銀行余額調(diào)節(jié)表編制方法

　　銀行存款余額調(diào)節(jié)表主要目的是在于核對(duì)企業(yè)賬目與銀行賬目的差異，也用于檢查企業(yè)與銀行賬目的差錯(cuò)，下面就讓學(xué)習(xí)啦小編帶你們了解一下銀行余額調(diào)節(jié)表編制方法吧。

　　銀行余額調(diào)節(jié)表編制方法

　　補(bǔ)記法

　　即余額調(diào)節(jié)對(duì)方已增已減計(jì)算法。此種方法是將單位和銀行的未達(dá)賬項(xiàng)視為已發(fā)生處理。編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，在雙方(單位和銀行各為一方)現(xiàn)有余額的基礎(chǔ)上，各自加上對(duì)方已收自方未收的賬項(xiàng)，減去對(duì)方已付自方未付的賬項(xiàng)。 計(jì)算公式：?jiǎn)斡? 銀收- 銀付= 銀余+ 單收- 單付，據(jù)此編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表如表1。 余額含義：調(diào)節(jié)相等的銀行存款余額是單位銀行存款的真實(shí)數(shù)額，是當(dāng)日可以動(dòng)用的銀行存款最大值。

　　沖銷法

　　即余額調(diào)節(jié)自方已增已減計(jì)算法。此種方法是將單位和銀行的未達(dá)賬項(xiàng)視為未發(fā)生處理。編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，在雙方(單位和銀行各為一方)現(xiàn)有余額的基礎(chǔ)上，各自加上自方已付對(duì)方未付的賬項(xiàng)，減去自方已收對(duì)方未收的賬項(xiàng)。 計(jì)算公式：?jiǎn)斡? 單付- 單收= 銀余+ 銀付- 銀收，據(jù)此編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表如表2。 余額含義：調(diào)節(jié)相等的銀行存款余額隨著各自未達(dá)賬項(xiàng)的數(shù)額之差相等或不等，表示出等于實(shí)際余額、大于實(shí)際余額和小于實(shí)際余額三種結(jié)果。當(dāng)雙方各自未達(dá)賬項(xiàng)數(shù)額之差相等時(shí)，調(diào)節(jié)相等的銀行存款余額與第一種方法相同。當(dāng)雙方未達(dá)賬項(xiàng)的收款數(shù)額之和大于付款數(shù)額之和時(shí)，調(diào)節(jié)相等的銀行存款余額小于實(shí)際余額;當(dāng)雙方未達(dá)賬項(xiàng)的收款數(shù)額之和小于付款數(shù)額之和時(shí)，調(diào)節(jié)相等的銀行存款余額大于實(shí)際余額。

　　付項(xiàng)單沖法

　　即余額調(diào)節(jié)對(duì)方已增自方已減計(jì)算法。此種方法是將雙方的付出未達(dá)賬項(xiàng)視為未發(fā)生處理。編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，在雙方(單位和銀行各為一方)現(xiàn)有余額的基礎(chǔ)上，各自加上對(duì)方已收自方未收的賬項(xiàng)和自方已付對(duì)方未付的賬項(xiàng)。 計(jì)算公式：?jiǎn)斡? 銀收+ 單付= 銀余+ 單收+ 銀付，據(jù)此編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表如表3。 余額含義：調(diào)節(jié)相等的銀行存款余額表示出大于實(shí)際余額

　　收項(xiàng)單沖法

　　即余額調(diào)節(jié)對(duì)方已減自方已增計(jì)算法。此種方法是將雙方的收入未達(dá)賬項(xiàng)視為未發(fā)生處理。編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，在雙方(單位和銀行各為一方)現(xiàn)有余額的基礎(chǔ)上，各自減去對(duì)方已付自方未付的賬項(xiàng)和自方已收對(duì)方未收的賬項(xiàng)。 計(jì)算公式：?jiǎn)斡? 銀付- 單收= 銀余- 單付- 銀收，據(jù)此編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表如表4。 余額含義：調(diào)節(jié)相等的銀行存款余額表示出小于實(shí)際余額。

　　銀行余額調(diào)節(jié)表編制所需資料

　　銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制所需資料：

　　1、要求單位結(jié)賬要以自然月份結(jié)賬，這樣有利于和銀行對(duì)賬單的時(shí)點(diǎn)的統(tǒng)一。如單位有自己的結(jié)賬日比如25日，銀行對(duì)賬單這相應(yīng)的用上月26日到本月25日止的銀行對(duì)賬單。

　　2、企業(yè)銀行日記賬要求每一個(gè)銀行賬號(hào)開(kāi)一個(gè)明細(xì)賬，并且所有應(yīng)入賬憑證都要入賬。對(duì)銀行日記賬要求每一張銀行原始單據(jù)做一行記錄。

　　3、上月對(duì)平的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　銀行余額調(diào)節(jié)表編制實(shí)務(wù)操作

　　概述

　　一般的手工核對(duì)手上都有企業(yè)對(duì)賬單和銀行對(duì)賬單，具體操作如下：

　　具體操作

　　1.核對(duì)上月。上月未達(dá)賬項(xiàng)中已經(jīng)入賬的項(xiàng)目，在本月相應(yīng)的企業(yè)對(duì)賬單和銀行對(duì)賬單上勾去，不再記入調(diào)節(jié)表。

　　2.核對(duì)本月。將兩賬單中的相同數(shù)額勾去(企業(yè)對(duì)賬單借方對(duì)應(yīng)銀行對(duì)賬單貸方)。

　　3.修改錯(cuò)誤。將找出的未達(dá)賬項(xiàng)錄入調(diào)節(jié)表，之后檢查企業(yè)賬單記賬時(shí)是否有銀行存款入錯(cuò)行，科目記錄顛倒，數(shù)額誤差等錯(cuò)誤，如果有，則在企業(yè)賬單中進(jìn)行修改，并修正對(duì)賬單中的單位賬面余額。

　　4.核對(duì)下月。在下個(gè)月的企業(yè)對(duì)賬單和銀行對(duì)賬單中，查找是否有本月未達(dá)賬項(xiàng)入賬，若有則在本月調(diào)節(jié)表中記錄其憑證號(hào)或銀行賬單號(hào)，已經(jīng)記錄的未達(dá)賬項(xiàng)在下個(gè)月不做調(diào)整。

　　5.如果最后還是不等，可以動(dòng)用的實(shí)際資金應(yīng)該以哪一個(gè)為標(biāo)準(zhǔn)呢?