2017稅收新政策
2017稅收新政策
稅收是以實現(xiàn)國家公共財政職能為目的，基于政治權(quán)力和法律規(guī)定，由政府專門機構(gòu)向居民和非居民就其財產(chǎn)或特定行為實施強制、非罰與不直接償還的金錢或?qū)嵨镎n征，是國家最主要的一種財政收入形式。以下是學習啦小編為大家整理的關(guān)于2017稅收新政策，給大家作為參考，歡迎閱讀!
2017年重大新政策
1. 護理保險改革，將擴大到5個級別
2017年開始，護理保險進行了改革，原來3個級別將擴大到5個級別，大多數(shù)需要護理的入保人，在改革以后能拿到更多的護理金，而病房護理方面，所有護理機構(gòu)將引入一個統(tǒng)一的自付部分。而護理保險改革后，錢從哪里來，自然是每個入保人要提高繳費率，護理險將增加0,2%個百分點。
2.明年10月31號也是公共假期
2017年10月31號，星期五，也是公共假期，以紀念馬丁路德金的宗教改革，不過只有明年這天才是公共假期。
3.明年納稅者減稅63億歐
雇員和家庭將因此受益，基礎(chǔ)免稅額增加了168歐，從現(xiàn)在的8652歐提高到明年的8820歐。2018年開始，還將繼續(xù)提高180歐，9000歐免稅。
兒童免稅額也增加了108歐，或者可以領(lǐng)兒童金，每月增加2歐。而給貧窮家庭的兒童金額外補助每月提高10歐。另外為了減消通貨膨脹對凈收入的影響，收稅比例在2017年有了輕微的調(diào)整。
4.開始實行靈活的退休制度
2017年開始正式實行靈活的退休制度，目的是讓63到67歲有權(quán)退休的雇員，可以盡可能的繼續(xù)兼職工作下去。
目前的法規(guī)是，如果63歲退休后申請法定養(yǎng)老金，那么這個老人不允許每月掙錢超過450歐。而從2017年開始，每年收入不超過6300歐都不會影響?zhàn)B老金收入，如果超過6300歐的話，超過部分只有40%的額外收入會在領(lǐng)取的法定養(yǎng)老金中減去，而目前是要全額減去的。所以，相當于鼓勵老人晚退休。
5. 社保繳費增加
護理險繳費將增加0,2%個百分點，2017年開始是2,55 %，沒有孩子的人還要多交0,25%的附加費用，也就是護理險保費是毛收入的2,8%。而養(yǎng)老保險繳費沒有變化。而明年醫(yī)保的附加費率部分也保持全德平均1,1%不變，但不保證你自己的保險公司的費率不變，可以自己進行比價。
6. 社保最高基數(shù)Beitragsbemessungsgrenze提高
社保繳費是按照自己月工資乘以繳費率來繳費，但是最高基數(shù)是一道坎。如果一個人的工資超過了這個Beitragsbemessungsgrenze，則按照最高標準來繳費，多出部分不繳錢;相當于這部分高出的工資不用交社保，但是如果這個標準提高了，那就意味著原來不需要交社保的那部分工資也要交社保了。
明年開始，養(yǎng)老保險和失業(yè)保險的社保最高基數(shù)，東德地區(qū)從月收入5400提高到5700歐，而西德地區(qū)則從6200歐提高到6350歐。而醫(yī)保和護理保險的社保最高基數(shù)，全德都提高到每月4.350 歐。另外，2017年開始，只有年收入高于57.600 歐的雇員，才有權(quán)加入私人醫(yī)療保險。
7.申請Hartz IV的人能得到更多救濟金
7到13歲的兒童，每月基本救濟金從270 歐提高到291歐, 成人從 404歐提高到 409歐。夫婦每月從364歐提高到 368歐。14到18歲的青少年增加了5歐，每月311歐。8.報稅方面，捐款的賬單簡化捐款或者有關(guān)會費可以作為Sonderausgaben抵稅，但是需要出示證明。2017年開始，財政局對于200歐以下捐款只要簡單的證明了，如打印復(fù)印件也承認，但是一旦財政局要求原始賬單，你也有義務(wù)出示，賬單必須保留到年底。
8.報稅方面，捐款的賬單簡化
捐款或者有關(guān)會費可以作為Sonderausgaben抵稅，但是需要出示證明。2017年開始，財政局對于200歐以下捐款只要簡單的證明了，如打印復(fù)印件也承認，但是一旦財政局要求原始賬單，你也有義務(wù)出示，賬單必須保留到年底。
2017年實施的稅收新政
一、車輛購置稅
小排量汽車優(yōu)惠幅度調(diào)整為7.5%
