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什么是工程款支付管理流程

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  工程款包括公司工程預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款、設(shè)備款、保修金、工程尾款、零星工程款。下面由學(xué)習(xí)啦小編為你介紹工程款支付流程的相關(guān)法律知識。

  工程款支付管理流程

  一、工程款支付管理目的

  規(guī)范工程款支付流程,明確各相關(guān)方在工程付款各環(huán)節(jié)審核(批)的責(zé)任,確保工程款的正確支付,杜絕錯付、超付,以確保工程質(zhì)量和進(jìn)度,控制工程成本。


什么是工程款支付管理流程

  二、工程款支付管理的適用范圍

  適用于公司工程預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款、設(shè)備款、保修金、工程尾款、零星工程款的支付。

  三、工程預(yù)付款、進(jìn)度款和結(jié)算款支付流程

  (一)工程預(yù)付款支付流程

  1、施工單位提交預(yù)付款《工程款支付申請表》給預(yù)算專員,施工單位項目經(jīng)理要簽字確認(rèn);

  2、預(yù)算辦根據(jù)合同約定的預(yù)付比例審核預(yù)付款,簽署預(yù)付款《工程款支付申請表》然后交給財務(wù)部;

  3、財務(wù)部再次復(fù)核后,交給總經(jīng)理和董事長審批,然后將審核審批通過的《工程款支付申請表》交給出納安排付款。

  (二)工程進(jìn)度款支付流程:

  1、施工單位先向工程部提交進(jìn)度款《工程款支付申請表》,要求附上已完工程的預(yù)算書,一式叁份(工程部、預(yù)算辦、財務(wù)部各一份),施工單位項目經(jīng)理要簽字。

  2、工程部審核當(dāng)月完成的部位及項目及相關(guān)工程量,審核完畢由工程部經(jīng)理簽字后交到預(yù)算專員。

  3、預(yù)算專員審核已完成工程量,并審核工程預(yù)算價,確定當(dāng)月完成工程造價,根據(jù)合同約定,審批工程款,然后預(yù)算專員簽字確認(rèn)。(注:預(yù)算辦要求提供電子版預(yù)算書時,施工單位要積極配合。)

  4、預(yù)算專員將進(jìn)度款《工程款支付申請表》上交財務(wù)部審核。

  5、財務(wù)部審核無誤后,將進(jìn)度款《工程款支付申請表》交由總經(jīng)理和董事長審批。

  6、施工單位根據(jù)審核審批通過的進(jìn)度款《工程款支付申請表》中的金額開具當(dāng)?shù)亟ò舶l(fā)票,發(fā)票需按進(jìn)度款《工程款支付申請表》中的工程項目分別填開。

  7、施工單位將審核審批通過的進(jìn)度款《工程款支付申請表》以及相同金額的建安發(fā)票上交到財務(wù)部,財務(wù)部再次復(fù)核《工程款支付申請表》的金額是否與發(fā)票金額一致,以及核對發(fā)票的各項內(nèi)容后,交到出納處辦理該款項的轉(zhuǎn)付。

  8、其他注意事項:

  (1)施工單位要提供開戶信息并加蓋公章,開戶信息內(nèi)容有:單位名稱、合同編號、開戶名稱、行號、賬號、開戶行。

  (2) 工程預(yù)算書要按單位工程分開,并且而且設(shè)備基礎(chǔ)的土建工程與房屋的土建工程要分開。

  (三) 工程結(jié)算款支付流程:

  1、施工單位向工程部提交《工程款支付申請表》(必須經(jīng)施工單位項目經(jīng)理簽字并加蓋印章)

  2、現(xiàn)場工程師核實本次請款的實際完成工程數(shù)量及工程質(zhì)量,并簽署《工程款支付申請表》

  3、 工程部經(jīng)理核實工程質(zhì)量和數(shù)量并簽署《工程款支付申請表》

  4、工程完工后,由施工單位向預(yù)算專員提交電子版的結(jié)算書,同時提供相應(yīng)的設(shè)計變更、與工程造價相關(guān)工作聯(lián)系單、工程簽證單等。

  5、預(yù)算專員根據(jù)圖紙及設(shè)計變更、工作聯(lián)系單、工程簽證單等進(jìn)行審核,經(jīng)雙方共同確認(rèn)后,由預(yù)算專員出一份結(jié)算書,并復(fù)核已付款、扣款和本次付款金額與工程進(jìn)度、合同的一致性后,確定實際應(yīng)結(jié)算的金額,然后簽署《工程款支付申請表》。

  6、分部工程進(jìn)度驗收結(jié)算應(yīng)有《工程質(zhì)量竣工驗收記錄》和《工程驗收合格證書》,單位工程竣工結(jié)算款支付時還應(yīng)具備《工程竣工報驗表》、《工程竣工報告》、《工期核定報告》。

  7、預(yù)算專員將結(jié)算款《工程款支付申請表》及相關(guān)的審核上交財務(wù)部審核。

  8、財務(wù)部再次復(fù)核已付款、扣款和本次付款金額與工程進(jìn)度、合同的一致性后,確定實際應(yīng)結(jié)算的金額,審核無誤后將結(jié)算款《工程款支付申請表》交由總經(jīng)理和董事長審批。

