為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，需要制定并實(shí)施相應(yīng)的管理制度。學(xué)習(xí)啦小編為你整理了財(cái)務(wù)管理制度范本，希望你喜歡。

　　財(cái)務(wù)管理制度范本一

　　為了規(guī)范我校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)我校事業(yè)發(fā)展，根據(jù)我校具體情況，制定本制度。

　　一、財(cái)務(wù)管理的基本原則、任務(wù)

　　1、財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　2、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算過(guò)程進(jìn)行控制管理和結(jié)算;合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開(kāi)支，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性，合理性進(jìn)行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報(bào)表等工作，并接受上級(jí)相關(guān)部門(mén)的財(cái)務(wù)檢查。

　　二、財(cái)務(wù)管理體制

　　1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。

　　2、學(xué)校財(cái)務(wù)處為學(xué)校的單一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，學(xué)校設(shè)財(cái)務(wù)主管1名，財(cái)務(wù)人員若干名。

　　3、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際情況，明確分工并制定人員崗位職責(zé)，每學(xué)期對(duì)財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行情況進(jìn)行必要的考核。

　　三、預(yù)算及收入管理

　　1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財(cái)務(wù)結(jié)算和本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　2、編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則。

　　3、學(xué)校收費(fèi)實(shí)行一費(fèi)制。愛(ài)德分校的收費(fèi)按有關(guān)文件執(zhí)行。

　　四、支出管理

　　1、支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。

　　2、學(xué)校支出包括：

　　(1)事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括：基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。

　　(2)專(zhuān)項(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門(mén)取得的有指定項(xiàng)目和用途的專(zhuān)項(xiàng)資金，必須按項(xiàng)目使用，不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并接受有關(guān)部門(mén)的檢查和驗(yàn)收。

　　3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)家沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的由財(cái)務(wù)處結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)校長(zhǎng)室審批。

　　五、資產(chǎn)管理

　　1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。

　　2、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)?nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過(guò)程中耗用而存儲(chǔ)的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、消耗性物資、低值易耗品等。

　　3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。

　　4、固定資產(chǎn)分類(lèi)：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類(lèi)：房屋和建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其它固定資產(chǎn)。

　　5、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心，結(jié)合學(xué)校具體情況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。

　　六、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查

　　1、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出，財(cái)務(wù)處有權(quán)拒絕，同時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。

　　2、財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財(cái)務(wù)處對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不同的監(jiān)督形式。

　　3、學(xué)校財(cái)務(wù)處主管有權(quán)且必須組織專(zhuān)業(yè)人員對(duì)學(xué)校的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)(包括行政、工會(huì)、食堂、基建等)，并進(jìn)行有效的經(jīng)濟(jì)核算。

　　4、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)接受上級(jí)有關(guān)部門(mén)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。

　　七、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

　　1、財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書(shū)面文件。財(cái)務(wù)處應(yīng)以月報(bào)的形式向校長(zhǎng)室和財(cái)政部門(mén)提供財(cái)務(wù)報(bào)告。而各條線必須定期以月報(bào)的形式向財(cái)務(wù)處提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　2、財(cái)務(wù)處要定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情況、存在的主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。

　　八、財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度，形成科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)運(yùn)行模式。

　　九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長(zhǎng)室，該制度將在實(shí)踐中不斷完善。

　　財(cái)務(wù)管理制度范本二

　　第一章 總則

　　第一條 為了加強(qiáng)xx集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)集團(tuán)公司)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和其他有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條 管理原則

　　一、公司在財(cái)務(wù)管理體制上實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理。各分公司、項(xiàng)目部在財(cái)務(wù)管理，會(huì)計(jì)核算方面必須接受公司及上級(jí)的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。

　　二、公司的財(cái)務(wù)管理中貫穿著嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度：

　?、倜恳患?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)必須有包含財(cái)務(wù)部在內(nèi)的兩個(gè)或兩個(gè)以上部門(mén)承擔(dān);

　?、诿恳患?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)在每一個(gè)部門(mén)內(nèi)、經(jīng)過(guò)兩個(gè)或兩個(gè)以上崗位的處理;

　?、鄄患嫒莸穆殑?wù)進(jìn)行適當(dāng)分離;

　?、軝?quán)利和責(zé)任與控制任務(wù)相適應(yīng)，落實(shí)到具體部門(mén)。

　　三、公司及各分公司項(xiàng)目部在做好本單位財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算的同時(shí)，必須依照國(guó)家法律、法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及本制度的規(guī)定真實(shí)、完整、及時(shí)地反映其經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況。依法交納各種稅金，接受當(dāng)?shù)刂鞴?a href='http://www.rzpgrj.com/chuangyee/caiwuzhishi/' target='_blank'>財(cái)稅部門(mén)的監(jiān)督和檢查。

　　四、公司財(cái)務(wù)部及各分公司項(xiàng)目部的財(cái)會(huì)人員必須認(rèn)真履行其職責(zé)，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析及考核工作、依法合理組織籌措資金，有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　五、本制度適用于集團(tuán)公司，各分公司、各項(xiàng)目部(以下簡(jiǎn)稱(chēng)所屬單位)等分支機(jī)構(gòu)。

　　第三條 各所屬單位應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，努力降低成本、費(fèi)用，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。

　　第二章 財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

　　第四條 集團(tuán)公司總部設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理、會(huì)計(jì)和出納人員組成。對(duì)所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。