12月15日，經(jīng)國務(wù)院批準，財政部、國家稅務(wù)總局公布了最新的小排量汽車購置稅優(yōu)惠政策。2017年將延續(xù)購置稅減免的政策，但優(yōu)惠幅度由原來的5%調(diào)整為7.5%。其中，自2017年1月1日起至12月31日止，對購置1.6升及以下排量的乘用車減按7.5%的稅率征收車輛購置稅。自2018年1月1日起，恢復(fù)按10%的法定稅率征收車輛購置稅。
所稱乘用車，是指在設(shè)計和技術(shù)特性上主要用于載運乘客及其隨身行李和(或)臨時物品、含駕駛員座位在內(nèi)最多不超過9個座位的汽車。具體包括：(一)國產(chǎn)轎車：“中華人民共和國機動車整車出廠合格證”(以下簡稱合格證)中“車輛型號”項的車輛類型代號(車輛型號的第一位數(shù)字，下同)為“7”，“排量和功率(ml/kw)”項中排量不超過1600ml，“額定載客(人)”項不超過9人。(二)國產(chǎn)專用乘用車：合格證中“車輛型號”項的車輛類型代號為“5”，“排量和功率(ml/kw)”項中排量不超過1600ml，“額定載客(人)”項不超過9人，“額定載質(zhì)量(kg)”項小于額定載客人數(shù)和65kg的乘積。(三)其他國產(chǎn)乘用車：合格證中“車輛型號”項的車輛類型代號為“6”，“排量和功率(ml/kw)”項中排量不超過1600ml，“額定載客(人)”項不超過9人。(四)進口乘用車。參照國產(chǎn)同類車型技術(shù)參數(shù)認定。
乘用車購置日期按照《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》或《海關(guān)關(guān)稅專用繳款書》等有效憑證的開具日期確定。
新車購置稅額金額=購車價格(含稅價)÷1.17(增值稅率17%)×10%(2017年新規(guī)為7.5%)，簡單來說就是，用車輛的發(fā)票價格除以1.17，再乘以7.5%即為消費者2017年所應(yīng)繳納的車輛購置稅。
二、增值稅
正式啟用增值稅普通發(fā)票(卷票)
為了滿足納稅人發(fā)票使用需要，國家稅務(wù)總局決定自2017年1月1日起啟用增值稅普通發(fā)票(卷票)。增值稅普通發(fā)票(卷票)的發(fā)票代碼為12位，編碼規(guī)則：第1位為0，第2-5位代表省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位代表票種和規(guī)格，其中06代表57mm×177.8mm增值稅普通發(fā)票(卷票)、07代表76mm×177.8mm增值稅普通發(fā)票(卷票)。
增值稅普通發(fā)票(卷票)的基本內(nèi)容包括：發(fā)票名稱、發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票聯(lián)、稅徽、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、機打號碼、機器編號、銷售方名稱及納稅人識別號、開票日期、收款員、購買方名稱及納稅人識別號、項目、單價、數(shù)量、金額、合計金額(小寫)、合計金額(大寫)、校驗碼、二維碼碼區(qū)等。
增值稅普通發(fā)票(卷票)的發(fā)票號碼為8位，按年度、分批次編制。增值稅普通發(fā)票(卷票)稅徽使用光變油墨印制，直視顏色為金屬金色，斜視顏色為金屬綠色，顯示效果明顯、清晰。增值稅普通發(fā)票(卷票)由納稅人自愿選擇使用，重點在生活性服務(wù)業(yè)納稅人中推廣使用。
三、印花稅
發(fā)布印花稅管理規(guī)程(試行)
近日，國家稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于發(fā)布<印花稅管理規(guī)程(試行)>的公告》(以下簡稱《管理規(guī)程》)，自2017年1月1日起施行。
《管理規(guī)程》適用于除證券交易外的印花稅稅源管理、稅款征收、減免稅和退稅管理、風險管理等事項，其他管理事項按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。納稅人應(yīng)當如實提供、妥善保存印花稅應(yīng)納稅憑證等有關(guān)納稅資料，統(tǒng)一設(shè)置、登記和保管《印花稅應(yīng)納稅憑證登記簿》，及時、準確、完整記錄應(yīng)納稅憑證的書立、領(lǐng)受情況?！兜怯洸尽返膬?nèi)容包括：應(yīng)納稅憑證種類、應(yīng)納稅憑證編號、憑證書立各方(或領(lǐng)受人)名稱、書立(領(lǐng)受)時間、應(yīng)納稅憑證金額、件數(shù)等。應(yīng)納稅憑證保存期限按照《征管法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
