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單位財務規(guī)章制度

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單位財務規(guī)章制度

  財務部門是企業(yè)管理金錢的部門,良好的管理規(guī)章制度對于單位財務部門的管理至關重要。下面學習啦小編為你整理了單位財務規(guī)章制度,希望你喜歡。

  單位財務規(guī)章制度篇一

  單位財務規(guī)章制度

  第一章總  則

  第一條 為加強財務管理,根據(jù)現(xiàn)行《會計基礎工作規(guī)范》和國家有關法律、法規(guī)及財務制度,結合本處具體情況,制定本制度。

  第二條 財務管理的基本原則是:貫徹國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度,保障工作需要,量人為出。實行"統(tǒng)一領導、分級審批、集中管理、加強監(jiān)督"的財務管理體制

  第三條 ×××××單位財務管理工作適用本制度并依照本制度執(zhí)行。

  第二章 內部財務控制制度

  第四條 本單位實行“統(tǒng)一領導,歸口分級管理”的內部財務控制制度。處領導班子是本單位財務工作的領導集體,對單位財務工作負有領導責任。

  第五條 財務工作實行主任負責制,主任對單位財務管理管理、會計核算和會計資料的真實性、完整性負全面責任。處領導班子明確一名主任負責本單位的財務審批工作,重大的財務支出等事項實行領導班子集體研究決策。

  第六條 單位財務機構負責人加強財務支出合法性、憑證合規(guī)性的事前審核;財務股內部要認真落實會計崗位不相容制度(不相容職務包括:授權批準與業(yè)務經(jīng)辦、業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務經(jīng)辦與稽核檢查、授權批準與檢查等)。

  第七條 堅持會計人員持證上崗制度,嚴密內部牽制手續(xù),實行印鑒與支票分開保管,嚴禁由一人全程包辦會計事項的支付業(yè)務,支出憑證的經(jīng)手人、證明人、批準手續(xù)要齊全。

  第八條 嚴格遵守銀行現(xiàn)金管理制度,通過銀行收支款項,不得坐支現(xiàn)金。按月核對銀行存款,盤點庫存現(xiàn)金,日清月結,確保賬實相符。

  第九條 接受紀檢監(jiān)察人員對本單位財務管理的全程參與和監(jiān)管。對本單位財務收支計劃、大額財務收支、資產(chǎn)的購置和處置等重要事項,事前必須向紀檢監(jiān)察人員通報,接受他們的督促和檢查。

  第十條 財務股統(tǒng)一扎口管理本單位票據(jù),明確專人負責票據(jù)的管理工作,嚴格按照規(guī)定購領、使用、保管和繳驗票據(jù);票據(jù)所收款項要嚴格執(zhí)行“票款分離”制度,及時足額上繳財政專戶,保證票據(jù)和款項的日清日結。

  第十一條 單位財務支出實行分類審批制度:

  日常財務支出事項:各項支出必須先申請,經(jīng)同意后再辦理。凡報銷的原始憑證必須具有經(jīng)辦人、物品驗收人或證明人簽名,經(jīng)財務主管審核后,報主任審批。

  重要、大額的財務支出事項,經(jīng)領導班子集體研究后,財務主管對其單據(jù)的合法性、合規(guī)性進行審核,再報主任審批。

  第十二條 重要財務支出決策事項的具體項目包括:固定資產(chǎn)、政府中心工作、印刷、宣傳、維修、電腦耗材等日常財務收支。

  固定資產(chǎn):需經(jīng)領導班子集體研究,

  政府中心工作:需經(jīng)領導班子集體研究

  印刷、宣傳、維修、電腦耗材等日常財務收支:2000元以上的,需經(jīng)領導班子集體研究。

  第三章 財務公開制度

  第十三條 推行財務公開,提高財務收支透明度,堅持客觀性、真實性、及時性和實效性的原則。單位發(fā)生的財務收支事項,以一定形式進行通報或公示,接受群眾監(jiān)督。

  第十四條 財務公開的內容:資產(chǎn)的購置、處置、出租、出借情況,一次性發(fā)生的大額財務支出事項,接受其他單位的捐贈事項,財務收支執(zhí)行情況,招待費、招商經(jīng)費、交通費等重要支出情況,獎金福利的分配和發(fā)放情況,與其他單位發(fā)生的借貸往來情況以及群眾關心的其他事項。

  第十五條 財務公開的形式,包括通過單位職工會議通報、書面公示等,對應公開的內容定期或不定期地進行公開。對財務公開的資料實行整理歸檔備查。

  第四章 重點支出管理制度

  第十六條 招待費用的管理。明確執(zhí)行標準,嚴格審批程序,實行統(tǒng)一管理,從嚴控制支出。因工作需要接待的人員,承辦處室應事先征得辦公室主任或分管財務的副主任同意后,由經(jīng)辦人員填寫“來客就餐接待單”(包括接待事由、就餐地點、就餐時間、標準、陪客人數(shù)、經(jīng)辦人等),經(jīng)主任審批后安排就餐。來客接待必須嚴格執(zhí)行“禁酒令”的規(guī)定,并及時結算,將“來客就餐接待單”作為招待費支出發(fā)票的附件。

