2016-2017年惠州個(gè)人所得稅繳納標(biāo)準(zhǔn)
2016-2017年惠州個(gè)人所得稅繳納標(biāo)準(zhǔn)
個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。以下是學(xué)習(xí)啦小編為您整理的2016-2017年惠州個(gè)人所得稅繳納標(biāo)準(zhǔn)，希望對(duì)您有幫助。
2016-2017年惠州個(gè)人所得稅繳納標(biāo)準(zhǔn)如下
惠州市民注意啦，又有稅收新政落地實(shí)施了!近日，廣東省地方稅務(wù)局發(fā)布《關(guān)于廣東省殘疾人等個(gè)人所得稅減征規(guī)定的公告》。其中明確，殘疾人、孤老、烈屬按應(yīng)納稅額減征80%的個(gè)人所得稅。
對(duì)此，惠州市地稅局相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，該政策是在為殘疾人等納稅人“減負(fù)”，目前惠州已經(jīng)開始執(zhí)行。符合條件的納稅人可以及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)相關(guān)減免，享受最新的優(yōu)惠政策。
因臺(tái)風(fēng)造成個(gè)人重大損失也可申請(qǐng)減免
惠州市地稅局相關(guān)負(fù)責(zé)人說(shuō)，此次公告明確了個(gè)人所得稅的減征對(duì)象和減征幅度。其中一類是殘疾人、孤老、烈屬(以下簡(jiǎn)稱殘疾人等)。這類納稅人可享受多種優(yōu)惠。
該負(fù)責(zé)人介紹，對(duì)于殘疾人等，個(gè)人取得的工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按應(yīng)納稅額減征80%的個(gè)人所得稅。稅收法律法規(guī)對(duì)上述所得另有減征規(guī)定的，按減征規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后，再按此規(guī)定計(jì)算減征個(gè)人所得稅。
此外，殘疾人等個(gè)人取得的個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人取得的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，也可享受相關(guān)減免。
其中，年應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)以下的，按應(yīng)納稅額減征100%的個(gè)人所得稅;年應(yīng)納稅所得額超過(guò)10萬(wàn)元的部分，按應(yīng)納稅額減征60%的個(gè)人所得稅。實(shí)行核定征收個(gè)人所得稅的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人以及企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)者可享受個(gè)人所得稅減征優(yōu)惠。個(gè)人減免稅額在一個(gè)納稅年度內(nèi)不超過(guò)9萬(wàn)元。
惠州是臺(tái)風(fēng)、暴雨洪澇等自然災(zāi)害多發(fā)區(qū)域，今后由于這類情況導(dǎo)致個(gè)人重大損失的，也可以申請(qǐng)減免稅。
惠州市地稅局相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，該公告規(guī)定，因風(fēng)、火、水、地震等嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的個(gè)人，以扣除保險(xiǎn)賠款后的實(shí)際損失額為限，給予減征應(yīng)納稅所得額。減免稅額最高不超過(guò)受災(zāi)當(dāng)年度全年應(yīng)納個(gè)人所得稅款的80%。
多繳稅款可在以后年度抵減或申請(qǐng)退稅
那么，如何辦理上述減免優(yōu)惠?惠州市地稅局相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，對(duì)殘疾人、孤老、烈屬個(gè)人所得稅的減征，由納稅人報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的個(gè)人辦理減征報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。其中工資、薪金所得屬于減征個(gè)人所得稅范圍的個(gè)人，可由其所在單位統(tǒng)一辦理。
該負(fù)責(zé)人介紹，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)后，在15個(gè)工作日內(nèi)對(duì)申請(qǐng)減征個(gè)人所得稅的納稅人資格進(jìn)行確認(rèn)，并將確認(rèn)結(jié)果通知申請(qǐng)人，對(duì)資料不全的應(yīng)一次性告知申請(qǐng)人補(bǔ)齊資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)殘疾人、孤老、烈屬身份有疑義的，可函請(qǐng)其戶籍所在地縣級(jí)人民政府民政、殘聯(lián)等部門出具其身份證明材料，函復(fù)所需時(shí)間不計(jì)算在辦理期限內(nèi)。
據(jù)介紹，此次公告自2016年10月1日起施行。其中對(duì)個(gè)人取得的工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的減免，所屬期為2016年7月1日之后的，可參照?qǐng)?zhí)行;對(duì)個(gè)人取得的個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人取得的所得的減免，所屬期為2016年1月1日之后的，可參照?qǐng)?zhí)行。納稅人多繳稅款的可在以后年度抵減或申請(qǐng)退稅。
熱點(diǎn)問(wèn)答
殘疾人要有民政、殘聯(lián)核發(fā)的有效證件
問(wèn)：哪些人可以享受這次新規(guī)的優(yōu)惠，具體適用范圍及對(duì)象包括哪些?
