任部門確定具體盤點(diǎn)責(zé)任人、并報(bào)送資產(chǎn)管理部備案。
4、相關(guān)部門及責(zé)任人員實(shí)施固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)束后向資產(chǎn)管理部上報(bào)固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表及相關(guān)附件材料。具體程序和要求如下：
(1)在實(shí)物盤點(diǎn)過程中，應(yīng)采用“以賬對物、以物對賬”的方法核對、盤點(diǎn)固定資產(chǎn)。做到帳務(wù)、實(shí)物、和固定資產(chǎn)卡片一致，對賬實(shí)相符的資產(chǎn)，清查單位直接在入賬清單上打勾;對有物無賬的資產(chǎn)，清查單位在“有物無賬”盤點(diǎn)表上填列，其金額按相同(或類似)資產(chǎn)估價(jià)填列，并在備注欄注明“估價(jià)”;對有賬無物的資產(chǎn)，清查單位在“有賬無物”盤點(diǎn)表上填列，并另寫情況說明和證明材料，注明原因和責(zé)任。對清單中固定資產(chǎn)信息不全或存在錯誤的，要根據(jù)清查結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)充、修改、完善。
(2)對于在公司外存放的所有權(quán)屬于公司的固定資產(chǎn)由歸口管理部門實(shí)施盤點(diǎn)。具備實(shí)地清點(diǎn)條件的，各部門需派出專人進(jìn)行現(xiàn)場盤點(diǎn);無法進(jìn)行現(xiàn)場清點(diǎn)的，應(yīng)通過發(fā)函詢證等方式由外單位對資產(chǎn)項(xiàng)目及數(shù)量予以確認(rèn)回函。
5、資產(chǎn)管理部編制匯總固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查報(bào)表和工作報(bào)告。
(1)資產(chǎn)管理部首先對財(cái)務(wù)賬載數(shù)據(jù)、固定資產(chǎn)卡片、和固定資產(chǎn)實(shí)際清查信息相互核實(shí)，并對差異部分進(jìn)行分析，提出解決意見和整改方案并報(bào)總經(jīng)理審批，以保證會計(jì)信息的完整、清晰、與可靠。
(2)懲處失職人員，以達(dá)到企業(yè)財(cái)產(chǎn)保全目的。
6、資產(chǎn)管理部監(jiān)督各有關(guān)部門進(jìn)行整改方案的執(zhí)行。
五、本制度自批準(zhǔn)之日執(zhí)行，解釋權(quán)在資產(chǎn)管理部。
固定資產(chǎn)盤點(diǎn)管理制度范文篇二
第一條目的
為確保固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的正確性，盤點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循，并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任，以達(dá)到固定資產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。
第二條盤點(diǎn)范圍及內(nèi)容
盤點(diǎn)范圍包括土地、建筑物、電子設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備、固定資產(chǎn)改良支出、在建工程等。
盤點(diǎn)內(nèi)容包括核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、型號(面積)、單價(jià)、價(jià)值;核查資產(chǎn)質(zhì)量，損毀情況;核對資產(chǎn)手續(xù)是否完善，證冊是否完備等。
第三條盤點(diǎn)方式
(一)年中、年終盤點(diǎn)
我公司要求每年至少進(jìn)行兩次固定資產(chǎn)的全面盤點(diǎn)，即年中、年終盤點(diǎn)。由實(shí)物管理部門牽頭，會同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)。原則上應(yīng)采用全面盤點(diǎn)方式，如確因事情特殊，無法辦理時(shí)，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得改變方式進(jìn)行。
(二)臨時(shí)盤點(diǎn)
指因特殊情況而臨時(shí)決定進(jìn)行的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。由財(cái)務(wù)部門照會其部門主管后，會同實(shí)物管理部門，做隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。
第四條參與的部門、人員的指派與職責(zé)
每次盤點(diǎn)工作均需由總經(jīng)理室牽頭，由固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)具體落實(shí)并追查盤盈盤虧的原因和提出處理意見，財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極參與盤點(diǎn)工作并負(fù)責(zé)進(jìn)行賬實(shí)的核對工作。其中固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門由各分公司自行指定，一般來說電子計(jì)算機(jī)類資產(chǎn)由公司信息技術(shù)部負(fù)責(zé)管理并建立固定資產(chǎn)卡片，其他類固定資產(chǎn)由辦公室(或行政部、綜合部)負(fù)責(zé)管理并建立固定資產(chǎn)卡片。
(一)總盤人：由總經(jīng)理室成員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。
(二)主盤人：由各實(shí)物管理部門經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的推動及實(shí)施。
(三)復(fù)盤人：由總經(jīng)理室指派，負(fù)責(zé)現(xiàn)場盤點(diǎn)工作的指揮、協(xié)調(diào)工作，以及盤點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)。
(四)盤點(diǎn)人：由各實(shí)物管理部門指派，負(fù)責(zé)現(xiàn)場盤點(diǎn)具體工作，如點(diǎn)計(jì)數(shù)量，核查質(zhì)量，核對型號、規(guī)格等。
(五)會點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門指派(人員不足時(shí)，間接部門支援)，負(fù)責(zé)會點(diǎn)并記錄，與盤點(diǎn)人分段核對、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。
(六)協(xié)點(diǎn)人：由各實(shí)物管理部門指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)，固定資產(chǎn)的搬運(yùn)及整理工作。
