關(guān)于虛假出資罪的司法解釋
關(guān)于虛假出資罪的司法解釋
虛假出資、抽逃出資罪，是指公司發(fā)起人、股東違反公司法的規(guī)定未交付貨幣、實(shí)物或者未轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)權(quán)，或者在公司成立后又抽逃其出資，數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的行為。下面由學(xué)習(xí)啦小編為你詳細(xì)介紹虛假出資罪的相關(guān)法律知識。
虛假出資罪的司法解釋
關(guān)于虛假出資罪的司法解釋
最高人民檢察院公安部《關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定(二)》(節(jié)錄)
第四條 [虛假出資、抽逃出資案(刑法第一百五十九條)]公司發(fā)起人、股東違反公司法的規(guī)定未交付貨幣、實(shí)物或者未轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)權(quán)，虛假出資，或者在公司成立后又抽逃其出資，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴：
(一)超過法定出資期限，有限責(zé)任公司股東虛假出資數(shù)額在三十萬元以上并占其應(yīng)繳出資數(shù)額百分之六十以上的，股份有限公司發(fā)起人、股東虛假出資數(shù)額在三百萬元以上并占其應(yīng)繳出資數(shù)額百分之三十以上的;
(二)有限責(zé)任公司股東抽逃出資數(shù)額在三十萬元以上并占其實(shí)繳出資數(shù)額百分之六十以上的，股份有限公司發(fā)起人、股東抽逃出資數(shù)額在三百萬元以上并占其實(shí)繳出資數(shù)額百分之三十以上的;
(三)造成公司、股東、債權(quán)人的直接經(jīng)濟(jì)損失累計(jì)數(shù)額在十萬元以上的;
(四)雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但具有下列情形之一的：
1.致使公司資不抵債或者無法正常經(jīng)營的;
2.公司發(fā)起人、股東合謀虛假出資、抽逃出資的;
3.兩年內(nèi)因虛假出資、抽逃出資受過行政處罰二次以上，又虛假出資、抽逃出資的;
4.利用虛假出資、抽逃出資所得資金進(jìn)行違法活動的。
(五)其他后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的情形。
三、相關(guān)法律
(一)《中華人民共和國公司法》(節(jié)錄)
第二百條 公司的發(fā)起人、股東虛假出資，未交付或者未按期交付作為出資的貨幣或者非貨幣財(cái)產(chǎn)的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以虛假出資金額百分之五以上百分之十五以下的罰款。
第二百零一條 公司的發(fā)起人、股東在公司成立后，抽逃其出資的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以所抽逃出資金額百分之五以上百分之十五以下的罰款。
第二百一十六條 違反本法規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
(二)中國人民銀行《關(guān)于印發(fā)的通知》(節(jié)錄)
四、資本金不真實(shí)或被抽走表現(xiàn)：《商業(yè)銀行法》規(guī)定，“注冊資本應(yīng)當(dāng)是實(shí)繳資本”。但近幾年現(xiàn)場稽核發(fā)現(xiàn)：一些股東單位用銀行貸款入股金融機(jī)構(gòu)，注冊以后股東單位又以借款形式抽回資本金。如某信托投資有限公司的股東從1995年3月至1996年6月，分三次共抽回入股資本230萬美元，使該公司的外匯資本金減為1270萬美元，低于規(guī)定的最低不得少于1500萬美元的額度;還有的股東單位或主管部門為使申請?jiān)O(shè)立的金融機(jī)構(gòu)能得到人民銀行的批準(zhǔn)，臨時撥付資金，一旦得到批準(zhǔn)文件后，就抽回資本金。如1994年至1995年4月，某信托投資公司為籌建其證券公司，兩次向其撥付股本金28150萬元，其他四家股東也各撥付股本金500萬元，共計(jì)30150萬元。該證券公司在申請注冊時，資本金雖然暫時達(dá)到了30150萬元，但1995年5月3日該國際信托投資公司以“長期借款”方式抽走 29750萬元，使該證券公司實(shí)收資本僅有400萬元。
性質(zhì)：這種行為既違反《商業(yè)銀行法》等法律，也與中國人民銀行《關(guān)于向金融機(jī)構(gòu)投資入股的暫行規(guī)定》(銀發(fā)〔1994〕186號)的規(guī)定不符。
處理處罰依據(jù)及標(biāo)準(zhǔn)：依據(jù)《商業(yè)銀行法》第七十四條的規(guī)定，責(zé)令有關(guān)單位限期清退，同時責(zé)令金融機(jī)構(gòu)改正;對逾期不改正的，由中國人民銀行責(zé)令金融機(jī)構(gòu)停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證。
