財(cái)政政策含義及機(jī)制
財(cái)政政策含義及機(jī)制
財(cái)政政策是國家根據(jù)一定時(shí)期政治經(jīng)濟(jì)形勢和任務(wù)制定的指導(dǎo)財(cái)政分配活動(dòng)和處理各種財(cái)政分配關(guān)系的基本準(zhǔn)則，是客觀存在的財(cái)政分配關(guān)系在國家意志上的反映。以下是學(xué)習(xí)啦小編精心整理的關(guān)于財(cái)政政策含義及機(jī)制的相關(guān)文章，希望對(duì)你有幫助!!!
財(cái)政政策含義及機(jī)制
基本含義
財(cái)政政策是國家根據(jù)一定時(shí)期政治經(jīng)濟(jì)形勢和任務(wù)制定的指導(dǎo)財(cái)政分配活動(dòng)和處理各種財(cái)政分配關(guān)系的基本準(zhǔn)則，是客觀存在的財(cái)政分配關(guān)系在國家意志上的反映。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政政策又是國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)、實(shí)現(xiàn)國家宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的工具。根據(jù)財(cái)政政策在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量中的不同功能，可把財(cái)政政策劃分為擴(kuò)張性、緊縮性和中性的財(cái)政政策。其中中性財(cái)政政策是指財(cái)政的分配活動(dòng)對(duì)社會(huì)總需求和總供給保持中性，不對(duì)其進(jìn)行政策性干預(yù)。其余兩種政策都是通過財(cái)政分配活動(dòng)來影響社會(huì)總需求以達(dá)到總供給與總需求的平衡。一般來說，增加支出、減少稅收進(jìn)而擴(kuò)大赤字，將刺激社會(huì)總需求，因此稱之為擴(kuò)張性財(cái)政政策;增加稅收、減少支出以壓縮赤字，則會(huì)抑制社會(huì)總需求，所以稱之為緊縮性財(cái)政政策。
財(cái)政政策的作用機(jī)制
積極的財(cái)政政策，在我國已經(jīng)實(shí)行了四年，今年是第五年，應(yīng)該講效果是明顯的。據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局的統(tǒng)計(jì)，在1998年，積極的財(cái)政政策拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長1.5個(gè)百分點(diǎn)，1999年拉動(dòng)2個(gè)百分點(diǎn)，2000年拉動(dòng)1.7個(gè)百分點(diǎn)，2001年拉動(dòng)1.8個(gè)百分點(diǎn)。但是，如果實(shí)行積極的財(cái)政政策，導(dǎo)致了財(cái)政預(yù)算的赤字，特別是如果赤字在逐年增加，也可能會(huì)對(duì)未來經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生負(fù)效應(yīng)，這種負(fù)效應(yīng)會(huì)有長期、深遠(yuǎn)的后果。因此，我們也不能因?yàn)橐菩蟹e極的財(cái)政政策，就否認(rèn)這種負(fù)效應(yīng)。
無疑，積極財(cái)政政策的最大弊端在于妨礙市場化改革進(jìn)程，淡化了市場機(jī)制的作用，強(qiáng)化了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的復(fù)歸。因?yàn)檎暧^調(diào)控具有擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)職能和活動(dòng)范圍的沖動(dòng)和需求，可能產(chǎn)生政策越位，導(dǎo)致政府過度膨脹，長期不適度地推行赤字政策。為了平衡赤字，又要增加稅收、增發(fā)國債、擴(kuò)大貨幣發(fā)行等，可能引發(fā)通貨膨脹等負(fù)面作用。同時(shí)，在實(shí)施財(cái)政政策的過程中政府被賦予過多的權(quán)力和過多的決策自由，可能導(dǎo)致對(duì)權(quán)力的恣意運(yùn)用，追求預(yù)算資金支配權(quán)的最大化，結(jié)果產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)社會(huì)資源使用上的浪費(fèi)。