納稅人書立、領(lǐng)受或者使用《中華人民共和國印花稅暫行條例》列舉的應(yīng)納稅憑證和經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證時，即發(fā)生納稅義務(wù)，應(yīng)當根據(jù)應(yīng)納稅憑證的性質(zhì)，分別按《印花稅稅目稅率表》對應(yīng)的稅目、稅率，自行計算應(yīng)納稅額，購買并一次貼足印花稅票。
一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，納稅人可以采取將稅收繳款書、完稅證明其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由地方稅務(wù)機關(guān)在憑證上加注完稅標記代替貼花。同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，可由納稅人根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總申報繳納印花稅的方式。匯總申報繳納的期限不得超過一個月。采用按期匯總申報繳納方式的，一年內(nèi)不得改變。
實行核定征收印花稅的，納稅期限為一個月，稅額較小的，納稅期限可為一個季度，具體由主管稅務(wù)機關(guān)確定。納稅人應(yīng)當自納稅期滿之日起15日內(nèi)，填寫國家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的納稅申報表申報繳納核定征收的印花稅。
印花稅實行減免稅備案管理，減免稅備案資料應(yīng)當包括：納稅人減免稅備案登記表;《登記簿》復(fù)印件;減免稅依據(jù)的相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的其他資料。多貼印花稅票的，不得申請退稅或者抵用。
四、關(guān)稅
1.關(guān)稅調(diào)整方案發(fā)布實施
12月23日，國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會發(fā)布通知稱，《2017年關(guān)稅調(diào)整方案》已經(jīng)國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會第七次全體會議審議通過，并報國務(wù)院批準，自2017年1月1日起實施。
根據(jù)《方案》，對部分信息技術(shù)產(chǎn)品最惠國稅率自2017年1月1日至2017年6月30日繼續(xù)實施首次降稅，自2017年7月1日起實施第二次降稅;自2017年1月1日起對822項進口商品實施暫定稅率，自2017年7月1日起，將實施進口商品暫定稅率的商品范圍調(diào)減至805項;對鉻鐵等213項出口商品征收出口關(guān)稅，其中有50項暫定稅率為零。
2017年關(guān)稅調(diào)整將秉承創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的理念，繼續(xù)鼓勵國內(nèi)亟需的先進設(shè)備、關(guān)鍵零部件和能源原材料進口，以進口暫定稅率方式降低集成電路測試分選設(shè)備、飛機用液壓作動器、高分辨率硬盤式數(shù)字電影放映機零件、熱裂解爐、天然軟木塞等商品的進口關(guān)稅。為豐富國內(nèi)消費者的購物選擇，還將降低金槍魚、北極蝦、蔓越橘等特色食品和雕塑品原件等文化消費品的進口關(guān)稅。
另外，為擴大雙邊、多邊經(jīng)貿(mào)合作，加快實施自由貿(mào)易區(qū)戰(zhàn)略，2017年我國將繼續(xù)對原產(chǎn)于25個國家或地區(qū)的部分進口商品實施協(xié)定稅率，其中需進一步降稅的有中國與韓國、澳大利亞、新西蘭、秘魯、哥斯達黎加、瑞士、冰島、巴基斯坦的自貿(mào)協(xié)定。
