2017年國家稅改政策
2017年國家稅改政策
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2017年國家稅改政策
2017年個稅將立法
“從立法程序看，個稅在今年也會出臺改革草案，按照財稅體制改革的進(jìn)度，2017年個稅將立法，今年出臺方案，然后進(jìn)入討論、論證等環(huán)節(jié)，從時間周期上看也合適。”一位財稅系統(tǒng)人士說。
這一點在發(fā)改委上述意見中已經(jīng)有所涉及。5月18日，經(jīng)簽批，國務(wù)院批轉(zhuǎn)發(fā)展改革委《關(guān)于深化經(jīng)濟體制改革重點工作的意見》，根據(jù)意見要求，落實財稅改革總體方案，實行全面規(guī)范、公開透明的預(yù)算管理制度，力爭全面完成營改增，研究推進(jìn)資源稅、個人所得稅、環(huán)境保護稅等改革。在上述三項改革中，個人所得稅的改革也被提上了的工作日程。
記者獲悉，個稅改革的最終方向是逐步建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制，根本原則是把個人所有收入綜合計算，然后根據(jù)相應(yīng)的稅率，考慮抵扣額，但做到這些的前提就是要個人把全部收入都上報稅務(wù)機關(guān)。
中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員張斌分析，通過個人上報信息，可以了解納稅人在不同時間、地點的納稅信息，方便政策制定部門在個稅稅率、稅制制定等方面的考慮。“改革的核心是征管力量是否能夠跟上，因為目前個稅征管工作還是由地稅部門來完成，這些具體征管工作需要各部門的銜接。”
此前，由國稅總局、財政部起草了《中華人民共和國稅收征收管理法修訂草案(征求意見稿)》。根據(jù)草案，要建立包括自然人在內(nèi)、覆蓋全面的納稅人識別號，同時銀行和其他金融機構(gòu)需將賬戶、投資收益、利息、單筆資金往來達(dá)到5萬元以上等信息，提交給稅務(wù)部門。這為個人所得稅的推進(jìn)提供了技術(shù)條件。
上述財稅系統(tǒng)人士表示，隨著稅收征管法的推進(jìn)，個稅改革方案年內(nèi)也有望出臺。“這是財稅改革進(jìn)度的要求，目前財政部已經(jīng)在加緊做這件事，當(dāng)然改革的前提工作是個人涉稅信息的逐步完善，這成為個稅改革方案的一個技術(shù)核心問題，一旦技術(shù)完善，方案論證就會減少很多阻力。”該人士表示。
根據(jù)十八屆三中全會精神，深化財稅體制改革，其核心就是逐步提高直接稅比重，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，更好地發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入分配的功能，個稅作為其中一個環(huán)節(jié)，其作用不言而喻。
先要符合全面征管特點
個稅改革方案首先要符合全面征管的特點，然后才要考慮公平和效益，這是部分財稅專家對個稅改革方案的一個總體觀點。
張斌認(rèn)為，個稅改革的方向是大勢所趨，分類和綜合相結(jié)合的征管辦法已經(jīng)被多次論證，雖然涉稅信息管理制度難建立，但隨著稅收征管法的推進(jìn)，個稅的技術(shù)條件將得到保障。
中國政法大學(xué)財稅法研究中心主任施正文表示，現(xiàn)行個稅稅制在費用扣除方面沒有考慮家庭因素，實行分類征收，不能根據(jù)匯總所得適用累進(jìn)稅率進(jìn)行縱向調(diào)節(jié)。此外勞動所得邊際稅率過高，征收制度滯后，沒有實行自行申報等，最終難以體現(xiàn)個人所得稅的調(diào)節(jié)功能。這也成為個稅改革的一個重要方向。
多位財稅人士認(rèn)為，此次個稅改革方案是對以前改革的一大突破。“綜合與分類相結(jié)合的稅制改革方向終于要實施，目前所有的工作就是要論證實施的基礎(chǔ)，以及征管的稅基有多大范圍。”
今年兩會期間，全國政協(xié)委員賈康在接受采訪時表示，作為財稅配套改革中稅制改革的一項任務(wù)，個稅改革涉及很多方面。十幾年來中央文件一直強調(diào)要個人所得稅是分類與綜合相結(jié)合的征收方式，但是綜合的事情一直沒做。下一輪要啟動個人所得稅修改工作，一定要把工薪收入之外的其他收入，能綜合的進(jìn)行綜合歸堆，然后按照超額累進(jìn)稅率調(diào)節(jié)機制，對綜合收入進(jìn)行征稅，同時給出必要的扣除，只有這樣才算是真正做到綜合與分類結(jié)合。