(七)臨時(shí)盤點(diǎn)，亦應(yīng)設(shè)臵盤點(diǎn)人(或抽點(diǎn)人)、會點(diǎn)人等，其職責(zé)亦同。
第五條盤點(diǎn)流程
(一)盤點(diǎn)前，由實(shí)物管理部門會同財(cái)務(wù)部門，依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排"
盤點(diǎn)人員編組表"及擬定
盤點(diǎn)通知，呈總經(jīng)理核定并簽發(fā)，公布實(shí)施。
(二)盤點(diǎn)人員確定后，由總盤人負(fù)責(zé)召集盤點(diǎn)小組成員召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會，擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃表，并通知各有關(guān)部門，限期辦理盤點(diǎn)工作。
(三)實(shí)物管理部門將應(yīng)行盤點(diǎn)的實(shí)務(wù)及盤點(diǎn)用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)，各項(xiàng)固定資產(chǎn)卡片應(yīng)依編號順序，事先備妥，以備盤點(diǎn)。
(四)盤點(diǎn)期間已收到而未辦妥入帳手續(xù)的固定資產(chǎn)，應(yīng)由實(shí)物管理部門予以標(biāo)示，另行存放。
(五)財(cái)務(wù)部門應(yīng)在盤點(diǎn)前將各項(xiàng)財(cái)務(wù)帳冊登記完畢，并根據(jù)明細(xì)帳制作
帳內(nèi)資產(chǎn)清單(格式自定)，以備實(shí)物清點(diǎn)完畢后與盤存表進(jìn)行核對。如因特殊原因，無法完成帳冊登記時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如入庫單、出庫單等利用"結(jié)存調(diào)整表"，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)。
(六)每次盤點(diǎn)，盤點(diǎn)現(xiàn)場至少應(yīng)包括盤點(diǎn)人、會點(diǎn)人和復(fù)盤人。固定資產(chǎn)已集中核算的分公司，復(fù)盤人和會點(diǎn)人必須由分公司指派。固定資產(chǎn)尚未集中核算的分公司，復(fù)盤人必須由分公司指派。
(七)盤點(diǎn)物品時(shí)，由盤點(diǎn)人提供固定資產(chǎn)卡片或?qū)嵨锴鍐危⒁源藶閾?jù)進(jìn)行現(xiàn)場盤點(diǎn)，包括點(diǎn)計(jì)數(shù)量、丈量面積、核對規(guī)格(型號)、核查資產(chǎn)質(zhì)量、鑒定證冊是否完備有效等等。會點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)信息，如實(shí)詳盡記錄于“
盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表上”(一式兩聯(lián))，并每小段核對一次，無誤后與盤點(diǎn)人于該表上互相簽名確認(rèn)，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若核對有出入者，必需再重點(diǎn)。
1、房屋建筑物、土地盤點(diǎn)除清點(diǎn)數(shù)量外，尚需實(shí)地丈量面積、核對資產(chǎn)權(quán)證、核查使用情況等。
2、交通運(yùn)輸設(shè)備除清點(diǎn)數(shù)量外，尚需核查行駛里程、核對各種證件是否有效、鑒定車輛性能等。
3、電子計(jì)算機(jī)除清點(diǎn)數(shù)量外，尚需核查設(shè)備型號等。
4、固定資產(chǎn)改良支出的盤點(diǎn)應(yīng)注意檢查合同、發(fā)票等資料的完整有效。
5、在建工程的盤點(diǎn)應(yīng)注意核查工程物資的數(shù)量、檢查在建項(xiàng)目付款與工程進(jìn)度的匹配情況等。必要時(shí)可要求專業(yè)人員如項(xiàng)目監(jiān)理等協(xié)助盤點(diǎn)。
6、其他資產(chǎn)主要盤點(diǎn)資產(chǎn)數(shù)量。
(八)盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將"盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表"匯總編制"盤存表"一式兩聯(lián)，由盤點(diǎn)(會點(diǎn))人員相互簽名確認(rèn)后，第一聯(lián)由實(shí)物管理部門自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，供核算盤點(diǎn)盈虧金額。
(九)財(cái)務(wù)部門收到“盤存表”后，與自己的帳內(nèi)資產(chǎn)清單進(jìn)行核對。除計(jì)算盤虧盤贏金額、數(shù)量外，尚需檢查資產(chǎn)的輔助信息是否完整等，并出具盤點(diǎn)報(bào)告表(一式三聯(lián))送實(shí)物管理部門填列差異原因的說明及對策后，送回財(cái)務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送實(shí)物管理部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室(最后歸檔備案)，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存作為帳項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。
(十)對于盤點(diǎn)情況及在盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，實(shí)物管理部門應(yīng)盡快查明具體原因，寫出書面報(bào)告，提出處理意見，待總經(jīng)理或上級公司批復(fù)后再做處理。原則上應(yīng)在年終(中)決算前處理完畢。
第六條不定期抽點(diǎn)
(一)由總經(jīng)理室視實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn);也可由財(cái)務(wù)部門填具"財(cái)務(wù)抽點(diǎn)通知單"于呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。
(二)盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目，以不預(yù)先通知使用部門為原則。
(三)盤點(diǎn)前應(yīng)由會計(jì)部門利用"結(jié)存調(diào)整表"將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)的確實(shí)帳面結(jié)存數(shù)，再行盤點(diǎn)。
(四)不定期抽點(diǎn)，應(yīng)填列"盤存表"。
第七條注意事項(xiàng)
