為了加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，需要制定并實施相應(yīng)的管理制度。學(xué)習(xí)啦小編為你整理了財務(wù)管理制度范本，希望你喜歡。

　　財務(wù)管理制度范本一

　　為了規(guī)范我校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)我校事業(yè)發(fā)展，根據(jù)我校具體情況，制定本制度。

　　一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)

　　1、財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

　　2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算過程進(jìn)行控制管理和結(jié)算;合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實反映學(xué)校財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性，合理性進(jìn)行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作，并接受上級相關(guān)部門的財務(wù)檢查。

　　二、財務(wù)管理體制

　　1、學(xué)校財務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制。

　　2、學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，學(xué)校設(shè)財務(wù)主管1名，財務(wù)人員若干名。

　　3、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實際情況，明確分工并制定人員崗位職責(zé)，每學(xué)期對財務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行情況進(jìn)行必要的考核。

　　三、預(yù)算及收入管理

　　1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校財務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財務(wù)結(jié)算和本年度的財務(wù)預(yù)算。

　　2、編制預(yù)算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。

　　3、學(xué)校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關(guān)文件執(zhí)行。

　　四、支出管理

　　1、支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。

　　2、學(xué)校支出包括：

　　(1)事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其它費用。

　　(2)專項資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗收。

　　3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務(wù)處結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，并報校長室審批。

　　五、資產(chǎn)管理

　　1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

　　2、流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教育教學(xué)、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

　　3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。

　　4、固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。

　　5、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心，結(jié)合學(xué)校具體情況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。

　　六、財務(wù)監(jiān)督和檢查

　　1、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出，財務(wù)處有權(quán)拒絕，同時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。

　　2、財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務(wù)處對不同的經(jīng)濟(jì)活動實行不同的監(jiān)督形式。

　　3、學(xué)校財務(wù)處主管有權(quán)且必須組織專業(yè)人員對學(xué)校的會計工作進(jìn)行審計(包括行政、工會、食堂、基建等)，并進(jìn)行有效的經(jīng)濟(jì)核算。

　　4、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)接受上級有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督和審計。

　　七、財務(wù)報告和財務(wù)分析

　　1、財務(wù)報告是指反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財務(wù)處應(yīng)以月報的形式向校長室和財政部門提供財務(wù)報告。而各條線必須定期以月報的形式向財務(wù)處提供財務(wù)報告。

　　2、財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進(jìn)措施等。

　　八、財務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度，形成科學(xué)規(guī)范的財務(wù)運行模式。

　　九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長室，該制度將在實踐中不斷完善。

　　財務(wù)管理制度范本二

　　第一章 總則

　　第一條 為了加強xx集團(tuán)有限公司(以下簡稱集團(tuán)公司)財務(wù)管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)行為，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和其他有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。

　　第二條 管理原則

　　一、公司在財務(wù)管理體制上實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理。各分公司、項目部在財務(wù)管理，會計核算方面必須接受公司及上級的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。

　　二、公司的財務(wù)管理中貫穿著嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度：

　　①每一件經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項必須有包含財務(wù)部在內(nèi)的兩個或兩個以上部門承擔(dān);

　?、诿恳患?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項在每一個部門內(nèi)、經(jīng)過兩個或兩個以上崗位的處理;

　?、鄄患嫒莸穆殑?wù)進(jìn)行適當(dāng)分離;

　?、軝?quán)利和責(zé)任與控制任務(wù)相適應(yīng)，落實到具體部門。

　　三、公司及各分公司項目部在做好本單位財務(wù)管理及會計核算的同時，必須依照國家法律、法規(guī)、會計準(zhǔn)則及本制度的規(guī)定真實、完整、及時地反映其經(jīng)營成果和財務(wù)狀況。依法交納各種稅金，接受當(dāng)?shù)刂鞴?a href='http://www.rzpgrj.com/chuangyee/caiwuzhishi/' target='_blank'>財稅部門的監(jiān)督和檢查。

　　四、公司財務(wù)部及各分公司項目部的財會人員必須認(rèn)真履行其職責(zé)，做好各項財務(wù)收支預(yù)測、計劃、控制、核算、分析及考核工作、依法合理組織籌措資金，有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　五、本制度適用于集團(tuán)公司，各分公司、各項目部(以下簡稱所屬單位)等分支機(jī)構(gòu)。

　　第三條 各所屬單位應(yīng)加強經(jīng)營管理，努力降低成本、費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。

　　第二章 財務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

　　第四條 集團(tuán)公司總部設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理、會計和出納人員組成。對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。

