簡(jiǎn)述財(cái)政政策工具
財(cái)政政策工具也稱財(cái)政政策手段，是指國家為實(shí)現(xiàn)一定財(cái)政政策目標(biāo)而采取的各種財(cái)政手段和措施，那么，財(cái)政政策工具有哪些?學(xué)習(xí)啦小編為您分享。
簡(jiǎn)述財(cái)政政策工具
(1)財(cái)政收入(主要是稅收)
稅收是國家憑借政治權(quán)力參與社會(huì)產(chǎn)品分配的重要形式，具有無償性、強(qiáng)制性、固定性、權(quán)威性等特點(diǎn)。稅收促進(jìn)財(cái)政目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的方式即是靈活運(yùn)用各種稅制要素。1)適當(dāng)設(shè)置稅種和稅目，形成合理的稅收體系，從而確定稅收調(diào)節(jié)的范圍和層次，使各種稅種相互配合。2)確定稅率，明確稅收調(diào)節(jié)的數(shù)量界限，這是稅收作為政策手段發(fā)揮導(dǎo)向作用的核心。3)規(guī)定必要的稅收減免和加成。
因此，稅收可以通過調(diào)整稅率和增減稅種來調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，可以通過累進(jìn)的個(gè)人所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等來調(diào)節(jié)個(gè)人收入和財(cái)富，實(shí)現(xiàn)公平分配。
(2)財(cái)政支出
財(cái)政支出是政府為滿足公共需要的一般性支出(或稱經(jīng)常項(xiàng)目支出)。它包括購買性和轉(zhuǎn)移性支出，這兩類支出對(duì)國民經(jīng)濟(jì)的影響有不同之處。
購買性支出從最終用途看，行政管理支出、國防支出、文教科衛(wèi)等財(cái)政支出是必不可少的社會(huì)公益性事業(yè)的開支，政府的投資能力和投資方向?qū)ι鐣?huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著關(guān)鍵性的作用。
轉(zhuǎn)移性支出是政府進(jìn)行宏觀調(diào)控和管理，特別是調(diào)節(jié)社會(huì)總供求平衡的重要工具。例如，社會(huì)保障支出和財(cái)政補(bǔ)貼在現(xiàn)代社會(huì)里發(fā)揮著“安全閥”和“潤(rùn)滑劑”的作用，在經(jīng)濟(jì)蕭條失業(yè)增加時(shí)，政府增加社會(huì)保障支出和財(cái)政補(bǔ)貼，增加社會(huì)購買力，有助于恢復(fù)供求平衡;反之，則減少相應(yīng)這兩種支出，以免需求過旺。
(3)國債
國債是國家按照信用有償?shù)脑瓌t籌集財(cái)政資金的一種形式，同時(shí)也是實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控和財(cái)政政策的一個(gè)重要手段。國債對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用主要體現(xiàn)在三種效應(yīng)上：
一是排擠效應(yīng)。即通過國債的發(fā)行，使民間部門的投資或消費(fèi)資金減少，從而起到調(diào)節(jié)消費(fèi)和投資的作用。
二是貨幣效應(yīng)。這是指國債發(fā)行所引起的貨幣供求變動(dòng)。它一方面可能使“潛在貨幣”變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)流通貨幣，另一方面可能將存于民間的貨幣轉(zhuǎn)移到政府或由中央銀行購買國債而增加貨幣的投放。
三是利率效應(yīng)。這是指通過國債利率水平的調(diào)整以及對(duì)資本市場(chǎng)的供求變化來影響市場(chǎng)利率水平，從而對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生擴(kuò)張或緊縮效應(yīng)。
在現(xiàn)代信用條件下，國債的市場(chǎng)操作是溝通財(cái)政政策與貨幣政策的主要載體，同時(shí)也是它們的藕合點(diǎn)。因此，國債作為財(cái)政政策工具實(shí)施時(shí)，除了與其它財(cái)政政策手段協(xié)調(diào)外，還特別要與貨幣政策相協(xié)調(diào)。
(4)政府投資
政府投資是指財(cái)政用于資本項(xiàng)目的建設(shè)性支出，它最終將形成各種類型的固定資產(chǎn)。政府的投資項(xiàng)目主要是指那些具有自然壟斷特征、外部效應(yīng)大、產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度高，具有示范和誘導(dǎo)作用的基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)、公共設(shè)施，以及新興的高科技主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。這種投資是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的推動(dòng)力，而且具有乘數(shù)作用。所謂投資的乘數(shù)作用是指每增加1元投資所引起的收入增長(zhǎng)的倍數(shù)。
財(cái)政政策工具的類型
①財(cái)政措施：主要指稅收、財(cái)政支出。
稅收作為一種經(jīng)濟(jì)杠桿能夠及時(shí)、穩(wěn)定、可靠地籌集財(cái)政資金;調(diào)節(jié)收入，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)穩(wěn)定地發(fā)展。