(一)所有參加盤點(diǎn)工作的盤點(diǎn)人員，對于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng)，必須深入了解。
(二)盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假，并須依時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向該組復(fù)盤人報(bào)到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代辦人應(yīng)經(jīng)事先報(bào)備核準(zhǔn)，否則以曠職論處。
(三)所有盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及調(diào)動。
(四)盤點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改，均須經(jīng)盤點(diǎn)人員簽字確認(rèn)始能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。
(五)所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、丈量或換算的確實(shí)資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。盤點(diǎn)應(yīng)采用精確的計(jì)量器，避免用主觀的目測方式，每項(xiàng)資產(chǎn)數(shù)量應(yīng)于確定后，再進(jìn)行下一項(xiàng)，盤點(diǎn)后不得更改。
(六)盤點(diǎn)開始至工作終了期間，各組盤點(diǎn)人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。
(七)盤點(diǎn)終了由各組復(fù)盤人向主盤人報(bào)告，經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開崗位。
第八條盤點(diǎn)問題的處理
(一)帳載數(shù)量(含實(shí)物管理部門的卡片帳及財(cái)務(wù)明細(xì)帳)如因漏帳、記錯、算錯或帳面記載不清者，除要求記帳人員及時(shí)補(bǔ)充完善外,應(yīng)視情節(jié)輕重給予批評以上處分，情況嚴(yán)重者，應(yīng)呈總經(jīng)理室議處。
(二)帳載數(shù)字(含實(shí)物管理部門的卡片帳及財(cái)務(wù)明細(xì)帳)如有涂改而未蓋章、簽章、簽證等進(jìn)行確認(rèn)，憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報(bào)人事部門議處。
(三)固定資產(chǎn)資料不齊、權(quán)證過期失效、合同金額不符等情況，除責(zé)令限期整改完善外，還應(yīng)追究固定資產(chǎn)管理人員或經(jīng)辦人員的過失責(zé)任，情況嚴(yán)重或造成公司經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)送總經(jīng)理室議處。
(四)固定資產(chǎn)盤贏盤虧資產(chǎn)的帳務(wù)處理一定要在得到上級單位的文件批復(fù)后方可進(jìn)行。但對于盤虧的資產(chǎn)，管理部門應(yīng)及時(shí)責(zé)成專人追查原因，追索賠償，避免造成公司更大的損失。
(五)固定資產(chǎn)管理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)報(bào)總經(jīng)理議處或賠償相同的金額，并轉(zhuǎn)有關(guān)部門依法處理：
1、對所保管的財(cái)物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者：
2、對所保管的財(cái)物未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者：
3、未盡保管責(zé)任或由于過失致使財(cái)物遭受被竊、損失或盤虧者。
第九條本辦法由省公司負(fù)責(zé)解釋，并自下發(fā)之日起實(shí)施。
固定資產(chǎn)盤點(diǎn)管理制度范文篇三
第一條目的
為了保證公司存貨及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的正確性，盤點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循，并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任，以達(dá)到財(cái)產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。
第二條盤點(diǎn)范圍
(一)存貨盤點(diǎn)：系指原料、油料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品。
(二)財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約。
(三)財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點(diǎn)而言。
1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。
2、保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費(fèi)用報(bào)支的雜項(xiàng)設(shè)備。
3、保管品：以費(fèi)用購置者。
第三條盤點(diǎn)方式
(一)年中、年終盤點(diǎn)
1、存貨：由資材部門或經(jīng)管部門會同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。
2、財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)科與會計(jì)科共同盤點(diǎn)。
3、財(cái)產(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。
(二)月末盤點(diǎn)
每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財(cái)務(wù)部門實(shí)施全面清點(diǎn)一次。(經(jīng)管項(xiàng)目500項(xiàng)以上時(shí)，得采取重點(diǎn)盤點(diǎn)。
(三)月份檢查
由檢核部門(總經(jīng)理室)或財(cái)務(wù)部門照會其部門主管后，會同經(jīng)管部門，做存貨隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。
第四條人員的指派與職責(zé)
(一)總盤人：由總經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。
(二)主盤人：由各事業(yè)部主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的推動及實(shí)施。