  第十七條 招商引資費用的管理。招商經(jīng)費的使用要堅持“必需、節(jié)約”的原則,支出要與招商成果相掛鉤。對招商引資方面的支出要單獨核算,嚴格把好費用開支關,支出發(fā)票要合法、真實、具體,做到支出手續(xù)齊備、用途清楚、經(jīng)手人、證明人簽字齊全。

  第十八條 專項經(jīng)費的管理。堅持專款專用的原則,嚴格分清專項經(jīng)費與日常公用經(jīng)費的支出界限,不得相互擠占挪用,不得在專項經(jīng)費中發(fā)放獎金福利。對專項經(jīng)費的核算,按項目分別進行明細核算。

  第十九條 車輛費用的管理。嚴格執(zhí)行車輛定點維修、定點加油、定點保險等政府采購規(guī)定,凡違反規(guī)定擅自發(fā)生的車輛維修、加油、保險等支出不得報支。加強車輛使用的管

  理,嚴格執(zhí)行派車核準制度,按照里程油耗進行考核,單位職工因私用車經(jīng)批準需承擔相關費用。

  第二十條 辦公用品及耗材的管理。單位大宗辦公用品及耗材的購置,要嚴格執(zhí)行政府采購規(guī)定,通過政府采購渠道辦理;對集中采購目錄之外的采購項目,單位自行組織采購時,要參照政府采購操作程序進行公開采購。辦公用品及耗材要有人專人保管,并建立領

  用登記臺賬。

  第五章 賬戶管理制度

  第二十一條 嚴格執(zhí)行開設銀行賬戶的有關規(guī)定,開設賬戶必須報經(jīng)財政局、人行批準,不得擅自開設銀行賬戶。嚴格按照“零余額”賬戶管理規(guī)定,及時劃轉賬戶余額,不得套取現(xiàn)金、轉移資金。按規(guī)定的程序申請撥付資金,并按核定的支出內容使用資金。

  第六章 資產(chǎn)管理制度。

  第二十二條 嚴格規(guī)范資產(chǎn)的核算,定期開展財產(chǎn)清查,資產(chǎn)的增減須及時入帳,保證賬實相符;明確資產(chǎn)管理部門以及使用人、保管人的責任,建立健全實物資產(chǎn)管理卡片、臺賬。

  第二十三條 資產(chǎn)的調撥、轉讓、報費要履行審批手續(xù),未經(jīng)批準不得擅自處理;加強非經(jīng)營性資產(chǎn)轉經(jīng)營性資產(chǎn)的管理,出租資產(chǎn)要面向社會公開競價招租或競爭性談判,并及時、足額收取租金,按規(guī)定上繳固定資產(chǎn)占用費。

  第二十四條 加強往來款項的管理,及時清理應收、應付款項,往來款項不得長期掛賬。

  第二十五條 加強現(xiàn)金的管理,嚴格按照現(xiàn)金使用范圍支取現(xiàn)金,嚴格控制庫存現(xiàn)金數(shù)額,不得“白條抵庫”。

  第七章 附  則

  第二十六條 本規(guī)章制度的解釋權和具體實施由處財務股負責。

  第二十七條 本處以前所制訂的財務管理規(guī)章制度與本制度不一致的,一律按本制度執(zhí)行。本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行

  單位財務規(guī)章制度篇二

  第一章

  第一條 為了進一步加強行政事業(yè)單位財務管理,健全財務制度,杜絕違紀違法行為,從源頭上預防腐敗,促進黨風廉政建設和我縣經(jīng)濟有序健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》和財政部《行政單位財務規(guī)則》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《惠東縣縣直預算單位公務卡管理辦法》等有關法律、法規(guī)規(guī)定,并結合我縣實際制定本制度。

  第二條 行政事業(yè)單位財務管理,是單位管理的重要組成部分,是規(guī)范單位經(jīng)濟活動和社會經(jīng)濟秩序的重要手段。行政事業(yè)單位的財務管理必須符合國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度。行政事業(yè)單位應建立健全單位各項財務管理制度,完善內部監(jiān)控制度,防止財產(chǎn)、資金流失、浪費或被貪污、挪用。

  第三條 行政事業(yè)單位的財務管理包括:預算管理、收入管理、支出管理、采購管理、資產(chǎn)管理、往來資金結算管理、現(xiàn)金及銀行存款管理、財務監(jiān)督和財務機構等管理。

  第四條 財政部門負責行政事業(yè)單位財務管理工作。審計、稅務、物價、監(jiān)察、人民銀行等有關部門應當依據(jù)各自職責做好行政事業(yè)單位財務監(jiān)督工作。

  第二章 預算管理

  第五條 行政事業(yè)單位應當按照規(guī)定編制年度部門預算,報同級財政部門按法定程序審核、報批。部門預算由收入預算、支出預算組成。

  第六條 行政事業(yè)單位依法取得的各項收入,包括:行政事業(yè)性收費、罰款和罰沒收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈、其他收入等必須列入收入預算,不得隱瞞或少列。

