機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度
賬務(wù)是指實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)處理進(jìn)行原始單證的收集、整理、記載、計(jì)算、結(jié)報(bào)等會(huì)計(jì)處理的具體事務(wù)，那么機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)的管理制度應(yīng)該如何撰寫(xiě)呢?學(xué)習(xí)啦小編為你整理了機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，希望你喜歡。
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度范本一：
為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作，認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)、制度，加強(qiáng)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，結(jié)合我委實(shí)際情況特制定本制度。
一、財(cái)務(wù)管理工作制度
1、按照國(guó)家財(cái)經(jīng)制度、法規(guī)要求，委機(jī)關(guān)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)都應(yīng)納入財(cái)會(huì)部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，并接受監(jiān)督。各項(xiàng)支出均應(yīng)嚴(yán)格遵守市行政單位經(jīng)費(fèi)規(guī)定執(zhí)行。
2、認(rèn)真組織會(huì)計(jì)核算，辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù);及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)，正確編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
3、委機(jī)關(guān)各項(xiàng)開(kāi)支均應(yīng)取得真實(shí)合法的原始憑證，原始憑證必須由經(jīng)辦人簽名，按規(guī)定審批程序批準(zhǔn)后報(bào)銷。出差或因公借款須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后及時(shí)辦理報(bào)帳手續(xù)。自制原始憑證格式由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一規(guī)定。
4、加強(qiáng)現(xiàn)金管理，不得“坐支”，加強(qiáng)支票管理，出納、會(huì)計(jì)各司其職，互相制約。
5、財(cái)務(wù)人員要以身作則、奉公守法，認(rèn)真貫徹國(guó)家各項(xiàng)改革措施，既要維護(hù)國(guó)家和集體利益，又要維護(hù)職工的切身利益。
6、會(huì)計(jì)人員應(yīng)做好會(huì)計(jì)檔案管理工作，每年要及時(shí)將各類會(huì)計(jì)帳、證、表等資料分類裝訂，立卷歸檔。
7、機(jī)關(guān)各項(xiàng)支出報(bào)銷時(shí)間原則上定于每周周一、周三。
二、財(cái)務(wù)開(kāi)支審批制度
為節(jié)約開(kāi)支，減少浪費(fèi)，委機(jī)關(guān)各項(xiàng)開(kāi)支必須經(jīng)主管財(cái)務(wù)主任審批后方可報(bào)銷，嚴(yán)格履行“一支筆”審批制度。
(一)報(bào)批制度
1、委機(jī)關(guān)各項(xiàng)開(kāi)支均應(yīng)實(shí)行計(jì)劃管理，報(bào)委主管財(cái)務(wù)主任批準(zhǔn)，發(fā)票回來(lái)由財(cái)務(wù)按計(jì)劃審核后，經(jīng)委主管財(cái)務(wù)主任批準(zhǔn)后方可予以報(bào)銷。開(kāi)支數(shù)額較大的，還應(yīng)由主任辦公會(huì)研究后批準(zhǔn)。
2、購(gòu)買物品、訂閱報(bào)刊、雜志以及日常修繕等必須憑正式發(fā)票(稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的)報(bào)銷，非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)均不予報(bào)銷。
3、千元以上的各項(xiàng)開(kāi)支，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。領(lǐng)用支票必須填寫(xiě)支票申請(qǐng)單，注明用途及限額，辦理完必須在十日內(nèi)憑正式發(fā)票履行正常報(bào)批手續(xù)。
(二)審批權(quán)限
1、職工因公外出開(kāi)會(huì)、培訓(xùn)、必須嚴(yán)格按照國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開(kāi)支的規(guī)定執(zhí)行。借支差旅費(fèi)的人員，必須由本人填寫(xiě)借款申請(qǐng)單，注明到何地、辦何事及計(jì)劃天數(shù)，核定借款金額，返回后一周內(nèi)按審批程序報(bào)銷。機(jī)關(guān)人員大小借款，應(yīng)經(jīng)主管財(cái)務(wù)的主任批準(zhǔn)。
2、符合探親條件的職工，其探親差旅費(fèi)按規(guī)定予以報(bào)銷。