政府可以通過對(duì)財(cái)政支出規(guī)模的調(diào)整，實(shí)現(xiàn)對(duì)社會(huì)總需求的調(diào)節(jié)。當(dāng)社會(huì)總需求水平低于總供給水平，政府可以通過擴(kuò)大財(cái)政支出規(guī)模，相對(duì)減少財(cái)政收入，刺激總需求的增加，這就是擴(kuò)張性財(cái)政政策;在社會(huì)總需求過剩的情況下，政府則采取減少財(cái)政支出，相對(duì)增加財(cái)政收入，從而抑制社會(huì)總需求的增加，這就是緊縮性財(cái)政政策。
政府還通過對(duì)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的調(diào)整，影響和改變社會(huì)資源配置的狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)政府的財(cái)政目標(biāo)。
?、谪?cái)政信用措施。
財(cái)政信用措施指政府運(yùn)用信用原則所采取的參與社會(huì)產(chǎn)品分配，籌集資金，調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的手段。主要有公債、財(cái)政貸款(周轉(zhuǎn)金)。
公債是財(cái)政籌集資金、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、實(shí)現(xiàn)預(yù)定的財(cái)政目標(biāo)的手段。
財(cái)政貸款(周轉(zhuǎn)金)是財(cái)政按照信用原則分配財(cái)政資金的主要手段。形式上看，財(cái)政貸款屬于信用范疇，內(nèi)容上看，財(cái)政貸款不同于一般的銀行貸款。
③自動(dòng)穩(wěn)定器。
自動(dòng)穩(wěn)定器也稱內(nèi)在的穩(wěn)定器，指在經(jīng)濟(jì)中能夠自動(dòng)地趨向于抵消總需求變化的政策工具與活動(dòng)。其特征是對(duì)總需求的調(diào)節(jié)是自動(dòng)的，不需要人們預(yù)先作出判斷和采取措施，它可以自行發(fā)揮作用，減輕需求水平的波動(dòng)，進(jìn)而起到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的作用。
自動(dòng)穩(wěn)定器主要包括累進(jìn)的公司所得稅、個(gè)人所得稅及有明確條件規(guī)定的對(duì)個(gè)人的轉(zhuǎn)移支付。
?、芟鄼C(jī)抉擇的穩(wěn)定器。
相機(jī)抉擇的穩(wěn)定器是指為了使經(jīng)濟(jì)達(dá)到預(yù)定的總需求水平和就業(yè)水平，政府根據(jù)不同情況所采取的財(cái)政措施。其特征是不能自動(dòng)地發(fā)揮作用，而是靠人們對(duì)客觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)進(jìn)行分析判斷，然后再相機(jī)決定所要采取的相應(yīng)財(cái)政措施。相機(jī)抉擇的穩(wěn)定器主要包括調(diào)整政府購買商品和勞務(wù)的水平;調(diào)整稅率;調(diào)整稅收起征點(diǎn)和減免稅規(guī)定;調(diào)整轉(zhuǎn)移支付條件;調(diào)整加速折舊政策規(guī)定等。
財(cái)政政策目標(biāo)的內(nèi)容
我國現(xiàn)階段財(cái)政政策的目標(biāo)包括以下幾個(gè)方面。
(1)物價(jià)相對(duì)穩(wěn)定
物價(jià)相對(duì)穩(wěn)定。這是世界各國均在追求的重要目標(biāo)，也是財(cái)政政策穩(wěn)定功能的基本要求。物價(jià)相對(duì)穩(wěn)定，并不是凍結(jié)物價(jià)，而是把物價(jià)總水平的波動(dòng)約束在經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展可容納的范圍之內(nèi)。物價(jià)相對(duì)穩(wěn)定，可以具體解釋為，避免過度的通貨膨脹或通貨緊縮。在采取財(cái)政措施時(shí)必須首先弄清導(dǎo)致通貨膨脹或通貨緊縮的原因，如果是由于需求過旺或需求不足造成的，則需要調(diào)整投資性支出或通過稅收控制工資的增長(zhǎng)幅度，如果是由結(jié)構(gòu)性摩擦造成的，則必須從調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)著手?？傊?，物價(jià)不穩(wěn)定，對(duì)于我們這樣一個(gè)資源相對(duì)短缺、社會(huì)承受能力較弱的發(fā)展中國家來說，始終是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的一大隱患。因此，在財(cái)政政策目標(biāo)的選擇上必須予以充分考慮。
(2)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)均衡增長(zhǎng)
經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是一個(gè)國家生存和發(fā)展的條件。它要求經(jīng)濟(jì)的發(fā)展保持在一定的速度區(qū)間，既不要出現(xiàn)較大的下降、停滯，也不要出現(xiàn)嚴(yán)重的過熱。因此，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是實(shí)際增量，而不是由于通貨膨脹造成的虛假增長(zhǎng);增長(zhǎng)的速度可以持續(xù)，不是大起大落。經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是全社會(huì)總量和實(shí)際增長(zhǎng)和人均數(shù)量的實(shí)際增長(zhǎng)。
