銀行案例分析范文
銀行案例分析范文
自19世紀(jì)60年代以來(lái),全球銀行業(yè)先后經(jīng)歷了三次大規(guī)模的并購(gòu)浪潮,對(duì)全球經(jīng)濟(jì)金融產(chǎn)生了重大而深刻的影響。以下是學(xué)習(xí)啦小編分享給大家的關(guān)于銀行案例分析范文，供大家閱讀!
銀行案例分析范文篇1：華夏銀行保兌倉(cāng)融資案例分析
1、基本情況介紹
2、各方需求
唐山松汀鋼鐵有限公司為了爭(zhēng)奪市場(chǎng)份額，穩(wěn)定自己的銷售渠道，準(zhǔn)備對(duì)經(jīng)銷商進(jìn)行融資支持，但是直接對(duì)經(jīng)銷商融資存在較大的困難。直接融資可以采用賒銷的形式，賒銷會(huì)造成下游企業(yè)對(duì)核心企業(yè)資金的占用，而且下游企業(yè)的信用等級(jí)較低，如果到期不能還款，則會(huì)造成唐山松汀鋼鐵有限公司大量的應(yīng)收賬款壞賬，財(cái)務(wù)報(bào)表惡化。并且在目前的供應(yīng)鏈結(jié)構(gòu)中，唐山松汀鋼鐵有限公司與下游企業(yè)的合作大都采取部分預(yù)付款的形式進(jìn)行，占用下游企業(yè)資金進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，由于鋼鐵行業(yè)利潤(rùn)的下滑，唐山松汀鋼鐵有限公司的流動(dòng)資金也日趨緊張，對(duì)下游企業(yè)的直接融資更加不現(xiàn)實(shí)。若是以擔(dān)保方式提供支持，則不占用唐山松汀鋼鐵有限公司自有資金，在經(jīng)銷商產(chǎn)品可以順利銷售給終端客戶獲取回款的前提下，為下游企業(yè)提供擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)較低，承擔(dān)回購(gòu)擔(dān)保為經(jīng)銷商獲取銀行資金既能改善唐山松汀鋼鐵有限公司的財(cái)務(wù)狀況，又可以實(shí)現(xiàn)壯大銷售網(wǎng)絡(luò)的目標(biāo)。
遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司是唐山松汀鋼鐵有限公司合作最穩(wěn)定也是最大的經(jīng)銷商，遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司目前面臨的主要問(wèn)題是企業(yè)流動(dòng)資金不足。遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司想達(dá)到 2013 年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入 63 億元、凈利潤(rùn) 13000 萬(wàn)元的目標(biāo)，該企業(yè)自有流動(dòng)資金已不能滿足其正常經(jīng)營(yíng)的需求。但是遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司的資金周轉(zhuǎn)速度高于行業(yè)內(nèi)平均水平，如果能獲得融資支持，遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司可以較快的創(chuàng)造出利潤(rùn)還款，如果是可以循環(huán)使用的貸款，則遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司可以在一年內(nèi)創(chuàng)造出較高的收益。遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司雖然利潤(rùn)可觀，但從公司人員規(guī)模(300 人左右)上看仍屬于中型企業(yè)，并且沒(méi)有可以提供足額擔(dān)保的不動(dòng)產(chǎn)，加上鋼鐵行業(yè)近幾年不良貸款率較高，以傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)形式從銀行獲得貸款較為困難。
遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司與唐山松汀鋼鐵有限公司有穩(wěn)定的上下游合作關(guān)系，根據(jù)上文中的數(shù)據(jù)，二者合作年限長(zhǎng)，彼此之間貿(mào)易占比高。按照銀行供應(yīng)鏈融資的營(yíng)銷策略，遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司在上游對(duì)唐山松汀鋼鐵有限公司供應(yīng)原材料形成的應(yīng)收賬款可以用應(yīng)收類業(yè)務(wù)進(jìn)行融資，在下游銷售唐山松汀鋼鐵有限公司產(chǎn)品可以用預(yù)付類業(yè)務(wù)進(jìn)行融資。經(jīng)調(diào)查，遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司對(duì)唐山松汀鋼鐵有限公司的應(yīng)收賬款在遷安建行首鋼支行申請(qǐng)辦理保理業(yè)務(wù)已質(zhì)押，保理金額 15000 萬(wàn)元。遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司目前存在的資金缺口主要是用于從上游供貨商唐山松汀鋼鐵有限公司購(gòu)買鋼坯、帶鋼的預(yù)付款。
3、業(yè)務(wù)方案分析
鑒于遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司存在的資金缺口，華夏銀行為遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司提供的授信金額將主要用于采購(gòu)唐山松汀鋼鐵有限公司的鋼坯、帶鋼，融資方案選取為保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)，融資模式采用流動(dòng)資金貸款或銀行承兌匯票承兌或商票貼現(xiàn)承兌人授信，用于彌補(bǔ)其向供貨商唐山松汀鋼鐵有限公司購(gòu)買鋼坯、帶鋼存在的短期資金缺口。遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司可以通過(guò)保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)獲得融資支持，而唐山松汀鋼鐵有限公司只需要提供擔(dān)保，而不需要直接的信用融資就可以實(shí)現(xiàn)扶持經(jīng)銷商，穩(wěn)定銷售渠道的目的。
華夏銀行經(jīng)授信審批委員會(huì)審議，給予遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司 3 億元的組合額度。組合額度是指在保兌倉(cāng)模式下授予遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司一個(gè)可以使用的最高額度，授信期內(nèi)，在總用信額不超過(guò)這個(gè)額度的前提下可以根據(jù)實(shí)際需要采用不同的融資具體形式。此次授予遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司的組合額度包含的融資形式有三種。第一，流動(dòng)資金貸款 1 億 5 千萬(wàn)元，貸款期限不超過(guò) 6 個(gè)月，配套自有資金比例不低于 30%。第二，銀行承兌匯票承兌 3 億元，首筆保證金比例不低于50%;第三，商票貼現(xiàn)承兌人授信 1 億 5 千萬(wàn)元，配套自有資金比例不低于 50%。以上組合額度專項(xiàng)用于采購(gòu)唐山松汀鋼鐵有限公司生產(chǎn)的鋼坯、帶鋼，由唐山松汀鋼鐵有限公司承擔(dān)未售出貨物差額連帶清償責(zé)任(差額回購(gòu)義務(wù))，同時(shí)由遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司實(shí)際控制人劉某個(gè)人承擔(dān)連帶責(zé)任保證擔(dān)保。
截止目前，遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司已領(lǐng)用 6000 萬(wàn)元的額度，采取銀行承兌匯票的借款形式。遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司履行貿(mào)易合同，從唐山松汀鋼鐵有限公司獲取訂單，用銀行承兌匯票方式預(yù)付貨款，華夏銀行為遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司承兌以唐山松汀鋼鐵有限公司為收款人的銀行承兌匯票，以解決遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司資金缺口。具體的業(yè)務(wù)流程如圖2-3 遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司保兌倉(cāng)授信流程所示。
圖表25：華夏銀行保兌倉(cāng)融資案例圖示
遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司與華夏銀行簽訂《最高額融資合同》，協(xié)定授信的最高額度、授信期限、額度的具體領(lǐng)用形式、擔(dān)保方式。并由唐山松汀鋼鐵有限公司與華夏銀行簽訂《最高額保證合同》，為遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司提供擔(dān)保。之后，遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司、唐山松汀鋼鐵有限公司與華夏銀行三方共同簽訂《未來(lái)提貨權(quán)融資業(yè)務(wù)合作協(xié)議書(shū)》，協(xié)議書(shū)項(xiàng)下簽訂《銀行承兌協(xié)議》。遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司在華夏銀行開(kāi)立保證金賬戶，存入 50%的保證金，華夏銀行發(fā)放以唐山松汀鋼鐵有限公司為收款人的銀行承兌匯票，唐山松汀鋼鐵有限公司在華夏銀行辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，貼現(xiàn)的利息由遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司支付，同時(shí)銀行向遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司收取 0.05%的手續(xù)費(fèi)。唐山松汀鋼鐵有限公司在收到貼現(xiàn)資金后，視同遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司支付了預(yù)付款，安排生產(chǎn)并將融資對(duì)應(yīng)的貨物標(biāo)記物權(quán)轉(zhuǎn)移，等待銀行指令發(fā)貨。遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司首次申請(qǐng)?zhí)嶝洉r(shí)，可以使用之前存入的保證金，第二次提貨起，需要在提貨前追加相應(yīng)的保證金或償還相應(yīng)債務(wù)本息，提交《提貨申請(qǐng)書(shū)》，華夏銀行核實(shí)保證金轉(zhuǎn)入后向唐山松汀鋼鐵有限公司出具《發(fā)貨通知書(shū)》，唐山松汀鋼鐵有限公司按照通知書(shū)中的數(shù)額發(fā)貨，遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司收到貨物后再反饋給華夏銀行《貨物收到告知函》。融資到期前 10 個(gè)工作日，如果銀行承兌匯票等對(duì)應(yīng)的保證金金額不足 100%或融資債務(wù)本息尚未清償完畢，華夏銀行向唐山松汀鋼鐵有限公司發(fā)出《退款通知書(shū)》，要求其將差額款項(xiàng)匯入銀行指定的銀行賬戶。
4、風(fēng)險(xiǎn)及防控措施
(1)主要風(fēng)險(xiǎn)
第一，由于信息不對(duì)稱的因素，華夏銀行對(duì)于供應(yīng)鏈上信息的把握不完全或者被錯(cuò)誤誘導(dǎo)。
第二，遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司的道德風(fēng)險(xiǎn)。遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司可能存在私下轉(zhuǎn)移銷售回款的行為。
第三，遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司綜合實(shí)力較弱。遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司屬于中型企業(yè)，職工人數(shù)相對(duì)較少，存在中小企業(yè)通常存在的，管理不規(guī)范、資產(chǎn)規(guī)模小、抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱等問(wèn)題，更加容易產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致資金鏈斷裂無(wú)法還款。
第四，唐山松汀鋼鐵有限公司生產(chǎn)能力不足造成的風(fēng)險(xiǎn)。核心企業(yè)的生產(chǎn)如遭遇突然的變故，到交貨期無(wú)法提供足夠數(shù)量的產(chǎn)品，會(huì)給保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)帶來(lái)較大風(fēng)險(xiǎn)。
第五，唐山松汀鋼鐵有限公司償債能力不足造成的風(fēng)險(xiǎn)。由于保兌倉(cāng)設(shè)置了核心企業(yè)責(zé)任捆綁，由核心企業(yè)承擔(dān)差額清償義務(wù)，核心企業(yè)的償債能力也決定了銀行資金的安全與否。
第六，唐山松汀鋼鐵有限公司市場(chǎng)能力不足造成的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司不能夠在期限內(nèi)獨(dú)自完成相當(dāng)于授信額度的銷售收入時(shí)，容易引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。
第七，遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司和唐山松汀鋼鐵有限公司可能為詐取銀行貸款合謀，偽造貿(mào)易合同、發(fā)票發(fā)貨單等要件，提供虛假的預(yù)付款信息。
第八，保兌倉(cāng)對(duì)應(yīng)的貨物的權(quán)屬發(fā)生糾紛，倉(cāng)儲(chǔ)貨物的價(jià)值下降不能覆蓋風(fēng)險(xiǎn)敞口等風(fēng)險(xiǎn)。
(2)防范措施
第一，對(duì)核心企業(yè)嚴(yán)格審查;華夏銀行客戶經(jīng)理實(shí)地考察，首先調(diào)研唐山松汀鋼鐵有限公司的歷史沿革，行業(yè)地位、競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、產(chǎn)品質(zhì)量、地域和政策優(yōu)勢(shì)、發(fā)展前景等定性指標(biāo)，其次獲取唐山松汀鋼鐵有限公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)、上下游貿(mào)易來(lái)往記錄，財(cái)務(wù)報(bào)表等資料，定量分析唐山松汀鋼鐵有限公司的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，計(jì)算出授信期內(nèi)唐山松汀鋼鐵有限公司的貿(mào)易規(guī)模，核查其是否符合華夏銀行的供貨商準(zhǔn)入門檻，是否有足夠的差額清償能力。并在人民銀行征信系統(tǒng)中查詢其信譽(yù)記錄，結(jié)合其他渠道信息，考察唐山松汀鋼鐵有限公司的信用狀況。
第二，對(duì)借款企業(yè)設(shè)置了行業(yè)門檻、財(cái)務(wù)門檻、信用門檻、與核心企業(yè)關(guān)系門檻等準(zhǔn)入限制，并且重點(diǎn)考察借款企業(yè)的貿(mào)易背景是否真實(shí)。
華夏銀行對(duì)于保兌倉(cāng)借款人的準(zhǔn)入要求嚴(yán)格，要求借款人主體資格合法有效，資質(zhì)較好、信譽(yù)良好、實(shí)力較強(qiáng)、貿(mào)易背景真實(shí);借款人有三年以上的歷史;有穩(wěn)定合作關(guān)系至少一年的上下游客戶，主營(yíng)產(chǎn)品銷售渠道暢通;擬出質(zhì)商品要求是借款企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)品，該商品的銷售收入在借款企業(yè)總收入中的占比要達(dá)到 40%;借款企業(yè)的控股人和主要管理者要有良好的信用記錄和商業(yè)信譽(yù)。
第三，華夏銀行要求保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)中交易的商品必須符合國(guó)家法律法規(guī)，技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)明確，易于保管;產(chǎn)品的物理和化學(xué)特性較為穩(wěn)定，不容易被淘汰。貨物不存在權(quán)利瑕疵，沒(méi)有產(chǎn)生法律糾紛的可能。
銀行案例分析范文篇2：銀行員工服務(wù)客戶案例分析
客戶一言，深思萬(wàn)千
案例經(jīng)過(guò)：
2012年8月27號(hào)的上午，我所在的網(wǎng)點(diǎn)來(lái)了以為取大額現(xiàn)金的客戶，在叫到她號(hào)的時(shí)候，帶我學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)的張老師站起來(lái)親切地跟她問(wèn)好：“您好，請(qǐng)問(wèn)您要辦理什么業(yè)務(wù)”，客戶說(shuō)要從存折中取10萬(wàn)現(xiàn)金，并將剩下的5萬(wàn)存入客戶的一張卡中，張老師說(shuō)：“好的，您請(qǐng)稍等”，打開(kāi)客戶存折后發(fā)現(xiàn)，客戶的定期存款還沒(méi)到期，于是張老師細(xì)心提醒：“老師，您的存款還沒(méi)到期，現(xiàn)在取會(huì)損失不少利息，您確定要取嗎”，在爭(zhēng)得客戶點(diǎn)頭同意后張老師開(kāi)始迅速辦理業(yè)務(wù)，辦理完成后，張老師把10萬(wàn)現(xiàn)金、卡、存折以及回單整理整齊后交給客戶，并提醒客戶：“請(qǐng)務(wù)必保管好您的現(xiàn)金，您可以從大堂經(jīng)理那取個(gè)袋子放錢，請(qǐng)慢走，歡迎下次再來(lái)”，然后客戶笑著離開(kāi)的時(shí)候說(shuō)了一句：“在你們工行辦業(yè)務(wù)真的很舒服”。案例分析：
上述案例其實(shí)是每一個(gè)現(xiàn)金柜員每天都會(huì)碰到的無(wú)數(shù)次的經(jīng)歷，但是作為一個(gè)剛?cè)胄羞€沒(méi)有開(kāi)始正式辦理業(yè)務(wù)的新員工，這個(gè)經(jīng)歷、這位客戶的一句話真的帶給我很大的觸動(dòng)，同時(shí)也讓我陷入深深的思考之中。