因此，任何國家財(cái)政擴(kuò)張政策實(shí)施的時(shí)間都是有限的，問題是，什么時(shí)候"淡出"、以多大的力度"淡出"?這主要要看四個(gè)前提和條件：其一，通貨緊縮壓力是否已經(jīng)消除，取而代之的是比較顯著的預(yù)期通貨膨脹;其二，實(shí)際下崗失業(yè)率是否由"明顯提高"轉(zhuǎn)變成"穩(wěn)定"或"下降";三是投資方面是否已經(jīng)出現(xiàn)民間投資對(duì)政府國債投資的替代，非政府投資增長是否出現(xiàn)機(jī)制性回升;其四，經(jīng)濟(jì)增長回升趨勢是否已經(jīng)明顯確立。如果這四個(gè)條件不具備，或者有兩、三個(gè)不具備，"淡出"就不合時(shí)宜。而從目前各方面的情況看，這四個(gè)條件我們一個(gè)也不具備。所以，盡管近一段時(shí)期，經(jīng)濟(jì)界和管理界對(duì)積極財(cái)政政策提出了各種不同看法，都有各自的道理。但我們認(rèn)為，積極財(cái)政政策是在通貨緊縮時(shí)期市場作用弱化的情況下，最大限度利用社會(huì)資源保持經(jīng)濟(jì)較快增長的必然選擇。至于國債投資低效的問題則應(yīng)通過加強(qiáng)管理、工程招標(biāo)監(jiān)理和完工審計(jì)等途徑解決，而不能因噎廢食，放任經(jīng)濟(jì)下滑和資源的閑置而不作為。從現(xiàn)實(shí)情況出發(fā)，參考國外的經(jīng)驗(yàn)，我們也不應(yīng)當(dāng)老是抱著舊財(cái)政觀點(diǎn)不放，談赤字色變。從穩(wěn)妥的觀點(diǎn)看應(yīng)當(dāng)努力將赤字率控制在3%這樣一個(gè)國際警戒線以內(nèi)，但這是一個(gè)平均趨勢，不排除某個(gè)年度暫時(shí)超過3%，況且在經(jīng)濟(jì)調(diào)整時(shí)期利率低，國債融資成本低，如果將本應(yīng)在這個(gè)時(shí)期實(shí)施的公共基礎(chǔ)設(shè)施工程拖到經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期去搞，不僅成本高，而且同樣一個(gè)赤字率會(huì)帶來更大的通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)。所以在財(cái)政安排時(shí)，要有長遠(yuǎn)眼光，既要適當(dāng)考慮當(dāng)前的短期平衡，又要替后代人著想，為今后的持續(xù)穩(wěn)定增長打下一個(gè)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。因此，對(duì)財(cái)政收入增長高低或財(cái)政赤字在特定年份的增加，應(yīng)客觀看待，不能因此而置疑積極的財(cái)政政策或突然轉(zhuǎn)向。
至于財(cái)政政策的力度，應(yīng)由宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的具體情況和外部環(huán)境的變化而決定。2002年，顯然繼續(xù)執(zhí)行積極的財(cái)政政策是必要的，淡出為時(shí)尚早。
既然需要繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策，就不能不涉及到積極財(cái)政政策的方式方法問題，這其中減稅與否仍是大家關(guān)心的一個(gè)焦點(diǎn)。
從稅收方面看，一方面當(dāng)前我國稅收收入占GDP的比重同外國相比的確不高，甚至明顯偏低，但另一方面企業(yè)繳納的主要稅種的實(shí)際稅負(fù)又確實(shí)不輕。比如，增值稅的法定稅率為17%，但如換算成與國外可比的口徑，即允許扣除固定資產(chǎn)所含稅金，則我國現(xiàn)行增值稅的實(shí)際稅率將達(dá)23%左右，已高于西方國家(大多在20%以下)的水平，我國企業(yè)所得稅的法定稅率為33%，而德國為25%，日本為30%，英國也為30%，美國實(shí)行15%、18%、25%和33%的四級(jí)超額累進(jìn)稅率，前三檔都比我國低，最高稅率才與我國相同?？紤]到我國企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不高的事實(shí)，我國企業(yè)主要稅種的實(shí)際稅負(fù)確實(shí)不低。因此，呼吁減稅確實(shí)是有道理的。