在多個公開場合，財政部部長樓繼偉表示，個稅改革的方向是由目前的分類稅制轉(zhuǎn)向綜合和分類相結(jié)合的稅制。在對部分所得項目實行綜合計稅的同時，會將納稅人家庭負(fù)擔(dān)，如贍養(yǎng)人口、按揭貸款等情況計入抵扣因素，以體現(xiàn)稅收公平。
稅收改革政策五大熱點
一、增值稅改革將繼續(xù)
2016年的營改增已經(jīng)讓很多企業(yè)應(yīng)接不暇，忙于學(xué)習(xí)、應(yīng)付，但增值稅的改革其實還只是到了半山腰，增值稅改革的下半場將在2017年拉開帷幕。12月2日國新辦舉行國務(wù)院政策例行吹風(fēng)會透露：在全面營改增試點順利推開后，下一步將繼續(xù)推進(jìn)增值稅改革：現(xiàn)有四擋稅率要簡并;加強對企業(yè)的輔導(dǎo)、簡化辦稅流程、推行便捷開票措施;啟用全國增值稅發(fā)票查驗平臺;適時啟動增值稅立法工作。
現(xiàn)在中國只有四部稅法(個稅、所得稅、征管法、剛剛通過并頒布的環(huán)境保護稅)，其他稅收相關(guān)的都是暫行條例，增值稅有望成為我國的第5部稅法。
二、個稅改革值得期待
2011年的個稅改革，2000變?yōu)?500以后，已經(jīng)有幾年沒有重大個稅改革措施了，每年3月31日之前的自行申報也有點雞肋的味道了。個稅有到了應(yīng)該有點動作的時候了。
據(jù)消息靈通人士消息：個人所得稅的推進(jìn)或?qū)⒊蔀?017年稅收制度改革的最大看點，個人所得稅法將再次修訂。改革的核心是：“增低、擴中、調(diào)高”，“擴中”也就是減輕中等收入群體稅收負(fù)擔(dān)將先行推進(jìn)。業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，月收入萬元以下的個稅稅率有望調(diào)低，同時有望將工資薪金所得適用的最高邊際稅率調(diào)低。據(jù)悉，個稅改革方案已經(jīng)上報國務(wù)院。
2016年年8月31日，財政部部長樓繼偉在十二屆全國人大會第二十二次會議提出要研究個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點政策。個人稅收遞延商業(yè)養(yǎng)老保險將作為個稅改革的突破口。
三、房地產(chǎn)稅制改革繼續(xù)推進(jìn)
全國經(jīng)濟工作會議有句話大家都記住了：房子是用來住的。言下之意，別炒樓啦。另外，最近溫州的房子到期，政策安排是免費延續(xù)使用權(quán)，2016年7月23日舉行的G20稅收高級別研討會上，財政部部長樓繼偉表示，中國將“義無反顧”推進(jìn)房地產(chǎn)稅改革。
所以，還對中國房地產(chǎn)稅推出有幻想的人要醒一醒了。不過，房地產(chǎn)稅的推出需要經(jīng)過立法程序，因此，預(yù)計2017年房地產(chǎn)稅還只是在路上，但提醒大家：離我們越來越近了。
四、國際反避稅，全球反避稅
2017年8月，全球參與國第一次銀行賬戶信息自動批量交換將啟動，預(yù)計我國將針對居民海外的各個不合法避稅措施**相關(guān)監(jiān)管政策，對于一些典型的不合法雙重不交稅的納稅人將會予以啟動檢查措施，因此，2017年將是新形勢下國際反避稅和全球反避稅的元年。中國居民的海外財富面臨更加嚴(yán)厲苛刻的稅務(wù)環(huán)境。
五、電子商務(wù)稅收管理趨嚴(yán)
中國電子商務(wù)發(fā)展太快，電子商務(wù)涉及的投訴問題也很多，知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)也被其他國家詬病，這些都推進(jìn)了電子商務(wù)規(guī)范化的需要，電子商務(wù)法納入十二屆全國人大會五年立法規(guī)劃，于2013年底正式啟動立法進(jìn)程，目前全國人大正在抓緊電子商務(wù)法的制定，與此同時，征管法有關(guān)電子商務(wù)配套的法規(guī)也在修訂，可以預(yù)期：電子商務(wù)的規(guī)范和征管法配套措施的推出，電子商務(wù)在稅收方面的野蠻生長時代也就結(jié)束了，電子商務(wù)的規(guī)范時代正在悄悄來臨，從事電子商務(wù)的企業(yè)需要調(diào)整經(jīng)營模式，滿足規(guī)范經(jīng)營的需要。
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