惠州市地稅局：惠州此次執(zhí)行新規(guī)的范圍是按照上級(jí)有關(guān)要求來(lái)定的。根據(jù)省地稅局的有關(guān)規(guī)定，此次公告的適用范圍為在廣東省內(nèi)繳納個(gè)人所得稅的殘疾人、孤老、烈屬和因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的個(gè)人。
殘疾人，是指按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)界定為殘疾，并取得民政部門、殘聯(lián)核發(fā)的殘疾人有效證件的個(gè)人。孤老，是指男年滿60周歲、女年滿55周歲無(wú)法定贍養(yǎng)義務(wù)人的個(gè)人。烈屬，是指持有民政部門核發(fā)的《中華人民共和國(guó)烈士證明書》的烈士父母(撫養(yǎng)人)、配偶、子女、兄弟姐妹。
同一個(gè)人年減免稅額不能超9萬(wàn)元
問(wèn)：此次減征個(gè)人所得稅具體內(nèi)容包括哪些?
惠州市地稅局：根據(jù)省地稅局的政策解讀，此次減征殘疾人等個(gè)人所得稅具體內(nèi)容包括以下6個(gè)方面：
1.對(duì)符合條件的個(gè)人取得的以下所得給予減征：工資薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人取得的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得。
2.對(duì)殘疾人、孤老和烈屬(以下簡(jiǎn)稱殘疾人等)的工資薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，按應(yīng)納稅額減征80%的個(gè)人所得稅。公告所述“稅收法律法規(guī)對(duì)上述所得另有規(guī)定減征”，是指?jìng)€(gè)人取得的稿酬所得，按個(gè)人所得稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額后再按本公告計(jì)算減征稅額。為避免因個(gè)人所得稅法有關(guān)減征計(jì)算應(yīng)納稅額的規(guī)定發(fā)生變化，公告未明確列明僅指稿酬所得，今后稅收法律法規(guī)有其他規(guī)定的，依相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
3.對(duì)個(gè)人取得的個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人取得的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，年應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)以下的，按應(yīng)納稅額減征100%的個(gè)人所得稅;年應(yīng)納稅所得額超過(guò)10萬(wàn)元的部分，按應(yīng)納稅額減征60%的個(gè)人所得稅。
4.實(shí)行核定征收個(gè)人所得稅的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)的合伙人，以及企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)者可享受個(gè)人所得稅減征優(yōu)惠。
5.對(duì)同一個(gè)人，年減免稅額以9萬(wàn)元作為限額。
6.因風(fēng)、火、水、地震等嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的個(gè)人，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)視其受災(zāi)程度給予減征個(gè)人所得稅。其減免稅所得額不得超過(guò)該納稅人遭受的損失扣除保險(xiǎn)賠款后的實(shí)際損失額，其減免稅額不得超過(guò)該納稅人受災(zāi)當(dāng)年度全年應(yīng)納個(gè)人所得稅款的80%。
知多D
如何辦理減免個(gè)人所得稅?