3、購(gòu)買各種固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料及訂閱黨報(bào)黨刊雜志、專業(yè)書(shū)籍等均應(yīng)由經(jīng)辦人或部門提出計(jì)劃，然后履行正常報(bào)批手續(xù)予以報(bào)銷。
4、機(jī)動(dòng)車輛實(shí)行定點(diǎn)維修，維修前應(yīng)由司機(jī)提出計(jì)劃，經(jīng)辦公室主任匯總，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人同意。年終或每半年結(jié)帳一次，報(bào)銷時(shí)必須按正常報(bào)批程序結(jié)算，并附修理費(fèi)明細(xì)表。機(jī)動(dòng)車燃料費(fèi)實(shí)行一次性購(gòu)買，分期領(lǐng)用。
三、財(cái)產(chǎn)物資管理制度
1、固定資產(chǎn)統(tǒng)一由辦公室指定專人進(jìn)行管理，應(yīng)建立健全管理帳卡，對(duì)報(bào)損、報(bào)廢、調(diào)出、變賣以及增加或減少的固定資產(chǎn)應(yīng)由使用部門或管理部門提出書(shū)面申請(qǐng)，按審批權(quán)限報(bào)批。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí)。
2、購(gòu)進(jìn)低值易耗品、材料，要做好登記入帳工作，保管和采購(gòu)簽字交接，做到帳物相符?？剖翌I(lǐng)用時(shí)，領(lǐng)用人員必須履行登記手續(xù)，年終匯總對(duì)帳。
四、福利制度
醫(yī)藥費(fèi)、養(yǎng)老金、公積金、獨(dú)生子女費(fèi)、干部職工常規(guī)檢查醫(yī)療醫(yī)藥費(fèi)按統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。
五、財(cái)產(chǎn)清查制度
1、各科室每年應(yīng)形成定期的清查盤(pán)點(diǎn)制度，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行匯總，并將結(jié)果送機(jī)關(guān)辦公室。
2、辦公室為確保財(cái)產(chǎn)物資在儲(chǔ)備、使用過(guò)程中安全無(wú)損，要進(jìn)行經(jīng)常的、不定期的抽查盤(pán)點(diǎn)工作，并對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的清查盤(pán)點(diǎn)工作進(jìn)行必要的監(jiān)督檢查，做出詳細(xì)記錄。
3、財(cái)產(chǎn)物資的清查核對(duì)要由辦公室牽頭，會(huì)同機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)人員共同對(duì)有關(guān)科室財(cái)產(chǎn)認(rèn)真組織盤(pán)點(diǎn)，并做好盤(pán)點(diǎn)后的對(duì)帳工作。
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度范本二：
第一章 總 則
第一條 為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，創(chuàng)建節(jié)約型機(jī)關(guān)，確保工作正常有序運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際，特制定本制度。
第二條 機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的基本原則:
(一)統(tǒng)籌安排，綜合管理;
(二)精打細(xì)算，量入為出;
(三)一月一報(bào)，及時(shí)結(jié)算;
(四)保障重點(diǎn)，兼顧一般;(五)勤儉節(jié)約，講求實(shí)效。
第三條 機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的基本體制:由局辦公室按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定對(duì)所有資金實(shí)行統(tǒng)一管理、集中支付、一支筆審批。
第四條 機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù):合理編制并嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算，如實(shí)反映財(cái)務(wù)收支情況，開(kāi)展財(cái)務(wù)活動(dòng)分析，加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)和資金管理。財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，對(duì)報(bào)銷單據(jù)要認(rèn)真審核，坐到報(bào)賬手續(xù)完備，賬目清楚，日清月結(jié)，定期報(bào)表。
第二章 預(yù)算編制及執(zhí)行
第五條 預(yù)算編制:由局辦公室按照“合法、規(guī)范、公平、節(jié)儉”的原則，結(jié)合上年資金使用情況和本年度實(shí)際需要編制年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算，報(bào)局黨組審定執(zhí)行。
第六條 財(cái)務(wù)預(yù)算收入主要是指本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的資金和上級(jí)安排的專項(xiàng)或業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)。