　　第五條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)

　　一、制訂和完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度及其它財(cái)務(wù)規(guī)章 制度，并負(fù)責(zé)實(shí)施。

　　二、負(fù)責(zé)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算、報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。對(duì)所屬公司財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核，對(duì)發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。

　　三、建立和完善集團(tuán)公司預(yù)算管理體系。根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。

　　四、參與投資項(xiàng)目效益論證、實(shí)施過(guò)程的財(cái)務(wù)監(jiān)督;負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理，并向集團(tuán)提供投資收益分析報(bào)告，參與各所屬公司投資收益分配工作，并對(duì)投資方面重大決策(如投資、融資、利潤(rùn)分配等)向集團(tuán)決策層提供建議;建立健全投資檔案，對(duì)集團(tuán)股權(quán)性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理。

　　五、負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查分、子公司財(cái)務(wù)工作;

　　六，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán)虧，必須查明原因。

　　七、負(fù)責(zé)維護(hù)財(cái)務(wù)紀(jì)律、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全與完整。

　　第三章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

　　第六條 財(cái)務(wù)經(jīng)理工作職責(zé)：

　　一、在公司董事長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)管理下，全面主持財(cái)務(wù)部工作;

　　二、編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金。

　　三、建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度;利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議。

　　四、健全和規(guī)范公司資金管理體制。

　　五、組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，分配和監(jiān)督財(cái)務(wù)人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)。

　　六、對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

　　七、負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和業(yè)績(jī)考核，參與對(duì)會(huì)計(jì)人員任免、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲方案的制定。

　　八、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

　　第七條 財(cái)務(wù)副經(jīng)理(主持全面財(cái)務(wù)工作)工作職責(zé)：

　　一、在財(cái)務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)部門(mén)職能分工和工作計(jì)劃，明確下屬崗位職責(zé)和任務(wù)要求，并指導(dǎo)下屬開(kāi)展工作，確保本部門(mén)各項(xiàng)工作目標(biāo)的完成;

　　二、負(fù)責(zé)做好與其他相關(guān)部門(mén)之間的協(xié)調(diào)，并根據(jù)公司各部門(mén)的工作需要，組織做好對(duì)各部門(mén)的配合與服務(wù);

　　三、負(fù)責(zé)公司總賬、財(cái)務(wù)報(bào)告的審核;

　　四、負(fù)責(zé)公司收入、費(fèi)用、往來(lái)、固定資產(chǎn)、報(bào)表的核算管理工作;

　　負(fù)責(zé)做好與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的協(xié)調(diào)工作及對(duì)開(kāi)票、申報(bào)稅款的監(jiān)督管理;

　　五、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理及財(cái)務(wù)軟件維護(hù)管理工作。

　　六、參與對(duì)下屬員工的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、績(jī)效考核、任免、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲方案的制定。

　　七、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第八條 財(cái)務(wù)副經(jīng)理(主管項(xiàng)目管理)工作職責(zé)：

　　一、在財(cái)務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，分管公司自營(yíng)或分包項(xiàng)目及下級(jí)分公司的財(cái)務(wù)管理工作。

　　二、負(fù)責(zé)工程款的請(qǐng)款、撥付、核算、結(jié)算管理工作。

　　三、監(jiān)督外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明、項(xiàng)目銀行的辦理、銷(xiāo)戶(hù)工作。

　　四、負(fù)責(zé)做好與分公司、承包人、業(yè)主之間的協(xié)調(diào)工作。

　　五、協(xié)助會(huì)計(jì)檔案管理和財(cái)務(wù)軟件維護(hù)管理工作。

　　六、參與對(duì)下屬員工的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、績(jī)效考核、任免、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲方案的制定。

　　七、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第九條 經(jīng)理助理(主管資金管理)崗位職責(zé)：

　　一、在財(cái)務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，分管公司資金運(yùn)作的管理和調(diào)配。

　　二、負(fù)責(zé)公司所有銀行開(kāi)立、變更、維護(hù)、銷(xiāo)戶(hù)的管理;

　　三、負(fù)責(zé)編制資金計(jì)劃(年度、月度)，根據(jù)資金預(yù)算分解資金計(jì)劃并監(jiān)督實(shí)施，分析資金使用效益并按期編制分析報(bào)告;

　　四、制定和實(shí)施籌融資方案，負(fù)責(zé)辦理公司各種融資資質(zhì)、年檢和抵押擔(dān)保等各種融資手續(xù);

　　五、監(jiān)督資金的使用與執(zhí)行撥付;

　　六、負(fù)責(zé)股權(quán)收益管理;

　　七、參與對(duì)下屬員工的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、績(jī)效考核、任免、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲方案的制定;

　　八.完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第十條 會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

　　一、獨(dú)立處理日常賬務(wù)，負(fù)責(zé)填制會(huì)計(jì)憑證，審核、保管各類(lèi)會(huì)計(jì)憑證和其它會(huì)計(jì)資料;熟練處理相關(guān)稅務(wù)(所得稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅)賬務(wù)工作;

　　二、負(fù)責(zé)項(xiàng)目的請(qǐng)款、付款工作，并負(fù)責(zé)核對(duì)月度回款、付款;與出納核對(duì)現(xiàn)金賬、銀行帳;

