公司固定資產(chǎn)管理制度與規(guī)定(2)
公司固定資產(chǎn)管理制度與規(guī)定
公司固定資產(chǎn)管理制度與規(guī)定篇四
一.總則
1.固定資產(chǎn)是指使用期限較長，單位價值較高，并在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。
2.本公司規(guī)定固定資產(chǎn)的標準：使用期限超過一年的房子、建筑物、機器設備、運輸車輛、儀器儀表，以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的設備、器具、工具等：不屬于生產(chǎn)經(jīng)營活動的主要設備而單位價值在1000元以上、使用期限超過二年的資產(chǎn);或資產(chǎn)金額在1000元以下，但公司認為有控管必要的資產(chǎn)。
3.固定資產(chǎn)中辦公設備和廠房歸口管理部門為辦公室，除此之外的固定資產(chǎn)歸口管理部門為設備科。財務部負責固定資產(chǎn)的綜合核算，全面掌握固定資產(chǎn)的增減變化情況，以及正確計提折舊等財務核算。
二.固定資產(chǎn)的分類
為加強管理，便于組織會計核算，將固定資產(chǎn)按照經(jīng)濟用途、使用情況和所有權綜合分為七大類：生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不須用固定資產(chǎn)、土地、融資租入固定資產(chǎn)。
三.固定資產(chǎn)的計價
1.固定資產(chǎn)的計價方式
1.1外購的，按照買價加上支付的運輸費、包裝費、保險費、安裝成本、交納的有關稅金等計價。
1.2建造的，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出和安裝費用計價。
1.3其他單位投資轉(zhuǎn)入的，按照評估機構(gòu)評估確認或投資各方在合同協(xié)議中約定的價值計價
1.4融資租入的，按照租賃協(xié)議或合同確定的價款加運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等計價。
1.5接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加負擔的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。無發(fā)票帳單的，按照同類設備的市場價，或通過評估確認的價值計價。
1.6在原有固定資產(chǎn)基礎上進行改、擴建的，按照原固定資產(chǎn)的價值，加上因改、擴建而發(fā)生的支出，減去改、擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。
1.7盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。
2、固定資產(chǎn)的價值一經(jīng)確定入帳，除改建擴建、局部改照和特定事項經(jīng)評估結(jié)構(gòu)評估確認，以及國家政策規(guī)定需調(diào)整帳面價值外，不得自行調(diào)整其帳面價值。
四、固定資產(chǎn)的折舊
1 下列固定資產(chǎn)計提折舊：
a 房子、建筑物
b 在用的機器設備、儀器儀表、運輸車輛、工具器具;
c 季節(jié)性停用和大修理停用的各類設備，以及經(jīng)營租出和融資租入的固定資產(chǎn);
d 已投入使用但尚未辦理手續(xù)的固定資產(chǎn)。
2 除以下情況外，企業(yè)應對所有固定資產(chǎn)計提折舊：
2.1已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);
2.2 按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
3 各類固定資產(chǎn)的折舊年限
類別 折舊年限
房屋 建筑物 20
機器設備 8-10
運輸設備 5
電子設備 2-5
4 固定資產(chǎn)的折舊方法
4.1根據(jù)財政部頒發(fā)的企業(yè)會計制度規(guī)定，結(jié)合本公司的具體情況，折舊方法采用平均年限法。
4.2 固定資產(chǎn)的凈殘值為固定資產(chǎn)原值的4%。
4.3 平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式如下：
a 年折舊率=(1-4%)×原值/ 折舊年限
b 月折舊率=年折舊率/12
c 月折舊額=固定資產(chǎn)原值*月折舊率
4.4 固定資產(chǎn)折舊根據(jù)上述有關計算公式按月計提。當月增加的固定資產(chǎn)，次月開始折舊。當月減少或停用的固定資產(chǎn)，從下月起不再計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計入營業(yè)外支出，不再補提折舊。