第七條 黨團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、老干活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、工會(huì)費(fèi)按黨組會(huì)議核定的標(biāo)準(zhǔn)列入專項(xiàng)支出。
第八條 基本支出指用于滿足單位日常工作需要的各類支出，包括:(一)差旅費(fèi);(二)招待費(fèi);(三)會(huì)議費(fèi)或旅游活動(dòng)組織費(fèi);(四)購(gòu)置費(fèi);(五)文印費(fèi);(六)車輛消耗費(fèi)用;(七)其他費(fèi)用。
專項(xiàng)支出指具有專門用途的費(fèi)用支出，原則上按年初預(yù)算和上級(jí)下達(dá)的科目執(zhí)行。
第三章 支出管理
第九條 資金管理及審批遵循“誰(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，即由經(jīng)手人(證明人、驗(yàn)收人)、和科室負(fù)責(zé)人對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。
第十條 除工資、醫(yī)保、公積金外，其他所有開(kāi)支實(shí)行事前申報(bào)制度，即按規(guī)定填寫(xiě)開(kāi)支申報(bào)表，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可開(kāi)支。所有開(kāi)支須兩人以上經(jīng)辦，重大采購(gòu)項(xiàng)目應(yīng)有紀(jì)檢、監(jiān)察人員介入監(jiān)督。
第十一條 資金審批一般程序和權(quán)限:由經(jīng)手人負(fù)責(zé)將票據(jù)進(jìn)行分門別類整理，并填寫(xiě)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷審批單，經(jīng)手人(證明人、驗(yàn)收人)在票據(jù)上簽字，會(huì)計(jì)和辦公室主任審核，分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批。支出1000元以下的由分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批，支出超過(guò)1000元(含)報(bào)局長(zhǎng)審批，2萬(wàn)元以上的支出經(jīng)局黨組研究決定。
第十二條 原始憑證(即報(bào)銷憑證)必須真實(shí)、合法、有效、完整，具備以下要素:(一)原始憑證名稱:(二)填制原始憑證的日期及編號(hào);(三)填制和接受原始憑證的單位或個(gè)人簽章;(六)報(bào)銷原始憑證須有經(jīng)手人、證明人、科室負(fù)責(zé)人(或分管領(lǐng)導(dǎo))簽字;(七)單筆金額500元以上(含500元)的須附憑證附件。對(duì)要素不齊全的票據(jù)，會(huì)計(jì)和辦公室有權(quán)不予受理。
第十三條 根據(jù)市財(cái)政局規(guī)定，凡符合公務(wù)員卡消費(fèi)條件的公務(wù)消費(fèi)必須使用開(kāi)戶行的公務(wù)卡，用現(xiàn)金支付的費(fèi)用財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào)帳。
第十四條 接待管理
(一)接待工作要本著熱情、節(jié)儉的原則，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。
(二)接待統(tǒng)一歸口辦公室管理。對(duì)口單位來(lái)人需接待的，由有關(guān)科室填寫(xiě)接待申請(qǐng)單先報(bào)辦公室主任或負(fù)責(zé)接待工作的副主任審核，再按審批權(quán)限報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批，在指定地點(diǎn)消費(fèi)。煙酒、水果等接待用品由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買。接待消費(fèi)后，一般情況下由辦公室主任或負(fù)責(zé)接待的副主任簽單，一律注明接待單位或開(kāi)支用途，計(jì)入單位經(jīng)費(fèi)支出。特殊情況下，經(jīng)報(bào)分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)或辦公室主任同意，可由負(fù)責(zé)接待的其他科室人員簽單，由辦公室主任或副主任事后補(bǔ)簽。經(jīng)辦人事后應(yīng)及時(shí)補(bǔ)辦接待申請(qǐng)單。
(三)接待標(biāo)準(zhǔn):縣級(jí)來(lái)客人平60元/餐，市級(jí)來(lái)客人平80元/餐，省直部門及其以上領(lǐng)導(dǎo)的接待標(biāo)準(zhǔn)由局長(zhǎng)確定。縣市來(lái)客原則上不安排住宿。上級(jí)和外地來(lái)客由辦公室安排在協(xié)議單位接待。
(四)接待費(fèi)報(bào)賬程序:由辦公室結(jié)算接待經(jīng)費(fèi)，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，辦公室主任簽字，分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)或局長(zhǎng)審批。所有接待開(kāi)支必須附原始接待申請(qǐng)單，在非指定接待點(diǎn)經(jīng)費(fèi)憑接待申請(qǐng)單和原始票據(jù)按規(guī)定審批程序報(bào)賬。
第十五條 出差管理
(一)機(jī)關(guān)干部職工差旅費(fèi)開(kāi)支，嚴(yán)格執(zhí)行婁財(cái)行[2010]374號(hào)《婁底市市直單位差旅費(fèi)管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