　　三、負(fù)責(zé)相關(guān)發(fā)票管理、審核及開(kāi)具;

　　四、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好參謀。

　　五、按照公司制度審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，合理進(jìn)行費(fèi)用控制及預(yù)算;

　　六、按照單位進(jìn)行往來(lái)結(jié)算的明細(xì)核算。定期核對(duì)往來(lái)余額，了解往來(lái)帳戶(hù)變動(dòng)情況，確保準(zhǔn)確無(wú)誤，，提醒和催促相關(guān)部門(mén)和人員對(duì)往來(lái)帳進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)清賬。配合相關(guān)部門(mén)進(jìn)行收款工作。定期與往來(lái)單位對(duì)帳(簽發(fā)對(duì)帳單要求對(duì)方單位確認(rèn))，并出具對(duì)帳報(bào)告，進(jìn)行帳齡分析。

　　七、辦理各項(xiàng)目成本統(tǒng)計(jì)、分類(lèi)、匯總、分析表。將項(xiàng)目成本如實(shí)反映報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)。

　　八、負(fù)責(zé)外管證的辦理(專(zhuān)人負(fù)責(zé))。

　　九、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理(專(zhuān)人負(fù)責(zé))

　　十、負(fù)責(zé)合同管理(專(zhuān)人負(fù)責(zé))

　　十一、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)，

　　第十一條 出納員崗位職責(zé)：

　　一、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度;

　　二、處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時(shí)存繳銀行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和“白單抵庫(kù)”，不準(zhǔn)簽發(fā)“空頭支票”;

　　三、一切結(jié)算業(yè)務(wù)(包括銀行存款、現(xiàn)金)都必需按照財(cái)務(wù)規(guī)定以及開(kāi)支范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結(jié)、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計(jì)算機(jī)日記帳;

　　四、管理好蓋有公司財(cái)務(wù)章 的所有憑據(jù)及有價(jià)證券;

　　五、協(xié)助有關(guān)部門(mén)積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用;

　　六、堅(jiān)持結(jié)算原則，必需做好下列三條：①錢(qián)貨兩訖;②維護(hù)購(gòu)銷(xiāo)雙方正當(dāng)權(quán)益;③銀行不予墊款;

　　七、配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

　　八、建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付過(guò)程;

　　九、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　十、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作

　　第四章 財(cái)務(wù)核算

　　第十二條 會(huì)計(jì)核算的一般原則

　　一、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

　　二、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。

　　三、企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)能夠反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，以滿(mǎn)足會(huì)計(jì)信息使用者的需要。

　　四、企業(yè)的會(huì)計(jì)核算方法前后應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。

　　五、企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。

　　六、企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。

　　七、企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。

　　八、企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入與相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。

　　九、企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量。其后，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。

　　十、企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。

　　十一、企業(yè)在進(jìn)行核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用，但不得設(shè)置秘密準(zhǔn)備。

　　十二、企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求，在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中對(duì)交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。

　　第十三條 主要會(huì)計(jì)政策

　　一、執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。

　　二、會(huì)計(jì)年度：自(公歷)每年一月一日起至十二月三十一日止。

　　三、記賬本位幣及外幣核算：以人民幣為記賬本位幣。對(duì)發(fā)生的外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，采用當(dāng)日中國(guó)人民銀行公布的市場(chǎng)匯價(jià)(中間價(jià))折合人民幣記帳。

　　四、記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記帳法記賬，并以歷史(實(shí)際)成本為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。

　　第十四條 會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表相關(guān)規(guī)定

　　一、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

　　二、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　三、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同綜合辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

　　四、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)附表每月編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核后上報(bào)。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司法定代表人簽名或蓋章 。

　　五、財(cái)務(wù)人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

　　六、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并向公司領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面報(bào)告，請(qǐng)求作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

　　第十五條 會(huì)計(jì)報(bào)表編制要求

　　一、應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，按照本制度的規(guī)定編報(bào)月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)。不得為了趕編報(bào)表提前結(jié)賬，不得任意估計(jì)數(shù)字。

　　二、公司要嚴(yán)格按照國(guó)家、地方有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)編定頁(yè)數(shù)、加封面、裝訂成冊(cè)、蓋公章 。所有報(bào)表須電腦打印。

　　第十六條 會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表的打印、裝訂、上報(bào)時(shí)間、期限、會(huì)計(jì)期間規(guī)定

　　一、賬證打印時(shí)間規(guī)定：各種明細(xì)賬，總賬每季度打印裝訂成冊(cè);各種憑證報(bào)表每月打印裝訂成冊(cè)。

　　二、報(bào)表上報(bào)時(shí)間規(guī)定：各種會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)為次月7日前上報(bào)：季報(bào)(季度終時(shí))次月15日內(nèi)上報(bào)：年報(bào)(年度終時(shí))次年45日內(nèi)上報(bào)。

　　第十七條 往來(lái)賬項(xiàng)核查規(guī)定

　　一、財(cái)務(wù)部對(duì)所有往來(lái)賬項(xiàng)均應(yīng)按月核查對(duì)賬，按月定期打印往來(lái)賬項(xiàng)明細(xì)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)節(jié)，并編制《往來(lái)賬項(xiàng)余額調(diào)節(jié)表》。