　　第五條 會計機(jī)構(gòu)職責(zé)

　　一、制訂和完善集團(tuán)公司財務(wù)管理制度、會計核算制度及其它財務(wù)規(guī)章 制度，并負(fù)責(zé)實施。

　　二、負(fù)責(zé)集團(tuán)公司會計核算、報表合并和財務(wù)分析，如實反映集團(tuán)公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。對所屬公司財會業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核，對發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。

　　三、建立和完善集團(tuán)公司預(yù)算管理體系。根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃，編制公司財務(wù)預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。

　　四、參與投資項目效益論證、實施過程的財務(wù)監(jiān)督;負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理，并向集團(tuán)提供投資收益分析報告，參與各所屬公司投資收益分配工作，并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團(tuán)決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團(tuán)股權(quán)性投資項目參與股權(quán)管理。

　　五、負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查分、子公司財務(wù)工作;

　　六，定期進(jìn)行財務(wù)清查盤點，對各項資產(chǎn)的盤盈盤虧，必須查明原因。

　　七、負(fù)責(zé)維護(hù)財務(wù)紀(jì)律、加強財務(wù)監(jiān)督，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全與完整。

　　第三章 財務(wù)工作崗位職責(zé)

　　第六條 財務(wù)經(jīng)理工作職責(zé)：

　　一、在公司董事長的領(lǐng)導(dǎo)管理下，全面主持財務(wù)部工作;

　　二、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。

　　三、建立健全財務(wù)會計制度;利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，及時向公司領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議。

　　四、健全和規(guī)范公司資金管理體制。

　　五、組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督財務(wù)人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標(biāo)。

　　六、對本單位的經(jīng)濟(jì)活動實行會計監(jiān)督。

　　七、負(fù)責(zé)對會計人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和業(yè)績考核，參與對會計人員任免、晉升、調(diào)動、獎懲方案的制定。

　　八、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

　　第七條 財務(wù)副經(jīng)理(主持全面財務(wù)工作)工作職責(zé)：

　　一、在財務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)部門職能分工和工作計劃，明確下屬崗位職責(zé)和任務(wù)要求，并指導(dǎo)下屬開展工作，確保本部門各項工作目標(biāo)的完成;

　　二、負(fù)責(zé)做好與其他相關(guān)部門之間的協(xié)調(diào)，并根據(jù)公司各部門的工作需要，組織做好對各部門的配合與服務(wù);

　　三、負(fù)責(zé)公司總賬、財務(wù)報告的審核;

　　四、負(fù)責(zé)公司收入、費用、往來、固定資產(chǎn)、報表的核算管理工作;

　　負(fù)責(zé)做好與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的協(xié)調(diào)工作及對開票、申報稅款的監(jiān)督管理;

　　五、負(fù)責(zé)會計檔案管理及財務(wù)軟件維護(hù)管理工作。

　　六、參與對下屬員工的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、績效考核、任免、晉升、調(diào)動、獎懲方案的制定。

　　七、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第八條 財務(wù)副經(jīng)理(主管項目管理)工作職責(zé)：

　　一、在財務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，分管公司自營或分包項目及下級分公司的財務(wù)管理工作。

　　二、負(fù)責(zé)工程款的請款、撥付、核算、結(jié)算管理工作。

　　三、監(jiān)督外出經(jīng)營活動稅收管理證明、項目銀行的辦理、銷戶工作。

　　四、負(fù)責(zé)做好與分公司、承包人、業(yè)主之間的協(xié)調(diào)工作。

　　五、協(xié)助會計檔案管理和財務(wù)軟件維護(hù)管理工作。

　　六、參與對下屬員工的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、績效考核、任免、晉升、調(diào)動、獎懲方案的制定。

　　七、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第九條 經(jīng)理助理(主管資金管理)崗位職責(zé)：

　　一、在財務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，分管公司資金運作的管理和調(diào)配。

　　二、負(fù)責(zé)公司所有銀行開立、變更、維護(hù)、銷戶的管理;

　　三、負(fù)責(zé)編制資金計劃(年度、月度)，根據(jù)資金預(yù)算分解資金計劃并監(jiān)督實施，分析資金使用效益并按期編制分析報告;

　　四、制定和實施籌融資方案，負(fù)責(zé)辦理公司各種融資資質(zhì)、年檢和抵押擔(dān)保等各種融資手續(xù);

　　五、監(jiān)督資金的使用與執(zhí)行撥付;

　　六、負(fù)責(zé)股權(quán)收益管理;

　　七、參與對下屬員工的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、績效考核、任免、晉升、調(diào)動、獎懲方案的制定;

