高一政治下冊5-8課知識點總結
高一政治下冊5-8課知識點總結
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高一政治下冊5-8課知識點梳理
第五課 財政稅收和納稅人
第一節(jié) 國民收入的分配與財政
一、國民收入的分配
1、國民收入的含義
國民收入——在社會總產品中,扣除已消耗的生產資料,余下的那部分凈產品,用貨幣表示就是凈產值。 國民收入是新創(chuàng)造的社會財富。
2、增加國民收入的根本途徑是采用新技術,提高勞動生產率。
3、國民收入的實際用途
積累:擴大再生產(主要部分)、非生產性基本建設和社會物資儲備。
消費:個人消費(主要部分)和公共消費
4、正確處理積累與消費的關系
(1)在生產發(fā)展、國民收入增加的基礎上,積累和消費部分都應當有所增長。積累的最低限是使生產規(guī)模有所擴大,積累的最高限是保證人民的消費水平有所提高。
(2)積累基金和消費基金必須同國民收入的物質構成相一致。一方面,積累基金必須同社會增加的生產資料相一致。另一方面,消費基金必須同全社會的消費資料相一致。
(3)必須正確處理國家、企業(yè)、個人三者之間的關系。
二、財政收入和支出
1、財政的含義
含義:財政就是國家的收入和支出
特點和本質:特點是以國家為主體,憑借政治權力;本質上是一種分配關系
2、預算和預算體系
國家財政是通過預算實現(xiàn)的。
國家預算——經過一定的法定程序批準的國家年度計劃稱作。
計劃在批準前稱為預算草案;計劃執(zhí)行的結果稱決算。
國家預算的總體結構狀況稱為預算體系。在我國國家預算由中央預算和地方預算組成。
3、財政收入
含義:國家通過一定的形式和渠道集中起來的資金
形式:稅、利、債、費。
稅與費的關系
共同點:第一,都是國家組織財政收入的主要形式;第二,從性質上看,都是取之于民,用之于民的財政性資金,因為二者都是政府參與國民收入分配的形式;第三,從特征上看,二者的征收都以行政權力為依據(jù),并且都有一定的規(guī)章制度,具有強制性的特征;第四,從征收的依據(jù)看,二者都是以國家行使了社會管理職能為前提。
不同點:第一, 征收的具體主體不同。稅收是由國家稅務機關(包括海關\農稅部門)代表國家征收的;費是由其它行政和事業(yè)單位征收的。第二,用途不同。稅務機關征收的稅款由國家統(tǒng)一支配,用于社會公共需要;費一般采取??顚S迷瓌t,除少數(shù)作為財政收入外,大多數(shù)用于本行業(yè)\本部門業(yè)務支出的需要。第三,特點不同,稅收具有固定性,是一種規(guī)范的分配;費具有一定的隨意性,在目前情況下,大多是非規(guī)范的分配。第四,征收規(guī)模的大下不同。稅收征收面廣,是財政收入的最主要的形式;費作為財政收入中的其它收入,在財政收入中所占的比重不大。
農村稅費改革
地位:是黨、國家為切實減輕農民負擔,規(guī)范農村稅費制度,從根本上治理對農民的各種收費,保護和調動農民積極性而作出的一項重大決策,是關系到農民增收、農業(yè)發(fā)展和農村穩(wěn)定的大事。
必要性:長期以來,各種形式的亂收費加重了農民的負擔,挫傷了農民的積極性,通過稅費改革,把向農民征收的款項以稅的形式統(tǒng)一下來。由于稅收具有固定性,不經國家批準不能隨意變更,這樣就能有效地制止種各種面對農民的亂收費,從而達到減輕農民負擔,調動農民積極性的目的。
經濟意義:
?、偈且?guī)范農村稅費制度,減輕農民負擔的治本之策,將從制度上規(guī)范國家、集體和農民之間的分配關系、分配方式,有利于將農村分配關系納入法制化軌道,規(guī)范國家的財政收入。
?、谠黾愚r民收入,調動農民生產積極性,促進農業(yè)結構調整,提高市場競爭力。
?、塾欣谔岣咿r民購買力,開拓農村市場,有效擴大內需。
?、芸梢赃M一步改善農民生活,維護農村的穩(wěn)定,促進農村生產力發(fā)展。
4、財政支出
含義:國家預算支出的資金
分類:財政支出按用途:經濟建設支出、科教文衛(wèi)支出、行政管理和國防支出、其他支出等。
5、財政運行狀況
財政收支平衡——當年國家財政收入等于或收入大于支出,略有節(jié)余。
財政赤字——當年財政收入小于支出,出現(xiàn)差額的現(xiàn)象。
財政節(jié)余——當年財政收入大于支出的經濟現(xiàn)象。
三、財政的巨大作用
1、財政在經濟和社會發(fā)展中的重要作用。
(1)有效地調節(jié)資源配置。財政是實現(xiàn)宏觀調控的經濟手段之一。
(2)促進經濟發(fā)展。
(3)財政可以有力地促進科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展。
(4)有利于促進人民生活的提高。
(5)財政是鞏固國家政權的物質保證。
2、影響財政收入的主要因素
(1)經濟發(fā)展的水平。經濟發(fā)展的水平對財政的影響是基礎性的,要增加財政收入必須努力發(fā)展經濟,增強國家的綜合經濟實力。
(2)分配政策。要正確處理好國家、企業(yè)、個人三者利益的關系。
如何認識積極的財政政策
?、偎^積極的財政政策,是指國家采取預算支出大于預算收入,擴大財政赤字,增發(fā)長期建設國債,加強基礎設施建設,擴大投資需求,刺激消費來促進經濟發(fā)展的政策,其實質是財政赤字政策。
?、跒楹我l(fā)揮財政的作用、實施積極的財政政策?