首先，客戶之所以會(huì)說(shuō)出這樣一句話，是因?yàn)樗诮邮芊?wù)的過(guò)程中得到的最大程度的尊重，張老師不僅語(yǔ)言上有禮溫和，而且站起來(lái)“迎接”她為她辦理業(yè)務(wù)，這都讓客戶在與我們交流的過(guò)程中感到很舒適。
其次，張老師辦理業(yè)務(wù)非?？焖?，減少了客戶等待的時(shí)間，并且也讓客戶感受到了我們業(yè)務(wù)的熟練和專業(yè)，讓他們能夠更放心也更愿意在我們工行辦理自己的金融業(yè)務(wù)。
最后，在為客戶辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中，有張老師的溫馨提示，即是否確定損失利息取走現(xiàn)金，在為客戶辦理完業(yè)務(wù)后，有張老師的貼心相送，即提醒客戶保管好現(xiàn)金并送上工行紙袋方便客戶存放現(xiàn)金，讓客戶真切感受到我們的真誠(chéng)服務(wù)。案例啟示：
客戶的一句話讓我們明白了她對(duì)我們的滿意，客戶的滿意就是我們的追求，優(yōu)質(zhì)的服務(wù)有時(shí)候真的很簡(jiǎn)單，一句話、一個(gè)動(dòng)作、一個(gè)眼神就能夠成就;但是，優(yōu)質(zhì)的服務(wù)有時(shí)候卻真的很難，每天面對(duì)上百個(gè)客戶，辦理上百個(gè)業(yè)務(wù)，即要保持住高效無(wú)差錯(cuò)的快速業(yè)務(wù)辦理，又要隨時(shí)微笑著貼心服務(wù)，對(duì)每位前臺(tái)工作者都是一個(gè)很大的挑戰(zhàn)。服務(wù)是永恒的話題，優(yōu)質(zhì)服務(wù)是我們永恒的追求，要讓客戶感受到我們的尊重和專業(yè)，我們的服務(wù)才真正的有價(jià)值。
銀行案例分析范文篇3：金融大和銀行案例分析
案例分析
題 目：從操作風(fēng)險(xiǎn)角度看日本大和銀行巨額虧損案
引言
大和銀行是日本大商業(yè)銀行之一，為日本國(guó)內(nèi)最大的金融機(jī)構(gòu)之一。公認(rèn)為唯一一家除提供銀行服務(wù)外，亦設(shè)有信托銀行業(yè)務(wù)的城市銀行。本案例的研究討論目的是借鑒商業(yè)銀行由于內(nèi)控不利導(dǎo)致銀行蒙受巨額損失的教訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)銀行內(nèi)控重要性的認(rèn)識(shí)。我國(guó)銀行由于內(nèi)控不利，違規(guī)操作造成的損失仍然觸目驚心。借鑒日本大和銀行內(nèi)控不利導(dǎo)致巨額損失的教訓(xùn)，對(duì)于完善商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制十分有益。
一、大和銀行虧損案的概述
(一)大和銀行的簡(jiǎn)介
大和銀行創(chuàng)立于19xx年x月x日，是全日本第5大的銀行集團(tuán)。前身是大阪野村銀行,總行設(shè)在大阪。大和銀行是日本城市銀行中唯一兼營(yíng)信托業(yè)務(wù)的銀行。除一般銀行業(yè)務(wù)外，還經(jīng)營(yíng)貨幣信托、土地信托和養(yǎng)老金信托等金融業(yè)務(wù)。該行主要立足點(diǎn)在大阪地區(qū)，加上關(guān)東地區(qū)及海外，共設(shè)有分支機(jī)構(gòu)240多個(gè)。19xx年x月x日該行的資本金為70.67億美元，資產(chǎn)總額1195.67億美元，在世界大銀行中分別排列第54位和第74位。
(二)關(guān)鍵人物井口俊英的簡(jiǎn)介
井口俊英是日本大和銀行紐約分行交易員，19xx年進(jìn)入該行，擔(dān)當(dāng)國(guó)債交易審核員。19xx年，因工作勤奮，認(rèn)真負(fù)責(zé)，被提升為紐約分行國(guó)債交易室主管，同時(shí)兼任國(guó)債交易稽查主任。在華爾街有一間專用的辦公室，這是銀行給他的特殊待遇。在xx年的違規(guī)交易中給其公司造成了11億美元的虧損，為公司資產(chǎn)的1/7。19xx年x月x日，他被紐約地方法院判處四年有期徒刑及兩百萬(wàn)美金的罰金。
(三)巨額虧損的經(jīng)歷
井口俊英由于工作出色，得到總行賞識(shí)，后來(lái)被提升為副行長(zhǎng)，既負(fù)責(zé)證券交易又負(fù)責(zé)資金清算。19xx年，井口俊英在作美國(guó)國(guó)債交易時(shí)出現(xiàn)了第一筆虧損，雖然金額不是很大，但是被他隱瞞下來(lái)。他私下買掉了大和銀行持有的債券彌補(bǔ)了虧損，并偽造了大和銀行債券保管行——美國(guó)信浮銀行簽發(fā)的對(duì)賬單。在截止19xx年的xx年期間，他進(jìn)行的這種假賬多達(dá)3萬(wàn)次，導(dǎo)致銀行虧損總額高達(dá)11億美元(1100億日元)。到19xx年x月大和銀行紐約分行存在美國(guó)信浮銀行的證券價(jià)值為46億美元，而實(shí)際價(jià)值只有35億美元，虧損11億美元，相當(dāng)于每天平均虧損40—50萬(wàn)美元。
在這xx年當(dāng)中，日本銀行和美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備系統(tǒng)先后在19xx年和19xx年兩次對(duì)該行進(jìn)行稽核，都沒(méi)有發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。直到19xx年x月，大和銀行紐約分行對(duì)部門分工調(diào)整，井口俊英去作資金清算，證券交易交給大和銀行在紐約的另一家分行負(fù)責(zé)。他考慮到自己的行為遲早會(huì)暴露，于19xx年x月x日給大和銀行董事長(zhǎng)寫(xiě)了一封信，坦白了他的不軌行為。
案發(fā)后，大和銀行為減少損失，暫時(shí)沒(méi)有向社會(huì)公布此案，而是以最快的速度在案發(fā)后的第三天(7月x日)以高價(jià)出售了500億日元的優(yōu)先股股票。直到兩個(gè)月以后(9月18 、19日)才分別通告了日本大藏省和美國(guó)紐約聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行。 紐約地方法院也于9月x日收審了井口俊英，起訴他偽造證據(jù)和犯有銀行欺詐罪。
大和銀行為此付出了慘重的代價(jià)。美國(guó)高等法院判定日本大和銀行犯了欺騙美國(guó)金融當(dāng)局罪，聯(lián)邦與紐約州立政府限令大和在3個(gè)月內(nèi)結(jié)束在美業(yè)務(wù)，并規(guī)定3年內(nèi)不得重開(kāi)在美項(xiàng)目，指控大和非法隱瞞巨額交易損失，要求判處13億美元的罰款。19xx年x月x日美國(guó)聯(lián)邦委員會(huì)及紐約州等6個(gè)州的銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)決定將大和銀行在美國(guó)的18個(gè)分支機(jī)構(gòu)全部驅(qū)除出境。并處以3.4 億美元的罰款。大和銀行變賣了在美國(guó)的130 億美元資產(chǎn)，并在全球范圍內(nèi)收縮了國(guó)際業(yè)務(wù)。
二、大和銀行虧損案的原因分析
大和銀行的虧損雖深受投資產(chǎn)品價(jià)格巨額波動(dòng)的影響，但究其根本原因還是員工井口俊英內(nèi)部違規(guī)操作，因此大和銀行的巨額虧損可以從操作風(fēng)險(xiǎn)角度來(lái)分析。這實(shí)際上也是內(nèi)部控制和治理機(jī)制失效，以及外部監(jiān)管不到位而造成的。
(一)大和銀行未能實(shí)現(xiàn)“前臺(tái)”和“后臺(tái)”的分離，前臺(tái)交易，后線結(jié)算和債券保管的分離
在商業(yè)銀行的金融交易中，“前后臺(tái)”沒(méi)有主次之分，是相輔相成的。但在本案例中，前臺(tái)交易，后線結(jié)算和債券保管的職能都?xì)w于井口俊英一身，混淆了“前后臺(tái)”職能的區(qū)分。當(dāng)“前臺(tái)”的交易出現(xiàn)巨額虧損時(shí)，井口俊英為了隱瞞并挽回虧損，可逃避有效的監(jiān)管并等待轉(zhuǎn)機(jī)，而未履行其“后臺(tái)”的監(jiān)管職能，最終釀成了悲劇。
(二)大和銀行的巨額虧損暴露了銀行高層對(duì)工作人員的過(guò)度信任
大和的許多高層管理者，完全不去深究可能的問(wèn)題，忽略井口俊英業(yè)務(wù)上的“小紕漏”和“小瑕疵”，而是一味相信他，并期待他為大和投資賺錢。直到19xx年井口俊英向行長(zhǎng)藤田彬坦白自己的巨額虧損時(shí)，藤田彬還表示不可置信。高層們的過(guò)度信任直接導(dǎo)致了悲劇的發(fā)生，這是大和銀行在今后的發(fā)展管理中值得深思的。
(三)大和銀行巨額虧損暴露了銀行內(nèi)控管理的薄弱
早在二戰(zhàn)結(jié)束時(shí)，日本就通過(guò)了《證券和交易法》，其中第65條嚴(yán)令禁止日本的銀行參與國(guó)內(nèi)證券業(yè)。該法案類似于美國(guó)《格拉斯-斯蒂格爾法案》，旨在保證存款人利益不受證券市場(chǎng)大幅度波動(dòng)的影響。然而，日本銀行業(yè)的利潤(rùn)來(lái)源因此大受限制，在與非銀行金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)中也顯然處于不利地位。于是，日本銀行業(yè)紛紛積極拓展國(guó)際證券業(yè)務(wù)，通過(guò)國(guó)際渠道進(jìn)行國(guó)內(nèi)證券投資，以此增加利潤(rùn)，積累經(jīng)驗(yàn)，等待國(guó)內(nèi)金融管制的放松。許多日本銀行將其海外分支機(jī)構(gòu)作為對(duì)國(guó)內(nèi)人員進(jìn)行證券交易培訓(xùn)的基地。由于膨脹太快，交易人員缺乏必要的素養(yǎng)和經(jīng)驗(yàn)，交易機(jī)構(gòu)又缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，這就為惡性事件的發(fā)生埋下隱患。