但是，我國目前的稅制結(jié)構(gòu)是以間接稅為主體的，2001年增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅三稅的比重高達(dá)65.42%(含海關(guān)代征的兩稅)，而企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅相加僅占稅收收入的24.91%。在這樣的稅制結(jié)構(gòu)下，實(shí)施全面減稅其效果難免會(huì)打折扣。比如若對(duì)個(gè)人所得稅采取減稅措施，對(duì)收入分配的改善也難以起到促進(jìn)作用。同時(shí)，在商業(yè)銀行更注重資金安全的情況下，再加上為數(shù)眾多的國有企業(yè)的利潤動(dòng)機(jī)不強(qiáng)，面對(duì)整個(gè)消費(fèi)的不景氣，減稅對(duì)整個(gè)社會(huì)投資的刺激作用也不會(huì)大。當(dāng)然減稅可以為民營企業(yè)提供一個(gè)更好的利潤預(yù)期，從而增強(qiáng)民營企業(yè)投資的信心。但在分配秩序沒有好轉(zhuǎn)的情況下，可能是這邊減稅，那邊卻在增加收費(fèi)、攤派。因此，這方面的條件沒有具備，即使減稅也是白搭。
從理論上看，一國在設(shè)計(jì)稅制時(shí)要考慮兩個(gè)因素，即稅基和稅率，但實(shí)際上，設(shè)計(jì)稅制時(shí)考慮的一個(gè)極為重要的因素是實(shí)際征收率，實(shí)際的稅負(fù)水平是由這三者來確定的。1994年新稅制的設(shè)計(jì)充分考慮到了這一點(diǎn)，在確定稅基和稅率時(shí)結(jié)合考慮了我國稅收的實(shí)際征收情況，因此確定的稅率實(shí)際是偏高的?，F(xiàn)在，由于稅收征管力度的加強(qiáng)，企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)水平正逐漸逼近理論值，因此稅率偏高的現(xiàn)實(shí)也就逐漸凸現(xiàn)出來了。我們知道，從政府的收入構(gòu)成來看，除了稅收收入外，政府的收入還包括其他三個(gè)層面，即預(yù)算內(nèi)收入、包括預(yù)算外收入在內(nèi)的可統(tǒng)計(jì)收入、沒有精確統(tǒng)計(jì)的制度外收入。2000年，稅收收入占GDP的比重為14.16%，但據(jù)有關(guān)專家計(jì)算，如果加上第二種和第三種收入，則達(dá)到了29.43%，加上第四種收入即制度外收入，則可能為 35%左右?？梢姡藛渭?quot;稅"的負(fù)擔(dān)外，包括"費(fèi)"在內(nèi)的我國企業(yè)的總體負(fù)擔(dān)水平是相當(dāng)重的。但到目前為止，"費(fèi)改稅"的工作進(jìn)展遲緩;
"稅"以外的收入仍然構(gòu)成政府收入的主要來源，并未隨著稅收收入的迅速增長而下降。這樣，一方面稅收收入迅速增加，另一方面其他形式的收入并未相應(yīng)下降，因此，企業(yè)負(fù)擔(dān)的加重就可想而知了。從總體上講，目前我國企業(yè)的負(fù)擔(dān)過重，主要矛盾在于各種名目的稅外收費(fèi)過多、過亂，各種"升級(jí)"、"達(dá)標(biāo)"等活動(dòng)過濫。在許多地方和企業(yè)，企業(yè)非稅負(fù)擔(dān)的增加額和增長速度，都遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過當(dāng)期稅收的增加額和增長速度，從而成為影響企業(yè)效益及投資能力的主要障礙。所以，目前與其把注意力放在相對(duì)比較規(guī)范的稅收上，倒不如把重點(diǎn)放在各種非稅收入的整頓方面，減少各種五花八門的亂收費(fèi)、亂攤派，比減稅更有助于企業(yè)利潤預(yù)期的形成，增強(qiáng)企業(yè)投資的信心。
由于經(jīng)濟(jì)尚未進(jìn)入靠內(nèi)在動(dòng)力推進(jìn)的自主增長的軌道，加大國債投放的方向在近年內(nèi)不會(huì)改變，這就為稅制改革提供了足夠的時(shí)間與空間調(diào)整。同時(shí)，隨著國債發(fā)行規(guī)模的擴(kuò)大，我國面臨的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)也日益加大。而且，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，原有稅收制度與現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)運(yùn)行之間的磨擦也日益加大，在極大程度上抑制了經(jīng)濟(jì)增長，可以講，改革原有稅制已勢在必行。