　　二、對(duì)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等債權(quán)業(yè)務(wù)要重點(diǎn)清理、對(duì)賬及時(shí)與債務(wù)單位聯(lián)系對(duì)賬相符，協(xié)助業(yè)務(wù)部清收外欠款，并提供財(cái)務(wù)政策指導(dǎo)、監(jiān)督其催收?qǐng)?zhí)行情況。

　　三、壞賬的確認(rèn)：凡因債務(wù)人破產(chǎn)，依據(jù)法律清償后確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng);債務(wù)人死亡，既無(wú)遺產(chǎn)可供清償，又無(wú)義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng);因債務(wù)人借款金額較大的，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)列作壞帳的應(yīng)收帳款和其它應(yīng)收款。

　　第十八條 物資盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢損失按以下規(guī)定處理：

　　一、存貨的盤(pán)虧和毀損：按原價(jià)扣除個(gè)人過(guò)失賠償部分凈損失計(jì)入有關(guān)費(fèi)用，屬于非常原因損失列入“營(yíng)業(yè)外支出”，盤(pán)盈存貨沖減有關(guān)費(fèi)用;

　　二、固定資產(chǎn)盤(pán)虧或毀損扣除累計(jì)折舊、個(gè)人行為損失后的凈損失計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”，盤(pán)盈、報(bào)廢后變賣(mài)殘值，發(fā)生的凈收入計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”。

　　三、在建工程發(fā)生施工中固定資產(chǎn)和物料盤(pán)虧、報(bào)廢計(jì)入“工程成本”，由于非常原因造成的凈損失在建期間計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)，營(yíng)業(yè)期間計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”。

　　第五章 資金管理

　　第十九條 現(xiàn)金管理

　　一、庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元，超過(guò)限額部分當(dāng)天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并采取特別措施確?，F(xiàn)款安全。

　　二、必須加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入的管理，不得從營(yíng)業(yè)部門(mén)收入的現(xiàn)金中直接開(kāi)支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金，原則上特殊情況30000元以?xún)?nèi)必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　三、個(gè)人因公借款管理

　　(1)嚴(yán)格控制借款，因業(yè)務(wù)需要長(zhǎng)期借用備用金的，應(yīng)嚴(yán)格控制范圍和限額，并由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部控制，原則上舊賬不報(bào)，新賬不借。

　　(2)所有個(gè)人因公借款均需統(tǒng)一使用專(zhuān)用借款借據(jù)。在辦理還款手續(xù)時(shí)，由財(cái)務(wù)部出納員開(kāi)具有財(cái)務(wù)專(zhuān)用章 的收款收據(jù)，會(huì)計(jì)員同時(shí)填制收款憑證，詳細(xì)列明還款時(shí)間、金額和經(jīng)收人等事項(xiàng)。

　　四、合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額

　　(1)現(xiàn)金支付的范圍：

　　①支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)等款項(xiàng);

　?、谥Ц督o城鄉(xiāng)居民個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬費(fèi)，(如搬運(yùn)費(fèi)、其他服務(wù)費(fèi));

　?、壑Ц冻霾钊藛T必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

　?、?000元以下的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。

　　(2)現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項(xiàng)給公司外的單位或個(gè)人金額超過(guò)1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式付款，不予現(xiàn)金支付。特殊情況，按各級(jí)審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。

　　五、現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定

　　(1)在收付現(xiàn)金時(shí)必須認(rèn)真詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，主管人員審核、財(cái)務(wù)部復(fù)核、經(jīng)辦人和證明人簽章 ，憑證是否齊全、合法，付款批準(zhǔn)人的權(quán)限是否生效等。

　　(2)所收付的現(xiàn)金必須認(rèn)真清點(diǎn)，既要點(diǎn)大數(shù)也要點(diǎn)小數(shù)。

　　(3)要支付現(xiàn)金前，必須復(fù)核用款批準(zhǔn)手續(xù)，報(bào)銷(xiāo)單據(jù)和報(bào)批手續(xù)，具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。凡收付現(xiàn)金，必須一律開(kāi)具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖”字樣的戳記。出納人員還必須及時(shí)根據(jù)憑證記賬，使用財(cái)務(wù)軟件記載現(xiàn)金日記賬。

　　(4)支付現(xiàn)金時(shí)原則上由收款人當(dāng)面簽收，否則需有收款人的有效委托書(shū)方能代收代轉(zhuǎn)。為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。

　　(5)出納人員必須每天核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫(kù)存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實(shí)際庫(kù)存相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫(kù)存，嚴(yán)禁挪用庫(kù)存現(xiàn)金。會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期檢查出納的庫(kù)存現(xiàn)金是否與賬存相符。發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金的長(zhǎng)余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，及時(shí)查明原因并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

　　(6)存取現(xiàn)金時(shí)，要注意安全，存取金額在10000元以上的必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理派人陪同前往，無(wú)人陪同前往時(shí)不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關(guān)人員承擔(dān)損失。

　　第二十條 銀行存款的管理

　　一、凡公司開(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)，嚴(yán)禁以私人名義開(kāi)設(shè)，切防出現(xiàn)漏洞。公司確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)，應(yīng)切實(shí)做到賬款分人、存折密碼分人管理，達(dá)到相互監(jiān)控的目的。

　　二、送存銀行的款項(xiàng)，應(yīng)填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。

　　三、到銀行提取款項(xiàng)或轉(zhuǎn)出款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)開(kāi)出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并及時(shí)根據(jù)支票存根，結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。

