利率與貸款息息相關(guān)，那么這5年來，我國貸款的利率變化趨勢是怎樣的?請看下面小編為你整理的我國利率變化趨勢圖。

近5年我國利率的變化趨勢圖

　　銀行貸款利息計算方法

　　1、短期貸款利息的計算短期貸款(期限在一年以下，含一年)，按貸款合同簽定日的相應(yīng)檔次的法定貸款利率計息。貸款合同期內(nèi)，遇利率調(diào)整不分段計息。

　　短期貸款按季結(jié)息的，每季度末月的20日為結(jié)息日;按月結(jié)息的，每月的20日為結(jié)息日。具體結(jié)息方式由借貸雙方協(xié)商確定。對貸款期內(nèi)不能按期支付的利息按貸款合同利率按季或按月計收復(fù)利，貸款逾期后改按罰息利率計收復(fù)利。最后一筆貸款清償時，利隨本清。

　　2、中長期貸款利息的計算

　　中長期貸款(期限在一年以上)利率實行一年一定。貸款(包括貸款合同生效日起一年內(nèi)應(yīng)分筆撥付的所有資金)根據(jù)貸款合同確定的期限，按貸款合同生效日相應(yīng)檔次的法定貸款利率計息，每滿一年后(分筆撥付的以第一筆貸款的發(fā)放日為準(zhǔn))，再按當(dāng)時相應(yīng)檔次的法定貸款利率確定下一年度利率。

　　中長期貸款按季結(jié)息，每季度末月二十日為結(jié)息日。對貸款期內(nèi)不能按期支付的利息按合同利率按季計收復(fù)利，貸款逾期后改按罰息利率計收復(fù)利。

　　3、貼現(xiàn)按貼現(xiàn)日確定的貼現(xiàn)利率一次性收取利息

　　4、貸款展期，期限累計計算，累計期限達到新的利率期限檔次時，自展期之日起，按展期日掛牌的同檔次利率計息;達不到新的期限檔次時，按展期日的原檔次利率計息。

　　5、逾期貸款或擠占挪用貸款，從逾期或擠占挪用之日起，按罰息利率計收罰息，直到清償本息為止，遇罰息利率調(diào)整分段計息。對貸款逾期或挪用期間不能按期支付的利息按罰息利率按季(短期貸款也可按月)計收復(fù)利。如同一筆貸款既逾期又?jǐn)D占挪用，應(yīng)擇其重，不能并處。

　　6、借款人在借款合同到期日之前歸還借款時，貸款人有權(quán)按原貸款合同向借款人收取利息。

　　(二)貸款利息的計算1.定期結(jié)息的計息方法定期結(jié)息是指銀行在每月或每季度末月20日營業(yè)終了時，根據(jù)貸款科目余額表計算累計貸款積數(shù)(貸款積數(shù)計算方法與存款積數(shù)計息方法相同)，登記貸款計息科目積數(shù)表，按規(guī)定的利率計算利息。定期結(jié)息的計息天數(shù)按日歷天數(shù)，有一天算一天，全年按365天或366天計算。算頭不算尾，即從貸出的那一天算起，至還款的那一天止。在結(jié)息日計算時應(yīng)包括結(jié)息日。

　　其公式為貸款利息=累計貸款計息積數(shù)×日利率例4―1：某行于5月2日發(fā)放一筆短期貸款，金額為20萬元，假定月利率為4‰，期限4個月，則：

　?、?月20日銀行按季結(jié)息時，該筆貸款應(yīng)計利息為：200000元×50天×4‰÷30=l333.33(元)

　?、?月21日至9月2日還款時，該筆貸款應(yīng)計利息為：200000×73×4‰÷30=1946.67(元)

　?、廴?月20日銀行未能收到l333.33元利息，則到期日還款時，該筆貸款應(yīng)計利息為：l333.33+(200000+l333.33)×73×4‰÷30=3292.97(元)

　　2.利隨本清的計息方法它是指銀行應(yīng)在借款單位還款時，按放款之日起至還款之日前一天止的貸款天數(shù)，計算貸款利息。貸款滿年的按年計算，滿月的按月計算，整年(月)又有零頭數(shù)可全部化成天數(shù)計算。整年按360天，整月按30天計算，零頭有一天算一天。

　　其計算公式為：貸款利息=貸款金額×貸款天數(shù)×日利率

　　(三)貸款利息的賬務(wù)處理銀行會計部門計算出應(yīng)計利息后，應(yīng)編制傳票，全部轉(zhuǎn)入“應(yīng)收利息”科目。其會計分錄為：借：應(yīng)收利息――××單位戶貸：利息收入――××貸款利息收入