如果金融機(jī)構(gòu)上述行為同時違反了《刑法》第一百五十九條的規(guī)定，屬于“公司發(fā)起人、股東違反公司法的規(guī)定未交付貨幣、實(shí)物或者未轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)權(quán)，虛假出資，或者在公司成立后又抽逃其出資，數(shù)額巨大，后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的”，還應(yīng)按照《刑法》的規(guī)定，“對其處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處虛假出資額或者抽逃出資金額百分之二以上百分之十以下罰金。單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。”
(三)《公司登記管理?xiàng)l例》(節(jié)錄)
第七十條 公司的發(fā)起人、股東虛假出資，未交付或者未按期交付作為出資的貨幣或者非貨幣財(cái)產(chǎn)的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以虛假出資金額5%以上15%以下的罰款。
第七十一條 公司的發(fā)起人、股東在公司成立后，抽逃出資的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以所抽逃出資金額5%以上15%以下的罰款。
第八十六條 違反本條例規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
(四)《金融違法行為處罰辦法》(節(jié)錄)
第二條金融機(jī)構(gòu)違反國家有關(guān)金融管理的規(guī)定，有關(guān)法律、行政法規(guī)有處罰規(guī)定的，依照其規(guī)定給予處罰;有關(guān)法律、行政法規(guī)未作處罰規(guī)定或者有關(guān)行政法規(guī)的處罰規(guī)定與本辦法不一致的，依照本辦法給予處罰。
本辦法所稱金融機(jī)構(gòu)，是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立和經(jīng)營金融業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，包括銀行、信用合作社、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、金融租賃公司等。
第八條 融機(jī)構(gòu)不得虛假出資或者抽逃出資。
金融機(jī)構(gòu)虛假出資或者抽逃出資的，責(zé)令停業(yè)整頓，并處虛假出資金額或者抽逃出資金額百分之五以上百分之十以下的罰款;對該金融機(jī)構(gòu)直接負(fù)責(zé)的高級管理人員給予開除的紀(jì)律處分，對其他直接負(fù)責(zé)的主管人員和直接責(zé)任人員給予記過直至開除的紀(jì)律處分;情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷該金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證;構(gòu)成虛假出資、抽逃出資罪或者其他罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第三十條對中國人民銀行所屬從事金融業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)的金融違法行為的處罰，適用本辦法。
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虛假出資罪和虛報(bào)注冊資本罪在客觀方面有相同之處，表現(xiàn)在兩罪的行為人都可能是在公司設(shè)立過程中，明明沒有繳納其應(yīng)當(dāng)繳納的資本或者轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)權(quán)，卻謊稱已經(jīng)繳納或者轉(zhuǎn)移，而且兩罪存在緊密聯(lián)系，即行為人為了虛報(bào)注冊資本，往往首先必須進(jìn)行虛假出資。
具體而言，兩罪存在兩方面的明顯差別：
(1)在客觀方面，這種差別表現(xiàn)有三：
第一，虛報(bào)注冊資本罪在客觀方面并不一定存在虛假出資行為，而虛假出資罪則必定存在虛假出資行為。
第二，在是否騙取公司登記機(jī)關(guān)方面不同。虛報(bào)注冊資本罪的行為人必定要實(shí)施欺騙公司登記機(jī)關(guān)的行為;虛假出資罪中的行為人由于虛假出資不是為了騙取公司登記，因而不會去欺騙公司登記機(jī)關(guān)，而只是欺騙其他公司發(fā)起人、股東或者債權(quán)人，比如將虛假的驗(yàn)資證明交給其他股東，謊稱已足額出資。
兩罪在客觀方面的這種差別，使得虛報(bào)注冊資本罪侵犯的是公司登記管理制度，虛假出資罪侵犯的卻是其他公司發(fā)起人、股東或者債權(quán)人利益。
第三，在虛假出資的具體表現(xiàn)上有所不同。虛報(bào)注冊資本罪中的虛假出資行為可以表現(xiàn)為出資不足額。虛假出資罪在客觀方面則不包括這種虛假出資行為。
(2)兩罪的犯罪主體有所不同。虛假出資罪的主體是公司發(fā)起人和股東，虛報(bào)注冊資本罪的主體是申請公司登記的人。
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