　　四、出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購(gòu)等工作，準(zhǔn)許領(lǐng)用半空白結(jié)算支票，但必須填寫(xiě)日期，受票單位全稱(chēng)、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時(shí)。一個(gè)人領(lǐng)用的支票不得超過(guò)兩張。凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報(bào)賬。

　　五、出納人員應(yīng)定期與銀行核對(duì)存款，每月至少核對(duì)一次，在接到銀行對(duì)賬單后，應(yīng)逐筆核對(duì)借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤，要立更正。屬于銀行的差錯(cuò)，要及時(shí)通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬款，應(yīng)編制“銀行存款余款調(diào)節(jié)表”。對(duì)未達(dá)賬款應(yīng)加強(qiáng)管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達(dá)賬款本月未有記錄，財(cái)務(wù)主管應(yīng)認(rèn)真查明原因及時(shí)處理。

　　六、對(duì)收付款項(xiàng)的結(jié)算，要依據(jù)《票據(jù)法》、《銀行結(jié)算管理辦法》等相關(guān)制度并結(jié)合自己的實(shí)際情況制定一種或幾種結(jié)算方法，對(duì)實(shí)施的結(jié)算方法要有詳細(xì)的操作程序，以保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)和資金的安全完整。對(duì)水電費(fèi)、郵電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)不準(zhǔn)與銀行簽訂長(zhǎng)期委托自動(dòng)劃賬協(xié)議，必須按期支付。經(jīng)辦人違反操作規(guī)定而造成的損失，一律由經(jīng)辦人承擔(dān)。

　　七、各種有價(jià)證券、支票、印鑒管理：有價(jià)證券由出納員專(zhuān)人保管，由會(huì)計(jì)員核對(duì)并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應(yīng)保存，不得廢棄撕毀;印鑒保管由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納員分項(xiàng)管理，堅(jiān)持“印鑒分開(kāi)、賬款分管”原則。

　　八、支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“使用審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章 、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　九、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、財(cái)務(wù)部核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、公司領(lǐng)導(dǎo)審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行日記賬，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷(xiāo)。

　　十、公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同公司領(lǐng)導(dǎo)簽字。公司領(lǐng)導(dǎo)外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

　　第二十一條 資金收入管理

　　一、為了保障資金的安全，一人不能辦理資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程，收款時(shí)，必須是一人開(kāi)單，另一人收款。

　　二、收到庫(kù)存現(xiàn)金限額以上的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)送存銀行，收到的支票應(yīng)及時(shí)進(jìn)賬。

　　三、收款時(shí)應(yīng)認(rèn)真核對(duì)金額是否準(zhǔn)確，與合同或結(jié)算書(shū)的金額是否相符。

　　第二十二條 資金支付管理

　　一、資金支付應(yīng)注意的問(wèn)題

　　(1)辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)，要嚴(yán)格遵守公司的付款審批程序。

　　(2)除提取備用金外，所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問(wèn)應(yīng)先查詢(xún)后方能支付。

　　(3)凡一次支付未超過(guò)1，000元者徑由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉(zhuǎn)賬支付。

　　(4)對(duì)各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付，應(yīng)將支票或現(xiàn)金交付受款人，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)。

　　(5)公司一切支付，應(yīng)以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。

　　(6)支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖章 及經(jīng)手人戳記。

　　(7)支付款項(xiàng)若有扣繳事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)將代扣款項(xiàng)于次月10日前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的報(bào)繳書(shū)向公庫(kù)繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報(bào)事項(xiàng)者，出納應(yīng)于次年元月底前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報(bào)，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。

　　(8)凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào)、漏貼或短扣、短報(bào)、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險(xiǎn)費(fèi)的滯繳事項(xiàng)，其滯納金及罰金應(yīng)由經(jīng)辦人員及其直屬部門(mén)負(fù)責(zé)人賠償。

　　二、領(lǐng)款管理

　　(1)領(lǐng)款依據(jù)：

　?、僭级悇?wù)發(fā)票;

　?、谑湛钍論?jù)(原始發(fā)票已入賬的);

　　③合同或合約、協(xié)議書(shū);

　　④付款申請(qǐng)單(經(jīng)辦人親自填寫(xiě));

　?、萜渌行{據(jù)。

　　(2)領(lǐng)款程序：

　　按以下順序辦理:由經(jīng)辦人(領(lǐng)款人)填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，各項(xiàng)目填寫(xiě)無(wú)誤→項(xiàng)目或部門(mén)負(fù)責(zé)人核簽付款的真實(shí)性→會(huì)計(jì)核簽付款依據(jù)是否齊全有效，金額是否準(zhǔn)確，申請(qǐng)單是否填寫(xiě)完整準(zhǔn)確→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字→單位領(lǐng)導(dǎo)簽字→到出納處辦理領(lǐng)款。

　　3、借款管理

　　(1)借款程序：

　　按以下順序辦理:由經(jīng)辦人(借款人)填寫(xiě)借款單，借款原因及各項(xiàng)目填寫(xiě)無(wú)誤→項(xiàng)目或部門(mén)負(fù)責(zé)人核簽借款的真實(shí)性→會(huì)計(jì)核簽依據(jù)是否齊全有效，金額是否準(zhǔn)確，借款單是否填寫(xiě)完整準(zhǔn)確→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字→單位領(lǐng)導(dǎo)簽字→到出納處辦理領(lǐng)款。

