相關(guān)內(nèi)部控制的缺陷，有針對性地提出審計處理意見和建議，并督促單位進(jìn)行整改。下面由學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的事業(yè)單位存在的問題和建議，希望大家喜歡!

　　事業(yè)單位存在的問題和建議

　　一、行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制建設(shè)工作中存在的問題

　　認(rèn)知和重視程度不高。

　　黨的十八屆四中全會通過的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定》明確提出：“對財政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等權(quán)力集中的部門和崗位實行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，定期輪崗，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用”，近年來，內(nèi)部控制作為堵塞漏洞、完善監(jiān)管、優(yōu)化流程等的有效管理途徑，越來越得到行政事業(yè)單位重視。審計抽查也發(fā)現(xiàn)，還有一些單位對這項工作重視不夠，個別主要領(lǐng)導(dǎo)不學(xué)文件，不明白或不清楚內(nèi)部控制的具體內(nèi)容和要求，甚至認(rèn)為這項工作與單位主責(zé)工作聯(lián)系不大，是自已束縛自己，給自己添麻煩;一些財務(wù)人員自認(rèn)為，現(xiàn)行財政部門逐年出臺一系列財務(wù)監(jiān)管制度，部門預(yù)算編制、決算編制審核等逐年細(xì)致，國庫集中支付系統(tǒng)全程監(jiān)管單位各項開支，建立內(nèi)部控制制度沒有多大作用，在人少事多普遍存在的單位只是增加了單位工作量，實際發(fā)揮的作用并不大。

　　工作效果和發(fā)揮的作用并不明。

　　此項工作實施時間不長，規(guī)范雖然明確了方向、內(nèi)容和重點等，但在具體操作中，行政事業(yè)單位如何結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點抓好內(nèi)部控制體系的系統(tǒng)完整設(shè)計，可借鑒的經(jīng)驗不多，工作效果和發(fā)揮的作用并不明顯。主要表現(xiàn)在：1、有的單位沒有開展風(fēng)險防范評估，建立的內(nèi)部控制制度不符合本單位的實際情況，操作性或針對性不強(qiáng)，沒有涵蓋單位層面和業(yè)務(wù)層面，全面性原則不到位。2、按照規(guī)范要求，在開展單位層面風(fēng)險評估時，要重點關(guān)注內(nèi)部控制工作的組織情況、內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況、內(nèi)部管理制度的完善情況、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況、財務(wù)信息的編報情況等六大重點，在開展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動風(fēng)險評估時，要重點關(guān)注預(yù)算管理情況、收支管理情況、政府采購管理情況、資產(chǎn)管理情況、建設(shè)項目管理情況、合同管理情況等六個方面重點，實際操作中，多數(shù)對業(yè)務(wù)活動方面涉及的財務(wù)管理和會計核算的考慮較多，內(nèi)控設(shè)計、運行和監(jiān)督等考慮較少。

　　控制方法綜合運用較欠缺。

　　檢查發(fā)現(xiàn)，有的單位照搬照抄其他部門的制度;有的單位人員少，關(guān)鍵崗位職責(zé)劃分不清，一人兼任多個崗位，出納會計雙肩挑，崗位相容，不相互制約;有的單位內(nèi)部授權(quán)審批控制不嚴(yán)，重大事項集體決策執(zhí)行不好;有的單位預(yù)算控制不力，年初預(yù)算與實際執(zhí)行出入很大;有的單位財產(chǎn)保護(hù)控制不力，資產(chǎn)多年不清，賬面與實際不符;有的單位會計控制不到位，財務(wù)人員無證上崗，會計檔案管理不嚴(yán);有的單位表單和票據(jù)的填制、審核、歸檔、保管等流程不優(yōu)，關(guān)鍵點監(jiān)督不夠;有的單位不按規(guī)定進(jìn)行部門預(yù)算、決算等信息公開，有的公開不完整或不規(guī)范。

　　二、加強(qiáng)和改進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)的建議和意見

　　(一)強(qiáng)化第一責(zé)任人意識，重視抓好內(nèi)控管理。

　　規(guī)范第六條規(guī)定“單位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)”，行政單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)充分了解此項工作的重要性，把強(qiáng)化內(nèi)控管理工作放在保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、保證資產(chǎn)安全及有效使用、防范和預(yù)防舞弊腐敗的認(rèn)識高度上去，起到主導(dǎo)作用，經(jīng)常過問并監(jiān)督。加大教育宣傳，把內(nèi)部控制的管理理念傳導(dǎo)致所有干部職工，在具體的工作中運用好內(nèi)控控制方法，逐漸形成良好的內(nèi)部控制氛圍。

　　(二)加強(qiáng)風(fēng)險評估，做好與實際的結(jié)合。

　　在建立與實施內(nèi)部控制時，首先應(yīng)堅持每年開展一次風(fēng)險評估，找到內(nèi)部控制的薄弱點和關(guān)鍵點，要重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，結(jié)合自身的業(yè)務(wù)特點和管理需要建立與與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活動、風(fēng)險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度，不能照搬照抄，不切實際。

　　(三)做好內(nèi)部控制的協(xié)調(diào)推進(jìn)，綜合用好各種控制方法。

　　內(nèi)部控制涉及單位層面和業(yè)務(wù)活動兩方面，在其落實過程中并不僅僅是財務(wù)管理部門的事，實際上是貫穿于行政事業(yè)單位的各個層面，最終在財務(wù)管理的業(yè)務(wù)某方面反映出來。所以，應(yīng)該重視不同的內(nèi)部控制方法在不同層面發(fā)揮的作用，綜合施責(zé)，從源頭起實行權(quán)責(zé)對等、建立相互制約和監(jiān)督的工作機(jī)制，注重過程監(jiān)管，強(qiáng)化預(yù)算控制、單據(jù)控制和會計控制，形成有效的風(fēng)險評估和防范機(jī)制。