　　八.完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第十條 會計崗位職責(zé)

　　一、獨立處理日常賬務(wù)，負(fù)責(zé)填制會計憑證，審核、保管各類會計憑證和其它會計資料;熟練處理相關(guān)稅務(wù)(所得稅、增值稅、營業(yè)稅)賬務(wù)工作;

　　二、負(fù)責(zé)項目的請款、付款工作，并負(fù)責(zé)核對月度回款、付款;與出納核對現(xiàn)金賬、銀行帳;

　　三、負(fù)責(zé)相關(guān)發(fā)票管理、審核及開具;

　　四、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好參謀。

　　五、按照公司制度審核費用報銷單據(jù)，合理進(jìn)行費用控制及預(yù)算;

　　六、按照單位進(jìn)行往來結(jié)算的明細(xì)核算。定期核對往來余額，了解往來帳戶變動情況，確保準(zhǔn)確無誤，，提醒和催促相關(guān)部門和人員對往來帳進(jìn)行報銷清賬。配合相關(guān)部門進(jìn)行收款工作。定期與往來單位對帳(簽發(fā)對帳單要求對方單位確認(rèn))，并出具對帳報告，進(jìn)行帳齡分析。

　　七、辦理各項目成本統(tǒng)計、分類、匯總、分析表。將項目成本如實反映報送公司領(lǐng)導(dǎo)。

　　八、負(fù)責(zé)外管證的辦理(專人負(fù)責(zé))。

　　九、負(fù)責(zé)會計檔案管理(專人負(fù)責(zé))

　　十、負(fù)責(zé)合同管理(專人負(fù)責(zé))

　　十一、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項，

　　第十一條 出納員崗位職責(zé)：

　　一、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度;

　　二、處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時存繳銀行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和“白單抵庫”，不準(zhǔn)簽發(fā)“空頭支票”;

　　三、一切結(jié)算業(yè)務(wù)(包括銀行存款、現(xiàn)金)都必需按照財務(wù)規(guī)定以及開支范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結(jié)、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計算機(jī)日記帳;

　　四、管理好蓋有公司財務(wù)章 的所有憑據(jù)及有價證券;

　　五、協(xié)助有關(guān)部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用;

　　六、堅持結(jié)算原則，必需做好下列三條：①錢貨兩訖;②維護(hù)購銷雙方正當(dāng)權(quán)益;③銀行不予墊款;

　　七、配合會計做好各種帳務(wù)處理。

　　八、建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付過程;

　　九、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　十、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作

　　第四章 財務(wù)核算

　　第十二條 會計核算的一般原則

　　一、會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

　　二、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項的經(jīng)濟(jì)實質(zhì)進(jìn)行會計核算，而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據(jù)。

　　三、企業(yè)提供的會計信息應(yīng)當(dāng)能夠反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，以滿足會計信息使用者的需要。

　　四、企業(yè)的會計核算方法前后應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。

　　五、企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，會計指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。

　　六、企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行，不得提前或延后。

　　七、企業(yè)的會計核算和編制的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。

　　八、企業(yè)在進(jìn)行會計核算時，收入與其成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入與相關(guān)的成本、費用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認(rèn)。

　　九、企業(yè)的各項財產(chǎn)在取得時應(yīng)當(dāng)按照實際成本計量。其后，各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。

　　十、企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。

　　十一、企業(yè)在進(jìn)行核算時，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負(fù)債或費用，但不得設(shè)置秘密準(zhǔn)備。

　　十二、企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求，在會計核算過程中對交易或事項應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。

　　第十三條 主要會計政策

　　一、執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定。

　　二、會計年度：自(公歷)每年一月一日起至十二月三十一日止。

　　三、記賬本位幣及外幣核算：以人民幣為記賬本位幣。對發(fā)生的外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，采用當(dāng)日中國人民銀行公布的市場匯價(中間價)折合人民幣記帳。

　　四、記賬基礎(chǔ)和計價原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記帳法記賬，并以歷史(實際)成本為計價基礎(chǔ)。

　　第十四條 會計憑證、賬薄、報表相關(guān)規(guī)定

　　一、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　二、財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　三、財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同綜合辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　四、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報公司領(lǐng)導(dǎo)，并報送有關(guān)部門。會計報表及相關(guān)附表每月編制，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核后上報。會計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、公司法定代表人簽名或蓋章 。

　　五、財務(wù)人員對本公司的各項經(jīng)濟(jì)實行會計監(jiān)督。財務(wù)人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　六、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時查明原因，并向公司領(lǐng)導(dǎo)書面報告，請求作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