2.新增香港澳門享受零關(guān)稅貨物原產(chǎn)地標準
海關(guān)總署發(fā)布《關(guān)于公布2017年1月1日起新增香港澳門享受零關(guān)稅貨物原產(chǎn)地標準及相關(guān)事宜的公告》(2016年第77號)。
根據(jù)《內(nèi)地與香港關(guān)于建立更緊密經(jīng)貿(mào)關(guān)系的安排》(香港CEPA)和《內(nèi)地與澳門關(guān)于建立更緊密經(jīng)貿(mào)關(guān)系的安排》(澳門CEPA)及其相關(guān)補充協(xié)議，海關(guān)總署制定《2017年1月1日起香港CEPA項下新增零關(guān)稅貨物原產(chǎn)地標準表》《2017年1月1日起澳門CEPA項下新增零關(guān)稅貨物原產(chǎn)地標準表》，對部分享受貨物貿(mào)易優(yōu)惠措施的香港貨物原產(chǎn)地標準進行了修改：
《2017年1月1日起香港CEPA項下新增零關(guān)稅貨物原產(chǎn)地標準表》《2017年1月1日起澳門CEPA項下新增零關(guān)稅貨物原產(chǎn)地標準表》使用簡化的貨物名稱，自2017年1月1日起執(zhí)行。新增香港、澳門享受零關(guān)稅貨物的范圍與2016年《中華人民共和國進出口稅則》中相應(yīng)稅號對應(yīng)的商品范圍一致。
對海關(guān)總署公告2011年第82號附件1《享受貨物貿(mào)易優(yōu)惠措施的香港貨物原產(chǎn)地標準表(2012年版)》所列的稅號32061900、63079000等貨物的原產(chǎn)地標準進行了修改。修改后的原產(chǎn)地標準自2017年1月1日起執(zhí)行。
五、稅務(wù)行政處罰
實施稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則
為規(guī)范稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使，國家稅務(wù)總局制定了《稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)行使規(guī)則》(以下簡稱《行使規(guī)則》)，自2017年1月1日起施行。
《行使規(guī)則》主要通過規(guī)范稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)，切實解決執(zhí)法實踐中裁量空間過大、尺度不統(tǒng)一等突出問題，進一步規(guī)范稅收執(zhí)法，尊重和保護納稅人合法權(quán)益，促進執(zhí)法公平，預(yù)防稅收爭議，促進納稅遵從。
《行使規(guī)則》分為4章28條，定位于行政處罰裁量權(quán)行使原則和程序性規(guī)則。稅務(wù)總局負責對相關(guān)制度和規(guī)則進行總體規(guī)劃設(shè)計，省稅務(wù)局負責制定處罰裁量基準并監(jiān)督執(zhí)行，各執(zhí)法單位負責遵照執(zhí)行?！缎惺挂?guī)則》從總則、行政處罰裁量基準制定、行政處罰裁量規(guī)則適用、附則四個方面，建立起一整套規(guī)范稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)的制度。一是確定了合法、合理、公正、公開、程序正當、信賴保護、處罰和教育相結(jié)合7項基本原則;二是規(guī)范了裁量基準的制定程序和標準，對省稅務(wù)機關(guān)出臺行政處罰裁量基準提供了統(tǒng)一“標尺”;三是規(guī)定了行政處罰裁量規(guī)則，明確了首違不罰、文書說理、案例指導等工作要求，強調(diào)了一事不二罰、責令限期改正、不予處罰、從輕及減輕處罰等裁量規(guī)則適用;四是規(guī)范了一般程序性制度，列明了告知、回避、陳述申辯、聽證、重大處罰事項集體審議等程序制度;五是健全了相關(guān)保障措施，對組織領(lǐng)導、執(zhí)法協(xié)作、信息化管理、監(jiān)督問責等配套制度建設(shè)提出了要求。
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