(二)會(huì)議出差須有文件或電話通知，并嚴(yán)格按通知人數(shù)參會(huì)。出差期間，因非工作需要的參觀游覽、餐飲、住宿和娛樂(lè)開(kāi)支，均由個(gè)人自理。
(三)出差須事先定好工作任務(wù)、地點(diǎn)、人數(shù)和路線，填寫(xiě)“出差申請(qǐng)單”報(bào)辦公室，由辦公室統(tǒng)一進(jìn)行登記，作為報(bào)銷依據(jù)。省、市內(nèi)出差，科以下干部由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批，科室負(fù)責(zé)人和副處以上領(lǐng)導(dǎo)出差由局長(zhǎng)審批;出省出差一律報(bào)分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)和局長(zhǎng)審批。
(四)出差原則上不乘坐飛機(jī)，如特殊情況需乘坐飛機(jī)的，報(bào)分管副局長(zhǎng)和局長(zhǎng)批準(zhǔn)。
(五)預(yù)借差旅費(fèi)須經(jīng)分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)和局長(zhǎng)批準(zhǔn)，出差回機(jī)關(guān)一個(gè)星期內(nèi)報(bào)賬結(jié)清。
(六)出差人員憑“出差申請(qǐng)單”和有效單據(jù)，每月25日前報(bào)賬，不得集中在年底一次報(bào)銷差旅費(fèi)。
第十六條 專項(xiàng)工作支出
(一)承辦科室根據(jù)有關(guān)活動(dòng)方案，編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，一般應(yīng)提前報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和局長(zhǎng)審批，如大額支出須經(jīng)局黨組會(huì)議研究決定。
(二)專項(xiàng)工作結(jié)束后，承辦科室應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)匯總相關(guān)費(fèi)用，按程序和規(guī)定報(bào)賬。
第十七條 借款管理
(一)辦公室借備用金限額2萬(wàn)元以內(nèi)，于每年12月25日前結(jié)清。
(二)所有借款須注明事由及時(shí)結(jié)清，不得跨年清還。
第十八條 對(duì)外付款超過(guò)1000元的，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬或使用公務(wù)員卡結(jié)算，原則上不得付現(xiàn)。
第十九條 市內(nèi)交通費(fèi)局領(lǐng)導(dǎo)(含副處級(jí)干部)按每人每月300元，科以下干部職工按240元(不含司機(jī))，憑票按月限額報(bào)銷。
第二十條 報(bào)賬時(shí)限
(一)為方便報(bào)賬和有利于財(cái)務(wù)人員整理賬務(wù)，實(shí)行集中報(bào)帳，每周星期五為集中報(bào)賬時(shí)間。
(二)各項(xiàng)開(kāi)支應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)報(bào)賬，除辦公室定點(diǎn)接待外，機(jī)關(guān)干部職工每月24日、25日(如遇節(jié)假日，依次往后順延時(shí)間)必須把一個(gè)月內(nèi)的開(kāi)支(包括差旅費(fèi))按程序報(bào)批;定點(diǎn)接待由辦公室在每季度的20日前統(tǒng)一結(jié)算按程序報(bào)批。
(三)嚴(yán)格監(jiān)督管理。每月10日前出具上個(gè)月財(cái)務(wù)報(bào)表。
第四章 固定資產(chǎn)管理
第二十一條 固定資產(chǎn)管理
(一)本制度所稱物品特指:固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公文具、饋贈(zèng)物品。物品管理是指對(duì)前述物品的申購(gòu)、購(gòu)買、入庫(kù)、保管、使用、維護(hù)、處理等全過(guò)程的管理。
(二)固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)指房屋建筑及附屬物、交通運(yùn)輸設(shè)備、音像設(shè)備(照相機(jī)、攝像機(jī)、投影儀、音響、電視機(jī))、電子電器設(shè)備(計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī))等價(jià)值比較高，使用時(shí)間較長(zhǎng)的物品。固定資產(chǎn)由會(huì)計(jì)分別建臺(tái)帳，局辦公室管理。
(三)低值易耗品。低值易耗品指辦公桌椅、文件柜、貨架、沙發(fā)、保險(xiǎn)柜、修理工具、飲水機(jī)、電話機(jī)、計(jì)算器等單價(jià)較低，使用時(shí)間較短的易耗物品。低值易耗品一次性攤銷計(jì)入成本，分別建帳備查，其實(shí)物由局辦公室管理。
(四)辦公文具。辦公文具是指用于辦公的紙張、筆墨、文件夾、筆記本、訂書(shū)機(jī)、膠水等價(jià)值較小的辦公用品。各科室辦公文具按需領(lǐng)取。各科室需添置辦公用品的，需提前提出申請(qǐng)，列出明細(xì)清單，由辦公室匯總審核報(bào)分管局長(zhǎng)或局長(zhǎng)審批后由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)，憑審批單報(bào)賬。金額達(dá)到政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)行政府采購(gòu)。未經(jīng)批準(zhǔn)自行購(gòu)置辦公用品不予報(bào)銷。