　　(2)大額借款以萬(wàn)元為限，均需提前一天通知財(cái)務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購(gòu)置和生產(chǎn)用料，均需按月份計(jì)劃采購(gòu)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)核批后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部安排資金。

　　(3)所有借款必須于任務(wù)完成后的一周內(nèi)歸還或報(bào)賬，(含出差人員，節(jié)假日順延)，對(duì)逾期不歸還的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部則在借款人工資中扣除或責(zé)令歸還(或報(bào)賬);因費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)不及時(shí)或報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)不規(guī)范、不真實(shí)的，由此造成延誤或損失，均由報(bào)銷(xiāo)部門(mén)(借款人)負(fù)責(zé)。

　　(4)出納員應(yīng)嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制額度，轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應(yīng)符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。

　　(5)財(cái)務(wù)部每月底編報(bào)超期借款余額表，送交借款人的部門(mén)負(fù)責(zé)人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款。

　　(6)員工離開(kāi)公司的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人追索欠款;如該欠款屬超期、財(cái)務(wù)部又已通知過(guò)借款審批人，則由部門(mén)負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，借款人的上級(jí)從未接到通知，則相應(yīng)處罰財(cái)務(wù)主管人員。

　　第六章 費(fèi)用開(kāi)支管理

　　第二十三條 費(fèi)用開(kāi)支管理目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開(kāi)支，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包括：差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、車(chē)輛使用費(fèi)、職工福利費(fèi)等。

　　(1)報(bào)批原則

　　①原始單據(jù)必須真實(shí)、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據(jù)模糊不清的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo);對(duì)虛報(bào)和假票按“報(bào)多少罰多少”原則處理;對(duì)手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補(bǔ)充。

　?、诜矊俨牧稀⒐潭ㄙY產(chǎn)的采購(gòu)成本報(bào)銷(xiāo)，均事先由用料部門(mén)向采購(gòu)部門(mén)提交采購(gòu)計(jì)劃，按相關(guān)程序報(bào)批后，連同單據(jù)辦理入倉(cāng)或檢驗(yàn)手續(xù)，方能報(bào)賬。

　?、塾嘘P(guān)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)均由報(bào)銷(xiāo)經(jīng)辦人親自填寫(xiě)，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)，符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費(fèi)用歸屬部門(mén)和用途等，附件分類(lèi)粘貼。

　?、墚?dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)，凡發(fā)票日期與報(bào)銷(xiāo)日期相隔30天以上者，不予報(bào)銷(xiāo)，特殊情況，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)特批。

　　⑤為方便出納員安排工作，所有費(fèi)用物料報(bào)銷(xiāo)時(shí)間定為：每周二和周四。其他時(shí)間不接受報(bào)銷(xiāo)或借款。(緊急事宜和大宗料款除外)。

　　(2)報(bào)銷(xiāo)程序：

　　按以下順序辦理:由經(jīng)辦人(領(lǐng)款人)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，各項(xiàng)目填寫(xiě)無(wú)誤→項(xiàng)目或部門(mén)負(fù)責(zé)人核簽費(fèi)用的真實(shí)性→會(huì)計(jì)核簽付款依據(jù)是否齊全有效，金額是否準(zhǔn)確，報(bào)銷(xiāo)單是否填寫(xiě)完整準(zhǔn)確→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字→單位領(lǐng)導(dǎo)簽字→到出納處辦理領(lǐng)款。

　　第二十四條 差旅費(fèi)管理

　　由公司另行制定《差旅費(fèi)管理制度》。

　　第二十五條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批

　　一、因業(yè)務(wù)需要開(kāi)支招待費(fèi)的，由部門(mén)經(jīng)理填寫(xiě)招待費(fèi)審批單，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須取得稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門(mén)經(jīng)理加簽證實(shí)，并按費(fèi)用報(bào)帳流程審核、審批，方能付款報(bào)銷(xiāo)。

　　三、超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開(kāi)支，如有特殊情況，須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核加簽。

　　四、招待費(fèi)的開(kāi)支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時(shí)，公司的陪同人員不得過(guò)多，變成內(nèi)部消費(fèi)。

　　五、原則上不得在外掛賬、不設(shè)最低消費(fèi)。年度指標(biāo)按銷(xiāo)售額的3‰控制招待費(fèi)。

　　第二十六條 辦公用品管理

　　辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，公司各部門(mén)用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊(cè)、憑證以及其他辦公用品，每月采購(gòu)計(jì)劃和領(lǐng)用計(jì)劃報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購(gòu)部門(mén)購(gòu)進(jìn)，各部門(mén)按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個(gè)別零星急需購(gòu)買(mǎi)外，各部門(mén)不得自行采購(gòu)。

　　第二十七條 電話(huà)費(fèi)

　　電話(huà)費(fèi)的開(kāi)支做到通話(huà)時(shí)長(zhǎng)話(huà)短說(shuō)，言簡(jiǎn)意賅，能傳真的則傳真，同時(shí)杜絕用公司電話(huà)閑談及打信息臺(tái)。手機(jī)原則上不配置，手機(jī)話(huà)費(fèi)限額報(bào)銷(xiāo)，超支自付。手機(jī)通訊費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定。