　　第十五條 會計報表編制要求

　　一、應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)，按照本制度的規(guī)定編報月、季、年度會計報表，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。不得為了趕編報表提前結(jié)賬，不得任意估計數(shù)字。

　　二、公司要嚴(yán)格按照國家、地方有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核會計報表。會計報表應(yīng)編定頁數(shù)、加封面、裝訂成冊、蓋公章 。所有報表須電腦打印。

　　第十六條 會計憑證、賬薄、報表的打印、裝訂、上報時間、期限、會計期間規(guī)定

　　一、賬證打印時間規(guī)定：各種明細(xì)賬，總賬每季度打印裝訂成冊;各種憑證報表每月打印裝訂成冊。

　　二、報表上報時間規(guī)定：各種會計報表月報為次月7日前上報：季報(季度終時)次月15日內(nèi)上報：年報(年度終時)次年45日內(nèi)上報。

　　第十七條 往來賬項核查規(guī)定

　　一、財務(wù)部對所有往來賬項均應(yīng)按月核查對賬，按月定期打印往來賬項明細(xì)表，對未達(dá)賬項及時進(jìn)行調(diào)節(jié)，并編制《往來賬項余額調(diào)節(jié)表》。

　　二、對應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等債權(quán)業(yè)務(wù)要重點清理、對賬及時與債務(wù)單位聯(lián)系對賬相符，協(xié)助業(yè)務(wù)部清收外欠款，并提供財務(wù)政策指導(dǎo)、監(jiān)督其催收執(zhí)行情況。

　　三、壞賬的確認(rèn)：凡因債務(wù)人破產(chǎn)，依據(jù)法律清償后確實無法收回的應(yīng)收款項;債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實無法收回的應(yīng)收款項;因債務(wù)人借款金額較大的，經(jīng)董事會批準(zhǔn)列作壞帳的應(yīng)收帳款和其它應(yīng)收款。

　　第十八條 物資盤盈、盤虧、報廢損失按以下規(guī)定處理：

　　一、存貨的盤虧和毀損：按原價扣除個人過失賠償部分凈損失計入有關(guān)費用，屬于非常原因損失列入“營業(yè)外支出”，盤盈存貨沖減有關(guān)費用;

　　二、固定資產(chǎn)盤虧或毀損扣除累計折舊、個人行為損失后的凈損失計入“營業(yè)外支出”，盤盈、報廢后變賣殘值，發(fā)生的凈收入計入“營業(yè)外收入”。

　　三、在建工程發(fā)生施工中固定資產(chǎn)和物料盤虧、報廢計入“工程成本”，由于非常原因造成的凈損失在建期間計入開辦費，營業(yè)期間計入“營業(yè)外支出”。

　　第五章 資金管理

　　第十九條 現(xiàn)金管理

　　一、庫存現(xiàn)金限額為5000元，超過限額部分當(dāng)天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并采取特別措施確?，F(xiàn)款安全。

　　二、必須加強對營業(yè)現(xiàn)金收入的管理，不得從營業(yè)部門收入的現(xiàn)金中直接開支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金，原則上特殊情況30000元以內(nèi)必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　三、個人因公借款管理

　　(1)嚴(yán)格控制借款，因業(yè)務(wù)需要長期借用備用金的，應(yīng)嚴(yán)格控制范圍和限額，并由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后由財務(wù)部控制，原則上舊賬不報，新賬不借。

　　(2)所有個人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)。在辦理還款手續(xù)時，由財務(wù)部出納員開具有財務(wù)專用章 的收款收據(jù)，會計員同時填制收款憑證，詳細(xì)列明還款時間、金額和經(jīng)收人等事項。

　　四、合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額

　　(1)現(xiàn)金支付的范圍：

　?、僦Ц督o職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項;

　?、谥Ц督o城鄉(xiāng)居民個人勞動報酬費，(如搬運費、其他服務(wù)費);

　?、壑Ц冻霾钊藛T必須隨身攜帶的差旅費;

　　④1000元以下的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。

　　(2)現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項給公司外的單位或個人金額超過1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式付款，不予現(xiàn)金支付。特殊情況，按各級審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。

　　五、現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定

　　(1)在收付現(xiàn)金時必須認(rèn)真詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開支標(biāo)準(zhǔn)，主管人員審核、財務(wù)部復(fù)核、經(jīng)辦人和證明人簽章 ，憑證是否齊全、合法，付款批準(zhǔn)人的權(quán)限是否生效等。

