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高中政治經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)點(diǎn)(2)

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高中政治經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)點(diǎn)

  高中政治經(jīng)濟(jì)生活知識(shí)點(diǎn):財(cái)政與稅收

  一、國(guó)家財(cái)政

  1.財(cái)政及作用

  (1)財(cái)政的含義及實(shí)現(xiàn)。

  ①財(cái)政:指國(guó)家的收入和支出,財(cái)政收入和支出是國(guó)家參與社會(huì)分配的兩個(gè)方面。財(cái)政是通過(guò)預(yù)算實(shí)現(xiàn)的。

 ?、趪?guó)家預(yù)算:由政府提出并經(jīng)過(guò)法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國(guó)家年度基本收支計(jì)劃。

 ?、蹏?guó)家決算:上一年度國(guó)家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告。

  (2)財(cái)政的作用(新)

  ①是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。通過(guò)國(guó)民收入的再分配,縮小收入分配差距,促進(jìn)教育公平,建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度,保障和提高人民的生活水平,推動(dòng)建設(shè)社會(huì)主義和諧社會(huì)。

  ②國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。如果完全由市場(chǎng)配置資源,會(huì)導(dǎo)致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴(yán)重不足,影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的正常運(yùn)行與發(fā)展。國(guó)家通過(guò)財(cái)政支持這些行業(yè),地區(qū)的建設(shè),有助于資源的合理配置。

 ?、蹏?guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行要求社會(huì)總供給與社會(huì)總需求保持基本平衡,避免大起大落。在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)政府可以采取擴(kuò)張性財(cái)政政策,通過(guò)增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出,減少稅收,刺激總需求增長(zhǎng),降低失業(yè)率,拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。反之,在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱,物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí),政府可以采取緊縮性財(cái)政政策,通過(guò)減少財(cái)政支出,增加稅收,抑制總需求,穩(wěn)定物價(jià),給經(jīng)濟(jì)“降溫”。

  2.財(cái)政收入與支出

  (1)財(cái)政收入

 ?、俸x:國(guó)家通過(guò)一定的形式和渠道籌集起來(lái)的資金,就是財(cái)政收入。

 ?、谪?cái)政收入的渠道:稅收收入、利潤(rùn)收入(國(guó)企稅后利潤(rùn)、分紅收入)、債務(wù)收入以及其他收入。其中稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的最普遍的形式,是財(cái)政收入的最重要的來(lái)源。 ③影響財(cái)政收入的主要因素:經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。

  A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平:我國(guó)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的,二者是根與葉、源與流的關(guān)系。只有加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展,社會(huì)財(cái)富不斷增加,才能保證國(guó)家財(cái)政收入的持續(xù)增長(zhǎng)。

  B.分配政策:在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下,如果國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)富過(guò)多,會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入,不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買力的增加,最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。相反,如果國(guó)家財(cái)政集中的收入太少,將直接影響國(guó)家職能的有效發(fā)揮,尤其會(huì)降低財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展支持和調(diào)控的力度,最終也不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加。因此,國(guó)家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策,既保證國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)步增長(zhǎng),又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。

  (2)財(cái)政支出

  ①含義:國(guó)家對(duì)集中起來(lái)的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用,就是財(cái)政支出。

 ?、谥С龅姆N類(按具體用途分):可以分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出,科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出,行政管理和國(guó)防支出,社會(huì)保障支出,債務(wù)支出。

  (另:社會(huì)保障支出指國(guó)家財(cái)政為公民提供的社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)福利、社會(huì)救濟(jì)和社會(huì)優(yōu)撫各種費(fèi)用。

  其內(nèi)容:社會(huì)保險(xiǎn):主要有養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等。

  社會(huì)救濟(jì):包括自然災(zāi)害救濟(jì)、失業(yè)救濟(jì)、孤寡病殘救濟(jì)和困難戶救濟(jì)等。(貧民、災(zāi)民) 社會(huì)福利:指社會(huì)服務(wù)事業(yè)及設(shè)施。如對(duì)公民義務(wù)教育,特殊社會(huì)福利,如孤兒院等。