  行政事業(yè)單位取得的各項收入(包括實物),要據(jù)實及時入賬,不得隱瞞,更不得另設賬戶或私設“小金庫”。

  按規(guī)定納入財政專戶或財政預算內管理的預算外資金或罰沒款,要按規(guī)定實行收支兩條線管理,并及時繳入國庫或財政專戶,不得滯留在單位坐支、挪用。

  第七條 行政事業(yè)單位編制的支出預算,應當保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費,對其他彈性支出和專項支出應當嚴格控制。

  支出預算包括:人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出、專項支出。人員支出預算的編制必須嚴格按照國家政策規(guī)定和標準,逐項核定,沒有政策規(guī)定的項目,不得列入預算。日常公用支出預算的編制應本著節(jié)約、從儉的原則編報。對個人和家庭的補助支出預算的編制應嚴格按照國家政策規(guī)定和標準,逐項核定。專項支出預算的編制應緊密結合單位當年主要職責任務、工作目標及事業(yè)發(fā)展設想,并充分考慮財政的承受能力,本著實事求是、從嚴從緊、區(qū)別輕重緩急,急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項。

  第八條 對財政下達的預算,單位應結合工作實際制定用款計劃和項目支出計劃。預算一經(jīng)確立和批復,原則上不予調整和追加。

  第九條 行政事業(yè)單位應加強對本級財政預算安排的項目資金和上級補助資金的管理,建立健全項目的申報、論證、實施、評審及驗收制度,保證項目的順利實施。專項資金應實行項目管理,專款專用,不得虛列項目支出,不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉移專項資金,不得進行二次分配。單位應建立專項資金績效考核評價制度,提高資金使用效益。

  第十條 行政事業(yè)單位應建立健全支出內部控制制度和內部稽核、審批、審查制度,完善內部支出管理,強化內部約束,不斷降低行政事業(yè)單位運行成本。各項支出應當符合國家的現(xiàn)行規(guī)定,不得擅自提高補貼標準,不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍;不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標準;不得追求奢華超財力購買或配備高檔交通工具、辦公設備和其他設施。

  第三章 采購管理

  第十一條 行政事業(yè)單位的貨物購置、工程(含維修)和服務項目,應當按照《政府采購法》規(guī)定實行政府采購。

  第十二條 采購代理機構進行政府采購活動,應當符合采購價格低于市場平均價格、采購效率更高、采購質量優(yōu)良和服務良好的要求。

  第十三條 行政事業(yè)單位、采購代理機構及其他工作人員在政府采購工作中不得有下列行為:

  (一)擅自提高政府采購標準;

  (二)以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視待遇;

  (三)在招標采購過程中與投標人進行協(xié)商談判;

  (四)中標、成交通知書發(fā)出后不與中標、成交供應商簽訂采購合同;

  (五)與供應商惡意串通;

  (六)在采購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當利益;

  (七)開標前泄露標底;

  (八)隱匿、銷毀應當保存的采購文件,或者偽造、變造采購文件;

  (九)其他違反政府采購規(guī)定的行為。

  第四章 結算管理

  第十四條 行政事業(yè)單位開立銀行結算賬戶,應經(jīng)同級財政部門同意后,按照人民幣銀行結算賬戶管理規(guī)定到銀行辦理開戶手續(xù)。

  第十五條 行政事業(yè)單位不得有下列違反人民幣銀行結算賬戶管理規(guī)定的行為:

  (一)擅自多頭開設銀行結算賬戶;

  (二)將單位款項以個人名義在金融機構存儲;

  (三)出租、出借銀行賬戶。

  第十六條 行政事業(yè)單位對外支付的勞務費、購置費、大宗印刷費、工程款、暫(預)付款等,應當符合《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,要求實行銀行轉賬、匯兌、托收等形式結算,不得以現(xiàn)金支付。

  第十七條 行政事業(yè)單位對原使用現(xiàn)金結算的小額商品和服務支出,采用公務卡刷卡結算;出差人員在外使用現(xiàn)金支付費用的,應由財務人員將報銷金額歸還到出差人員的公務卡里的,原則上不再使用現(xiàn)金結算。結算科目按縣直預算單位實施公務卡強制結算目錄執(zhí)行。

  第十八條 行政事業(yè)單位應加強銀行存款和現(xiàn)金的管理,單位取得的各項貨幣收入應及時入賬,并按規(guī)定及時轉存開戶銀行賬戶,超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。銀行存款和現(xiàn)金應由單位專人負責登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”,并定期與單位“總分類賬”核對余額,確保資金完整。“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬,與“總分類賬”應分別由單位出納、會計管理和登記,不得由一人兼管。

  第十九條 單位資金不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理。

  第二十條 行政事業(yè)單位應切實加強往來資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項應及時核對、清理、清算、解交,避免跨年度結算或長期掛帳,影響資金的合理流轉。預(暫)付、個人因公臨時借款等都應及時核對、清理,在規(guī)定的期限內報賬、銷賬、繳回余款,避免跨年度結算或長期掛帳。嚴禁公款私借,嚴禁以各種理由套取大額現(xiàn)金長期占用不報賬、不銷賬、不繳回余款等逃避監(jiān)管的情形。