　　(2)所收付的現(xiàn)金必須認(rèn)真清點，既要點大數(shù)也要點小數(shù)。

　　(3)要支付現(xiàn)金前，必須復(fù)核用款批準(zhǔn)手續(xù)，報銷單據(jù)和報批手續(xù)，具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。凡收付現(xiàn)金，必須一律開具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖”字樣的戳記。出納人員還必須及時根據(jù)憑證記賬，使用財務(wù)軟件記載現(xiàn)金日記賬。

　　(4)支付現(xiàn)金時原則上由收款人當(dāng)面簽收，否則需有收款人的有效委托書方能代收代轉(zhuǎn)。為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。

　　(5)出納人員必須每天核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實際庫存相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫存，嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)金。會計人員應(yīng)定期檢查出納的庫存現(xiàn)金是否與賬存相符。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，及時查明原因并向領(lǐng)導(dǎo)報告。

　　(6)存取現(xiàn)金時，要注意安全，存取金額在10000元以上的必須由財務(wù)經(jīng)理派人陪同前往，無人陪同前往時不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關(guān)人員承擔(dān)損失。

　　第二十條 銀行存款的管理

　　一、凡公司開設(shè)的銀行賬戶，嚴(yán)禁以私人名義開設(shè)，切防出現(xiàn)漏洞。公司確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開設(shè)的銀行賬戶，應(yīng)切實做到賬款分人、存折密碼分人管理，達(dá)到相互監(jiān)控的目的。

　　二、送存銀行的款項，應(yīng)填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。

　　三、到銀行提取款項或轉(zhuǎn)出款項時，應(yīng)開出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并及時根據(jù)支票存根，結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。

　　四、出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購等工作，準(zhǔn)許領(lǐng)用半空白結(jié)算支票，但必須填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時。一個人領(lǐng)用的支票不得超過兩張。凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報賬。

　　五、出納人員應(yīng)定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應(yīng)逐筆核對借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，要立更正。屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬款，應(yīng)編制“銀行存款余款調(diào)節(jié)表”。對未達(dá)賬款應(yīng)加強管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達(dá)賬款本月未有記錄，財務(wù)主管應(yīng)認(rèn)真查明原因及時處理。

　　六、對收付款項的結(jié)算，要依據(jù)《票據(jù)法》、《銀行結(jié)算管理辦法》等相關(guān)制度并結(jié)合自己的實際情況制定一種或幾種結(jié)算方法，對實施的結(jié)算方法要有詳細(xì)的操作程序，以保證企業(yè)財產(chǎn)和資金的安全完整。對水電費、郵電費、保險費不準(zhǔn)與銀行簽訂長期委托自動劃賬協(xié)議，必須按期支付。經(jīng)辦人違反操作規(guī)定而造成的損失，一律由經(jīng)辦人承擔(dān)。

　　七、各種有價證券、支票、印鑒管理：有價證券由出納員專人保管，由會計員核對并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應(yīng)保存，不得廢棄撕毀;印鑒保管由財務(wù)經(jīng)理和出納員分項管理，堅持“印鑒分開、賬款分管”原則。

　　八、支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“使用審批單”，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章 、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　九、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、財務(wù)部核對(購置物品由保管員簽字)、公司領(lǐng)導(dǎo)審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行日記賬，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

　　十、公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會同公司領(lǐng)導(dǎo)簽字。公司領(lǐng)導(dǎo)外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補簽。

　　第二十一條 資金收入管理

　　一、為了保障資金的安全，一人不能辦理資金業(yè)務(wù)的全過程，收款時，必須是一人開單，另一人收款。

　　二、收到庫存現(xiàn)金限額以上的現(xiàn)金，應(yīng)及時送存銀行，收到的支票應(yīng)及時進(jìn)賬。

　　三、收款時應(yīng)認(rèn)真核對金額是否準(zhǔn)確，與合同或結(jié)算書的金額是否相符。

　　第二十二條 資金支付管理

　　一、資金支付應(yīng)注意的問題

　　(1)辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)，要嚴(yán)格遵守公司的付款審批程序。

　　(2)除提取備用金外，所有支出憑證應(yīng)由會計嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問應(yīng)先查詢后方能支付。

　　(3)凡一次支付未超過1，000元者徑由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉(zhuǎn)賬支付。

　　(4)對各項貨款及費用的支付，應(yīng)將支票或現(xiàn)金交付受款人，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)。

　　(5)公司一切支付，應(yīng)以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。

　　(6)支付款項應(yīng)在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖章 及經(jīng)手人戳記。