(四)大和銀行巨額虧損違背了資金交易的風(fēng)險(xiǎn)管理原則
井口俊英19xx年開(kāi)始在大和銀行紐約分行工作，三年后被提升為交易部主任，從此負(fù)責(zé)前臺(tái)交易、后線結(jié)算和債券保管。如此三權(quán)集于一身，顯然違背了資金交易中前線和后線相互分離、相互監(jiān)督的風(fēng)險(xiǎn)管理原則，為井口俊英的違規(guī)交易提供了機(jī)會(huì)。自從19xx年井口在美國(guó)的政府債券市場(chǎng)上虧損20萬(wàn)美元后，他便開(kāi)始利用職務(wù)之便篡改客戶賬目，把客戶賬上的債券出售，再造假賬說(shuō)明這些債券并未賣掉。年復(fù)一年，假賬和虧損積聚迅速，然而大藏省、美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行及大和銀行總行均未曾檢查出問(wèn)題直到井口俊英自感難以為繼才主動(dòng)坦白。
(五)大和銀行巨額虧損暴露了金融監(jiān)管的不力
美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行每年實(shí)地監(jiān)測(cè)，然而井口俊英抓住監(jiān)測(cè)官喜好喝酒這一特點(diǎn)，每次都將他灌得大醉。而日本方面的中央銀行對(duì)大和銀行的巨額虧損也負(fù)有不可推卸的責(zé)任，它們一味的沉浸在銀行快速膨脹的謊言中，既沒(méi)有及時(shí)的檢查出問(wèn)題，也沒(méi)有及時(shí)出臺(tái)相關(guān)政策制止這種行為的發(fā)生，而是讓大和銀行的假賬和虧損迅速積聚，使得大和銀行面臨無(wú)以加復(fù)的處境。
三、大和銀行破產(chǎn)案的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)
(一)如何防范操作風(fēng)險(xiǎn)
從巴塞爾委員會(huì)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的界定來(lái)看，操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成的損失，包括了人員、程序、系統(tǒng)和外部事件四個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素。降低操作風(fēng)險(xiǎn)，也就是要降低這四個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素的發(fā)生概率。
結(jié)合上述幾個(gè)案例，防范操作風(fēng)險(xiǎn)可從以下幾個(gè)方面入手：
1.增強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。有效的內(nèi)部控制體系對(duì)金融機(jī)構(gòu)的所有風(fēng)險(xiǎn)管理都是非常重要的，而加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，是商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。針對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)而言的內(nèi)部控制包括：銀行員工的操作風(fēng)險(xiǎn)觀、操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制意識(shí)和操作風(fēng)險(xiǎn)管理職業(yè)道德等，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感程度、承受水平、控制手段有足夠的理解和掌握，銀行高級(jí)管理層應(yīng)了解本行的主要操作風(fēng)險(xiǎn)所在。從案例中我們可以發(fā)現(xiàn)，人員因素是操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的主要因素，對(duì)我國(guó)而言，建立完善的績(jī)效考核制度和激勵(lì)機(jī)制在操作風(fēng)險(xiǎn)管理中十分重要。
2.構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式和完整、獨(dú)立的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系。商業(yè)銀行不能只注重單一風(fēng)險(xiǎn)管理，而應(yīng)將信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)及其他風(fēng)險(xiǎn)，以及包括這些風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的各種金融資產(chǎn)進(jìn)行組合。
3.建立健全操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估體系和完整的內(nèi)控信息反應(yīng)機(jī)制。商業(yè)銀行應(yīng)按照新資本協(xié)議框架的要求，從操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)、操作風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等方面，建立科學(xué)的內(nèi)部評(píng)級(jí)法，建立覆蓋所有業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控和評(píng)價(jià)預(yù)警系統(tǒng)，并進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控和定期評(píng)估。
4.整合優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化專業(yè)稽核審計(jì)，實(shí)行內(nèi)控管理的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。建立獨(dú)立、垂直、具有監(jiān)督權(quán)威的內(nèi)部稽核部門，設(shè)置科學(xué)的量化監(jiān)控指標(biāo)體系，反映監(jiān)控對(duì)象的主要內(nèi)容，促進(jìn)內(nèi)控和操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高。
5.加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員和重要崗位業(yè)務(wù)人員的資格審查和監(jiān)督管理。必須提高銀行從業(yè)人員的入職門檻，在提拔金融機(jī)構(gòu)中高層的過(guò)程中，必須要從業(yè)務(wù)上進(jìn)行資格評(píng)定和審查，在委派金融機(jī)構(gòu)重大業(yè)務(wù)時(shí)，必須做好對(duì)相關(guān)管理層的考核和監(jiān)督，從而在人員安排上杜絕此類悲劇的發(fā)生。
(二)如何加強(qiáng)我國(guó)銀行的內(nèi)控管理
20xx年x月x日，中國(guó)人民銀行頒布了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，明確規(guī)定商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立資金業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，要求商業(yè)銀行建立資金交易中臺(tái)和后臺(tái)部門對(duì)前臺(tái)交易的反映和監(jiān)督機(jī)制，對(duì)前臺(tái)交易員、中臺(tái)監(jiān)控人員和后臺(tái)結(jié)算人員的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任作了相應(yīng)的規(guī)定。
1.對(duì)關(guān)鍵崗位實(shí)行崗位輪換制。避免一個(gè)業(yè)務(wù)員多年從事某一種業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的道德風(fēng)險(xiǎn)，也是防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。
2.建立對(duì)銀行職員職業(yè)道德教育的制度。銀行在健全監(jiān)控制度的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)特別重視對(duì)銀行職員的職業(yè)道德教育，并將其經(jīng)?；⒅贫然?。
3.加強(qiáng)對(duì)衍生工具交易風(fēng)險(xiǎn)的管理。衍生工具交易存在巨大風(fēng)險(xiǎn)，我國(guó)必須特別重視開(kāi)放金融衍生工具市場(chǎng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)損失?！ ∽?9世紀(jì)60年代以來(lái),全球銀行業(yè)先后經(jīng)歷了三次大規(guī)模的并購(gòu)浪潮,對(duì)全球經(jīng)濟(jì)金融產(chǎn)生了重大而深刻的影響。以下是學(xué)習(xí)啦小編分享給大家的關(guān)于銀行案例分析范文，供大家閱讀!