  第二十一條 行政事業(yè)單位應建立和完善授權審批制度。資金劃轉、結算(支付)事項應明確責任、劃分權限實行分檔審批、重大資金劃轉、結算(支付)事項,應通過領導集體研究決定,避免資金管理權限過于集中,單位的一切資金劃轉、結算(支付)事項由一個人說了算的“家長式”管理模式。

  第五章 資產(chǎn)管理

  第二十二條 資產(chǎn)是指行政事業(yè)單位占有或使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括流動資產(chǎn)(含:現(xiàn)金、各種存款、往來款項、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。行政事業(yè)單位必須依法管理使用國有資產(chǎn),要完善資產(chǎn)管理制度,維護資產(chǎn)的安全和完整,提高資產(chǎn)使用效益。

  第二十三條 行政事業(yè)單位應加強對材料、燃料、包裝物和低值易耗品的管理,建立領用存賬、健全其內部購置、保管、領用等項管理制度,對存貨進行定期或者不定期的清查盤點,保證賬實相符。

  第二十四條 行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)應實行分類管理。固定資產(chǎn)一般可劃分為房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等類型。單位應按照固定資產(chǎn)的固定性、移動性等特點,制定各類固定資產(chǎn)管理制度,及時進行明細核算,不得隱匿、截留、挪用固定資產(chǎn)。單位應建立固定資產(chǎn)實物登記卡,詳細記載固定資產(chǎn)的購建、使用、出租、投資、調撥、出讓、報廢、維修等情況,明確保管(使用)人的責任,保證固定資產(chǎn)完整,防止固定資產(chǎn)流失。

  第二十五條 行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不允許公物私用或無償交由與單位無關的經(jīng)營單位使用。

  第二十六條 行政事業(yè)單位不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調撥、捐贈、報廢、變賣、轉讓等,應當經(jīng)過中介機構評估或鑒定,報主管部門和財政部門批準。固定資產(chǎn)的變價收入應當轉入修購基金,用于固定資產(chǎn)的更新。

  第二十七條 行政事業(yè)單位在維持本單位事業(yè)正常發(fā)展的前提下,按照國家有關政策規(guī)定,將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉為經(jīng)營性資產(chǎn)投資的,應當進行申報和評估,并報經(jīng)主管部門審核后報財政部門批準。投資取得的各項收入全部納入單位預算管理。任何單位不得將國家財政撥款、上級補助和維持事業(yè)正常發(fā)展的資產(chǎn)轉作經(jīng)營性使用。

  第二十八條 行政事業(yè)單位應當定期或者不定期的對資產(chǎn)進行賬務清理、對實物進行清查盤點。年度終了前應當進行一次全面清查盤點。

  第二十九條 行政事業(yè)單位因機構改革或其他原因發(fā)生劃轉、撤銷或合并時,應當對單位資產(chǎn)進行清算。清算工作應當在主管部門、財政部門、審計部門的監(jiān)督指導下,對單位的財產(chǎn)、債權、債務等進行全面清理,編制財產(chǎn)目錄和債權、債務清單,提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權、債務處理辦法,做好國有資產(chǎn)的移交、接收、調撥、劃轉和管理工作,防止國有資產(chǎn)流失。

  第六章 財務機構

  第三十條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設置財務會計機構、配備會計人員,負責對本單位的經(jīng)濟活動進行統(tǒng)一管理和核算。單位內部的其他非獨立工作部門或機構不得脫離單位統(tǒng)一監(jiān)督另設會計、出納,不得另立賬戶從事會計核算。從事會計工作的人員,必須取得會計從業(yè)資格證書。擔任單位會計機構負責人(會計主要人員)的,除取得會計從業(yè)資格證書外,還應當具備會計師以上崗位專業(yè)技術職務資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。

  第三十一條 單位會計機構中的會計、出納人員,必須分設,銀行印鑒必須分管。不得以任何理由發(fā)生會計、出納一人兼,銀行印鑒一人管的現(xiàn)象。

  第三十二條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設置會計賬簿,根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務事項進行會計核算,填制會計憑證,登記會計賬簿,編制財務會計報告。行政事業(yè)單位負責人對本單位的財務會計工作和會計資料的真實性、完整性依法負責。

  第三十三條 會計委派制度和會計集中核算,是加強會計監(jiān)督和財務管理的有效形式,是從源頭上防范和治理腐敗的重要措施。會計集中核算機構應按照本規(guī)定進一步完善核算制度,加強資金管理。納入會計集中核算機構管理的單位,明確職責、履行義務,進一步完善管理,加強對單位收入、支出、資金撥付和資產(chǎn)的管理,防止國家資產(chǎn)、資金流失和浪費。

  第三十四條 行政事業(yè)單位不得有下列違反會計管理規(guī)定的行為:

  (一)授意、指使、強令會計機構、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料,提供虛假財務會計報告;向不同的會計資料使用者提供編制依據(jù)不一致的財務會計報告;

  (二)明知是虛假會計資料仍授意、指使、強令會計機構、會計人員報銷支出事項,提供虛假會計記錄和其他會計資料;

  (三)另立賬戶,私設會計賬簿,轉移資金;

  (四)未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規(guī)定;

  (五)以未經(jīng)審核的會計憑證為依據(jù)登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規(guī)定;