　　第二十八條 車(chē)輛使用費(fèi)

　　車(chē)輛使用費(fèi)的開(kāi)支：小車(chē)費(fèi)包括油料款、修理費(fèi)、路橋費(fèi)、路費(fèi)及其保險(xiǎn)費(fèi)等。車(chē)輛必須嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和支付費(fèi)用，降低車(chē)輛費(fèi)用開(kāi)支。

　　第二十九條 職工福利費(fèi)等

　　一、公司統(tǒng)一提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和福利、獎(jiǎng)勵(lì)基金，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一集中管理，有關(guān)開(kāi)支規(guī)定另行制定。

　　二、職工教育經(jīng)費(fèi)

　　職工教育所需經(jīng)費(fèi)，企業(yè)按工資總額的1.5%提取的額度內(nèi)掌握開(kāi)支。

　　三、職工福利費(fèi)

　　職工福利費(fèi)按不超過(guò)工資總額的14%的比例提取使用，其開(kāi)支范圍包括：公司集體福利活動(dòng)開(kāi)支、職工宿舍、飯?zhí)玫脑O(shè)備設(shè)備設(shè)施購(gòu)置及維修、職工醫(yī)療費(fèi)、用于職工其他方面的福利及設(shè)施開(kāi)支。

　　第七章 采購(gòu)管理

　　第三十條 凡公司需購(gòu)物品(料)一律由專(zhuān)職采購(gòu)人員購(gòu)買(mǎi)，其他人員除受采購(gòu)負(fù)責(zé)人委托或公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外，均不得采購(gòu)任何公司物品。當(dāng)非采購(gòu)人員未經(jīng)委托或領(lǐng)導(dǎo)許可，擅自購(gòu)買(mǎi)公司物品(料)的，財(cái)務(wù)部不得予以報(bào)銷(xiāo)。

　　第三十一條 采購(gòu)人員必須嚴(yán)格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用;物美價(jià)廉，調(diào)價(jià)確認(rèn)”原則。以不盲目購(gòu)買(mǎi)，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并牢固樹(shù)立為下家用者服務(wù)的意識(shí)，堅(jiān)持以下家用者滿(mǎn)意為已任。

　　第八章 存貨管理

　　第三十二條 存貨計(jì)價(jià)

　　一、存貨包括原材料、輔助材料、包裝物、產(chǎn)成品、庫(kù)存商品、低值易耗品等。

　　二、存貨核算：

　?、僭牧稀⑤o助材料、包裝物按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出時(shí)采用先進(jìn)先出法;

　?、诘椭狄缀钠钒磳?shí)際成本核算。金額較小的(批量購(gòu)入總額一萬(wàn)元以下)，一次性攤銷(xiāo);金額較大的(批量購(gòu)入總額一萬(wàn)元以上)采用分期攤銷(xiāo)法。一年內(nèi)可攤銷(xiāo)完的記入“待攤費(fèi)用”，一年以上攤銷(xiāo)完畢的和開(kāi)辦期間購(gòu)入的記入“遞延資產(chǎn)”科目。

　　第三十三條 存貨核算規(guī)定

　　一、公司一切業(yè)務(wù)統(tǒng)一按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則處理。存貨核算實(shí)行永續(xù)盤(pán)存制，每年進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)一次，定期核實(shí)賬物相符情況。正常盤(pán)盈盤(pán)虧及時(shí)處理，發(fā)生重大差錯(cuò)要跟蹤追查。

　　二、由倉(cāng)管員于次月5日前填報(bào)《收發(fā)結(jié)存月報(bào)表》。對(duì)所有入庫(kù)、出庫(kù)數(shù)額、名稱(chēng)及規(guī)格。分門(mén)別類(lèi)進(jìn)行逐筆登記入賬，記賬依據(jù)為合法有效的入庫(kù)單、出庫(kù)單，倉(cāng)管員負(fù)責(zé)保管好入庫(kù)單、出庫(kù)單，月底連日?qǐng)?bào)表一同上報(bào)財(cái)務(wù)部。月報(bào)表應(yīng)與出入庫(kù)發(fā)生額一致，并同時(shí)做好入庫(kù)單、出庫(kù)單、賬表等原始資料的歸檔工作。

　　三、財(cái)務(wù)部應(yīng)派人定期稽核，所管實(shí)物必須做到賬賬、賬表、賬實(shí)均相符。認(rèn)真編制會(huì)計(jì)分錄，所有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理，一律做到合規(guī)、準(zhǔn)確、及時(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)信息要高度重視。凡未核實(shí)、沒(méi)有把握的數(shù)據(jù)，均不得呈報(bào)。

　　四、定期結(jié)賬、對(duì)賬、稽核。對(duì)會(huì)計(jì)核算所有原始憑證均應(yīng)進(jìn)行審核。對(duì)入庫(kù)單，平時(shí)采購(gòu)員報(bào)賬含發(fā)票及入庫(kù)單等，一同報(bào)財(cái)務(wù)部，月底結(jié)賬時(shí)財(cái)務(wù)從倉(cāng)庫(kù)再收一聯(lián)入庫(kù)單作對(duì)賬聯(lián)，以此作為財(cái)務(wù)“抽單法”的依據(jù);對(duì)領(lǐng)料單，會(huì)計(jì)員應(yīng)對(duì)其審核無(wú)誤后，按月進(jìn)行原材料或材料、低值品歸集、分配與核算，并編制〈材料消耗分配表〉，以此作為材料消耗分配的依據(jù)。