　　然后根據(jù)計算的利息按借款人編制填制一式三聯(lián)貸款利息通知單。如借款單位存款賬戶有足夠余額來支付貸款利息，則貸款利息通知單一聯(lián)作為支款通知，另兩聯(lián)分別代替借方和貸方傳票辦理轉(zhuǎn)賬。銀行會計分錄為：借：活期存款――××單位存款戶貸：應(yīng)收利息――××單位戶

　　如借款單位存款賬戶無款支付，在合同期內(nèi)，銀行會計部門應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定計收復(fù)利，待該借款單位存款賬戶上有足夠余額來支付貸款利息時，銀行一并扣收。會計分錄為：借：活期存款――××單位存款戶貸：應(yīng)收利息――××單位戶對到期不能歸還的貸款，銀行應(yīng)按規(guī)定加收罰息。

　　例4―2：某行于6月28日發(fā)放短期貸款一筆，金額為20萬元，期限3個月，月利率為6‰，如該筆貸款于10月11日才歸還本息，則銀行應(yīng)計利息為：

　　到期貸款應(yīng)計利息:200000×85×6‰÷30+(200000+200000×85×6‰÷30)×7×6‰÷30=3684.76(元)假定貸款逾期罰息率為每天萬分之四，則逾期罰息為：(200000+3684.76)×13×4‰o=1059.16(元)

　　(四)非應(yīng)計貸款利息的核算非應(yīng)計貸款是指貸款本金或利息逾期90天沒有收回的貸款。應(yīng)計貸款是指非應(yīng)計貸款以外的貸款。當(dāng)貸款的本金或利息逾期90天時，應(yīng)轉(zhuǎn)入“非應(yīng)計貸款”科目單獨核算。當(dāng)應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)入非應(yīng)計貸款時，應(yīng)將已入帳的利息收入和應(yīng)收利息予以沖銷。從應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)入非應(yīng)計貸款后，在收到該筆貸款的還款時，應(yīng)首先沖減本金，本金收回后的部分則確認(rèn)為當(dāng)期的利息收入。

　　將非應(yīng)計貸款從中長期貸款中分離出來核算，有利于商業(yè)銀行會計信息的使用者充分了解商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量。

　　例：某行于2000年5月18日向A公司發(fā)放貸款一筆，金額為50萬元，期限為2年，年利率為6%，2001年12月20日以前，A公司一直能按期支付利息，至2002年3月20日結(jié)息及2002年5月18日到期時，A公司賬戶無款償付，直至2002年12月18日才一次性將該筆貸款的本息還清。逾期貸款的罰息為每天萬分之四。該筆貸款的會計處理為：

　?、儋J款發(fā)放時：

　　借：中長期貸款――A公司貸款戶500000貸：活期存款――A公司戶500000

　?、谡＝Y(jié)計利息時：A、2000年6月20日500000元×44天×6%÷360=3666.67(元)B、2000年9月20日至2001年9月20日的5個結(jié)息日的結(jié)息同上。500000×91(2)×6%÷360=7583.33元(7666.67元)借：活期存款――A公司戶貸：利息收入――中長期貸款利息收入

　　③從2001年9月21日至2001年12月20日結(jié)息日，銀行按季結(jié)息時該筆貸款應(yīng)計利息為：500000×6%×91÷360=7583.33元借：應(yīng)收利息――A公司戶7583.33元貸：利息收入――中長期貸款利息收入7583.33元扣收利息時：借：活期存款――A公司戶7583.33元貸：應(yīng)收利息――A公司戶7583.33元

　?、?002年3月20日結(jié)息日，銀行按季結(jié)息時該筆貸款應(yīng)計利息為500000×6%×90÷360=7500(元)借：應(yīng)收利息――A公司戶7500貸：利息收入――中長期貸款利息收入7500

　　⑤2002年5月18日到期日該筆貸款應(yīng)計利息為：(500000+7500)×6%×58÷360=4905.83(元)會計分錄為：借：應(yīng)收利息――A公司戶4905.83

　　利息收入――中長期貸款利息收入7500貸：利息收入――逾期貸款利息收入12405.83同時，將該筆貸款轉(zhuǎn)入逾期貸款科目，并開始按每天萬分之四的罰息率計算罰息。會計分錄為：借：逾期貸款――A公司逾期貸款戶500000借：中長期貸款――A公司貸款戶500000(紅字)

　?、拗?002年6月18日，因為利息已經(jīng)逾期超過90天(從3月21日至6月18日)，故應(yīng)于6月19日將“逾期貸款――A公司逾期貸款戶”轉(zhuǎn)入“非應(yīng)計貸款――A公司逾期貸款戶”科目單獨核算，沖銷原已掛帳的應(yīng)收未收利息，利息轉(zhuǎn)入表外科目核算。會計分錄為：借：非應(yīng)計貸款――A公司逾期貸款戶500000借：逾期貸款――A公司逾期貸款戶500000(紅字)借：應(yīng)收利息――A公司戶12405.83(紅字)貸：利息收入――逾期貸款利息收入12405.83(紅字)表外貸記：欠收貸款利息――欠收逾期90天以上貸款利息12405.83