銀行案例分析范文篇1：華夏銀行保兌倉(cāng)融資案例分析
1、基本情況介紹
2、各方需求
唐山松汀鋼鐵有限公司為了爭(zhēng)奪市場(chǎng)份額，穩(wěn)定自己的銷售渠道，準(zhǔn)備對(duì)經(jīng)銷商進(jìn)行融資支持，但是直接對(duì)經(jīng)銷商融資存在較大的困難。直接融資可以采用賒銷的形式，賒銷會(huì)造成下游企業(yè)對(duì)核心企業(yè)資金的占用，而且下游企業(yè)的信用等級(jí)較低，如果到期不能還款，則會(huì)造成唐山松汀鋼鐵有限公司大量的應(yīng)收賬款壞賬，財(cái)務(wù)報(bào)表惡化。并且在目前的供應(yīng)鏈結(jié)構(gòu)中，唐山松汀鋼鐵有限公司與下游企業(yè)的合作大都采取部分預(yù)付款的形式進(jìn)行，占用下游企業(yè)資金進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，由于鋼鐵行業(yè)利潤(rùn)的下滑，唐山松汀鋼鐵有限公司的流動(dòng)資金也日趨緊張，對(duì)下游企業(yè)的直接融資更加不現(xiàn)實(shí)。若是以擔(dān)保方式提供支持，則不占用唐山松汀鋼鐵有限公司自有資金，在經(jīng)銷商產(chǎn)品可以順利銷售給終端客戶獲取回款的前提下，為下游企業(yè)提供擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)較低，承擔(dān)回購(gòu)擔(dān)保為經(jīng)銷商獲取銀行資金既能改善唐山松汀鋼鐵有限公司的財(cái)務(wù)狀況，又可以實(shí)現(xiàn)壯大銷售網(wǎng)絡(luò)的目標(biāo)。
遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司是唐山松汀鋼鐵有限公司合作最穩(wěn)定也是最大的經(jīng)銷商，遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司目前面臨的主要問(wèn)題是企業(yè)流動(dòng)資金不足。遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司想達(dá)到 2013 年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入 63 億元、凈利潤(rùn) 13000 萬(wàn)元的目標(biāo)，該企業(yè)自有流動(dòng)資金已不能滿足其正常經(jīng)營(yíng)的需求。但是遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司的資金周轉(zhuǎn)速度高于行業(yè)內(nèi)平均水平，如果能獲得融資支持，遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司可以較快的創(chuàng)造出利潤(rùn)還款，如果是可以循環(huán)使用的貸款，則遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司可以在一年內(nèi)創(chuàng)造出較高的收益。遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司雖然利潤(rùn)可觀，但從公司人員規(guī)模(300 人左右)上看仍屬于中型企業(yè)，并且沒(méi)有可以提供足額擔(dān)保的不動(dòng)產(chǎn)，加上鋼鐵行業(yè)近幾年不良貸款率較高，以傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)形式從銀行獲得貸款較為困難。
遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司與唐山松汀鋼鐵有限公司有穩(wěn)定的上下游合作關(guān)系，根據(jù)上文中的數(shù)據(jù)，二者合作年限長(zhǎng)，彼此之間貿(mào)易占比高。按照銀行供應(yīng)鏈融資的營(yíng)銷策略，遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司在上游對(duì)唐山松汀鋼鐵有限公司供應(yīng)原材料形成的應(yīng)收賬款可以用應(yīng)收類業(yè)務(wù)進(jìn)行融資，在下游銷售唐山松汀鋼鐵有限公司產(chǎn)品可以用預(yù)付類業(yè)務(wù)進(jìn)行融資。經(jīng)調(diào)查，遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司對(duì)唐山松汀鋼鐵有限公司的應(yīng)收賬款在遷安建行首鋼支行申請(qǐng)辦理保理業(yè)務(wù)已質(zhì)押，保理金額 15000 萬(wàn)元。遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司目前存在的資金缺口主要是用于從上游供貨商唐山松汀鋼鐵有限公司購(gòu)買鋼坯、帶鋼的預(yù)付款。
3、業(yè)務(wù)方案分析
鑒于遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司存在的資金缺口，華夏銀行為遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司提供的授信金額將主要用于采購(gòu)唐山松汀鋼鐵有限公司的鋼坯、帶鋼，融資方案選取為保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)，融資模式采用流動(dòng)資金貸款或銀行承兌匯票承兌或商票貼現(xiàn)承兌人授信，用于彌補(bǔ)其向供貨商唐山松汀鋼鐵有限公司購(gòu)買鋼坯、帶鋼存在的短期資金缺口。遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司可以通過(guò)保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)獲得融資支持，而唐山松汀鋼鐵有限公司只需要提供擔(dān)保，而不需要直接的信用融資就可以實(shí)現(xiàn)扶持經(jīng)銷商，穩(wěn)定銷售渠道的目的。
華夏銀行經(jīng)授信審批委員會(huì)審議，給予遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司 3 億元的組合額度。組合額度是指在保兌倉(cāng)模式下授予遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司一個(gè)可以使用的最高額度，授信期內(nèi)，在總用信額不超過(guò)這個(gè)額度的前提下可以根據(jù)實(shí)際需要采用不同的融資具體形式。此次授予遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司的組合額度包含的融資形式有三種。第一，流動(dòng)資金貸款 1 億 5 千萬(wàn)元，貸款期限不超過(guò) 6 個(gè)月，配套自有資金比例不低于 30%。第二，銀行承兌匯票承兌 3 億元，首筆保證金比例不低于50%;第三，商票貼現(xiàn)承兌人授信 1 億 5 千萬(wàn)元，配套自有資金比例不低于 50%。以上組合額度專項(xiàng)用于采購(gòu)唐山松汀鋼鐵有限公司生產(chǎn)的鋼坯、帶鋼，由唐山松汀鋼鐵有限公司承擔(dān)未售出貨物差額連帶清償責(zé)任(差額回購(gòu)義務(wù))，同時(shí)由遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司實(shí)際控制人劉某個(gè)人承擔(dān)連帶責(zé)任保證擔(dān)保。
截止目前，遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司已領(lǐng)用 6000 萬(wàn)元的額度，采取銀行承兌匯票的借款形式。遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司履行貿(mào)易合同，從唐山松汀鋼鐵有限公司獲取訂單，用銀行承兌匯票方式預(yù)付貨款，華夏銀行為遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司承兌以唐山松汀鋼鐵有限公司為收款人的銀行承兌匯票，以解決遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司資金缺口。具體的業(yè)務(wù)流程如圖2-3 遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司保兌倉(cāng)授信流程所示。
圖表25：華夏銀行保兌倉(cāng)融資案例圖示
遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司與華夏銀行簽訂《最高額融資合同》，協(xié)定授信的最高額度、授信期限、額度的具體領(lǐng)用形式、擔(dān)保方式。并由唐山松汀鋼鐵有限公司與華夏銀行簽訂《最高額保證合同》，為遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司提供擔(dān)保。之后，遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司、唐山松汀鋼鐵有限公司與華夏銀行三方共同簽訂《未來(lái)提貨權(quán)融資業(yè)務(wù)合作協(xié)議書(shū)》，協(xié)議書(shū)項(xiàng)下簽訂《銀行承兌協(xié)議》。遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司在華夏銀行開(kāi)立保證金賬戶，存入 50%的保證金，華夏銀行發(fā)放以唐山松汀鋼鐵有限公司為收款人的銀行承兌匯票，唐山松汀鋼鐵有限公司在華夏銀行辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，貼現(xiàn)的利息由遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司支付，同時(shí)銀行向遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司收取 0.05%的手續(xù)費(fèi)。唐山松汀鋼鐵有限公司在收到貼現(xiàn)資金后，視同遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司支付了預(yù)付款，安排生產(chǎn)并將融資對(duì)應(yīng)的貨物標(biāo)記物權(quán)轉(zhuǎn)移，等待銀行指令發(fā)貨。遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司首次申請(qǐng)?zhí)嶝洉r(shí)，可以使用之前存入的保證金，第二次提貨起，需要在提貨前追加相應(yīng)的保證金或償還相應(yīng)債務(wù)本息，提交《提貨申請(qǐng)書(shū)》，華夏銀行核實(shí)保證金轉(zhuǎn)入后向唐山松汀鋼鐵有限公司出具《發(fā)貨通知書(shū)》，唐山松汀鋼鐵有限公司按照通知書(shū)中的數(shù)額發(fā)貨，遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司收到貨物后再反饋給華夏銀行《貨物收到告知函》。融資到期前 10 個(gè)工作日，如果銀行承兌匯票等對(duì)應(yīng)的保證金金額不足 100%或融資債務(wù)本息尚未清償完畢，華夏銀行向唐山松汀鋼鐵有限公司發(fā)出《退款通知書(shū)》，要求其將差額款項(xiàng)匯入銀行指定的銀行賬戶。
4、風(fēng)險(xiǎn)及防控措施
(1)主要風(fēng)險(xiǎn)
第一，由于信息不對(duì)稱的因素，華夏銀行對(duì)于供應(yīng)鏈上信息的把握不完全或者被錯(cuò)誤誘導(dǎo)。
第二，遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司的道德風(fēng)險(xiǎn)。遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司可能存在私下轉(zhuǎn)移銷售回款的行為。
第三，遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司綜合實(shí)力較弱。遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司屬于中型企業(yè)，職工人數(shù)相對(duì)較少，存在中小企業(yè)通常存在的，管理不規(guī)范、資產(chǎn)規(guī)模小、抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱等問(wèn)題，更加容易產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致資金鏈斷裂無(wú)法還款。
第四，唐山松汀鋼鐵有限公司生產(chǎn)能力不足造成的風(fēng)險(xiǎn)。核心企業(yè)的生產(chǎn)如遭遇突然的變故，到交貨期無(wú)法提供足夠數(shù)量的產(chǎn)品，會(huì)給保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)帶來(lái)較大風(fēng)險(xiǎn)。
第五，唐山松汀鋼鐵有限公司償債能力不足造成的風(fēng)險(xiǎn)。由于保兌倉(cāng)設(shè)置了核心企業(yè)責(zé)任捆綁，由核心企業(yè)承擔(dān)差額清償義務(wù)，核心企業(yè)的償債能力也決定了銀行資金的安全與否。
第六，唐山松汀鋼鐵有限公司市場(chǎng)能力不足造成的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司不能夠在期限內(nèi)獨(dú)自完成相當(dāng)于授信額度的銷售收入時(shí)，容易引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。
第七，遷安聯(lián)鋼九江鋼鐵有限公司和唐山松汀鋼鐵有限公司可能為詐取銀行貸款合謀，偽造貿(mào)易合同、發(fā)票發(fā)貨單等要件，提供虛假的預(yù)付款信息。
第八，保兌倉(cāng)對(duì)應(yīng)的貨物的權(quán)屬發(fā)生糾紛，倉(cāng)儲(chǔ)貨物的價(jià)值下降不能覆蓋風(fēng)險(xiǎn)敞口等風(fēng)險(xiǎn)。
(2)防范措施
第一，對(duì)核心企業(yè)嚴(yán)格審查;華夏銀行客戶經(jīng)理實(shí)地考察，首先調(diào)研唐山松汀鋼鐵有限公司的歷史沿革，行業(yè)地位、競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、產(chǎn)品質(zhì)量、地域和政策優(yōu)勢(shì)、發(fā)展前景等定性指標(biāo)，其次獲取唐山松汀鋼鐵有限公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)、上下游貿(mào)易來(lái)往記錄，財(cái)務(wù)報(bào)表等資料，定量分析唐山松汀鋼鐵有限公司的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，計(jì)算出授信期內(nèi)唐山松汀鋼鐵有限公司的貿(mào)易規(guī)模，核查其是否符合華夏銀行的供貨商準(zhǔn)入門檻，是否有足夠的差額清償能力。并在人民銀行征信系統(tǒng)中查詢其信譽(yù)記錄，結(jié)合其他渠道信息，考察唐山松汀鋼鐵有限公司的信用狀況。
第二，對(duì)借款企業(yè)設(shè)置了行業(yè)門檻、財(cái)務(wù)門檻、信用門檻、與核心企業(yè)關(guān)系門檻等準(zhǔn)入限制，并且重點(diǎn)考察借款企業(yè)的貿(mào)易背景是否真實(shí)。
華夏銀行對(duì)于保兌倉(cāng)借款人的準(zhǔn)入要求嚴(yán)格，要求借款人主體資格合法有效，資質(zhì)較好、信譽(yù)良好、實(shí)力較強(qiáng)、貿(mào)易背景真實(shí);借款人有三年以上的歷史;有穩(wěn)定合作關(guān)系至少一年的上下游客戶，主營(yíng)產(chǎn)品銷售渠道暢通;擬出質(zhì)商品要求是借款企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)品，該商品的銷售收入在借款企業(yè)總收入中的占比要達(dá)到 40%;借款企業(yè)的控股人和主要管理者要有良好的信用記錄和商業(yè)信譽(yù)。
第三，華夏銀行要求保兌倉(cāng)業(yè)務(wù)中交易的商品必須符合國(guó)家法律法規(guī)，技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)明確，易于保管;產(chǎn)品的物理和化學(xué)特性較為穩(wěn)定，不容易被淘汰。貨物不存在權(quán)利瑕疵，沒(méi)有產(chǎn)生法律糾紛的可能。
銀行案例分析范文篇2：銀行員工服務(wù)客戶案例分析
客戶一言，深思萬(wàn)千
案例經(jīng)過(guò)：
2012年8月27號(hào)的上午，我所在的網(wǎng)點(diǎn)來(lái)了以為取大額現(xiàn)金的客戶，在叫到她號(hào)的時(shí)候，帶我學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)的張老師站起來(lái)親切地跟她問(wèn)好：“您好，請(qǐng)問(wèn)您要辦理什么業(yè)務(wù)”，客戶說(shuō)要從存折中取10萬(wàn)現(xiàn)金，并將剩下的5萬(wàn)存入客戶的一張卡中，張老師說(shuō)：“好的，您請(qǐng)稍等”，打開(kāi)客戶存折后發(fā)現(xiàn)，客戶的定期存款還沒(méi)到期，于是張老師細(xì)心提醒：“老師，您的存款還沒(méi)到期，現(xiàn)在取會(huì)損失不少利息，您確定要取嗎”，在爭(zhēng)得客戶點(diǎn)頭同意后張老師開(kāi)始迅速辦理業(yè)務(wù)，辦理完成后，張老師把10萬(wàn)現(xiàn)金、卡、存折以及回單整理整齊后交給客戶，并提醒客戶：“請(qǐng)務(wù)必保管好您的現(xiàn)金，您可以從大堂經(jīng)理那取個(gè)袋子放錢，請(qǐng)慢走，歡迎下次再來(lái)”，然后客戶笑著離開(kāi)的時(shí)候說(shuō)了一句：“在你們工行辦業(yè)務(wù)真的很舒服”。案例分析：
上述案例其實(shí)是每一個(gè)現(xiàn)金柜員每天都會(huì)碰到的無(wú)數(shù)次的經(jīng)歷，但是作為一個(gè)剛?cè)胄羞€沒(méi)有開(kāi)始正式辦理業(yè)務(wù)的新員工，這個(gè)經(jīng)歷、這位客戶的一句話真的帶給我很大的觸動(dòng)，同時(shí)也讓我陷入深深的思考之中。