  (六)隨意變更會計處理方法;

  (七)未按照規(guī)定建立并實施單位內部會計監(jiān)督制度;

  (八)拒絕依法實施的監(jiān)督或者不如實提供有關會計信息資料;

  (九)隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計信息資料;

  (十)隨意將財政性資金出借他人,為小團體或個人牟取利益;

  (十一)其他違反會計管理規(guī)定的行為。

  第三十五條 財務會計人員工作調動或者離職,必須與接管人員辦理交接手續(xù),在交接手續(xù)未辦清以前不得調動或離職。財務會計機構負責人和財會主管人員辦理交接手續(xù),由單位負責人監(jiān)交,必要時上級單位可派人會同監(jiān)交。一般財務會計人員辦理交接手續(xù),可由財務會計機構負責人監(jiān)交。財務會計人員短期離職,應由單位負責人指定專人臨時接替。

  第七章 財務監(jiān)督

  第三十六條 行政事業(yè)單位應依據(jù)《預算法》、《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等法規(guī)建立健全財務、會計監(jiān)督體系。單位負責人對財務、會計監(jiān)督工作負領導責任。會計機構、會計人員對本單位的經(jīng)濟活動依法進行財務監(jiān)督。

  第三十七條 行政事業(yè)單位財務監(jiān)督是指單位根據(jù)國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度,對本單位及下級單位的財務活動進行審核、檢查的行為。內容一般包括:預算的編制和執(zhí)行、收入和支出的范圍及標準、專用基金的提取和使用、資產(chǎn)管理措施落實、往來款項的發(fā)生和清算、財務會計報告真實性、準確性、完整性等。

  第三十八條 預算編制和執(zhí)行的監(jiān)督。行政事業(yè)單位應建立健全預算編制、申報、審查程序。單位預算的編制應當符合黨和國家的方針、政策、規(guī)章制度和單位事業(yè)的發(fā)展計劃,應當堅持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原則。單位對各項支出是否真實可靠,各項收入是否全部納入預算,有無漏編、重編,預算是否嚴格按照批準的項目執(zhí)行,有無隨意調整預算或變更項目等行為事項進行監(jiān)督。

  第三十九條 單位收入的監(jiān)督。收入是指行政事業(yè)單位依法取得的非償還性資金,包括財政預算撥款收入,預算外資金收入以及其他合法收入。這部分資金涉及政策性強,應加強監(jiān)督,其監(jiān)督的主要內容是:

  (一)單位的收入是否全部納入單位預算,統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理;

  (二)是否依法積極組織收入;各項收費是否符合國家的收費政策和管理制度:是否做到應收盡收,有無超收亂收的情況;

  (三)對于按規(guī)定應上繳國家的收入和納入財政專戶管理的資金,是否及時、足額上繳,有無拖欠、挪用、截留坐支等情況;

  (四)單位預算外收入與經(jīng)營收入是否劃清,對經(jīng)營、服務性收入是否按規(guī)定依法納稅。

  第四十條 單位支出的監(jiān)督。支出是指行政事業(yè)單位為開展業(yè)務活動所發(fā)生的資金耗費。支出管理是行政事業(yè)單位財務管理和監(jiān)督的重點。其監(jiān)督的主要內容是:

  (一)各項支出是否精打細算,厲行節(jié)約、講求經(jīng)濟、實效、有無進一步壓縮的可能;

  (二)各項支出是否按照國家規(guī)定的用途、開支范圍、開支標準使用;支出結構是否合理,有無互相攀比、違反規(guī)定超額、超標準開會、配備豪華交通工具、辦公設備及其他設施;

  (三)基建或項目支出與行政事業(yè)經(jīng)費支出的界限是否劃清,有無基建或項目支出擠占單位經(jīng)費,或單位經(jīng)費有無列入基建或項目支出的現(xiàn)象。應由個人負擔的支出,有無由單位經(jīng)費負擔的現(xiàn)象。是否劃清單位經(jīng)費支出與經(jīng)營支出的界限,有無將應由經(jīng)費列支的項目列入經(jīng)營支出或將經(jīng)營支出項目列入單位經(jīng)費支出的現(xiàn)象;

  (四)事業(yè)單位專用基金的提取,是否依據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定或財政部門規(guī)定執(zhí)行;各項專用基金是否按照規(guī)定的用途和范圍使用。

  第四十一條 資產(chǎn)監(jiān)督即對資產(chǎn)管理要求和措施的落實情況進行的檢查督促,包括:

  (一)是否按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金;庫存現(xiàn)金是否超過限額,有無隨意借支、非法挪用、白條抵庫的現(xiàn)象;有無違反現(xiàn)金管理規(guī)定,坐支現(xiàn)金、私設小金庫的情況;

  (二)各種應收及預付款項是否及時清理、結算;有無本單位資金被其他單位長期大量占用的現(xiàn)象;

  (三)對各項負債是否及時組織清理,按時進行結算,有無本單位無故拖欠外單位資金的現(xiàn)象,應繳款項是否按國家規(guī)定及時、足額地上繳,有無故意拖欠、截留和坐支的現(xiàn)象;