A、宏觀調控的需要,是重要的經濟手段;
B、財政的作用
C、現(xiàn)實需要
第二節(jié) 稅收與納稅人
一、稅收及其基本特征
1、稅收的含義
稅收——國家為實現(xiàn)其職能,憑借政治權力,依法無償取得財政收入的基本形式。
2、稅收的基本特征
(1)稅收具有強制性、無償性、固定性三個基本特征。
稅收強制性——是指稅收是依靠國家的政治權力而強制征收的。
稅收的無償性——是指國家取得的稅收收入,既不需要返還給納稅人,也不需要對納稅人付出任何代價。
稅收的固定性——是指在征稅之前就通過法律形式,預先規(guī)定了征稅對象和征收數(shù)額之間的比例關系,不經過國家批準不能隨意改變。
(2)稅收的三個基本特征是緊密相連的。
首先,稅收的無償性要求它具有強制性。
其次,稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。
總之,稅收的強制性、固定性、無償性,三者缺一不可,統(tǒng)一于稅法。
(3)稅收的三個基本特征,是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志。
3、違反稅法的表現(xiàn)和處理
(1)偷稅:是納稅人有意違反稅法規(guī)定,用欺騙、隱瞞等方式逃避納稅的行為。
(2)欠稅:是納稅人超過稅務機關核定的期限,沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。
(3)騙稅:是納稅人用欺騙手段獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。
(4)抗稅:是納稅人抗拒稅法規(guī)定的違法行為。
二、我國稅收的性質和作用
1、我國稅收的性質
(1)稅收的共性。都是取得財政收入的基本形式,都是國家為實現(xiàn)其職能服務的。都具有共同的基本特征,都是以國家政治權力為前提的分配關系,分配的主體都是國家,稅款都是取之于民。
(2)我國稅收的性質:取之于民、用之于民的新型稅收
?、偃≈诿瘢涸谖覈枪兄茷橹黧w,稅收主要來源是國有經濟和集體經濟,主要依靠生產的發(fā)展,體現(xiàn)出分配關系是國家、企業(yè)、個人根本利益的一致性。
?、谟弥诿瘢涸谖覈侨嗣癞敿易髦?,國家機構對人民負責、為人民服務,稅收最終受益者是勞動人民。
2、我國稅收的作用——對國民經濟進行宏觀調控的重要手段
(1)財政收入的基本形式;
(2)經濟調節(jié)的重要杠桿;
(3)經濟監(jiān)督的重要手段。
三、依法納稅是公民的基本義務
1、納稅人
(1)納稅人——是指稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。
(2)一個經濟單位或個人是否成為納稅人,是由稅法的規(guī)定和企業(yè)或個人所處的經濟地位決定的。不同的稅種有不同的納稅人。
2、我國的主要稅種
(1)增值稅:是將納稅人在生產經營活動中的增值額作為征稅對象的一個稅種。
(2)營業(yè)稅:是以經營活動的營業(yè)額(銷售額)為征稅對象的稅種。
(3)消費稅:是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅。為什么對特定的消費品和消費行為征收消費稅?p26
(4)企業(yè)所得稅:是對企業(yè)或組織在一定期間內的經營收益征收的一種稅。
(5)個人所得稅:是指國家對個人所得征收的一種稅。它的納稅對象、征稅范圍、意義、稅率、特點。P27-28
3、依法納稅是公民的基本義務
(1)依法納稅是公民的基本義務
*依法納稅為什么是我國公民的基本義務?
①從稅收的作用來看,自覺依法納稅是提高財政收入的有效途徑,是國家實現(xiàn)各項職能的物質保障。
②從我國稅收的性質來看,取之于民,用之于民,自覺依法納稅,最終的受益者也是納稅人。
③從公民與國家的關系來看,即公民與國家是權利與義務的統(tǒng)一關系,享有國家給予的各項權利,就必須履行國家規(guī)定的義務,自覺納稅是公民社會責任感和主人翁地位的具體體現(xiàn)。
?、芏愂站哂袕娭菩浴o償性和固定性三個基本特征,也要求公民依法納稅
*如何進一步加強稅收的管征?
?、購娀透纳贫惙ㄐ麄鹘逃?,提高公民納稅意識。
?、谶M一步完善稅制,建立一套適應于我國國情的市場經濟稅收法律體系。
?、奂涌旒{稅人服務體系的建立,建立一個征稅人和納稅人之間責權利相對應的稅收征管體系。
④依法治國和以德治國相結合
?、萜髽I(yè)或公民要提高素質,增強納稅意識
(2)在依法納稅的同時,還應懂得依法維護自己的合法權利,行使納稅人的權利。