　　五、財(cái)務(wù)與倉(cāng)庫(kù)對(duì)賬、結(jié)賬“兩清”后，雙方必須在倉(cāng)庫(kù)賬表上簽字，以示雙方結(jié)清賬務(wù)，明確工作責(zé)任。

　　六、入庫(kù)單一式四聯(lián)，領(lǐng)料單為一式三聯(lián)。(1)入庫(kù)單分發(fā)：第一聯(lián)為倉(cāng)庫(kù)存根聯(lián);第二聯(lián)為采購(gòu)員辦理入庫(kù)時(shí)取得，連同發(fā)票去財(cái)務(wù)的報(bào)賬聯(lián);第三聯(lián)為會(huì)計(jì)員到月終去倉(cāng)庫(kù)結(jié)賬時(shí)，倉(cāng)庫(kù)報(bào)財(cái)務(wù)“兩清”的對(duì)賬聯(lián);第四聯(lián)為采購(gòu)部留存聯(lián)，與財(cái)務(wù)部對(duì)賬。(2)領(lǐng)料單分發(fā)：第一聯(lián)為倉(cāng)庫(kù)存根聯(lián);第二聯(lián)為會(huì)計(jì)員到月終去倉(cāng)庫(kù)結(jié)賬時(shí)，倉(cāng)庫(kù)報(bào)財(cái)務(wù)“兩清”結(jié)賬聯(lián);第三聯(lián)為使用部門(mén)持有，作為倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨時(shí)，連同領(lǐng)料單發(fā)送用料部門(mén)，以便使用部門(mén)對(duì)賬務(wù)核算成本費(fèi)用的對(duì)賬聯(lián)。

　　第九章 固定資產(chǎn)管理

　　第三十四條 固定資產(chǎn)

　　由公司另行制訂《固定資產(chǎn)管理制度》

　　第十章 財(cái)務(wù)工作交接

　　第三十五條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作交接，直接影響到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作的連續(xù)性及交接人責(zé)任是否明確的問(wèn)題，需要特別予以重視。

　　一、基本要求：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作變動(dòng)或者因故離職必須將所經(jīng)管的工作全部移交給接替人員，沒(méi)有辦清交接手續(xù)不得變動(dòng)工作或者離職，不得結(jié)算工資。

　　二、移交人在辦理移交手續(xù)前應(yīng)及時(shí)辦理完畢未了事項(xiàng)，包括對(duì)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制憑證的，應(yīng)填制完畢;尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額加蓋經(jīng)辦人員印章 ;整理應(yīng)該移交的各種資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面證明等，同時(shí)編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證，各種賬簿、報(bào)表、現(xiàn)金、有價(jià)證券、印章 、相關(guān)的文件資料及其他業(yè)務(wù)用品，需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面材料。

　　三、交接雙方要按照移交清冊(cè)列明的內(nèi)容，進(jìn)行逐項(xiàng)交接：現(xiàn)金要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿余額進(jìn)行點(diǎn)交，不得短缺;有價(jià)證券的數(shù)量要與會(huì)計(jì)帳簿記錄一致。所有會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人負(fù)責(zé);銀行存款余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，各種財(cái)務(wù)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶(hù)余額要與總賬有關(guān)帳戶(hù)余額核對(duì)，核對(duì)清楚后，才能交接;移交人員經(jīng)管的票據(jù)，印章 和其他業(yè)務(wù)用品等，也必須移交清楚，特別是實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，對(duì)其密碼和有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在電子計(jì)算機(jī)上進(jìn)行實(shí)際操作移交，以檢查電子數(shù)據(jù)的運(yùn)行和有關(guān)數(shù)字的情況，交接工作結(jié)束后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章 ，以明確責(zé)任，同時(shí)，移交清冊(cè)由交接雙方以及單位各執(zhí)一份，以供備查。

　　四、專(zhuān)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和主管級(jí)人員辦理工作移交時(shí)，由公司財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交;公司財(cái)務(wù)經(jīng)理移交時(shí)，公司分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交。

　　五、監(jiān)時(shí)工作交接。對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或因病暫時(shí)不能工作需要有人接替或者代替工作的，也應(yīng)該按照以上規(guī)定辦理交接手續(xù)。

　　六、移交后的責(zé)任。移交人對(duì)自己辦理且已移交的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性，要承擔(dān)法律責(zé)任，不能因?yàn)樨?cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料已移交而推脫責(zé)任。

　　第十一章 會(huì)計(jì)檔案管理

　　第三十六條 會(huì)計(jì)檔案管理

　　公司另行制訂《會(huì)計(jì)檔案管理制度》。

　　第十二章 處罰辦法

　　第三十七條 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

　　一、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;

　　二、利用帳戶(hù)替其它單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

　　三、保留帳外款項(xiàng)或擅自將集團(tuán)公司款項(xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的。

　　第三十八條 出現(xiàn)下列情況的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予以解聘：

　　一、違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

　　二、偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;

　　三、利用職務(wù)便利，非法占用或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

　　四、弄虛作假、營(yíng)私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公款的;

　　五、要工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤功者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

　　第十三章 附則

　　第三十九條 本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十條 本制度自通過(guò)之日起執(zhí)行。