　?、?002年6月20日，銀行按季結(jié)息。(500000+12405.83)×4‰o×34=6968.72(元)表外貸記：欠收貸款利息――欠收逾期90天以上貸款利息6968.722002年9月20日，銀行按季結(jié)息。(500000+12405.83+6968.72)×4‰o×92=19112.98(元)表外貸記：欠收貸款利息――欠收逾期90天以上貸款利息19112.98

　?、?002年12月18日，該筆貸款的本息還清。2002年9月21日至2002年12月18日的利息為：(500000+12405.83+6968.72+19112.98)×4‰o×88)=18954.76(元)表外貸記：欠收貸款利息――欠收逾期90天以上貸款利息18954.76收到本息時，應(yīng)先沖減本金。會計分錄為：借：活期存款――A公司戶500000貸：非應(yīng)計貸款――A公司逾期貸款戶500000扣收利息時：借：活期存款――A公司戶57442.29貸：利息收入――逾期貸款利息收入57442.29同時按實際收到的利息沖減表外掛帳。表外借記：欠收貸款利息――欠收逾期90天以上貸款利息57442.29

　　利率變化的影響因素

　　利息率的高低，影響利息率的因素，主要有資本的邊際生產(chǎn)力或資本的供求關(guān)系。

　　利率

　　此外還有承諾交付貨幣的時間長度以及所承擔(dān)風(fēng)險的程度。利息率政策是宏觀貨幣政策的主要措施，政府為了干預(yù)經(jīng)濟，可通過變動利息率的辦法來間接調(diào)節(jié)國內(nèi)通貨膨脹水平。

　　利潤率水平

　　社會主義市場經(jīng)濟中，利息仍作為平均利潤的一部分，因而利息率也是由平均利潤率決定的，即利率的高低首先取決于社會平均利潤率的高低。根據(jù)中國經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀與改革實踐，這種制約作用可以概括為：利率的總水平要適應(yīng)大多數(shù)企業(yè)的負(fù)擔(dān)能力。

　　也就是說，利率總水平不能太高，太高了大多數(shù)企業(yè)承受不了;相反，利率總水平也不能太低，太低了不能發(fā)揮利率的杠桿作用。

　　資金供求狀況

　　在平均利潤率既定時，利息率的變動則取決于平均利潤分割為利息與企業(yè)利潤的比例。而這個比例是由借貸資本的供求雙方通過競爭確定的。

　　一般地，當(dāng)借貸資本供不應(yīng)求時，借貸雙方的競爭結(jié)果將促進利率上升;相反，當(dāng)借貸資本供過于求時，競爭的結(jié)果必然導(dǎo)致利率下降。在中國市場經(jīng)濟條件下，由于作為金融市場上的商品的“價格”--利率，與其他商品的價格一樣受供求規(guī)律的制約，因而資金的供求狀況對利率水平的高低仍然有決定性作用。

　　物價變動幅度

　　由于價格具有剛性，變動的趨勢一般是上漲，因而怎樣使自己持有的貨幣不貶值，或遭受貶值后如何取得補償，是人們普遍關(guān)心的問題。

　　這種關(guān)心使得從事經(jīng)營貨幣資金的銀行必須使吸收存款的名義利率適應(yīng)物價上漲的幅度，否則難以吸收存款;同時也必須使貸款的名義利率適應(yīng)物價上漲的幅度，否則難以獲得投資收益。所以，名義利率水平與物價水平具有同步發(fā)展的趨勢，物價變動的幅度制約著.名義利率水平的高低。

　　國際經(jīng)濟環(huán)境

　　改革開放以后，中國與其他國家的經(jīng)濟聯(lián)系日益密切。在這種情況下，利率也不可避免地受國際經(jīng)濟因素的影響，表現(xiàn)在以下幾個方面：

　?、賴H間資金的流動，通過改變中國的資金供給量影響中國的利率水平;

　?、谥袊睦仕竭€要受國際間商品競爭的影響;

　　③中國的利率水平，還受國家的外匯儲備量的多少和利用外資政策的影響。

　　政策性因素

　　自1949年建國以來，中國的利率基本上屬于管制利率類型，利率由國務(wù)院統(tǒng)一制定，由中國人民銀行統(tǒng)一管理，在利率水平的制定與執(zhí)行中，要受到政策性因素的影響。中國長期實行低利率政策，以穩(wěn)定物價、穩(wěn)定市場。

　　1978年以來，對一些部門、企業(yè)實行差別利率，體現(xiàn)出政策性的引導(dǎo)或政策性的限制?？梢姡袊厣鐣髁x市場經(jīng)濟中，利率不是完全隨著信貸資金的供求狀況自由波動，它還取決于國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟的需要，并受國家的控制和調(diào)節(jié)。

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