(五)物品申購(gòu)。各科室申購(gòu)物品時(shí)，填寫(xiě)《物品申購(gòu)單》，注明單價(jià)，報(bào)辦公室，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。500元以下的物品申購(gòu)須報(bào)局辦公室審核，報(bào)分管財(cái)務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)審批;超過(guò)500元以上的物品申購(gòu)報(bào)局辦公室審核，報(bào)局長(zhǎng)審批。
(六) 物品采購(gòu)。全局物品的采購(gòu)均由辦公室專人負(fù)責(zé)(負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的人員不得擔(dān)任采購(gòu)員)到定點(diǎn)商店采購(gòu)。
(七)物品驗(yàn)收入庫(kù)。所購(gòu)物品及配套資料都必須經(jīng)辦公室物品保管員驗(yàn)收，并分別建立物品臺(tái)帳。貴重物品應(yīng)按照物品的存放要求妥善保管。
(八)采購(gòu)報(bào)帳。采購(gòu)人員持發(fā)票、物品申購(gòu)單、驗(yàn)收入庫(kù)單，按規(guī)定程序及時(shí)報(bào)帳。
(九)物品領(lǐng)用、使用與維護(hù)。物品使用人必須辦理領(lǐng)用手續(xù)，實(shí)行以舊換新，領(lǐng)用時(shí)應(yīng)核準(zhǔn)物品的質(zhì)量、價(jià)格、數(shù)量。使用物品時(shí)必須按要求正確使用。
(十)物品移交與歸還。人員調(diào)動(dòng)時(shí)應(yīng)將本人使用物品應(yīng)履行交接手續(xù)，辦公室主任和監(jiān)審員為監(jiān)交人，移交人，接交人和監(jiān)交人在移交清單上簽字。
(十一)物品處置。物品的轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢由物品使用人申報(bào)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，價(jià)值在1000元以上的物品須報(bào)局辦公室審核，報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度范本三：
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，合理組織收入、節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，各項(xiàng)管理符合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求。第二章會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作與預(yù)算管理
第二條會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作主要包括:會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)、會(huì)計(jì)核算、審核原始憑證、登記會(huì)計(jì)帳簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)監(jiān)督、
會(huì)計(jì)檔案管理等工作。財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)，掌握會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的各項(xiàng)規(guī)則和規(guī)定，嚴(yán)格履行自己的職責(zé)。每項(xiàng)工作的具體要求按財(cái)政部頒發(fā)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定辦理。
第三條預(yù)算管理
廳機(jī)關(guān)預(yù)算包括年度收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。各處室根據(jù)各自的職能和所承擔(dān)的工作任務(wù)編制收支預(yù)算，編制預(yù)算要堅(jiān)持實(shí)事求是，統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)，勵(lì)行節(jié)約的方針。計(jì)財(cái)處要對(duì)各處(室、局)申報(bào)的收支預(yù)算嚴(yán)格審核、把關(guān)、簽定目標(biāo)責(zé)任并督促檢查落實(shí)。要切實(shí)維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，特別是對(duì)支出預(yù)算的執(zhí)行不能隨意改變，克服預(yù)算管理中的隨意性和盲目性。各處室在編制收支預(yù)算或申請(qǐng)，下達(dá)分配專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和返還款項(xiàng)時(shí)，必須與計(jì)財(cái)處協(xié)商，以免在工作中造成不協(xié)調(diào)現(xiàn)象。具體的預(yù)算編制方法和時(shí)間要求按省財(cái)政廳和廳計(jì)財(cái)處的要求辦理。
第三章資金管理
第四條收入管理
收入是機(jī)關(guān)為開(kāi)展工作依法取得的非補(bǔ)償性資金，包括財(cái)政撥入資金和各種收入，按批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目收取并應(yīng)繳財(cái)政的預(yù)算內(nèi)(外)資金收入上繳財(cái)政后由財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金收入、其它收入等。
