2021年個(gè)人所得稅計(jì)算方法
個(gè)人所得稅，是稅收以不同的征稅對(duì)象為分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)劃分出的一個(gè)稅種。掌握正確的計(jì)算步驟能幫助你更好地計(jì)算個(gè)人所得稅。下面就是小編整理的2021年個(gè)人所得稅計(jì)算方法，希望大家喜歡。
2021年最新個(gè)稅調(diào)整計(jì)算方式詳解
2021年最新個(gè)稅調(diào)整計(jì)算方式詳解
國(guó)稅總局發(fā)布《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)便優(yōu)化部分納稅人個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》，對(duì)個(gè)稅扣繳方式進(jìn)行調(diào)整，于2021年1月1日起正式實(shí)施。
調(diào)整前：
之前的個(gè)稅扣繳是按月預(yù)扣預(yù)繳?？劾U的基數(shù)是每月5000的起征點(diǎn)
月應(yīng)稅額≤5000元，不扣繳個(gè)稅
月應(yīng)稅額>5000元，需要預(yù)扣繳當(dāng)月的個(gè)稅，年終再匯算清繳，多退少補(bǔ)
【例】小王是A單位員工，1-6月份收入8000萬(wàn)，7-12月均4000元，年收入總額72000元，暫不考慮各項(xiàng)扣除的問(wèn)題。
那么1-6月份每月都需要繳稅：(8000-5000)x3%=90元(總扣稅90x6=540元)
7-12月收入未達(dá)起征點(diǎn)，不用扣繳個(gè)稅
年終匯算清繳(多退少補(bǔ))：(72000-60000)x3%=360元
所以年終匯算需要退：540-360=180元
調(diào)整后：
現(xiàn)在扣繳是按總年度6萬(wàn)的起征額度扣繳個(gè)稅，而不是按月了，若果當(dāng)年從一月份累計(jì)，只要總收入(應(yīng)納稅額)沒(méi)有超過(guò)6萬(wàn)，是一直不需要扣繳個(gè)稅的。
累計(jì)應(yīng)稅額≤60000元，不扣繳個(gè)稅
累計(jì)稅額>60000元，需要預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅
即在納稅人累計(jì)不超過(guò)6萬(wàn)元的月份，不再扣繳個(gè)人所得稅;當(dāng)累計(jì)收入超過(guò)了6萬(wàn)元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣繳個(gè)人所得稅。
【例】小王是A單位員工，1-6月份收入8000萬(wàn)，7-12月均4000元，年收入總額72000元，暫不考慮各項(xiàng)扣除的問(wèn)題。
那么到9月底收入正好6萬(wàn)，所以九月底之前，一直不需要預(yù)扣繳個(gè)稅，第10月才開(kāi)始扣個(gè)稅。
10月累計(jì)收入64000，則需要繳稅：(64000-60000)x3%=120元
11月繳稅：(68000-60000)x3%-120=120元
12月繳稅：(72000-60000)x3%-120-120=120元
所以全年共交：120+120+120=360元
綜上所看：
需要交的稅金是沒(méi)有變化的，并不會(huì)少交。只是從扣繳的方式以及時(shí)間點(diǎn)有些許不同，簡(jiǎn)化了個(gè)稅預(yù)扣繳流程。
簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是：以前年總收入不超過(guò)6萬(wàn)，但是單月超過(guò)5千的，當(dāng)月還是需要預(yù)扣繳個(gè)稅，然后年終匯算的時(shí)候再多退少補(bǔ)。個(gè)稅調(diào)整之后，就簡(jiǎn)單了，累計(jì)沒(méi)超過(guò)6萬(wàn)的，直接可以不用交。
具體來(lái)說(shuō)，《公告》主要優(yōu)化了兩類(lèi)納稅人的代扣代繳和預(yù)繳方式。一是上一個(gè)完整納稅年度每個(gè)月，在同一單位申報(bào)工資薪金個(gè)人所得稅的居民被扣繳，全年工資薪金收入不超過(guò)6萬(wàn)元。第二，按照累計(jì)扣繳法，從勞動(dòng)報(bào)酬預(yù)繳款中扣繳個(gè)人所得稅的居民個(gè)人，目前包括賺取傭金收入的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)員、證券經(jīng)紀(jì)人，以及因?qū)嵙?xí)賺取勞動(dòng)報(bào)酬、接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生。
也就是說(shuō)，從2021年1月1日起，對(duì)于符合條件的納稅人，在其累計(jì)收入達(dá)到6萬(wàn)元之前的當(dāng)月，不提前扣繳個(gè)人所得稅;在累計(jì)收入超過(guò)6萬(wàn)元的月份和當(dāng)年隨后的月份，提前扣繳個(gè)人所得稅。
國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局個(gè)人所得稅司司長(zhǎng)蘭敏表示，主要有幾種情況需要修改專(zhuān)項(xiàng)附加抵扣信息，子女和老人的基本信息發(fā)生了變化，需要修改2021年子女教育和養(yǎng)老人的抵扣;配偶一方不再申請(qǐng)專(zhuān)項(xiàng)，住房貸款利息附加扣除，2021年由另一方申報(bào);房租和房貸需要置換扣除，即2021年不申報(bào)房屋租金，改為申報(bào)房屋貸款利息。
個(gè)稅扣繳比例最新規(guī)定：
1.為兩種類(lèi)型的納稅人優(yōu)化預(yù)扣稅和預(yù)付款方法：
(1)在最近一個(gè)完整納稅年度，扣繳義務(wù)人每月代扣代繳同一單位工資、薪金的個(gè)人所得稅，年薪、薪金不得超過(guò)6萬(wàn)元。累計(jì)扣除額將從1月開(kāi)始按每年6萬(wàn)元的比例直接扣除。即納稅人累計(jì)收入不超過(guò)6萬(wàn)元時(shí)，暫不扣繳個(gè)人所得稅;納稅人在累計(jì)收入超過(guò)6萬(wàn)元的當(dāng)月及其后的月份代扣代繳個(gè)人所得稅。
(2)居民個(gè)人按照累計(jì)扣繳法代扣代繳勞動(dòng)所得個(gè)人所得稅的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)遵守上述規(guī)定。
2.扣繳義務(wù)人應(yīng)按規(guī)定填寫(xiě)全體職工的代扣代繳報(bào)表和全額預(yù)繳情況，并在相應(yīng)納稅人備注欄的“個(gè)人所得稅代扣代繳報(bào)表”中注明“上年一個(gè)月，年收入不得超過(guò)“6萬(wàn)元”。
3.該公告將于2021年1月1日生效。
換句話(huà)說(shuō)，符合上述條件的納稅人明年的代扣代繳稅款和預(yù)繳稅款會(huì)減少，工資會(huì)增加!另外，大家一定要在12月31日前完成專(zhuān)項(xiàng)稅收抵免其他信息的確認(rèn)，否則明年工作量會(huì)減少!
1、工資、薪金所得
2、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得
3、個(gè)人所得稅對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得
4、勞務(wù)報(bào)酬所得
5、稿酬所得
6、特許權(quán)使用費(fèi)所得
7、利息、股息、紅利所得
8、財(cái)產(chǎn)租賃所得
9、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
10、偶然所得
11、其他所得
除上述10項(xiàng)應(yīng)稅項(xiàng)目以外，其他所得應(yīng)確定征稅的，由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定。國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)，是指財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局。
工資個(gè)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=(工資薪金所得-“五險(xiǎn)一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)
個(gè)稅起征點(diǎn)是5000，使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下：
繳稅=全月應(yīng)納稅所得額x稅率-速算扣除數(shù)
實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅。
全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-5000
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