　　(7)支付款項若有扣繳事項時，應(yīng)將代扣款項于次月10日前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報事項者，出納應(yīng)于次年元月底前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。

　　(8)凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險費的滯繳事項，其滯納金及罰金應(yīng)由經(jīng)辦人員及其直屬部門負(fù)責(zé)人賠償。

　　二、領(lǐng)款管理

　　(1)領(lǐng)款依據(jù)：

　?、僭级悇?wù)發(fā)票;

　?、谑湛钍論?jù)(原始發(fā)票已入賬的);

　?、酆贤蚝霞s、協(xié)議書;

　?、芨犊钌暾垎?經(jīng)辦人親自填寫);

　?、萜渌行{據(jù)。

　　(2)領(lǐng)款程序：

　　按以下順序辦理:由經(jīng)辦人(領(lǐng)款人)填寫付款申請單，各項目填寫無誤→項目或部門負(fù)責(zé)人核簽付款的真實性→會計核簽付款依據(jù)是否齊全有效，金額是否準(zhǔn)確，申請單是否填寫完整準(zhǔn)確→財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字→單位領(lǐng)導(dǎo)簽字→到出納處辦理領(lǐng)款。

　　3、借款管理

　　(1)借款程序：

　　按以下順序辦理:由經(jīng)辦人(借款人)填寫借款單，借款原因及各項目填寫無誤→項目或部門負(fù)責(zé)人核簽借款的真實性→會計核簽依據(jù)是否齊全有效，金額是否準(zhǔn)確，借款單是否填寫完整準(zhǔn)確→財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字→單位領(lǐng)導(dǎo)簽字→到出納處辦理領(lǐng)款。

　　(2)大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料，均需按月份計劃采購，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)核批后，轉(zhuǎn)財務(wù)部安排資金。

　　(3)所有借款必須于任務(wù)完成后的一周內(nèi)歸還或報賬，(含出差人員，節(jié)假日順延)，對逾期不歸還的款項，財務(wù)部則在借款人工資中扣除或責(zé)令歸還(或報賬);因費用報銷不及時或報銷單填寫不規(guī)范、不真實的，由此造成延誤或損失，均由報銷部門(借款人)負(fù)責(zé)。

　　(4)出納員應(yīng)嚴(yán)格按財務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制額度，轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應(yīng)符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。

　　(5)財務(wù)部每月底編報超期借款余額表，送交借款人的部門負(fù)責(zé)人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款。

　　(6)員工離開公司的，由部門負(fù)責(zé)人追索欠款;如該欠款屬超期、財務(wù)部又已通知過借款審批人，則由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，借款人的上級從未接到通知，則相應(yīng)處罰財務(wù)主管人員。

　　第六章 費用開支管理

　　第二十三條 費用開支管理目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公用品費、電話費、車輛使用費、職工福利費等。

　　(1)報批原則

　?、僭紗螕?jù)必須真實、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據(jù)模糊不清的，財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷;對虛報和假票按“報多少罰多少”原則處理;對手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補充。

　?、诜矊俨牧?、固定資產(chǎn)的采購成本報銷，均事先由用料部門向采購部門提交采購計劃，按相關(guān)程序報批后，連同單據(jù)辦理入倉或檢驗手續(xù)，方能報賬。

　?、塾嘘P(guān)報銷單據(jù)均由報銷經(jīng)辦人親自填寫，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實，符合財務(wù)制度規(guī)定。填寫報銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費用歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。

　?、墚?dāng)月費用當(dāng)月報銷，凡發(fā)票日期與報銷日期相隔30天以上者，不予報銷，特殊情況，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)特批。

　　⑤為方便出納員安排工作，所有費用物料報銷時間定為：每周二和周四。其他時間不接受報銷或借款。(緊急事宜和大宗料款除外)。

　　(2)報銷程序：

　　按以下順序辦理:由經(jīng)辦人(領(lǐng)款人)填寫費用報銷單，各項目填寫無誤→項目或部門負(fù)責(zé)人核簽費用的真實性→會計核簽付款依據(jù)是否齊全有效，金額是否準(zhǔn)確，報銷單是否填寫完整準(zhǔn)確→財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字→單位領(lǐng)導(dǎo)簽字→到出納處辦理領(lǐng)款。

　　第二十四條 差旅費管理

　　由公司另行制定《差旅費管理制度》。

　　第二十五條 業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)及審批

　　一、因業(yè)務(wù)需要開支招待費的，由部門經(jīng)理填寫招待費審批單，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　二、業(yè)務(wù)招待費報銷單據(jù)必須取得稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實，并按費用報帳流程審核、審批，方能付款報銷。