衡量經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)除總量的增長(zhǎng)外，還應(yīng)包括質(zhì)的提高，比如，技術(shù)的進(jìn)步、資源的合理配置、社會(huì)結(jié)構(gòu)、生態(tài)平衡等。經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)對(duì)質(zhì)的要求是非常重要的，如果只強(qiáng)調(diào)量的增長(zhǎng)，將會(huì)帶來一系列社會(huì)問題，如通貨膨脹加劇、環(huán)境污染嚴(yán)重、生態(tài)失衡、能源緊張，等等。這些后果必將導(dǎo)致社會(huì)資源的浪費(fèi)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不穩(wěn)定。因此，健康的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，應(yīng)該是經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)、均衡增長(zhǎng)。作為財(cái)政政策，則在于如何去引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)現(xiàn)最佳的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。
(3)收入合理分配
收入合理分配是指社會(huì)成員的收入分配公正、合理，公平與效率相結(jié)合，避免過于懸殊。公平分配并不是平均分配，它是在一定社會(huì)規(guī)范下既有差距又注意均衡協(xié)調(diào)的分配。我國當(dāng)前處理分配問題的原則是“效率優(yōu)先，兼顧公平”。財(cái)政在追求公平分配目標(biāo)時(shí)要做到：首先，合理適度地確定納稅人的稅收負(fù)擔(dān);其次，為所有納稅人創(chuàng)建一個(gè)公平競(jìng)爭(zhēng)的稅收環(huán)境，不因國別、所有制等不同而實(shí)施不同的稅收政策;最后，要通過對(duì)高收入人群實(shí)行累進(jìn)稅率的個(gè)人所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅等，對(duì)低收入層實(shí)行最低生活保障、社會(huì)保障等財(cái)政轉(zhuǎn)移支付，防止和糾正收入水平的過分懸殊。
(4)資源合理配置
資源合理配置是指對(duì)現(xiàn)有的人力、物力、財(cái)力等社會(huì)資源進(jìn)行合理分配，使其發(fā)揮最有效的作用，獲得最大的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，資源的配置主要是通過市場(chǎng)機(jī)制來進(jìn)行，通過價(jià)值規(guī)律、供求關(guān)系以及競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的作用，把有限的資源配置到能夠提供最高回報(bào)的地方去。但是，市場(chǎng)機(jī)制不是萬能的，存在著市場(chǎng)失靈的現(xiàn)象。由于許多行業(yè)和商品的生產(chǎn)存在自然壟斷的特點(diǎn)，因此政府有必要從全社會(huì)的整體利益出發(fā)，在市場(chǎng)自發(fā)作用的基礎(chǔ)上對(duì)社會(huì)資源的配置進(jìn)行合理的調(diào)節(jié)。財(cái)政作為政府對(duì)資源配置進(jìn)行調(diào)節(jié)的重要工具，其方式表現(xiàn)為兩個(gè)方面：一是通過財(cái)政收入和支出的分配數(shù)量和方向直接影響各產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，如對(duì)需要鼓勵(lì)和發(fā)展的產(chǎn)業(yè)或事業(yè)加大財(cái)政投入的力度，或者實(shí)行財(cái)政補(bǔ)貼，通過財(cái)政資金的示范和鼓勵(lì)引導(dǎo)社會(huì)資金的流入;二是通過制定合理的財(cái)政稅收政策，引導(dǎo)資源在地區(qū)之間、行業(yè)之間的合理流動(dòng)，如通過實(shí)行低稅政策或加速折舊、投資抵免等稅收優(yōu)惠政策，吸引社會(huì)資源流入國家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)。
應(yīng)當(dāng)指出的是，財(cái)政調(diào)節(jié)資源合理配置是為了彌補(bǔ)存在的市場(chǎng)失靈，它不能代替市場(chǎng)機(jī)制在資源配置方面的基礎(chǔ)作用，更不能干擾正常的市場(chǎng)規(guī)則和市場(chǎng)運(yùn)行，以免對(duì)市場(chǎng)效率造成傷害。
(5)提高社會(huì)生活質(zhì)量
經(jīng)濟(jì)發(fā)展的最終目標(biāo)是滿足社會(huì)全體成員的需要。需要的滿足程度，不僅僅取決于個(gè)人消費(fèi)需求的實(shí)現(xiàn)，更重要的是社會(huì)的共同消費(fèi)需求的實(shí)現(xiàn)。社會(huì)共同的消費(fèi)需求，包含公共安全、環(huán)境質(zhì)量、生態(tài)平衡、基礎(chǔ)科學(xué)研究和教育、文化、衛(wèi)生等水平的提高。因此，社會(huì)共同消費(fèi)需求的滿足程度，即為社會(huì)生活質(zhì)量的水平。財(cái)政政策把社會(huì)生活質(zhì)量作為政策目標(biāo)之一，主要采取定期提高工教人員的工資，增加社會(huì)公共設(shè)施的投資，提高公共福利的服務(wù)水平，對(duì)農(nóng)副產(chǎn)品的生產(chǎn)和流通實(shí)施多種補(bǔ)貼等。
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