(三)復(fù)盤人：由總經(jīng)理室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門的主管(含科長、廠長、處長)，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)。
(四)盤點(diǎn)人：由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。
(五)會點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門指派(人員不足時(shí)，間接部門支援)，負(fù)責(zé)會點(diǎn)并記錄，與盤點(diǎn)人分段核對、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。
(六)協(xié)點(diǎn)人：由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)，料品搬運(yùn)及整理工作。
(七)特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、會點(diǎn)人、抽點(diǎn)人，其職責(zé)亦同。
(八)監(jiān)點(diǎn)人：由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。
第五條盤點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)
(一)盤點(diǎn)編組
由財(cái)務(wù)部門主管于每次盤點(diǎn)前，事先依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排“盤點(diǎn)人員編組表”，呈總經(jīng)理核定后，公布實(shí)施。
(二)經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點(diǎn)的財(cái)務(wù)及盤點(diǎn)用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng);所需盤點(diǎn)表格，由財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備。
1、存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌。
2、現(xiàn)金、有價(jià)證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單。
3、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點(diǎn)。
4、各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運(yùn)單、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存，第一聯(lián)送經(jīng)管部門。
(三)盤點(diǎn)期間已收到料而未辦妥入賬手續(xù)的原、物料，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。
第六條年中、年終全面盤點(diǎn)
(一)財(cái)務(wù)部門應(yīng)于呈報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤點(diǎn)通知，并負(fù)責(zé)召集各事業(yè)部的盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會后，擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃表，通知各有關(guān)部門，限期辦理盤點(diǎn)工作。
(二)盤點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點(diǎn)期間所需用料的領(lǐng)料，材料可不移動，但必須標(biāo)示出。
(三)年中、年終盤點(diǎn)，原則上應(yīng)采全面盤點(diǎn)方式，如確因事情特殊，無法辦理時(shí)，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得改變方式進(jìn)行。
(四)盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器，避免用主觀的目測方式，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，盤點(diǎn)后不得更改。
(五)盤點(diǎn)物品時(shí)，會點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”，并每小段應(yīng)核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點(diǎn);盤點(diǎn)完畢，盤點(diǎn)人應(yīng)將“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總編制“盤存表”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門，供核算盤點(diǎn)盈虧金額。
第七條不定期抽點(diǎn)
(一)由總經(jīng)理室視實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn);可由財(cái)務(wù)部門填具“財(cái)務(wù)抽點(diǎn)通知單”于呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。
(二)盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目，以不預(yù)先通知經(jīng)營部門為原則。
(三)盤點(diǎn)前應(yīng)由會計(jì)部門利用“結(jié)存調(diào)整表”將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)的確實(shí)賬面結(jié)存數(shù)，再行盤點(diǎn)。
(四)不定期抽點(diǎn)，應(yīng)填列“盤存表
第八條盤點(diǎn)報(bào)告
(一)財(cái)務(wù)部門應(yīng)依“盤存表”編制“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對策后，送回財(cái)務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存作為賬項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。
(二)不定期抽點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)后一星期內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級核示。年中、年終盤點(diǎn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門于盤點(diǎn)后二星期內(nèi)將“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級核示。