(一)財(cái)政預(yù)算撥款收入是指:財(cái)政預(yù)算撥入的機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)和有特定用途的各種專項(xiàng)撥款收入。
(二)預(yù)算外收入是指:財(cái)政部門從財(cái)政專戶按規(guī)定核撥給行政單位的預(yù)算外資金、經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)由行政單位按照使用計(jì)劃，不上繳財(cái)政專戶的少量預(yù)算外資金。
(三)其它收入是指:機(jī)關(guān)在開(kāi)展工作中取得的零雜收入、有償服務(wù)收入等。
機(jī)關(guān)各種收入的取得應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定。按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定及時(shí)入賬、分項(xiàng)核算，統(tǒng)一管理。
第五條支出管理
支出是單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)、保證機(jī)關(guān)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金耗費(fèi)，它包括經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，其它支出等，有基建任務(wù)時(shí)還包括基建支出。各種支出應(yīng)本著“量入為出、勤儉節(jié)約、超支不補(bǔ)、節(jié)余留用”的原則嚴(yán)格管理。
(一)經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出是指:財(cái)政預(yù)算撥給單位的機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)，它包括個(gè)人部分支出和公用部分支出兩大部分。其公用部分支出采取“廳辦公室統(tǒng)一管理,各處(室、局)包干使用”的辦法。
1、包干經(jīng)費(fèi)基數(shù)的確定:計(jì)財(cái)處按當(dāng)年財(cái)政預(yù)算安排的公用部分經(jīng)費(fèi)扣除機(jī)關(guān)共用的水、電、暖、車輛、大型設(shè)備購(gòu)置、印刷等費(fèi)用后的剩余部分,按處室人員數(shù)量分配給各處室。
2、包干經(jīng)費(fèi)支出的范圍是:辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、設(shè)備正常維護(hù)費(fèi)、短期或?qū)ｎ}職工培訓(xùn)費(fèi),以處室名義召開(kāi)小型會(huì)議費(fèi)和零星接待費(fèi)等。
3、包干經(jīng)費(fèi)支出的審批程序:處室經(jīng)辦人出具處長(zhǎng)簽字的原始單據(jù)或用款計(jì)劃-辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長(zhǎng)審批簽字-計(jì)財(cái)處報(bào)銷記賬-處室記賬。
4、包干經(jīng)費(fèi)支出的審批權(quán)限:2千元以上由分管辦公室工作的副廳長(zhǎng)審批。
(二)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出
專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出是指:財(cái)政部門、上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門及其它有關(guān)部門為完成某頂任務(wù)而撥給的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)20由廳掌握用于專項(xiàng)目工作;其余按計(jì)劃由處室安排專項(xiàng)工作，專款專用，不能挪作他用。
1、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的范圍是:為完成工作任務(wù)而需要開(kāi)支的辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛費(fèi)、印刷費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)、專用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、接待費(fèi)等(有明確規(guī)定支出范圍的按規(guī)定辦)。
2、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出采取先審批支出計(jì)劃，然后按計(jì)劃支出的辦法。審批程序是:處室提出用款計(jì)劃-分管該處業(yè)務(wù)的副廳長(zhǎng)同意-計(jì)財(cái)處審核-分管財(cái)務(wù)的副廳長(zhǎng)審批。
3、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限:2萬(wàn)元以內(nèi)的支出由計(jì)財(cái)處審批，2萬(wàn)元以上的支出由分管財(cái)務(wù)的副廳長(zhǎng)審批。
4、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用需調(diào)整時(shí)，由計(jì)財(cái)處與處室協(xié)調(diào)，提出調(diào)整意見(jiàn)，報(bào)分管業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的副廳長(zhǎng)同意后計(jì)財(cái)處執(zhí)行。
