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高中政治經(jīng)濟(jì)生活知識點(2)

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高中政治經(jīng)濟(jì)生活知識點

  高中政治經(jīng)濟(jì)生活知識點:財政與稅收

  一、國家財政

  1.財政及作用

  (1)財政的含義及實現(xiàn)。

 ?、儇斦褐竾业氖杖牒椭С?,財政收入和支出是國家參與社會分配的兩個方面。財政是通過預(yù)算實現(xiàn)的。

 ?、趪翌A(yù)算:由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國家年度基本收支計劃。

 ?、蹏覜Q算:上一年度國家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告。

  (2)財政的作用(新)

  ①是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。通過國民收入的再分配,縮小收入分配差距,促進(jìn)教育公平,建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度,保障和提高人民的生活水平,推動建設(shè)社會主義和諧社會。

 ?、趪邑斦哂写龠M(jìn)資源合理配置的作用。如果完全由市場配置資源,會導(dǎo)致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴(yán)重不足,影響社會經(jīng)濟(jì)生活的正常運(yùn)行與發(fā)展。國家通過財政支持這些行業(yè),地區(qū)的建設(shè),有助于資源的合理配置。

 ?、蹏邑斦哂写龠M(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行要求社會總供給與社會總需求保持基本平衡,避免大起大落。在經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時政府可以采取擴(kuò)張性財政政策,通過增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出,減少稅收,刺激總需求增長,降低失業(yè)率,拉動經(jīng)濟(jì)增長。反之,在經(jīng)濟(jì)過熱,物價上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時,政府可以采取緊縮性財政政策,通過減少財政支出,增加稅收,抑制總需求,穩(wěn)定物價,給經(jīng)濟(jì)“降溫”。

  2.財政收入與支出

  (1)財政收入

 ?、俸x:國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金,就是財政收入。

  ②財政收入的渠道:稅收收入、利潤收入(國企稅后利潤、分紅收入)、債務(wù)收入以及其他收入。其中稅收是國家組織財政收入的最普遍的形式,是財政收入的最重要的來源。 ③影響財政收入的主要因素:經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。

  A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平:我國發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的,二者是根與葉、源與流的關(guān)系。只有加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展,社會財富不斷增加,才能保證國家財政收入的持續(xù)增長。

  B.分配政策:在社會財富總量一定的前提下,如果國家財政集中的財富過多,會直接減少企業(yè)和個人的收入,不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個人購買力的增加,最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。相反,如果國家財政集中的收入太少,將直接影響國家職能的有效發(fā)揮,尤其會降低財政對經(jīng)濟(jì)發(fā)展支持和調(diào)控的力度,最終也不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。因此,國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策,既保證國家財政收入的穩(wěn)步增長,又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。

  (2)財政支出

 ?、俸x:國家對集中起來的財政資金進(jìn)行分配和使用,就是財政支出。

  ②支出的種類(按具體用途分):可以分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出,科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出,行政管理和國防支出,社會保障支出,債務(wù)支出。

  (另:社會保障支出指國家財政為公民提供的社會保險、社會福利、社會救濟(jì)和社會優(yōu)撫各種費(fèi)用。

  其內(nèi)容:社會保險:主要有養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險等。

  社會救濟(jì):包括自然災(zāi)害救濟(jì)、失業(yè)救濟(jì)、孤寡病殘救濟(jì)和困難戶救濟(jì)等。(貧民、災(zāi)民) 社會福利:指社會服務(wù)事業(yè)及設(shè)施。如對公民義務(wù)教育,特殊社會福利,如孤兒院等。

  社會優(yōu)撫:包括犧牲、病故優(yōu)撫費(fèi)、烈軍屬、復(fù)員軍人補(bǔ)助費(fèi)、傷殘撫恤費(fèi)、見義勇為者獎勵等。(與軍人)

  (3)財政收入與支出的關(guān)系

 ?、儇斦罩胶猓菏芏喾N因素的制約,財政收支完全相等的情況幾乎不存在,當(dāng)年的財政收入大于支出略有盈余,或支出大于收入略有赤字,都屬于財政收支平衡。

 ?、谪斦嘧郑褐府?dāng)年的財政支出大于財政收入的部分。(財政赤字必須控制在一定范圍內(nèi)) ③財政盈余:指當(dāng)年的財政收入大于支出的部分。

  國家應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情形,合理確定財政收支關(guān)系,促進(jìn)社會總供求平衡。

  二、征稅和納稅

  1、稅收及其種類

  (1)稅收含義

  ①稅收的含義:人們習(xí)慣將稅和稅的征收合稱為稅收,從本質(zhì)上看稅收是國家為了實現(xiàn)其職能,憑借政治權(quán)力,依法取得財政收入的基本形式。

 ?、诙愂毡厝恍裕河袊陀卸悺彝ㄟ^稅收形式組織財政收入,為其自身存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。

 ?、塾卸惐赜蟹ā6惙ㄊ嵌愂盏姆梢罁?jù)和法律保障。

  (2)稅收的特征:

  ①強(qiáng)制性(國家憑借政治權(quán)利強(qiáng)制征收。納稅人必須依法納稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅)。②無償性(國家取得稅收收入,既不需要返還給納稅人,也不需要對納稅人直接付出任何代價)。

 ?、酃潭ㄐ?國家在征稅之前就以法律的形式,預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率,不經(jīng)國家有關(guān)部門批轉(zhuǎn)不能隨意改變)。

  三個基本特征的關(guān)系:稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性,強(qiáng)制性是無償性的保障;稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性。

  (3)我國稅收和種類:根據(jù)征稅對象劃分,目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類,共二十多種。增值稅和個人所得稅是影響最大的兩個稅種。

 ?、僭鲋刀悾?/p>

  A.含義:是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅種。

  B.它的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。

  C.增值稅的基本稅率為17%。

  D.作用:增值稅只對增值額征稅,不僅可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅,而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭,也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。

 ?、趥€人所得稅:

  A.含義:是國家對個人所得征收的一種稅。我國個人所得稅,按照應(yīng)稅項目不同,分別實行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

  B.實行超額累進(jìn)稅率,特點:納稅人所得越高,(高收入者多納稅少收入者少納稅)稅率越高;所得越低,稅率越低。

  C.納稅人:是在我國境內(nèi)居住滿一年,從我國境內(nèi)外取得所得的個人、以及不在我國境內(nèi)居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得的個人收入。

  D.作用:個人所得稅是國家財政收入的重要來源,也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。

  2、依法納稅是公民的基本義務(wù)

  (1)如何理解依法納稅是公民的基本義務(wù):

  ①在我國,稅收取之于民,用之于民。國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個公民息息相關(guān),國家各項職能的實現(xiàn)必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。

 ?、跈?quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的。每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時,必須承擔(dān)義務(wù),自覺誠信納稅。

 ?、酃褚鰪?qiáng)對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識,以主人翁的態(tài)度關(guān)注國家對稅收的征管和使用,對貪污和浪費(fèi)國家資財?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉,以維護(hù)人民和國家的利益。

  (2)四種違反稅法的表現(xiàn):

 ?、偻刀悾讣{稅人有意違反稅法規(guī)定,用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為; ②欠稅,指納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限,沒有按時繳納而拖欠稅款的行為; ③騙稅,指納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優(yōu)惠的行為;

 ?、芸苟悾讣{稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。


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