(三)盤點(diǎn)盈虧金額，平時(shí)僅列入暫估科目，年終時(shí)始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤點(diǎn)盈余或營業(yè)外支出的盤點(diǎn)虧損。
第九條現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤點(diǎn)
(一)現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等項(xiàng)目，除年中、年終盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會同經(jīng)管部門共同盤點(diǎn)外，平時(shí)，總經(jīng)理室或財(cái)務(wù)部門至少每月抽查一次。
(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)上下班未行收支前或當(dāng)日下午結(jié)賬后辦理。
(三)盤點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對賬冊后開啟，由會點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤點(diǎn)。
(四)會點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。
(五)有價(jià)證券及各項(xiàng)所有權(quán)狀等應(yīng)確實(shí)核對認(rèn)定，會點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“有價(jià)證券盤點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)存財(cái)務(wù)部門第三聯(lián)送往總經(jīng)理室，如有出入，應(yīng)即呈報(bào)總經(jīng)理批。
第十條存貨盤點(diǎn)
(一)存貨的盤點(diǎn)，以當(dāng)月最末一日舉行為原則。
(二)存貨，原則上采全面盤點(diǎn)，如因成本計(jì)算方式，無須全面盤點(diǎn)，或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變盤點(diǎn)方式。
第十一條其他項(xiàng)目盤點(diǎn)
(一)外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會同財(cái)務(wù)人員，共同赴外盤點(diǎn)，其“外協(xié)加工料品盤點(diǎn)表”一式三聯(lián)。應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門存查，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。
(二)銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù)，含驗(yàn)收及列賬。
(三)經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權(quán)的影印本，送財(cái)務(wù)部門核查。
第十二條注意事項(xiàng)
(一)所有參加盤點(diǎn)工作的盤點(diǎn)人員，對于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng)，必須深入了解。
(二)盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假，并須依時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向該組復(fù)盤人報(bào)到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)事先報(bào)備核準(zhǔn)，否則以曠職論處。
(三)所有盤點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動。
(四)盤點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點(diǎn)人員簽認(rèn)始能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。
(五)所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確實(shí)資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。
(六)盤點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間得報(bào)加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)可以輪流編排補(bǔ)休。
(七)盤點(diǎn)開始至工作終了期間，各組盤點(diǎn)人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。
(八)盤點(diǎn)終了由各組復(fù)盤人向主盤人報(bào)告，經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開崗位。
第十三條盤點(diǎn)工作獎懲
(一)盤點(diǎn)工作事務(wù)人員要依照本辦法的規(guī)定，切實(shí)遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤人簽報(bào)，各嘉獎一次，以資獎勵。
(二)違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重，由主盤人簽報(bào)人事部門議處。
第十四條賬載錯誤處理
(一)賬載數(shù)量如因漏賬、記錯、算錯、未結(jié)賬或賬面記載不清者，記賬人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以申誡以上處分，情況嚴(yán)重者，應(yīng)層呈總經(jīng)理議處。
(二)賬載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報(bào)總經(jīng)理議處。
第十五條賠償處理
財(cái)、物料管理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額：
(一)對所保管的財(cái)物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者：
(二)對所保管的財(cái)物未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者：
(三)未盡保管責(zé)任或由于過失致使財(cái)物遭受被竊、損失或盤虧者。
第十六條本辦法自某年某月某日起生效。
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