  9、施工單位根據(jù)已通過審核審批的《工程款支付申請表》開具建安發(fā)票。發(fā)票金額為本次完成工程造價金額(不含甲供材)扣減已開票金額。開具的發(fā)票必須有稅務(wù)局的簽章以及施工單位的發(fā)票專用章。

  10、如果工程結(jié)算涉及甲供材的,預(yù)算辦需按定額中所耗用的量,以及財務(wù)提供的單價計算所用甲供材金額,并提供給施工單位,由施工單位開具建安發(fā)票時將甲供材稅金一并開具。

  11、施工單位將審核審批通過的結(jié)算款《工程款支付申請表》以及相同金額的建安發(fā)票上交到財務(wù)部,財務(wù)部再次復(fù)核《工程款支付申請表》的金額是否與發(fā)票金額一致,以及核對發(fā)票的各項內(nèi)容后,交到出納處辦理該款項的轉(zhuǎn)付。

  四、其他付款審核要點

  1、工程預(yù)付款審核:預(yù)付款=合同金額×預(yù)付%

  2、工程進(jìn)度款審核:由施工單位編制上報,工程部技術(shù)經(jīng)理簽署意見的已完工程進(jìn)度報表,經(jīng)預(yù)算經(jīng)理審核,雙方確認(rèn),并核對有關(guān)合同條款無誤。

  3、工程進(jìn)度款=合同金額×已審核進(jìn)度%;檢驗是否超付:合同金額-合同金額×已審進(jìn)度%-已付金額<合同金額×(1-下浮%)×(1-保修金%)

  4、工程結(jié)算款審核:根據(jù)預(yù)算部已審核工程結(jié)算。

  工程結(jié)算款=結(jié)算總價-下浮價-保修金(或扣留金額)-預(yù)付款-進(jìn)度款-甲供料款-扣款。

  5、保修的審核:在合同規(guī)定之保修期滿后,經(jīng)使用部門核實無質(zhì)量問題時方可辦理。

  保修金=(結(jié)算價-下浮價)×保修%-扣款

  6、設(shè)備款的審核:材料設(shè)備款的支付,主辦人必須附上相應(yīng)送料單、入庫單、施工單位領(lǐng)用單及材料設(shè)備發(fā)票,再根據(jù)合同審核支付,工程結(jié)束后,按實結(jié)算,若發(fā)生新增加材料設(shè)備,必須經(jīng)設(shè)計單位簽認(rèn)后給予結(jié)算。

  7、零星工程款的審核:零星工程即無合同的工程按實結(jié)算后給予付款。

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  工程預(yù)付款的撥付

  預(yù)付備料款的額度,由合同雙方商定,在合同中明確預(yù)付備料款計算的理論公式:

  預(yù)付備料款=合同價款×預(yù)付備料款額度

  備料款數(shù)額=全年施工工作量×主材所占比重÷年施工日歷天×材料儲備天數(shù)

  備料款的數(shù)額,要根據(jù)工程類型、合同工期、承包方式和供應(yīng)方式等不同條件而定

  一般建筑工程不應(yīng)超過工作量(包括水、電、暖)的30%;安裝工程不應(yīng)超過工作量的10%

  工程預(yù)付款的扣還

  備料款屬于預(yù)付性質(zhì)。施工的后期所需材料儲備逐步減少,需要以抵充工程價款的方式陸續(xù)扣還。

  施工合同中應(yīng)約定起扣時間和比例。

  (1)按公式計算起扣點和抵扣額

  原則:當(dāng)未完工程和未施工工程所需材料的價值相當(dāng)于備料款數(shù)額時起扣。每次結(jié)算工程價款時,按材料比重扣抵工程價款,竣工前全部扣清。

  未完工程需主材總值=未完工程價值×主要材料比重=預(yù)付備料款

  未完工程價值=預(yù)付備料款÷主要材料比重

  起扣時已完工程價值=施工合同總值-未完工程價值

  應(yīng)扣還的預(yù)付備料款,按下列公式計算:

  ?

  第一次扣抵額= (累計已完工程價值-起扣時已完工程價值)×主材比重

  以后每次扣抵額=每次完成工程價值×主材比重 例:某工程合同價款為300萬元,主要材料和結(jié)構(gòu)件費用為合同價款的62.5%。

  例:某工程合同價款為300萬元,主要材料和結(jié)構(gòu)件費用為合同價款的62.5%。

  合同規(guī)定預(yù)付備料款為合同價款的25%。則:

  預(yù)付備料款=300×25%=75萬元

  起扣點=300-75/62.5%=180萬元

  即:當(dāng)累計結(jié)算工程價款為180萬元時,應(yīng)開始抵扣備料款。此時,未完工程價值為120萬元

  所需主要材料費為120×62.5%=75萬元,與預(yù)付備料款相等

  (2)按合同規(guī)定辦法扣還備料款

  例如:規(guī)定工程進(jìn)度達(dá)到60%,開始抵扣備料款,扣回的比例是按每完成10%進(jìn)度,扣預(yù)付備料款總額的25%

  (3)工程最后一次抵扣備料款

  適合于造價低、工期短的簡單工程

  備料款在施工前一次撥付,施工過程中不分次抵扣。當(dāng)備料款加已付工程款達(dá)到95%合同價款(即留5%尾款)之時,停止支付工程款

  4.預(yù)付款的額度

  工程預(yù)付款的最高額度不超過合同金額(扣除暫列金額)的30%。

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什么是工程款支付管理流程

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