消費稅稅收籌劃案例
消費稅稅收籌劃案例
消費稅作為我國的一個重要稅種,進行合理的籌劃能使企業(yè)利潤最大化。納稅人可以利用不同的方法進行籌劃,如稅基式、稅率式及稅額式,其中基于計稅依據(jù)(即稅基式)的稅收籌劃具有更大的現(xiàn)實可行性。以下是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的關(guān)于消費稅稅收籌劃案例，歡迎大家前來閱讀!
消費稅稅收籌劃案例篇1：
納稅環(huán)節(jié)是應(yīng)稅消費品生產(chǎn)、消費過程中應(yīng)繳納消費稅的環(huán)節(jié)。消費稅的納稅行為發(fā)生在生產(chǎn)領(lǐng)域(包括生產(chǎn)、委托加工和進口)，而非流通領(lǐng)域或終極的消費環(huán)節(jié)。利用納稅環(huán)節(jié)進行稅務(wù)籌劃時，應(yīng)盡可能避開或推遲納稅環(huán)節(jié)的出現(xiàn)。例如，生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品時，可以采取“物物交換”或者改變和選擇某種對企業(yè)有利的結(jié)算方式推遲繳稅;委托加工應(yīng)稅消費品時，可以采取與受托方聯(lián)營的方式，改變受托與委托關(guān)系節(jié)省此項消費稅。關(guān)聯(lián)企業(yè)中生產(chǎn)(委托加工、進口)應(yīng)稅消費品的企業(yè)，如果以較低的銷售價格將應(yīng)稅消費品銷售給其獨立核算的銷售部門，則可以降低銷售額，從而減少應(yīng)納消費稅稅額。而獨立核算的銷售部門，由于處在銷售環(huán)節(jié)，只繳納增值稅，不繳納消費稅，可使集團的整體消費稅稅負下降，但增值稅稅負不變。
某煙草集團下屬的卷煙廠生產(chǎn)的甲類卷煙，市場售價為每箱1000元(不含增值稅)，該廠以每箱800元(不含增值稅)的價格銷售給其獨立核算的銷售部門100箱。
卷煙廠轉(zhuǎn)移定價前：
應(yīng)納消費稅稅額=1000×100×50%=50000(元)
卷煙廠轉(zhuǎn)移定價后：
應(yīng)納消費稅稅額=800×100×50%=40000(元)
轉(zhuǎn)移定價前后的差異如下：
50000-40000=10000(元)
轉(zhuǎn)移價格使卷煙廠減少10000元稅負。
消費稅稅收籌劃案例篇2：
消費稅條例規(guī)定，實行從價定率辦法計征消費稅的產(chǎn)品，連同產(chǎn)品一起銷售的包裝物，無論包裝物如何計價，也不論會計如何處理，均應(yīng)并入消費品的銷售額中計算征收消費稅。
如果想在包裝物的納稅上作文章，其做法是：包裝物不能作價隨同產(chǎn)品一并銷售，而應(yīng)采用收取包裝物“押金”的方式，并且押金應(yīng)單獨開發(fā)票和計賬，這樣包裝物就不并入銷售額計征消費稅。
廣州市某輪胎生產(chǎn)企業(yè)，2003年3月銷售汽車輪胎1萬個，每個銷售價1000元，其中包裝材料價值100元，消費稅率為10%.
采用連同包裝一并銷售，其應(yīng)納稅額為：
應(yīng)納消費稅=1×1000×10%=100(萬元)
如果包裝物用收取押金的形式銷售，且包裝物單獨開發(fā)票并單獨記賬，則應(yīng)納稅額為：
應(yīng)納消費稅=1×(1000-100)×10%=90(萬元)
很明顯，只是把包裝物以押金的形式收取，并單獨列賬，則可少交稅款10萬元，說明進行納稅籌劃是很有必要的。
消費稅稅收籌劃案例篇3：
2009年1月1日開始執(zhí)行的消費稅實施細則第十三條規(guī)定：應(yīng)稅消費品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價以及在會計上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中交納消費稅。如果包裝物不作價隨同產(chǎn)品銷售而是收取押金，此項押金則不應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中征稅。
我們用具體的數(shù)據(jù)算一下：
某企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品(非從價征收的酒類產(chǎn)品)，單價100元其中包裝物10元，消費稅稅率為20%。
包裝物連同應(yīng)稅消費品銷售，應(yīng)交消費稅為：100×20%=20(元)
包裝物周轉(zhuǎn)使用1收取押金，應(yīng)交消費稅為：(100-10)×20%=18(元)
包裝物周轉(zhuǎn)使用可以節(jié)約10%的稅金。
在我們的現(xiàn)實生活中，一些小商店讓我們“拿啤酒瓶換啤酒(加上酒錢)”，就是廠家依據(jù)相關(guān)政策，讓啤酒瓶這個包裝物“周轉(zhuǎn)使用”，節(jié)約消費稅的一個具體行為。
消費稅稅收籌劃案例篇4:
恒生輪胎廠經(jīng)營各種型號的汽車輪胎，隨著輪胎生產(chǎn)廠家的日益增多，輪胎市場的競爭日趨激烈。該廠在提高自身產(chǎn)品品質(zhì)，開拓新的消費市場的同時，力求盡可能降低成本，以增加產(chǎn)品的競爭力。1999年4月，企業(yè)銷售1000個汽車輪胎，每個價值2000元，其中包含包裝物價值200元，該月銷售額為2000×1000=2000000元，汽車輪胎的消費稅稅率為10%，因此該月應(yīng)納消費稅稅額為200萬×10%=20萬元。該廠領(lǐng)導(dǎo)專經(jīng)過分析，認為稅收成本過高，因此要求財務(wù)人員采取措施，減少企業(yè)的應(yīng)納稅額。
消費稅稅收籌劃案例篇5:
實行從價定率辦法計算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費品連同包裝銷售的，無論包裝是否單獨計價，也不論會計如何處理，均應(yīng)并入銷售額中計算消費稅額。因此，企業(yè)如果想在包裝物上節(jié)約消費稅，關(guān)鍵是包裝物不能作價隨同產(chǎn)品銷售，而是采取收取"押金"，此"押金"不并入銷售額計算消費稅額。
某企業(yè)銷售1000個汽車輪胎，每個價值2000元，其中含包裝物價值200元，如采取連同包裝物一并銷售，銷售額為2200×1000=2200000元3消費稅稅率為10%，因此應(yīng)納汽車輪胎消費稅稅額為220萬×10%=22萬元。如果企業(yè)采用收取包裝物押金，將1000個汽車輪胎的包裝物單獨收取"押金"，則節(jié)稅2萬。
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