2017稅收政策法規(guī)講解答案

　　稅收法規(guī)是指由國家最高行政機(jī)關(guān)制定的規(guī)范性稅收文件。小編給大家整理了關(guān)于2017稅收政策法規(guī)講解答案，希望你們喜歡!

　　2017稅收政策法規(guī)講解答案

　　一、填空題：請?jiān)诶ㄌ杻?nèi)填寫正確的答案(5分)

　　自2011年2月1日起，對全省境內(nèi)所有繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個(gè)人，按實(shí)際繳納“三稅”的( 2 )%征收地方教育附加。

　　解析：《遼寧省人民政府關(guān)于調(diào)整地方教育附加征收標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問題的通知》(遼政發(fā)[2011]4號)第一條規(guī)定。

　　二、單選題：請選擇唯一正確的答案填在后面的方框中(每題9分)

　　1、從2011年起，對在一個(gè)納稅年度內(nèi)月平均實(shí)際安置殘疾人就業(yè)人數(shù)占單位在職職工總數(shù)的比例高于( )且實(shí)際安置殘疾人人數(shù)高于( )人的單位，可( )該年度城鎮(zhèn)土地使用稅。[ D ]

　　A、35% ，10 ， 免征 B、35% ，5 ， 減半征收

　　C、25% ，5 ， 減半征收 D、25% ，10 ， 免征

　　解析：遼寧省財(cái)政廳 遼寧省地方稅務(wù)局《轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人就業(yè)單位城鎮(zhèn)土地使用稅等政策的通知》(遼財(cái)稅

　　[2011]24號)中總局文的第一條規(guī)定。

　　2、以下對納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說法正確的是：[ A ]

　　A、應(yīng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　B、應(yīng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　C、應(yīng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地或納稅人機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

　　納稅

　　解析：《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第十四條第一款規(guī)定。

　　3、從( )起，我國對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個(gè)人開始征收城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。[ C ]

　　A、2010年1月1日 B、2011年1月1日

　　C、2010年12月1日 D、2010年10月1日

　　解析：《國務(wù)院關(guān)于統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)和個(gè)人城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加制度的通知》(國發(fā)[2010]35號)規(guī)定。

　　4、甲企業(yè)申報(bào)2010年度應(yīng)納稅所得額為2萬元，該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅[ B或 C ]

　　A、4000元 B、2000元 C、5000元 D、6600元 解析：本題設(shè)定考點(diǎn)原為小型微利企業(yè)所得稅政策，但出題時(shí)遺漏了小型微利的條件。若甲企業(yè)符合小型微利企業(yè)的前提條件，根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅[2009]133號)則應(yīng)納企業(yè)所得稅=20000×50%×20%=2000元;若不符合小型微利企業(yè)條件，則應(yīng)納企業(yè)所得稅=20000×25%=5000元。因此，本題選B或 C均給分。

　　5、個(gè)人購買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的，契稅稅率為( );個(gè)人購買90平方米及以下普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的，契稅稅率為( )。[ D ]

　　A、4% , 1.5% B、4% , 1%

　　C、3% , 1.5% D、1.5% , 1%

　　解析：《關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》

　　(財(cái)稅[2010]94號)中規(guī)定。

　　三、多選題：請選擇正確的答案填在后面的方框中(每題15分)

　　1、以下關(guān)于減免稅的說法正確的是[ ACD ]

　　A、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資在所得稅前加計(jì)扣除應(yīng)報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行減免稅備案管理

　　B、從事國家非限制和禁止行業(yè)的年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元的工業(yè)企業(yè)，符合小型微利企業(yè)所得稅減按20%稅率征收的認(rèn)定條件

　　C、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損用以后年度的所得進(jìn)行彌補(bǔ)，需要報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案管理

　　D、企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動(dòng)中因銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失由企業(yè)在申報(bào)時(shí)自行計(jì)算扣除

　　解析：

　　選項(xiàng)A在遼寧省地方稅務(wù)局《關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策備案資料等有關(guān)問題的通知》(遼地稅函[2009]63號)中規(guī)定為備案項(xiàng)目;

　　選項(xiàng)B錯(cuò)誤，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條第一款規(guī)定：從事國家非限制和禁止行業(yè)的年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元的工業(yè)企業(yè)，符合小型微利企業(yè)認(rèn)定條件;

　　選項(xiàng)C在遼寧省地方稅務(wù)局《關(guān)于印發(fā)遼寧省涉稅事項(xiàng)備案管理辦法和備案事項(xiàng)目錄的通知》中列為備案項(xiàng)目管理;

　　選項(xiàng)D從《企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第13號)開始一直到最新文件《遼寧省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)企業(yè)資

　　產(chǎn)損失稅前扣除實(shí)施辦法的通知》(遼地稅發(fā)[2010]19號)等多個(gè)財(cái)產(chǎn)損失管理辦法中一直被列入企業(yè)申報(bào)時(shí)自行扣除管理。

　　2、以下說法正確的是[ ACD ]

　　A、個(gè)人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價(jià)款后的差額征收營業(yè)稅

　　B、個(gè)人將購買超過5年(含5年)的住房對外銷售的，免征營業(yè)稅

　　C、個(gè)人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅

　　D、個(gè)人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅 解析：財(cái)政部 國家稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅政策的通知》(財(cái)稅[2011]12號)第一條規(guī)定。

　　3、對支持和促進(jìn)就業(yè)相關(guān)稅收政策的下列說法正確的是：[ ABD ]

　　A、我省對符合條件的商貿(mào)、服務(wù)型企業(yè)在新增崗位當(dāng)年新招用持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的，3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)每人每年4800元為限額依次扣減營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅;

　　B、對持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員從事符合條件的個(gè)體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅;

　　C、按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的稅收扣減額應(yīng)在納稅人當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅中扣減，當(dāng)年扣減不足的，可結(jié)轉(zhuǎn)下年使用

　　D、就失業(yè)優(yōu)惠政策審批期限截止至2013年12月31日，以納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理減免稅手續(xù)之日起作為優(yōu)惠政策起始時(shí)間。稅收優(yōu)惠政策在上述期限前未執(zhí)行到期的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。

　　解析：財(cái)政部 國家稅務(wù)總局《關(guān)于支持和促進(jìn)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅[2010]84號)文件中規(guī)定。選項(xiàng)C錯(cuò)誤的原因?yàn)椴豢山Y(jié)轉(zhuǎn)下年使用。

　　四、判斷題：請將“對”或“錯(cuò)”判斷填在后面的方框中(5分) 2010年企業(yè)所得稅匯算時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)的查補(bǔ)收入不作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除的基數(shù)。[ 對 ]

　　解析：遼寧省地方稅務(wù)局《關(guān)于做好2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》(遼地稅發(fā)[2011]16號)第四條第五款規(guī)定。

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