首先，客戶之所以會(huì)說(shuō)出這樣一句話，是因?yàn)樗诮邮芊?wù)的過(guò)程中得到的最大程度的尊重，張老師不僅語(yǔ)言上有禮溫和，而且站起來(lái)“迎接”她為她辦理業(yè)務(wù)，這都讓客戶在與我們交流的過(guò)程中感到很舒適。
其次，張老師辦理業(yè)務(wù)非?？焖?，減少了客戶等待的時(shí)間，并且也讓客戶感受到了我們業(yè)務(wù)的熟練和專業(yè)，讓他們能夠更放心也更愿意在我們工行辦理自己的金融業(yè)務(wù)。
最后，在為客戶辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中，有張老師的溫馨提示，即是否確定損失利息取走現(xiàn)金，在為客戶辦理完業(yè)務(wù)后，有張老師的貼心相送，即提醒客戶保管好現(xiàn)金并送上工行紙袋方便客戶存放現(xiàn)金，讓客戶真切感受到我們的真誠(chéng)服務(wù)。案例啟示：
客戶的一句話讓我們明白了她對(duì)我們的滿意，客戶的滿意就是我們的追求，優(yōu)質(zhì)的服務(wù)有時(shí)候真的很簡(jiǎn)單，一句話、一個(gè)動(dòng)作、一個(gè)眼神就能夠成就;但是，優(yōu)質(zhì)的服務(wù)有時(shí)候卻真的很難，每天面對(duì)上百個(gè)客戶，辦理上百個(gè)業(yè)務(wù)，即要保持住高效無(wú)差錯(cuò)的快速業(yè)務(wù)辦理，又要隨時(shí)微笑著貼心服務(wù)，對(duì)每位前臺(tái)工作者都是一個(gè)很大的挑戰(zhàn)。服務(wù)是永恒的話題，優(yōu)質(zhì)服務(wù)是我們永恒的追求，要讓客戶感受到我們的尊重和專業(yè)，我們的服務(wù)才真正的有價(jià)值。
銀行案例分析范文篇3：金融大和銀行案例分析
案例分析
題 目：從操作風(fēng)險(xiǎn)角度看日本大和銀行巨額虧損案
引言
大和銀行是日本大商業(yè)銀行之一，為日本國(guó)內(nèi)最大的金融機(jī)構(gòu)之一。公認(rèn)為唯一一家除提供銀行服務(wù)外，亦設(shè)有信托銀行業(yè)務(wù)的城市銀行。本案例的研究討論目的是借鑒商業(yè)銀行由于內(nèi)控不利導(dǎo)致銀行蒙受巨額損失的教訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)銀行內(nèi)控重要性的認(rèn)識(shí)。我國(guó)銀行由于內(nèi)控不利，違規(guī)操作造成的損失仍然觸目驚心。借鑒日本大和銀行內(nèi)控不利導(dǎo)致巨額損失的教訓(xùn)，對(duì)于完善商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制十分有益。
一、大和銀行虧損案的概述
(一)大和銀行的簡(jiǎn)介
大和銀行創(chuàng)立于19xx年x月x日，是全日本第5大的銀行集團(tuán)。前身是大阪野村銀行,總行設(shè)在大阪。大和銀行是日本城市銀行中唯一兼營(yíng)信托業(yè)務(wù)的銀行。除一般銀行業(yè)務(wù)外，還經(jīng)營(yíng)貨幣信托、土地信托和養(yǎng)老金信托等金融業(yè)務(wù)。該行主要立足點(diǎn)在大阪地區(qū)，加上關(guān)東地區(qū)及海外，共設(shè)有分支機(jī)構(gòu)240多個(gè)。19xx年x月x日該行的資本金為70.67億美元，資產(chǎn)總額1195.67億美元，在世界大銀行中分別排列第54位和第74位。
(二)關(guān)鍵人物井口俊英的簡(jiǎn)介
井口俊英是日本大和銀行紐約分行交易員，19xx年進(jìn)入該行，擔(dān)當(dāng)國(guó)債交易審核員。19xx年，因工作勤奮，認(rèn)真負(fù)責(zé)，被提升為紐約分行國(guó)債交易室主管，同時(shí)兼任國(guó)債交易稽查主任。在華爾街有一間專用的辦公室，這是銀行給他的特殊待遇。在xx年的違規(guī)交易中給其公司造成了11億美元的虧損，為公司資產(chǎn)的1/7。19xx年x月x日，他被紐約地方法院判處四年有期徒刑及兩百萬(wàn)美金的罰金。
(三)巨額虧損的經(jīng)歷
井口俊英由于工作出色，得到總行賞識(shí)，后來(lái)被提升為副行長(zhǎng)，既負(fù)責(zé)證券交易又負(fù)責(zé)資金清算。19xx年，井口俊英在作美國(guó)國(guó)債交易時(shí)出現(xiàn)了第一筆虧損，雖然金額不是很大，但是被他隱瞞下來(lái)。他私下買掉了大和銀行持有的債券彌補(bǔ)了虧損，并偽造了大和銀行債券保管行——美國(guó)信浮銀行簽發(fā)的對(duì)賬單。在截止19xx年的xx年期間，他進(jìn)行的這種假賬多達(dá)3萬(wàn)次，導(dǎo)致銀行虧損總額高達(dá)11億美元(1100億日元)。到19xx年x月大和銀行紐約分行存在美國(guó)信浮銀行的證券價(jià)值為46億美元，而實(shí)際價(jià)值只有35億美元，虧損11億美元，相當(dāng)于每天平均虧損40—50萬(wàn)美元。
在這xx年當(dāng)中，日本銀行和美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備系統(tǒng)先后在19xx年和19xx年兩次對(duì)該行進(jìn)行稽核，都沒(méi)有發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。直到19xx年x月，大和銀行紐約分行對(duì)部門分工調(diào)整，井口俊英去作資金清算，證券交易交給大和銀行在紐約的另一家分行負(fù)責(zé)。他考慮到自己的行為遲早會(huì)暴露，于19xx年x月x日給大和銀行董事長(zhǎng)寫(xiě)了一封信，坦白了他的不軌行為。
案發(fā)后，大和銀行為減少損失，暫時(shí)沒(méi)有向社會(huì)公布此案，而是以最快的速度在案發(fā)后的第三天(7月x日)以高價(jià)出售了500億日元的優(yōu)先股股票。直到兩個(gè)月以后(9月18 、19日)才分別通告了日本大藏省和美國(guó)紐約聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行。 紐約地方法院也于9月x日收審了井口俊英，起訴他偽造證據(jù)和犯有銀行欺詐罪。
大和銀行為此付出了慘重的代價(jià)。美國(guó)高等法院判定日本大和銀行犯了欺騙美國(guó)金融當(dāng)局罪，聯(lián)邦與紐約州立政府限令大和在3個(gè)月內(nèi)結(jié)束在美業(yè)務(wù)，并規(guī)定3年內(nèi)不得重開(kāi)在美項(xiàng)目，指控大和非法隱瞞巨額交易損失，要求判處13億美元的罰款。19xx年x月x日美國(guó)聯(lián)邦委員會(huì)及紐約州等6個(gè)州的銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)決定將大和銀行在美國(guó)的18個(gè)分支機(jī)構(gòu)全部驅(qū)除出境。并處以3.4 億美元的罰款。大和銀行變賣了在美國(guó)的130 億美元資產(chǎn)，并在全球范圍內(nèi)收縮了國(guó)際業(yè)務(wù)。
二、大和銀行虧損案的原因分析
大和銀行的虧損雖深受投資產(chǎn)品價(jià)格巨額波動(dòng)的影響，但究其根本原因還是員工井口俊英內(nèi)部違規(guī)操作，因此大和銀行的巨額虧損可以從操作風(fēng)險(xiǎn)角度來(lái)分析。這實(shí)際上也是內(nèi)部控制和治理機(jī)制失效，以及外部監(jiān)管不到位而造成的。
(一)大和銀行未能實(shí)現(xiàn)“前臺(tái)”和“后臺(tái)”的分離，前臺(tái)交易，后線結(jié)算和債券保管的分離
在商業(yè)銀行的金融交易中，“前后臺(tái)”沒(méi)有主次之分，是相輔相成的。但在本案例中，前臺(tái)交易，后線結(jié)算和債券保管的職能都?xì)w于井口俊英一身，混淆了“前后臺(tái)”職能的區(qū)分。當(dāng)“前臺(tái)”的交易出現(xiàn)巨額虧損時(shí)，井口俊英為了隱瞞并挽回虧損，可逃避有效的監(jiān)管并等待轉(zhuǎn)機(jī)，而未履行其“后臺(tái)”的監(jiān)管職能，最終釀成了悲劇。
(二)大和銀行的巨額虧損暴露了銀行高層對(duì)工作人員的過(guò)度信任
大和的許多高層管理者，完全不去深究可能的問(wèn)題，忽略井口俊英業(yè)務(wù)上的“小紕漏”和“小瑕疵”，而是一味相信他，并期待他為大和投資賺錢。直到19xx年井口俊英向行長(zhǎng)藤田彬坦白自己的巨額虧損時(shí)，藤田彬還表示不可置信。高層們的過(guò)度信任直接導(dǎo)致了悲劇的發(fā)生，這是大和銀行在今后的發(fā)展管理中值得深思的。
(三)大和銀行巨額虧損暴露了銀行內(nèi)控管理的薄弱
早在二戰(zhàn)結(jié)束時(shí)，日本就通過(guò)了《證券和交易法》，其中第65條嚴(yán)令禁止日本的銀行參與國(guó)內(nèi)證券業(yè)。該法案類似于美國(guó)《格拉斯-斯蒂格爾法案》，旨在保證存款人利益不受證券市場(chǎng)大幅度波動(dòng)的影響。然而，日本銀行業(yè)的利潤(rùn)來(lái)源因此大受限制，在與非銀行金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)中也顯然處于不利地位。于是，日本銀行業(yè)紛紛積極拓展國(guó)際證券業(yè)務(wù)，通過(guò)國(guó)際渠道進(jìn)行國(guó)內(nèi)證券投資，以此增加利潤(rùn)，積累經(jīng)驗(yàn)，等待國(guó)內(nèi)金融管制的放松。許多日本銀行將其海外分支機(jī)構(gòu)作為對(duì)國(guó)內(nèi)人員進(jìn)行證券交易培訓(xùn)的基地。由于膨脹太快，交易人員缺乏必要的素養(yǎng)和經(jīng)驗(yàn)，交易機(jī)構(gòu)又缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，這就為惡性事件的發(fā)生埋下隱患。
