分析票據(jù)貼現(xiàn)的性質(zhì)
分析票據(jù)貼現(xiàn)的性質(zhì)
票據(jù)貼現(xiàn)是持票人在需要資金時(shí)，將其收到的未到期承兌匯票，經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓給銀行，先向銀行貼付利息，銀行以票面余額扣除貼現(xiàn)利息后的票款付給收款人，匯票到期時(shí)，銀行憑票向承兌人收取現(xiàn)款。下面由學(xué)習(xí)啦小編為你介紹票據(jù)貼現(xiàn)的相關(guān)法律知識(shí)。
分析票據(jù)貼現(xiàn)的性質(zhì)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)行為包括票據(jù)的出票、背書、承兌、保證、付款及追索等，但是《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》并未對(duì)票據(jù)貼現(xiàn)作出明確規(guī)定，這使得票據(jù)貼現(xiàn)的法律性質(zhì)存在爭(zhēng)議。
分析票據(jù)貼現(xiàn)的性質(zhì)
(一)按照《貸款通則》的定義，票據(jù)貼現(xiàn)是一種票據(jù)買賣行為。按照《中華人民共和國(guó)合同法》第130條的規(guī)定，買賣合同是出賣人轉(zhuǎn)移標(biāo)的物的所有權(quán)于買受人，買受人支付價(jià)款的合同。票據(jù)貼現(xiàn)從形式上看，確實(shí)是貼現(xiàn)申請(qǐng)人向貼現(xiàn)人申請(qǐng)，貼現(xiàn)人審查合格后扣除相應(yīng)的利息及費(fèi)用后向貼現(xiàn)申請(qǐng)人支付貼現(xiàn)款，買入票據(jù)，符合買賣合同的特征。
但是，票據(jù)貼現(xiàn)涉及的標(biāo)的物為票據(jù)，票據(jù)作為一種特殊的有價(jià)證券，具有流通性、無因性、文義性、要式性等特點(diǎn)，因此，票據(jù)貼現(xiàn)并非簡(jiǎn)單的票據(jù)買賣關(guān)系。根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》第10條的規(guī)定，票據(jù)的簽發(fā)、取得、轉(zhuǎn)讓原則上應(yīng)以真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系為基礎(chǔ)關(guān)系。
在通常情形下，除贈(zèng)與以外，一方向另一方轉(zhuǎn)讓票據(jù)，目的是為了從對(duì)方獲得商品或服務(wù)、技術(shù)等，接受票據(jù)的一方是為了獲得相應(yīng)的價(jià)款，不允許在沒有具體的商品交易或其他債權(quán)債務(wù)關(guān)系情形下直接向?qū)Ψ劫u出票據(jù)，或支付一定的價(jià)款而買入票據(jù)。也就是說，當(dāng)事人之間可以用票據(jù)作為基礎(chǔ)交易關(guān)系的工具使用，除法律另有規(guī)定外不允許當(dāng)事人之間對(duì)票據(jù)本身進(jìn)行買賣。
票據(jù)貼現(xiàn)則正是對(duì)票據(jù)本身的買賣關(guān)系，之所以被允許，是因?yàn)榉梢?guī)定在特定范圍內(nèi)、特定主體間可以從事票據(jù)貼現(xiàn)這樣一種特殊的買賣關(guān)系。在我國(guó)，這個(gè)特定主體僅僅包括經(jīng)過批準(zhǔn)、有權(quán)開展票據(jù)貼現(xiàn)的銀行和其他金融機(jī)構(gòu)而并不是任何人都可以買入票據(jù)進(jìn)行貼現(xiàn)的。
(二)依照上述《貸款通則》中的定義，票據(jù)貼現(xiàn)是屬于貸款的一個(gè)種類。筆者認(rèn)為，將票據(jù)貼現(xiàn)界定為貸款的一種形式是不妥當(dāng)?shù)摹?/p>
首先，《中華人民共和國(guó)合同法》第196條規(guī)定：“借款合同是借款人向貸款人借款，到期返還借款并支付利息的合同。”合同法表述為借款合同而非貸款合同，相對(duì)于貸款合同而言，借款合同是一個(gè)更規(guī)范的用語。