  (四)各項存貨是否完整無缺,各種材料有無超定額儲備、積壓浪費的現(xiàn)象;存貨和固定資產(chǎn)的購進、驗收、入庫、領發(fā)、登記手續(xù)是否齊全,制度是否健全,有無管理不善、使用不當、大材小用、公物私用、損失浪費,甚至被盜的情況;

  (五)存貨和固定資產(chǎn)是否做到賬賬相符、賬實相符;是否存在有賬無物、有物無賬等問題;固定資產(chǎn)有無長期閑置形成浪費問題;有無未按規(guī)定報廢、轉讓單位資產(chǎn)的問題發(fā)生;

  (六)對外投資是否符合國家有關政策;有無對外投資影響到本單位完成正常的事業(yè)計劃的現(xiàn)象:以實物無形資產(chǎn)對外投資時,評估的價值是否正確。

  第四十二條 行政事業(yè)單位應建立健全內部監(jiān)控、財務公示等制度,應確定專門機構或專(兼)職人員對發(fā)生的經(jīng)濟事項進行事前、事中、事后監(jiān)督、審查。單位的財務執(zhí)行情況,應在一定的范圍、時期內公示,接受群眾監(jiān)督。

  第四十三條 行政事業(yè)單位應自覺接受審計、財政部門的檢查和監(jiān)督。

  第四十四條 行政事業(yè)單位領導(一把手)工作調動或者離職,必須經(jīng)同級審計部門進行任期審計。

  第八章 附則

  第四十五條 本制度適用于縣級行政事業(yè)單位。行政事業(yè)單位基本建設投資的財務管理,除國家另有規(guī)定外應當參照本規(guī)定辦理。

  第四十六條 本規(guī)定由縣財政局負責解釋。

  第四十七條 本規(guī)定自發(fā)文之日起施行。

  鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位財務管理制度

  為了加強全鎮(zhèn)預算內、外資金的管理,提升全鎮(zhèn)財務管理水平,促進財務工作規(guī)范化,根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》、《會計法》、《預算法》和上級關于加強預算內、外資金管理的要求等相關法律法規(guī),結合我鎮(zhèn)實際,經(jīng)鎮(zhèn)黨委、政府研究決定,制定本制度。

  一、會計崗位職責

  1、嚴格遵守《會計法》及國家財經(jīng)法規(guī)的各項規(guī)定,搞好會計核算,嚴格執(zhí)行各項經(jīng)費開支標準,控制預算定額。挖掘增收節(jié)支潛力,協(xié)助領導管好財、用好財,為領導起到參謀助手作用。

  2、認真審核報銷或開支的各種原始票據(jù)是否符合規(guī)定,按《事業(yè)單位會計制度》登記總賬、明細賬,做到數(shù)字真實、憑證完整。按時、準確編報各種會計報表,做到帳表相符。每月25日,將財務報表和下月用款計劃(及公用經(jīng)費書面申請)上報鎮(zhèn)財政辦。

  3、每年初,會計人員根據(jù)上年度決算報表和會計資料,做好舊賬沖轉,將各科目余額結轉新年度賬薄,并試算平衡。按《事業(yè)單位會計制度》要求,設置并健全會計科目和明細科目,便于核算。年終在鎮(zhèn)財政辦的指導下,做好年終決算及決算報表工作并撰寫決算分析報告。

  4、按照上級規(guī)定要求,做好個人所得稅的申報繳納工作、辦理干部職工“五險一金”的調整和上繳手續(xù)、做好干部職工的藥費報銷工作。

  5、做好年度預算的編制工作,嚴格執(zhí)行財務計劃、預算開支標準和范圍,分清資金渠道,合理使用資金,對不符合財務制度的開支,有權拒絕辦理。

  6、做好債權債務的催收工作,定期向領導匯報“應收賬款”的賬齡情況,及時通知相關部門進行催收。按照領導的要求和規(guī)定程序,及時處理呆賬、死賬。

  7、按會計制度規(guī)定,每年固定資產(chǎn)至少盤點一次,會計人員要安排好時間,做好固定資產(chǎn)的定期盤點工作,并按規(guī)定程序及時進行帳務處理。

  8、嚴格按規(guī)定領用并保管好“統(tǒng)一收據(jù)”,做到填寫清楚,數(shù)字、文字正確,印章齊全。

  9、負責會計檔案的歸檔工作,妥善保管好會計憑證、賬簿、報表等檔案資料,自行保管一年期滿后及時移交檔案管理部門。

  二、出納崗位職責

  1.負責現(xiàn)金管理、支付、存取及有關的結算工作,嚴格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》,收入的現(xiàn)金應于當日送存銀行,不得坐支和挪用,庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。

  2.負責庫存現(xiàn)金、有價證券及支票的管理。不得簽發(fā)空頭支票;不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金。

  3.負責日常的收付及報銷工作,嚴格審核原始票據(jù),對不符合規(guī)定的票據(jù)及開支有權拒絕受理,做到收款有收據(jù),付款有憑據(jù)。

  4.負責登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款帳,已辦理完的收、付款憑證按序、時逐筆登記,做到日清月結,賬款相符。