  社會(huì)優(yōu)撫:包括犧牲、病故優(yōu)撫費(fèi)、烈軍屬、復(fù)員軍人補(bǔ)助費(fèi)、傷殘撫恤費(fèi)、見義勇為者獎(jiǎng)勵(lì)等。(與軍人)

  (3)財(cái)政收入與支出的關(guān)系

  ①財(cái)政收支平衡:受多種因素的制約,財(cái)政收支完全相等的情況幾乎不存在,當(dāng)年的財(cái)政收入大于支出略有盈余,或支出大于收入略有赤字,都屬于財(cái)政收支平衡。

 ?、谪?cái)政赤字:指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分。(財(cái)政赤字必須控制在一定范圍內(nèi)) ③財(cái)政盈余:指當(dāng)年的財(cái)政收入大于支出的部分。

  國(guó)家應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情形,合理確定財(cái)政收支關(guān)系,促進(jìn)社會(huì)總供求平衡。

  二、征稅和納稅

  1、稅收及其種類

  (1)稅收含義

 ?、俣愂盏暮x:人們習(xí)慣將稅和稅的征收合稱為稅收,從本質(zhì)上看稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能,憑借政治權(quán)力,依法取得財(cái)政收入的基本形式。

 ?、诙愂毡厝恍裕河袊?guó)就有稅。國(guó)家通過(guò)稅收形式組織財(cái)政收入,為其自身存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。

 ?、塾卸惐赜蟹?。稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。

  (2)稅收的特征:

 ?、?gòu)?qiáng)制性(國(guó)家憑借政治權(quán)利強(qiáng)制征收。納稅人必須依法納稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅)。②無(wú)償性(國(guó)家取得稅收收入,既不需要返還給納稅人,也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià))。

 ?、酃潭ㄐ?國(guó)家在征稅之前就以法律的形式,預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率,不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批轉(zhuǎn)不能隨意改變)。

  三個(gè)基本特征的關(guān)系:稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性,強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障;稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有固定性。

  (3)我國(guó)稅收和種類:根據(jù)征稅對(duì)象劃分,目前我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類,共二十多種。增值稅和個(gè)人所得稅是影響最大的兩個(gè)稅種。

  ①增值稅:

  A.含義:是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅種。

  B.它的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

  C.增值稅的基本稅率為17%。

  D.作用:增值稅只對(duì)增值額征稅,不僅可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅,而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng),也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。

  ②個(gè)人所得稅:

  A.含義:是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。我國(guó)個(gè)人所得稅,按照應(yīng)稅項(xiàng)目不同,分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

  B.實(shí)行超額累進(jìn)稅率,特點(diǎn):納稅人所得越高,(高收入者多納稅少收入者少納稅)稅率越高;所得越低,稅率越低。

  C.納稅人:是在我國(guó)境內(nèi)居住滿一年,從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人、以及不在我國(guó)境內(nèi)居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得的個(gè)人收入。

  D.作用:個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源,也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。

  2、依法納稅是公民的基本義務(wù)

  (1)如何理解依法納稅是公民的基本義務(wù):

  ①在我國(guó),稅收取之于民,用之于民。國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān),國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。

 ?、跈?quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的。每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí),必須承擔(dān)義務(wù),自覺誠(chéng)信納稅。

  ③公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí),以主人翁的態(tài)度關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用,對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉,以維護(hù)人民和國(guó)家的利益。

  (2)四種違反稅法的表現(xiàn):

 ?、偻刀悾讣{稅人有意違反稅法規(guī)定,用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為; ②欠稅,指納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限,沒有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為; ③騙稅,指納稅人用欺騙手段獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為;

 ?、芸苟?,指納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。


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