惠州市地稅局有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，對(duì)符合條件的殘疾人等減征個(gè)人所得稅，由納稅人或其所在單位向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)辦理，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其減免資格予以確認(rèn)。辦理減稅時(shí)，納稅人應(yīng)提供以下資料：
1.民政部門、殘聯(lián)核發(fā)的殘疾人有效證明及本人身份證(復(fù)印件)。
2.孤老提供本人身份證及戶口本。
3.烈屬提供與烈士的親屬關(guān)系證明及民政部門提供的《中華人民共和國(guó)烈士證明書》。
4.由就職單位申請(qǐng)的，就職單位應(yīng)提供上述證件。
5.遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的個(gè)人，提供減免稅申請(qǐng)報(bào)告(列明減免稅理由、損失范圍、損失發(fā)生期限、損失財(cái)物數(shù)量、受損金額等)、個(gè)人身份證件(復(fù)印件)及自然災(zāi)害損失證明材料。
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惠州國(guó)地稅聯(lián)合辦稅再出新招
通過(guò)一臺(tái)機(jī)就可辦妥國(guó)地稅業(yè)務(wù)
“進(jìn)一家門，辦兩家事”。如今，這種現(xiàn)象在惠州國(guó)地稅系統(tǒng)已經(jīng)成為現(xiàn)實(shí)。前不久，惠州市國(guó)稅局、市地稅局設(shè)置了兩臺(tái)聯(lián)合辦稅自助終端機(jī)并順利試運(yùn)行，國(guó)地稅合作辦稅效率得到進(jìn)一步提升。
據(jù)介紹，通過(guò)該聯(lián)合辦稅自助終端機(jī)，納稅人僅需使用二代居民身份證，即可辦理打印地稅繳款證明，申報(bào)納稅，代開國(guó)稅增值稅普票、專票等多項(xiàng)國(guó)地稅業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)了納稅人通過(guò)一臺(tái)機(jī)，一站辦妥國(guó)地稅業(yè)務(wù)，有效整合了稅務(wù)部門辦稅服務(wù)資源，減少了納稅人辦稅時(shí)間成本。這是繼惠州國(guó)地稅聯(lián)合辦稅服務(wù)廳之后的又一便民措施。
值得一提的是，惠州市國(guó)地稅還進(jìn)行信息互通共享，讓辦稅便利快捷程度再提升。日前，惠州稅務(wù)系統(tǒng)已實(shí)現(xiàn)國(guó)地稅聯(lián)合辦理稅務(wù)登記證。惠州納稅人只需向市國(guó)稅局和市地稅局任何一方主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記，由受理機(jī)構(gòu)稅務(wù)機(jī)構(gòu)核發(fā)一套稅務(wù)登記證件，納稅人無(wú)需再向另一方稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)登記共管。
“國(guó)地稅信息互通共享，有效解決了納稅服務(wù)痛點(diǎn)問(wèn)題。”惠州市地稅局相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，一方面采取一證雙章形式發(fā)放稅務(wù)登記證件，解決納稅人多頭跑、重復(fù)報(bào)送資料的辦稅難題，大大減少納稅人辦稅時(shí)間;另一方面，只需一次采集，即可國(guó)地稅信息雙方共享，辦稅服務(wù)成本大幅降低，征管效能有效提高。
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這兩天，一則消息在微信圈里刷爆：國(guó)家將對(duì)年收入12萬(wàn)元以上的高收入人群加征個(gè)稅，并稱未來(lái)個(gè)稅改革將“分三步走”，引發(fā)社會(huì)廣泛關(guān)注。10月24日，多位財(cái)稅專家在接受記者采訪時(shí)表示，這一說(shuō)法是對(duì)政策文件的誤解誤讀，所謂個(gè)稅改革“三步走”也是空穴來(lái)風(fēng)。
12萬(wàn)元 不是高收入群體劃分標(biāo)準(zhǔn)
“信息的傳播者自作主張，將高收入者定義為年薪12萬(wàn)以上，把‘稅收調(diào)節(jié)’變成了‘加稅’，這樣一來(lái)意思就全擰了。” 國(guó)家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長(zhǎng)李萬(wàn)甫介紹，年收入12萬(wàn)元并不是劃分高低收入人群的標(biāo)準(zhǔn)和界限，財(cái)稅部門也從來(lái)沒(méi)有出臺(tái)過(guò)高收入群體的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。