  5.負責銀行送款、結算及銀行有關業(yè)務往來工作。月末銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對,編制“銀行存款余額調節(jié)表”。

  6、負責記賬憑證的填制工作,要求數(shù)字準確、摘要清楚、內容完整。

  7、每月25日前編制庫存現(xiàn)金和銀行存款報告單,連同會計記賬憑單交予會計人員。

  8、負責藥費、補貼等項的造冊、發(fā)放工作。

  三、內部牽制制度

  1.崗位分離。會計、出納崗位分設,不得互兼,依法進行會計核算。

  2.賬錢分離。會計管賬,出納管錢,銀行存款和現(xiàn)金收付業(yè)務由出納辦理,出納人員不得兼稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

  3.票章分管。出納人員掌管現(xiàn)金支票、轉賬支票;會計人員保管“統(tǒng)一收據(jù)”,發(fā)出時做好登記,以舊換新。

  銀行預留印鑒(單位財務章和法人章),由出納和會計人員分別保管,簽發(fā)支票雙人蓋章。

  四、預算資金管理

  1、建立嚴格的預算編制制度。單位一切收入、支出必須全部納入預算管理。

  2、根據(jù)部門年度發(fā)展計劃,合理地編制年度預算。預算按規(guī)定程序逐級上報,經(jīng)鎮(zhèn)財政審核一把鎮(zhèn)長審批后,下達部門預算指標,并按單位用款計劃進行撥款。

  3、要按照批復的年度預算組織收入,安排支出,嚴格控制無預算支出。

  4、年度預算一經(jīng)批復,一般不予調整。因政策變化,突發(fā)事件等客觀原因影響預算執(zhí)行的,按規(guī)定程序報批。

  五、預算外和專項資金管理

  1、加強預算外收入管理,各單位各項收入的取得,要符合國家有關法律法規(guī)和政策規(guī)定,嚴禁亂收費。

  2、事業(yè)單位的預算外資金均為國家財政性資金,按照上級監(jiān)督管理部門的規(guī)定,嚴格實行財政“收支兩條線”管理,各單位收取的支教費、出租收入、經(jīng)營收入、業(yè)務收入、回扣款項、其他收入等要全部繳存財政專戶,實行統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。嚴禁直接坐支、公款私存及私設“小金庫”等違法違紀行為。但預算外資金的所有權、使用權不變。

  3、專項資金管理。凡屬工程、基建、 維修、拆遷、設備購置等專項資金,各部門要向鎮(zhèn)財政上報資金撥款報告,經(jīng)一把鎮(zhèn)長簽字審批后撥款。專項資金必須??顚S?,不允許截留挪用。

  六、支出票據(jù)的管理要求

  1、公用經(jīng)費支出必須憑正式發(fā)票報賬。比如:購買辦公用品、固定資產(chǎn)、禮品及招待費、汽車修理費等支出,要求索取正式發(fā)票報賬。

  2、支出票據(jù)上的內容必須具備:單位的名稱;開票的日期;出票方單位公章(要求:清楚);經(jīng)濟業(yè)務內容;數(shù)量、單價和金額。凡填有大寫和小寫金額的支出票據(jù),大寫與小寫金額必須相符。

  3、支出票據(jù)上記載的各項內容均不得涂改,如有錯誤,要由出具單位重開或者更正,更正處要加蓋出具單位印章。

  4 、對修車費、購買固定資產(chǎn)、購買藥品等支出票據(jù),票后必須附有出票單位蓋章簽字的明細表或驗收證明。

  5、加強票據(jù)規(guī)范管理,嚴禁白條入賬。

  6、各項支出票據(jù),簽字審批手續(xù)必須齊全。

  七、支出票據(jù)審批手續(xù)

  1、人員經(jīng)費支出。必須由財務制表人簽字和單位主要領導審批后,方能發(fā)放(或送交財政局進入統(tǒng)發(fā))。預算內資金工資項目的發(fā)放,嚴格按照區(qū)人事局的批復和鎮(zhèn)財政的通知標準發(fā)放;預算外資金的支出,要按照鎮(zhèn)政府統(tǒng)一規(guī)定的項目和標準發(fā)放。任何單位不準私自提高發(fā)放標準、擴大發(fā)放項目。

  2、公用經(jīng)費支出,不論預算內或預算外,凡數(shù)額在1000元以下的,要由經(jīng)手人和單位主要領導簽字后方能報銷;凡數(shù)額在1000元以上的,事先要提出書面申請,經(jīng)鎮(zhèn)財政審核并報分管鎮(zhèn)長批準后,方能使用,同時由經(jīng)手人、單位主要領導簽字后方能報銷。

  八、固定資產(chǎn)管理

  1、嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)清查盤點制度,年度終了前,各單位必須進行一次全面清查盤點,并及時做好賬務處理,真正做到賬實相符,防止集體資產(chǎn)流失。

  2、對新購入的固定資產(chǎn)手續(xù)必須齊全,并要及時記入固定資產(chǎn)總賬和明細賬,對應該報廢的固定資產(chǎn)要及時辦理審批、銷賬手續(xù)。