實(shí)際上，現(xiàn)在我國面臨的挑戰(zhàn)不在于實(shí)施怎樣的財(cái)政政策，而是來自于財(cái)政政策的制度方面，即預(yù)算制度是否能夠有效地控制財(cái)政政策引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。這一制度的基本框架包括對(duì)稅收、支出、赤字和公債的嚴(yán)格控制。因此，未來的方向應(yīng)該是"先立規(guī)矩后行動(dòng)"，而且要加快這個(gè)步伐。
就2002年而言，由于短期內(nèi)財(cái)政收入較前幾年偏緊一些，而支出又有剛性和慣性效應(yīng)，盡管農(nóng)民和企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)重，也很難在近期推出全面減稅的政策。但這并不排除實(shí)施結(jié)構(gòu)性調(diào)稅措施的可能性和有效性。只要緊緊圍繞搞活市場、增加內(nèi)需、調(diào)節(jié)差別、提高效率來增減短期稅收內(nèi)容，對(duì)哪些限制競爭、抑制需求、擴(kuò)大差別、影響效率的方面實(shí)行加稅，而對(duì)哪些促進(jìn)競爭、刺激需求、平抑差別、改進(jìn)效率的方面實(shí)行減稅，不僅不會(huì)顯著地影響稅收總量，而且有利于資源配置、公平分配和擴(kuò)大需求。比如，個(gè)人所得稅以800元為起征點(diǎn)已經(jīng)20多年了，明顯偏低，使得個(gè)人所得稅成為了大眾稅，而并沒有起到調(diào)節(jié)個(gè)人收入差距的作用或說作用不大。建議實(shí)行結(jié)構(gòu)性調(diào)稅政策，在調(diào)高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)基礎(chǔ)上，嚴(yán)格實(shí)施高額累進(jìn)稅制，大幅度提高高收入的課稅率。這可達(dá)到穩(wěn)定稅收、實(shí)現(xiàn)公平、刺激大眾需求、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長多方面的目的。同時(shí)，目前的農(nóng)業(yè)稅自給自足也要交稅，它不是按市場交易量來計(jì)算的，而且人多地少的城郊農(nóng)戶賦稅較輕，相反，人少地多的邊遠(yuǎn)山區(qū)賦稅較重，對(duì)農(nóng)業(yè)發(fā)展和農(nóng)村穩(wěn)定不利。可以考慮將這兩、三百億農(nóng)業(yè)稅減免掉，用別的辦法來補(bǔ)償財(cái)稅的缺口。
當(dāng)然，目前采取的這種增發(fā)國債、擴(kuò)大投資的方式也應(yīng)有所變化和改進(jìn)。財(cái)政性支出首先應(yīng)明確方向，政府應(yīng)該盡量避免直接介入，應(yīng)該由市場中介機(jī)構(gòu)組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)并引入競爭機(jī)制。其次，為使擴(kuò)張性的財(cái)政政策對(duì)拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長的作用更加有效，需要研究其拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長的策略，設(shè)法以有限的財(cái)政資金增加更多的有效需求。其中，財(cái)政貼息是用有限的財(cái)政資金投入創(chuàng)造更多需求的有效辦法。
總之，積極的財(cái)政政策應(yīng)繼續(xù)堅(jiān)持，但要注意豐富積極財(cái)政政策的內(nèi)涵，在規(guī)范財(cái)政制度、防范系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，讓積極的財(cái)政政策發(fā)揮更大的作用。
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