5、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的結(jié)轉(zhuǎn)。帶項(xiàng)目、跨年度、有時(shí)間要求的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，按項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)，待項(xiàng)目完成后結(jié)算，結(jié)算后有結(jié)余的，其結(jié)余部分的60由廳計(jì)財(cái)處統(tǒng)一調(diào)配使用，40留處室使用。其它專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)原則上要求當(dāng)年完成任務(wù)，不做結(jié)轉(zhuǎn)。確有結(jié)余的按以上比例調(diào)配使用。對(duì)按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)也應(yīng)按規(guī)定的支出范圍嚴(yán)格掌握。職工福利費(fèi)由辦公室管理使用，工會(huì)經(jīng)費(fèi)由機(jī)關(guān)工會(huì)管理使用。
(三)各種會(huì)議的召開(kāi)(參加)及經(jīng)費(fèi)支出
召開(kāi)(參加)各種會(huì)議要本著精簡(jiǎn)、高效、節(jié)約、務(wù)實(shí)的原則控制會(huì)期，出席(參加)人數(shù)和費(fèi)用支出。
1、以廳名義召開(kāi)的會(huì)議由廳長(zhǎng)辦公會(huì)議決定;以處(室、局)名義召開(kāi)的會(huì)議由廳長(zhǎng)辦公會(huì)或分管業(yè)務(wù)的副廳長(zhǎng)批準(zhǔn)
2、嚴(yán)格控制參會(huì)人數(shù)。參加省外召開(kāi)的各種會(huì)議要嚴(yán)格按會(huì)議通知的要求掌握參會(huì)人數(shù)，除廳長(zhǎng)或會(huì)議指定增加隨帶人員外，均不得增加和隨帶參會(huì)人員。由處室組織在省召開(kāi)的各種會(huì)議也要嚴(yán)格控制參會(huì)人數(shù)和會(huì)議天數(shù)。
3、會(huì)議經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支和報(bào)銷。由廳及處(室、局)組織召開(kāi)的會(huì)議經(jīng)費(fèi)依據(jù)會(huì)議通知的參會(huì)人數(shù)、時(shí)間做會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)計(jì)財(cái)處審核，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后按預(yù)算執(zhí)行。出外參加會(huì)議的以會(huì)議通知和領(lǐng)導(dǎo)批示作為報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用的依據(jù)。會(huì)議經(jīng)費(fèi)的支出與報(bào)銷應(yīng)本著從緊、從嚴(yán)的原則，控制在最低水平。
(四)職工出差交通、住宿費(fèi)用報(bào)銷
(1)交通費(fèi)用報(bào)銷。廳機(jī)關(guān)廳長(zhǎng)、副廳長(zhǎng)出差、開(kāi)會(huì)可按規(guī)定乘座飛機(jī)、火車軟席、輪船二等艙;處級(jí)、副處級(jí)(含同等待遇人員)乘座火車硬臥、輪船普通艙，如確因工作需要乘飛機(jī)或火車軟席、輪船二等艙位的必須經(jīng)廳長(zhǎng)或分管財(cái)務(wù)的副廳長(zhǎng)同意簽字;處級(jí)以下工作人員出差均不得乘座飛機(jī)、火車軟席、輪船二等艙。
(2)機(jī)關(guān)工作人員出差住宿費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格掌握在到達(dá)地區(qū)普通招待所、賓館的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得住包間、高級(jí)賓館。
(五)各種支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)的掌握
不論是經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出或?qū)ｍ?xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，財(cái)務(wù)人員都應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行的各項(xiàng)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)(附：各種支出范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)行制度),認(rèn)真審核原始單據(jù)的合法性，特別是對(duì)帶有普遍性和經(jīng)常性的開(kāi)支不能隨意提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大開(kāi)支范圍。如確因工作或特殊情況需要擴(kuò)大開(kāi)支范圍或提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的，必須在費(fèi)用發(fā)生之前征得有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的同意后方可開(kāi)支，必要時(shí)經(jīng)廳長(zhǎng)辦公會(huì)討論決定，否則所發(fā)生的費(fèi)用由個(gè)人負(fù)擔(dān)。
(六)為及時(shí)掌握各種經(jīng)費(fèi)收支情況，計(jì)財(cái)處每月向廳領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送有關(guān)經(jīng)費(fèi)收支情況報(bào)表一份。