  3、加強固定資產(chǎn)處置管理制度(包括出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢等)。單位固定資產(chǎn)的處置,應先向鎮(zhèn)財政辦公室出具書面申請,經(jīng)財政辦核實同意報鎮(zhèn)分管領導審批后,才能處置。任何單位及個人不得擅自處置固定資產(chǎn),其變價收入作為預算外收入,及時上繳財政專戶。

  九、其他規(guī)定

  1、會計檔案管理,規(guī)范財務檔案管理是做好財務管理工作的一個重要方面,會計檔案的內容、保管時間、移交和銷毀,嚴格執(zhí)行《會計基礎工作規(guī)范》中“財政部和國家檔案局聯(lián)合下發(fā)的《會計檔案管理辦法》。

  2、各預算單位主要領導要重視和支持財務工作,加強預算內、外資金的管理,并自覺接受財政、物價、審計等部門監(jiān)督檢查,如實提供檢查所需的會計資料,并對其真實性、完整性負責。

  3、自本規(guī)定實施之日起,鎮(zhèn)財政將定期對預算單位的財務管理狀況進行審計。對違反國家法律、法規(guī)及本鎮(zhèn)財務管理規(guī)定的單位,要責令其改正;對不重視財務管理、不執(zhí)行本規(guī)定或在審計中發(fā)現(xiàn)問題要求整改而不及時整改的,將追究相關人員的責任或建議調離工作崗位;情節(jié)嚴重、構成犯罪的,依法追究相關責任人的刑事責任。

  單位財務規(guī)章制度篇三

  財務管理貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的方方面面,是企業(yè)制定決策、實施決策的基礎和依據(jù)。財務部是企業(yè)生存與發(fā)展的必要職能第一文庫網(wǎng)部門。為加強和規(guī)范公司經(jīng)營,促進和強化公司的經(jīng)濟成本核算,提高公司的管理水平和質量,結合公司經(jīng)營業(yè)務范疇,特制訂本財務工作人員規(guī)章制度。

  一、 會計崗位職責

  1、負責記好行政方面的財務總帳及各種明細帳目。手續(xù)完備、數(shù)字準確、書寫整潔、登記及時、帳面清楚。

  2、負責編制月、季、年終決算和其他方面有關報表。

  3、協(xié)助經(jīng)理編制并執(zhí)行全公司預算。

  4、認真審核原始憑證,對違反規(guī)定或不合格的憑證應拒絕入帳。要嚴格掌握開支范圍和開支標準。

  5、定期核對固定資產(chǎn)帳目,作到帳物相符。

  6、上級財務機關檢查工作時,要負責提供資料和反映情況。

  7、每月書面向總經(jīng)理匯報財務情況,當好總經(jīng)理參謀,發(fā)揮財務監(jiān)督作用。

  8、定期裝訂會計憑證、帳簿、表冊等,妥善保管和存檔。當年會計檔案由會計人員保管,往年會計檔案由公司檔案室保管。

  9、協(xié)助出納作好工資、獎金的發(fā)放工作。

  10、負責掌管財務印章,嚴格控制支票的簽發(fā)。

  11、按期填報審計報表,認真自查,按時報送會計資料。

  12、加強安全防范意識和安全防范措施,嚴格執(zhí)行財務管理方面的安全制度,確保不出安全問題。

  13、嚴格遵守,執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務會計制度,作好會計工作。

  二、出納員崗位職責

  1、要認真審查各種報銷或支出的原始憑證,對違反國家規(guī)定或有誤差的,要拒絕辦理報銷手續(xù)。

  2、要根據(jù)原始憑證,記好現(xiàn)金和銀行帳。書寫整潔、數(shù)字準確、日清月結。

  3、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度,庫存現(xiàn)金不得超過定額,不坐支,不挪用,不得用白條抵頂庫存現(xiàn)金,保持現(xiàn)金實存與現(xiàn)金帳面一致。

  4、負責到銀行辦理經(jīng)費領取手續(xù),支付和結算工作。

  5、負責支票簽發(fā)管理,不得簽發(fā)空頭支票,按規(guī)定設立支票領用登記簿。

  6、加強安全防范意識和安全防范措施,嚴格執(zhí)行安全制度,認真管好現(xiàn)金、各種印章、空白支票、空白收據(jù)及其他證卷。

  7、負責作好工資、獎金、醫(yī)藥費的造冊發(fā)放工作。

  8、負責編造季度和每月的現(xiàn)金支出計劃,分清資金渠道,有計劃的領取和支付現(xiàn)金。

  9、及時與銀行對帳,作好銀行對帳調節(jié)表。

  10、根據(jù)規(guī)定和協(xié)議,作好應收款工作,定期向主管領導匯報收款情況。

  11、嚴格遵守、執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和財會制度,作好出納工作。

  三、統(tǒng)計崗位職責

  1、對部門經(jīng)理負責,遵守公司制定的財務人員管理細則,做好本職工作。

  2、及進統(tǒng)計、存貯各種費用交收資料,供主管會計參考。

  3、保管好所存的資料,對于變動的資料數(shù)據(jù)應及時修改與存貯,做到隨時變動,隨時修改,隨時存貯,以免出現(xiàn)差錯。

  4、完成總經(jīng)理交辦的其他事項。


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