4.5按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，分別按用途性質(zhì)計入制造費用、管理費用和營業(yè)費用等。
五、固定資產(chǎn)的控制與管理
1.固定資產(chǎn)實行歸口分級管理。各固定資產(chǎn)使用部門設立專職或兼職管理員，負責固定資產(chǎn)具體管理。
2.建立管理臺帳。管理部門按照固定資產(chǎn)類別、名稱、規(guī)格型使用部門、和存放地點，統(tǒng)一編號，編制固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)臺帳和檔案。各使用部門也應有相應的使用明細帳，定期記錄使用、保養(yǎng)、修理等情況。
財務部按月與管理部門核對，管理部門按月和使用部門核對，以確保帳、卡、物，數(shù)量、金額相符。
3.固定資產(chǎn)的增加按以下規(guī)定辦理
3.1固定資產(chǎn)的請購
3.1.1請購部門于申請增添固定資產(chǎn)時，應填寫「請購單」，經(jīng)部門經(jīng)理審核，并注明請購日期、請購單位、用途說明、品名、規(guī)格、數(shù)量、需要日期、建議廠商等資料。
3.1.2 將「請購單」送交歸口管理部門復核增添該項資產(chǎn)之適用性及必要性 ，如公司內(nèi)部可調(diào)撥者，按「固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單」通知相關部門，并在「請購單」上備注欄填注調(diào)撥情形后，將「請購單」退回請購單位自行歸檔。如公司內(nèi)部無法調(diào)撥者，按『審批權限表』送交財務總監(jiān)、總經(jīng)理審批，50萬(含)至100萬須董事長審批，100萬(含)以上須董事會審批。
3.1.3采購部接到經(jīng)批準「請購單」后， 則辦理采購程序，依采購程序辦理完成核簽。
3.2 固定資產(chǎn)采購處理程序
3.2.1 采購部在執(zhí)行固定資產(chǎn)采購程序時，應先向供貨商詢價，并取得廠商之報價單，進行比價，以報價較低且品質(zhì)佳之核準廠商為采購對象，單批次5萬以下(含)尋找至少兩家以上的供應商進行詢價比價;單批次5萬以上至30萬尋找至少三家以上的供應商進行招標采購，并報財務總監(jiān)審批;單批次30萬以上尋找至少三家以上的供應商進行招標采購并組織招標小組確定出最優(yōu)方案，報財務總監(jiān)、總經(jīng)理審批。
3.2.2 依請購單填寫訂購單并與供貨商聯(lián)絡訂購事宜，按一般采購程序辦理。
3.2.3 重要固定資產(chǎn)或單臺5萬元以上或單批10萬以上的采購，采購單位應與廠商簽訂購買合同。合同一式二份，由采購部與供貨商分別留存一份;采購部應復印一份留存，原件與發(fā)票交財務做為付款入帳之依據(jù)。
3.3 固定資產(chǎn)驗收處理程序
3.3.1 采購人員應與廠商聯(lián)系送貨時間及地點。固定資產(chǎn)送達時，請購單位、采購人員、管理部門均應派員會同點收數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與「請購單」相符。
3.3.2 固定資產(chǎn)驗收合格后，管理部門開具「設備分配通知單」 并登記「固定資產(chǎn)管理臺賬」。采購人員將固定資產(chǎn)交請購單位使用。
3.3.3 采購部將「請購單」
公司固定資產(chǎn)管理制度與規(guī)定篇五
1、目的：加強公司固定資產(chǎn)的管理，規(guī)范采購審批、使用管理、維護管理、賬務管理、報廢處理等工作職責，保障公司資產(chǎn)使用效率和安全、完整。
2、適用范圍：適用于固定資產(chǎn)的購置、使用、保管、轉(zhuǎn)讓、報廢、處置等活動。
3、定義：使用周期在1年以上或價格在2000元以上的有形資產(chǎn)(維修項目除外)。
4、管理職責：公司采用財務部、設備工程部/辦公室、使用部門三級固定資產(chǎn)管理方法。
4.1財務部：
4.1.1負責公司固定資產(chǎn)的統(tǒng)一核算，建立健全公司固定資產(chǎn)的管理帳務。
4.1.2審核并辦理固定資產(chǎn)新增、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報廢等財務手續(xù)。
4.1.3監(jiān)督執(zhí)行固定資產(chǎn)的清查盤點工作。
4.2設備工程部：
4.2.1負責組織固定資產(chǎn)的維護、維修，保證固定資產(chǎn)使用狀況和效率;
4.2.2負責固定資產(chǎn)使用中的專業(yè)指導、監(jiān)督檢查，保證使用安全;