(四)大和銀行巨額虧損違背了資金交易的風(fēng)險(xiǎn)管理原則
井口俊英19xx年開(kāi)始在大和銀行紐約分行工作，三年后被提升為交易部主任，從此負(fù)責(zé)前臺(tái)交易、后線結(jié)算和債券保管。如此三權(quán)集于一身，顯然違背了資金交易中前線和后線相互分離、相互監(jiān)督的風(fēng)險(xiǎn)管理原則，為井口俊英的違規(guī)交易提供了機(jī)會(huì)。自從19xx年井口在美國(guó)的政府債券市場(chǎng)上虧損20萬(wàn)美元后，他便開(kāi)始利用職務(wù)之便篡改客戶賬目，把客戶賬上的債券出售，再造假賬說(shuō)明這些債券并未賣掉。年復(fù)一年，假賬和虧損積聚迅速，然而大藏省、美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行及大和銀行總行均未曾檢查出問(wèn)題直到井口俊英自感難以為繼才主動(dòng)坦白。
(五)大和銀行巨額虧損暴露了金融監(jiān)管的不力
美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行每年實(shí)地監(jiān)測(cè)，然而井口俊英抓住監(jiān)測(cè)官喜好喝酒這一特點(diǎn)，每次都將他灌得大醉。而日本方面的中央銀行對(duì)大和銀行的巨額虧損也負(fù)有不可推卸的責(zé)任，它們一味的沉浸在銀行快速膨脹的謊言中，既沒(méi)有及時(shí)的檢查出問(wèn)題，也沒(méi)有及時(shí)出臺(tái)相關(guān)政策制止這種行為的發(fā)生，而是讓大和銀行的假賬和虧損迅速積聚，使得大和銀行面臨無(wú)以加復(fù)的處境。
三、大和銀行破產(chǎn)案的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)
(一)如何防范操作風(fēng)險(xiǎn)
從巴塞爾委員會(huì)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的界定來(lái)看，操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成的損失，包括了人員、程序、系統(tǒng)和外部事件四個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素。降低操作風(fēng)險(xiǎn)，也就是要降低這四個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素的發(fā)生概率。
結(jié)合上述幾個(gè)案例，防范操作風(fēng)險(xiǎn)可從以下幾個(gè)方面入手：
1.增強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。有效的內(nèi)部控制體系對(duì)金融機(jī)構(gòu)的所有風(fēng)險(xiǎn)管理都是非常重要的，而加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，是商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。針對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)而言的內(nèi)部控制包括：銀行員工的操作風(fēng)險(xiǎn)觀、操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制意識(shí)和操作風(fēng)險(xiǎn)管理職業(yè)道德等，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感程度、承受水平、控制手段有足夠的理解和掌握，銀行高級(jí)管理層應(yīng)了解本行的主要操作風(fēng)險(xiǎn)所在。從案例中我們可以發(fā)現(xiàn)，人員因素是操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的主要因素，對(duì)我國(guó)而言，建立完善的績(jī)效考核制度和激勵(lì)機(jī)制在操作風(fēng)險(xiǎn)管理中十分重要。
2.構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式和完整、獨(dú)立的操作風(fēng)險(xiǎn)管理體系。商業(yè)銀行不能只注重單一風(fēng)險(xiǎn)管理，而應(yīng)將信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)及其他風(fēng)險(xiǎn)，以及包括這些風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的各種金融資產(chǎn)進(jìn)行組合。
3.建立健全操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估體系和完整的內(nèi)控信息反應(yīng)機(jī)制。商業(yè)銀行應(yīng)按照新資本協(xié)議框架的要求，從操作風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)、操作風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等方面，建立科學(xué)的內(nèi)部評(píng)級(jí)法，建立覆蓋所有業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控和評(píng)價(jià)預(yù)警系統(tǒng)，并進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控和定期評(píng)估。
4.整合優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化專業(yè)稽核審計(jì)，實(shí)行內(nèi)控管理的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。建立獨(dú)立、垂直、具有監(jiān)督權(quán)威的內(nèi)部稽核部門，設(shè)置科學(xué)的量化監(jiān)控指標(biāo)體系，反映監(jiān)控對(duì)象的主要內(nèi)容，促進(jìn)內(nèi)控和操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高。
5.加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員和重要崗位業(yè)務(wù)人員的資格審查和監(jiān)督管理。必須提高銀行從業(yè)人員的入職門檻，在提拔金融機(jī)構(gòu)中高層的過(guò)程中，必須要從業(yè)務(wù)上進(jìn)行資格評(píng)定和審查，在委派金融機(jī)構(gòu)重大業(yè)務(wù)時(shí)，必須做好對(duì)相關(guān)管理層的考核和監(jiān)督，從而在人員安排上杜絕此類悲劇的發(fā)生。
(二)如何加強(qiáng)我國(guó)銀行的內(nèi)控管理
20xx年x月x日，中國(guó)人民銀行頒布了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，明確規(guī)定商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立資金業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，要求商業(yè)銀行建立資金交易中臺(tái)和后臺(tái)部門對(duì)前臺(tái)交易的反映和監(jiān)督機(jī)制，對(duì)前臺(tái)交易員、中臺(tái)監(jiān)控人員和后臺(tái)結(jié)算人員的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任作了相應(yīng)的規(guī)定。
1.對(duì)關(guān)鍵崗位實(shí)行崗位輪換制。避免一個(gè)業(yè)務(wù)員多年從事某一種業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的道德風(fēng)險(xiǎn)，也是防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。
2.建立對(duì)銀行職員職業(yè)道德教育的制度。銀行在健全監(jiān)控制度的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)特別重視對(duì)銀行職員的職業(yè)道德教育，并將其經(jīng)?；?、制度化。
3.加強(qiáng)對(duì)衍生工具交易風(fēng)險(xiǎn)的管理。衍生工具交易存在巨大風(fēng)險(xiǎn)，我國(guó)必須特別重視開(kāi)放金融衍生工具市場(chǎng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)損失。
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