財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究院院長(zhǎng)劉尚希表示，我國(guó)目前實(shí)行個(gè)人所得稅分類稅制。“實(shí)際上，年收入12萬(wàn)元只是在稅收管理上，對(duì)自行申報(bào)納稅者的一個(gè)劃分，不是劃分高收入的標(biāo)準(zhǔn)。”劉尚希表示，有關(guān)媒體報(bào)道中所稱“年所得12萬(wàn)元是高收入者”或“對(duì)年薪12萬(wàn)元的納稅人要加稅”的說(shuō)法，是沒(méi)有依據(jù)的推演和誤傳。
“在中低收入和高收入的劃分上，國(guó)際上及我國(guó)均沒(méi)有法律確定的標(biāo)準(zhǔn)，稅法上也從來(lái)沒(méi)有確定過(guò)高收入的標(biāo)準(zhǔn)。” 財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究院研究員孫鋼解釋說(shuō)，以目前的工薪所得個(gè)稅為例，適用30%以上稅率的年所得額為42萬(wàn)以上，為2015年城鎮(zhèn)職工平均工資的6.8倍，適用45%以上稅率的，年所得在96萬(wàn)元以上，為2015年城鎮(zhèn)職工平均工資的15.5倍。而美國(guó)適用最高39.6%稅率的個(gè)稅為年所得40萬(wàn)美元以上，約為美國(guó)人均收入的9.3倍。
個(gè)稅改革 將通過(guò)立法穩(wěn)步推進(jìn)
在這則推演與誤讀的消息中，還提到了個(gè)稅改革將實(shí)行所謂“三步走”。每一步怎么走，都說(shuō)得有鼻子有眼，這個(gè)靠譜嗎?
“這個(gè)純屬空穴來(lái)風(fēng)。未來(lái)個(gè)稅改革的方向早已明確，是建立綜合與分類相結(jié)合的稅制模式。通過(guò)稅制設(shè)計(jì)，合理調(diào)節(jié)社會(huì)收入分配，進(jìn)一步平衡勞動(dòng)所得與資本所得稅負(fù)水平，適當(dāng)加大對(duì)高收入者征稅力度。”劉尚希表示，未來(lái)個(gè)稅改革肯定會(huì)分步實(shí)施，條件具備了成熟了，就往前推進(jìn)一步。
孫鋼介紹，所謂綜合與分類相結(jié)合的稅制模式，就是通過(guò)建立“基本扣除+專項(xiàng)扣除”機(jī)制，適當(dāng)增加專項(xiàng)扣除，進(jìn)一步降低中低收入者稅收負(fù)擔(dān)，比如在現(xiàn)行3500元起征點(diǎn)和三險(xiǎn)一金扣除的基礎(chǔ)上，今年起我國(guó)已在31個(gè)城市試點(diǎn)商業(yè)健康保險(xiǎn)扣除政策，下一步還將開展稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，未來(lái)根據(jù)社會(huì)配套條件和征管機(jī)制的完善程度，還可適當(dāng)增加教育、房貸等專項(xiàng)附加扣除，從而根據(jù)不同個(gè)人和家庭間收入和支出的具體狀況，合理確定個(gè)稅征收范圍，建立更加公平的個(gè)稅調(diào)節(jié)體系。
縮小差距 跨躍中等收入陷阱
從國(guó)務(wù)院此次發(fā)布的《關(guān)于激發(fā)重點(diǎn)群體活力帶動(dòng)城鄉(xiāng)居民增收的實(shí)施意見》來(lái)看，我國(guó)未來(lái)將進(jìn)一步發(fā)揮個(gè)人所得稅在收入分配調(diào)節(jié)中的作用，通過(guò)稅收的二次分配縮小收入差距，為我國(guó)跨越中等收入陷阱創(chuàng)造條件。
“培養(yǎng)中等收入階層，擴(kuò)大社會(huì)消費(fèi)能力，是個(gè)稅改革堅(jiān)持的原則和方向，只有形成穩(wěn)定龐大的中產(chǎn)階級(jí)，社會(huì)發(fā)展才更有活力，也更加穩(wěn)定。”孫鋼說(shuō)。
劉尚希表示，我國(guó)已進(jìn)入中等收入水平國(guó)家，在結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中要避免陷入中等收入陷阱，其中之一就是避免收入差距過(guò)大，因此要著力發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入分配作用，按照“增低、擴(kuò)中、調(diào)高”的原則，積極研究個(gè)人所得稅改革，盡可能通過(guò)國(guó)家二次分配，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和社會(huì)穩(wěn)定。
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