　　三、超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核加簽。

　　四、招待費的開支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪同人員不得過多，變成內(nèi)部消費。

　　五、原則上不得在外掛賬、不設(shè)最低消費。年度指標(biāo)按銷售額的3‰控制招待費。

　　第二十六條 辦公用品管理

　　辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領(lǐng)用計劃報領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進(jìn)，各部門按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。

　　第二十七條 電話費

　　電話費的開支做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。手機(jī)原則上不配置，手機(jī)話費限額報銷，超支自付。手機(jī)通訊費的報銷標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定。

　　第二十八條 車輛使用費

　　車輛使用費的開支：小車費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。車輛必須嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和支付費用，降低車輛費用開支。

　　第二十九條 職工福利費等

　　一、公司統(tǒng)一提取的工會經(jīng)費和福利、獎勵基金，由財務(wù)部統(tǒng)一集中管理，有關(guān)開支規(guī)定另行制定。

　　二、職工教育經(jīng)費

　　職工教育所需經(jīng)費，企業(yè)按工資總額的1.5%提取的額度內(nèi)掌握開支。

　　三、職工福利費

　　職工福利費按不超過工資總額的14%的比例提取使用，其開支范圍包括：公司集體福利活動開支、職工宿舍、飯?zhí)玫脑O(shè)備設(shè)備設(shè)施購置及維修、職工醫(yī)療費、用于職工其他方面的福利及設(shè)施開支。

　　第七章 采購管理

　　第三十條 凡公司需購物品(料)一律由專職采購人員購買，其他人員除受采購負(fù)責(zé)人委托或公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外，均不得采購任何公司物品。當(dāng)非采購人員未經(jīng)委托或領(lǐng)導(dǎo)許可，擅自購買公司物品(料)的，財務(wù)部不得予以報銷。

　　第三十一條 采購人員必須嚴(yán)格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用;物美價廉，調(diào)價確認(rèn)”原則。以不盲目購買，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并牢固樹立為下家用者服務(wù)的意識，堅持以下家用者滿意為已任。

　　第八章 存貨管理

　　第三十二條 存貨計價

　　一、存貨包括原材料、輔助材料、包裝物、產(chǎn)成品、庫存商品、低值易耗品等。

　　二、存貨核算：

　?、僭牧?、輔助材料、包裝物按實際成本計價，發(fā)出時采用先進(jìn)先出法;

　?、诘椭狄缀钠钒磳嶋H成本核算。金額較小的(批量購入總額一萬元以下)，一次性攤銷;金額較大的(批量購入總額一萬元以上)采用分期攤銷法。一年內(nèi)可攤銷完的記入“待攤費用”，一年以上攤銷完畢的和開辦期間購入的記入“遞延資產(chǎn)”科目。

　　第三十三條 存貨核算規(guī)定

　　一、公司一切業(yè)務(wù)統(tǒng)一按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則處理。存貨核算實行永續(xù)盤存制，每年進(jìn)行實地盤點一次，定期核實賬物相符情況。正常盤盈盤虧及時處理，發(fā)生重大差錯要跟蹤追查。

　　二、由倉管員于次月5日前填報《收發(fā)結(jié)存月報表》。對所有入庫、出庫數(shù)額、名稱及規(guī)格。分門別類進(jìn)行逐筆登記入賬，記賬依據(jù)為合法有效的入庫單、出庫單，倉管員負(fù)責(zé)保管好入庫單、出庫單，月底連日報表一同上報財務(wù)部。月報表應(yīng)與出入庫發(fā)生額一致，并同時做好入庫單、出庫單、賬表等原始資料的歸檔工作。

　　三、財務(wù)部應(yīng)派人定期稽核，所管實物必須做到賬賬、賬表、賬實均相符。認(rèn)真編制會計分錄，所有會計業(yè)務(wù)處理，一律做到合規(guī)、準(zhǔn)確、及時，對會計信息要高度重視。凡未核實、沒有把握的數(shù)據(jù)，均不得呈報。

　　四、定期結(jié)賬、對賬、稽核。對會計核算所有原始憑證均應(yīng)進(jìn)行審核。對入庫單，平時采購員報賬含發(fā)票及入庫單等，一同報財務(wù)部，月底結(jié)賬時財務(wù)從倉庫再收一聯(lián)入庫單作對賬聯(lián)，以此作為財務(wù)“抽單法”的依據(jù);對領(lǐng)料單，會計員應(yīng)對其審核無誤后，按月進(jìn)行原材料或材料、低值品歸集、分配與核算，并編制〈材料消耗分配表〉，以此作為材料消耗分配的依據(jù)。