4.2.3負責建立健全生產(chǎn)設備、設施、儀器、廠房等檔案資料和臺帳，采購/建設、使用、調(diào)撥、報廢等帳務完整、清晰;
4.2.4負責固定資產(chǎn)的統(tǒng)一編號工作;
4.2.5參與固定資產(chǎn)的盤點工作;
4.2.6負責廠房、設施、生產(chǎn)設備的大修計劃。
4.3辦公室
4.3.1負責辦公用固定資產(chǎn)的統(tǒng)一管理，包括申購、調(diào)撥、報廢等;
4.3.2負責建立健全辦公用固定資產(chǎn)的檔案資料和臺帳，從采購、使用、調(diào)撥、報廢等帳務完整清晰;
4.3.3參與辦公用固定資產(chǎn)的盤點工作;
4.4使用部門
4.4.1建立部門固定資產(chǎn)使用、維護、保管等責任制度，保證使用安全、資
產(chǎn)安全和使用效率;
4.4.2建立部門固定資產(chǎn)臺帳和設備管理標識，帳、卡、物一致;
4.4.3定期進行固定資產(chǎn)的盤點，掌握固定資產(chǎn)的狀況并及時上報;
4.4.4協(xié)助設備工程部制定年度生產(chǎn)設備、設施的大修計劃。
5、固定資產(chǎn)購置
5.1申請：由使用部門提出申請;
5.2審核：由部門負責人審核后，辦公用固定資產(chǎn)交辦公室專業(yè)審核，辦公用以外的固定資產(chǎn)交設備工程部專業(yè)審核，審核其合理性、必要性和可調(diào)給性;
5.3審批：由分管領導先審批，再經(jīng)總經(jīng)理和董事長審批;
5.4采購：使用部門將審批報告按辦公用固定資產(chǎn)交辦公室，除此之外的交設備工程部，由職能部門按采購管理制度進行采購。
6、固定資產(chǎn)的驗收登記
6.1驗收：分別由辦公室、設備工程部負責組織使用部門到貨驗收，需要進行試運行或相關驗證后才能驗收的，應完成相關工作后才能正式驗收并開具“驗收單”;
6.2入庫手續(xù)：驗收完成由辦公室/設備工程部負責辦理“入庫單”，“入庫單”作為財務部門付款憑據(jù);
6.3領用手續(xù)：使用部門開具“領用單”，公共資產(chǎn)由辦公室/設備工程部/生產(chǎn)管理部代為領用;
6.4登記臺帳：由使用部門領用并投入使用正常后一周內(nèi)到辦公室/設備工程部辦理登記使用臺帳，臺帳內(nèi)容應包括：資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、資產(chǎn)編號、價值、廠家、購置時間、驗收人、使用部門、存放地點、使用維護情況等。
7、固定資產(chǎn)使用與盤點
7.1由使用部門負責制定使用管理辦法，做到安全、規(guī)范使用和日常維護，專業(yè)內(nèi)容應經(jīng)設備工程部門審核或?qū)徟?
7.2設備工程部門有責任對固定資產(chǎn)的使用進行監(jiān)督檢查，有權制止、糾正不正當使用行為;
7.3使用部門或操作人員有義務及時報告異常情況;
7.4固定資產(chǎn)盤點：
7.4.1使用部門應至少每季度組織盤點一次;
7.4.2辦公室/設備工程部應至少每半年組織盤點一次;
7.4.3財務部應至少每年組織盤點一次;
7.4.4盤點要求：
7.4.4.1帳、卡、物是否相符;
7.4.4.2資產(chǎn)是否處理正常狀態(tài);
7.4.4.3管理中的漏洞和不足
7.4.4.4出具盤點報告和管理建議;
8、維護和維修
8.1使用部門負責日常的維護、保養(yǎng)，并責任到人，建立相關的制度;
8.2專業(yè)維護或修理由設備工程部負責;
9、調(diào)撥
9.1公司內(nèi)調(diào)撥辦公用固定資產(chǎn)由辦公室負責，除此外的固定資產(chǎn)調(diào)撥由設備工程部負責;
9.2流程：由使用部門提出調(diào)撥申請，經(jīng)辦公室/設備工程部審核后，經(jīng)分管領導批準辦理調(diào)撥手續(xù)，雙方辦理“儀器設備調(diào)撥單”一式四份，雙方留底一份、辦公室/設備工程部一份、財務部一份;
9.3調(diào)帳：辦公室/設備工程部根據(jù)“儀器設備調(diào)撥單”進行臺帳調(diào)整，財務部根據(jù)“儀器設備調(diào)撥單”進行賬務調(diào)整;
9、報廢處理：
9.1申請：使用部門負責提出，詳細說明具體原因;
9.2審核：由辦公室/設備工程部負責審核，提出處理意見，財務部最后審核;
9.3審批：由分管領導審批后再經(jīng)總經(jīng)理和董事長審批;
9.4處置：由辦公室/設備工程部根據(jù)審批報告負責處理;
9.5賬務調(diào)整：辦公室/設備工程部根據(jù)“報廢報告”和處理結(jié)果進行臺帳注銷，財務部根據(jù)“報廢報告”和處理結(jié)果進行賬務處理，并保留原始資料;
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