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出納菜鳥入職須知

時(shí)間: 曉晴1082 分享

出納菜鳥入職須知

  在現(xiàn)行規(guī)定中會(huì)計(jì)和出納不能兼任,許多會(huì)計(jì)都是從出納做起的。那么作為出納菜鳥你知道出納入職要注意什么嗎?下面由學(xué)習(xí)啦小編為你提供的出納菜鳥入職須知,希望能幫到你。

  出納菜鳥入職須知(一)

  會(huì)計(jì)和出納區(qū)別與聯(lián)系

  一、總賬會(huì)計(jì)、明細(xì)賬會(huì)計(jì)和出納各有分工

  總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總括核算,為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營(yíng)決策提供總括的全面的核算資料;明細(xì)分類賬會(huì)計(jì)分管企業(yè)的明細(xì)賬,為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營(yíng)決策提供明細(xì)分類核算資料。

  出納則分管企業(yè)票據(jù)、貨幣資金,以及有價(jià)證券等的收付、保管、核算工作,為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營(yíng)決策提供各種金融信息。總體上講,必須實(shí)行錢賬分管,出納人員不得兼管稽核和會(huì)計(jì)檔案保管,不得負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作。總賬會(huì)計(jì)和明細(xì)賬會(huì)計(jì)則不得管錢管物。

  二、總賬會(huì)計(jì)、明細(xì)賬會(huì)計(jì)和出納密切聯(lián)系、相互依賴牽制

  出納、明細(xì)分類賬會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)之間,有著很強(qiáng)的依賴性。它們核算的依據(jù)是相同的,都是會(huì)計(jì)原始憑證和會(huì)計(jì)記賬憑證。這些作為記賬憑據(jù)的會(huì)計(jì)憑證必須在出納、明細(xì)賬會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)之間按照一定的順序傳遞;它們相互利用對(duì)方的核算資料;它們共同完成會(huì)計(jì)任務(wù),不可或缺。

  同時(shí),它們之間又互相牽制與控制。出納的現(xiàn)金和銀行存款日記賬與總賬會(huì)計(jì)的現(xiàn)金和銀行存款總分類賬,總分類賬與其所屬的明細(xì)分類賬,明細(xì)賬中的有價(jià)證券賬與出納賬中相應(yīng)的有價(jià)證券賬,有金額上的等量關(guān)系。這樣,出納、明細(xì)賬會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)三者之間就構(gòu)成了相互牽制與控制的關(guān)系,三者之間必須相互核對(duì)保持一致。

  三、出納與明細(xì)賬會(huì)計(jì)區(qū)別相對(duì),出納核算是一種特殊明細(xì)核算

  它要求分別按照現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記賬,銀行存款還要按照存人的不同戶頭分別設(shè)置日記賬,逐筆序時(shí)地進(jìn)行明細(xì)核算。“現(xiàn)金日記賬”要每天結(jié)出余額,并與庫存數(shù)進(jìn)行核對(duì):“銀行存款日記賬”也要在月內(nèi)多次結(jié)出余額,與開戶銀行進(jìn)行核對(duì)。月末都必須按規(guī)定進(jìn)行結(jié)賬。月內(nèi)還要多次出具報(bào)告單,報(bào)告核算結(jié)果,并與現(xiàn)金和銀行存款總分類賬進(jìn)行核對(duì)。

  出納菜鳥入職須知(二)

  出納入職交接注意事項(xiàng):1、現(xiàn)金交接實(shí)盤現(xiàn)金后與現(xiàn)金日記賬核對(duì)后,做好交接記錄。打印出交接內(nèi)容需有財(cái)務(wù)主管和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。(已入賬單據(jù)需原出納處理完,做到庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬相符)。2、單據(jù)、票據(jù)、憑證交接未入賬單據(jù)做出詳細(xì)的清單交接給繼任者。包括轉(zhuǎn)賬支票,現(xiàn)金支票,收據(jù)(需備注上未用部分,以后領(lǐng)用也需做記錄)等公司安排的出納保管的相關(guān)單據(jù)、票據(jù)、憑證(有些公司銀行開戶資料也是出納保管,具體看公司原出納保管哪些)。3、印章的交接一般出納用財(cái)務(wù)專用章、法人私章,有的公司是分人保管,有的是一人保管。視公司情況做好印章交接。其它就是現(xiàn)金收訖,現(xiàn)金付訖章、轉(zhuǎn)賬收訖,轉(zhuǎn)賬付訖章等。4、其它辦公用品交接一般涉及到的有電腦,保險(xiǎn)柜,POS機(jī),計(jì)算器等。5、在交接清單中要寫明會(huì)計(jì)帳面的“現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬”到交接日止的帳面余額。6、未完成的事宜和工作流程寫在交接表上或另附紙說明。7、交接人、接收人、監(jiān)交人和交接日期寫清楚。

  出納菜鳥入職須知(三)

  出納工作流程之注意事項(xiàng)

  (1)上班第一時(shí)間,檢查現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重物品;

  (2)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及會(huì)計(jì)主管請(qǐng)示資金安排計(jì)劃;

  (3)列明當(dāng)天應(yīng)處理的事項(xiàng),分清輕重緩急,根據(jù)工作時(shí)間合理安排;

  (4)按順序辦理各項(xiàng)收付款業(yè)務(wù); (5)當(dāng)天下班前,將所有的收付款單據(jù)編制記賬憑證登記入賬;

  (6)當(dāng)天下班前,出納人員應(yīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金實(shí)有數(shù),進(jìn)行賬實(shí)核對(duì),必須保證現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與日記賬、總賬相符;

  (7)當(dāng)天下班前,出納人員應(yīng)整理好辦公用品,鎖好抽屜及保險(xiǎn)柜,保持辦公場(chǎng)所整潔,無資料遺漏或亂放現(xiàn)象;

  (8)因特殊事項(xiàng)或情況,造成工作未完成的,應(yīng)列明未盡事項(xiàng),留待翌日優(yōu)先辦理;

  (9)根據(jù)單位需要,每天或每周報(bào)送一次貨幣資金收支表;同時(shí)每月終了3天內(nèi),有價(jià)證券、現(xiàn)金等進(jìn)行登記核對(duì);

  (10)收到銀行對(duì)賬單的當(dāng)天,出納人員進(jìn)行核實(shí),使銀行存款日記賬、總賬與銀行對(duì)賬單在進(jìn)行余額調(diào)節(jié)后相符。

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