　　五、財務(wù)與倉庫對賬、結(jié)賬“兩清”后，雙方必須在倉庫賬表上簽字，以示雙方結(jié)清賬務(wù)，明確工作責(zé)任。

　　六、入庫單一式四聯(lián)，領(lǐng)料單為一式三聯(lián)。(1)入庫單分發(fā)：第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián);第二聯(lián)為采購員辦理入庫時取得，連同發(fā)票去財務(wù)的報賬聯(lián);第三聯(lián)為會計員到月終去倉庫結(jié)賬時，倉庫報財務(wù)“兩清”的對賬聯(lián);第四聯(lián)為采購部留存聯(lián)，與財務(wù)部對賬。(2)領(lǐng)料單分發(fā)：第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián);第二聯(lián)為會計員到月終去倉庫結(jié)賬時，倉庫報財務(wù)“兩清”結(jié)賬聯(lián);第三聯(lián)為使用部門持有，作為倉庫發(fā)貨時，連同領(lǐng)料單發(fā)送用料部門，以便使用部門對賬務(wù)核算成本費用的對賬聯(lián)。

　　第九章 固定資產(chǎn)管理

　　第三十四條 固定資產(chǎn)

　　由公司另行制訂《固定資產(chǎn)管理制度》

　　第十章 財務(wù)工作交接

　　第三十五條 財務(wù)會計的工作交接，直接影響到財務(wù)會計的工作的連續(xù)性及交接人責(zé)任是否明確的問題，需要特別予以重視。

　　一、基本要求：財務(wù)會計人員工作變動或者因故離職必須將所經(jīng)管的工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得變動工作或者離職，不得結(jié)算工資。

　　二、移交人在辦理移交手續(xù)前應(yīng)及時辦理完畢未了事項，包括對已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制憑證的，應(yīng)填制完畢;尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額加蓋經(jīng)辦人員印章 ;整理應(yīng)該移交的各種資料，對未了事項寫出書面證明等，同時編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證，各種賬簿、報表、現(xiàn)金、有價證券、印章 、相關(guān)的文件資料及其他業(yè)務(wù)用品，需要移交的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。

　　三、交接雙方要按照移交清冊列明的內(nèi)容，進(jìn)行逐項交接：現(xiàn)金要根據(jù)會計賬簿余額進(jìn)行點交，不得短缺;有價證券的數(shù)量要與會計帳簿記錄一致。所有會計資料必須完整無缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負(fù)責(zé);銀行存款余額要與銀行對賬單核對，各種財務(wù)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總賬有關(guān)帳戶余額核對，核對清楚后，才能交接;移交人員經(jīng)管的票據(jù)，印章 和其他業(yè)務(wù)用品等，也必須移交清楚，特別是實行會計電算化的單位，對其密碼和有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在電子計算機(jī)上進(jìn)行實際操作移交，以檢查電子數(shù)據(jù)的運行和有關(guān)數(shù)字的情況，交接工作結(jié)束后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章 ，以明確責(zé)任，同時，移交清冊由交接雙方以及單位各執(zhí)一份，以供備查。

　　四、專人負(fù)責(zé)監(jiān)交，財務(wù)會計和主管級人員辦理工作移交時，由公司財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交;公司財務(wù)經(jīng)理移交時，公司分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交。

　　五、監(jiān)時工作交接。對財務(wù)會計人員臨時離職或因病暫時不能工作需要有人接替或者代替工作的，也應(yīng)該按照以上規(guī)定辦理交接手續(xù)。

　　六、移交后的責(zé)任。移交人對自己辦理且已移交的財務(wù)會計資料的合法性、真實性，要承擔(dān)法律責(zé)任，不能因為財務(wù)會計資料已移交而推脫責(zé)任。

　　第十一章 會計檔案管理

　　第三十六條 會計檔案管理

　　公司另行制訂《會計檔案管理制度》。

　　第十二章 處罰辦法

　　第三十七條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

　　一、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

　　二、利用帳戶替其它單位和個人套取現(xiàn)金的;

　　三、保留帳外款項或擅自將集團(tuán)公司款項以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的。

　　第三十八條 出現(xiàn)下列情況的，財務(wù)人員應(yīng)予以解聘：

　　一、違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

　　二、偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

　　三、利用職務(wù)便利，非法占用或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

　　四、弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公款的;

　　五、要工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤功者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

　　第十三章 附則

　　第三十九條 本制度由集團(tuán)財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十條 本制度自通過之日起執(zhí)行。