在借款合同中，借款人最核心的義務(wù)就是“到期返還借款并支付利息”。而在票據(jù)貼現(xiàn)中，貼現(xiàn)申請(qǐng)人在取得貼現(xiàn)人扣除利息和相關(guān)費(fèi)用的票據(jù)款項(xiàng)后，就不再負(fù)有“到期返還借款并支付利息”的義務(wù)，票據(jù)歸貼現(xiàn)人所有，貼現(xiàn)人可以將票據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)或再貼現(xiàn)或在票據(jù)到期后請(qǐng)求承兌銀行付款而不是向貼現(xiàn)申請(qǐng)人追要款項(xiàng)。
如果遭到拒絕付款的情形，貼現(xiàn)人可以向貼現(xiàn)申請(qǐng)人進(jìn)行追索，但該追索行為是基于相關(guān)法律的規(guī)定而非依據(jù)票據(jù)貼現(xiàn)合同。因此票據(jù)貼現(xiàn)行為不符合借款合同行為的本質(zhì)特征，貼現(xiàn)申請(qǐng)人與貼現(xiàn)人之間不存在借款合同法律關(guān)系。
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1.銀行承兌匯票貼現(xiàn)
銀行承兌匯票貼現(xiàn)是指當(dāng)中小企業(yè)有資金需求時(shí)，持銀行承兌匯票到銀行按一定貼現(xiàn)率申請(qǐng)?zhí)崆皟冬F(xiàn)，以獲取資金的一種融資業(yè)務(wù)。在銀行承兌匯票到期時(shí)，銀行則向承兌人提示付款，銀行對(duì)貼現(xiàn)申請(qǐng)人保留追索權(quán)。
特點(diǎn)：銀行承兌匯票貼現(xiàn)以銀行的信用為基礎(chǔ)的融資，是客戶較為容易取得的融資方式，操作靈活、簡(jiǎn)便。貼現(xiàn)利率市場(chǎng)化程度高，資金成本較低，有助于中小企業(yè)降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。
2.商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)
商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)是指當(dāng)中小企業(yè)有資金需求時(shí)，持商業(yè)承兌匯票到銀行按一定貼現(xiàn)率申請(qǐng)?zhí)崆皟冬F(xiàn)，以獲取資金的一種融資業(yè)務(wù)。在商業(yè)承兌匯票到期時(shí)，銀行則向承兌人提示付款，當(dāng)承兌人未給予償付時(shí)，銀行對(duì)貼現(xiàn)申請(qǐng)人保留追索權(quán)。
特點(diǎn)：商業(yè)承兌匯票的貼現(xiàn)是以企業(yè)信用為基礎(chǔ)的融資，如果承兌企業(yè)的資信非常好，相對(duì)較容易取得貼現(xiàn)融資。對(duì)中小企業(yè)來說以票據(jù)貼現(xiàn)方式融資，手續(xù)簡(jiǎn)單、融資成本較低。
3.協(xié)議付息票據(jù)貼現(xiàn)
協(xié)議付息商業(yè)匯票貼現(xiàn)是指賣方企業(yè)在銷售商品后持買方企業(yè)交付的商業(yè)匯票(銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票)到銀行申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)，由買賣雙方按照貼現(xiàn)付息協(xié)議約定的比例向銀行支付貼現(xiàn)利息后銀行為賣方提供的票據(jù)融資業(yè)務(wù)。該類票據(jù)貼現(xiàn)除貼現(xiàn)時(shí)利息按照買賣雙方貼現(xiàn)付息協(xié)議約定的比例向銀行支付外，與一般的票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)處理完全一樣。
特點(diǎn)：票據(jù)貼現(xiàn)利息一般由貼現(xiàn)申請(qǐng)人(貿(mào)易的賣方)完全承擔(dān)，而協(xié)議付息票據(jù)在貼現(xiàn)利息的承擔(dān)上有相當(dāng)?shù)撵`活性，既可以是賣方又可以是買方，也可以雙方共同承擔(dān)。與一般的票據(jù)相比，協(xié)議付息票據(jù)中貿(mào)易雙方可以根據(jù)談判力量以及各自的財(cái)務(wù)情況決定貼現(xiàn)利息的承擔(dān)主體以及分擔(dān)比例，從而達(dá)成雙方最為滿意的銷售條款。
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