第六條往來(lái)款項(xiàng)的管理
往來(lái)款項(xiàng)指機(jī)關(guān)根據(jù)規(guī)定和工作需要而通過(guò)暫付款、暫存款、應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財(cái)政專戶款等科目核算的各種款項(xiàng)。各種往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理，該報(bào)銷的報(bào)銷，該收回的收回，該結(jié)算的結(jié)算，該上繳的上繳，該下?lián)艿南聯(lián)?，不能長(zhǎng)期掛賬，更不能轉(zhuǎn)移挪用和截留座支。特別是職工個(gè)人借出的差旅費(fèi)、材料采購(gòu)等款項(xiàng)要在費(fèi)用發(fā)生后的20日內(nèi)報(bào)銷,形成實(shí)際支出。
第七條現(xiàn)金和銀行存款管理
(一)現(xiàn)金管理
1、機(jī)關(guān)正常開(kāi)支所需現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格控制在銀行核定的備用金數(shù)額以內(nèi)，無(wú)特殊情況不能超定額庫(kù)存。
2、按現(xiàn)金管理制度的規(guī)定5000元以上的大額現(xiàn)金必須填制大額現(xiàn)金支付審批表，待銀行同意后方可支付。
3、各種收費(fèi)所取得的現(xiàn)金必須及時(shí)送存銀行，不得頂替?zhèn)溆媒鸷妥А?/p>
4、出納人員應(yīng)對(duì)支付的現(xiàn)金做到日清月結(jié)，逐筆記賬，按時(shí)對(duì)賬，保證現(xiàn)金使用安全。
(二)銀行存款管理
1、廳機(jī)關(guān)除計(jì)財(cái)處、工會(huì)、各學(xué)會(huì)、機(jī)關(guān)黨委允許在銀行開(kāi)設(shè)賬戶外，其余均不得開(kāi)戶，已經(jīng)開(kāi)戶的要清理消戶。
2、對(duì)銀行開(kāi)設(shè)的賬戶，要嚴(yán)格管理，除與工作相關(guān)的收支業(yè)務(wù)外，不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務(wù)，更不允許轉(zhuǎn)借賬號(hào)，供其他單位和個(gè)人使用。
3、經(jīng)管人員要按銀行存款會(huì)計(jì)科目核算的要求及時(shí)清賬、對(duì)賬、核對(duì)余額，不得發(fā)生透支現(xiàn)象。
第三章公款借支與報(bào)銷
第八條公款借支
各單位必須按照計(jì)劃嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。
(一)因公出差或工作需要借用公款,應(yīng)憑出差會(huì)議通知經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批示后辦理借款手續(xù)，不允許公款私用。
(二)借款人須填寫(xiě)“借款單”,財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)有權(quán)控制借款金額。
(三)見(jiàn)后報(bào)分管廳領(lǐng)導(dǎo)審批。
(四)后7天內(nèi)核銷還款，不得無(wú)故拖欠借款。
(五)大額支出原則上應(yīng)使用支票。特殊情況需使用現(xiàn)金的，由計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)使用。
(六)領(lǐng)用支票時(shí)須填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，經(jīng)計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)人同意后予以辦理。
(七)支票必須按所列用途使用。不按所列用途使用的，計(jì)財(cái)處不予報(bào)銷。
第九條費(fèi)用報(bào)銷
(一)計(jì)劃內(nèi)的行政開(kāi)支,由辦公室負(fù)責(zé)管理。費(fèi)用報(bào)銷由經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、辦公室負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)后轉(zhuǎn)計(jì)財(cái)處報(bào)銷。
(二)計(jì)劃外的費(fèi)用開(kāi)支從嚴(yán)控制,一律報(bào)分管廳領(lǐng)導(dǎo)審定后方可實(shí)施。借支、報(bào)核的程序按計(jì)劃內(nèi)開(kāi)支的規(guī)定辦理。
(三)屬行政事務(wù)中需開(kāi)支的招待費(fèi)，由辦公室負(fù)責(zé)安排，屬業(yè)務(wù)活動(dòng)需要開(kāi)支的招待費(fèi)，由業(yè)務(wù)處報(bào)請(qǐng)辦公室統(tǒng)一安排。
公務(wù)接待要本著勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制規(guī)模和開(kāi)支的金額。
(四)費(fèi)用發(fā)生后，最遲不超過(guò)7天辦理報(bào)銷清帳手續(xù)。使用支票的，最遲不超過(guò)5天辦理報(bào)帳手續(xù)。
(五)凡購(gòu)買辦公用品及設(shè)備等實(shí)物都要辦理人庫(kù)驗(yàn)收手續(xù),憑電腦小票及合法的發(fā)票(政府機(jī)關(guān)內(nèi)部使用的單據(jù)除外)報(bào)帳。
(六)各種罰款的票由直接責(zé)任人自理，不得報(bào)銷。
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