財政政策的作用機(jī)制
對財政收入增長的高低應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況辨證看待，關(guān)鍵還是要規(guī)范財政制度，同時根據(jù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，對積極的財政政策做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，豐富積極財政政策的內(nèi)涵。以下是學(xué)習(xí)啦小編精心整理的財政政策的作用機(jī)制的相關(guān)資料，希望對你有幫助!!!
財政政策的作用機(jī)制
今年一季度，全國財政收入3807.8億元，同比增長3.4%;全國財政支出3511.35億元，同比增長23.9%。財政收入3.4%的增幅，不但是近年財政收入增速的最低點(diǎn)(去年第一季度財政收入增長27.9%)，而且也明顯低于一季度國民經(jīng)濟(jì)增長速度。此外，一季度中央財政收入出現(xiàn)負(fù)增長，在近年來也是少有的。這引起了有關(guān)部門和學(xué)者的關(guān)注，但仔細(xì)分析，今年一季度在多數(shù)宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)較好的形勢下，財政收入增速大幅下降主要是政策性減收因素增多所致。去年我國財政收入形勢很好，其中政策性、一次性因素增加了大量收入。比如車輛購置附加費(fèi)改為車輛購置稅并納入預(yù)算管理;減持國有股收入專項上交財政等等。這些都是特殊性增長因素。今年財政收入增速下降的原因：一是受進(jìn)口增幅下降、關(guān)稅稅率下調(diào)等因素影響，關(guān)稅收入減少，海關(guān)代征消費(fèi)稅和增值稅也略有減少。二是出口退稅。比去年同期增加較多，相應(yīng)減少了收入。三是受金融保險營業(yè)稅稅率下調(diào)等因素影響，中央金融保險營業(yè)稅明顯減少。四是證券市場低迷以及證券交易印花稅稅率下調(diào)，證券交易印花稅相應(yīng)減少等。由于這些減收因素主要體現(xiàn)在中央財政收入上，因此中央財政收入出現(xiàn)了負(fù)增長。若扣除上述不可比因素，一季度全國財政收入比上年同期增長14%，仍然高于經(jīng)濟(jì)增幅。因此，應(yīng)對3.4%的低增長作具體分析。
同樣的，前幾年財政收入的高增長也有一些客觀因素，比如2000年，GDP增長8%，財政收入增長17%，其中就有一些特殊的因素存在：第一個因素是打擊走私、加強(qiáng)海關(guān)的征收征管，加上進(jìn)口的增加，進(jìn)口稅比上年增長了664億元。第二個因素是2000年股票市場特別好，那一年，光是從股票市場征收的證券交易印花稅就比上年增加了195億元。第三個因素是從1999年的10月1日恢復(fù)開征關(guān)于個人儲蓄存款利息的個人所得稅。1999年10月1號出臺的時候，當(dāng)年沒有收到多少錢，2000年翹尾巴了，全年都征了，全年個人所得稅增加了246億元。另外，還有一個就是我們把行政性收費(fèi)和其他收入納到預(yù)算中來，增加了110億元。2000年，實(shí)際一共增加的財政收入是1950億元，若退出上述這些特殊因素，財政收入增長7.1%，還低于GDP的增長。
因此，對財政收入增幅的高低及其所表達(dá)的內(nèi)涵，不能簡單地僅僅從統(tǒng)計數(shù)字上分析，應(yīng)做更深層次的探討，看他究竟是稅賦變化了，還是統(tǒng)計口徑變化的原因，二者的寓意是完全不同的。
自1994年稅制改革以來，我國的稅收收入保持了較快的增長速度，年均增收1400多億元。1994年全國稅收收入5126億元，到1999年突破1萬億元，用了5年的時間;到2001年，全國稅收收入突破1.5萬億元，只用了兩年的時間。不難看出，我國稅收增長呈現(xiàn)出加速之勢。
稅收快速增長的途徑一是"制度性增稅"，即提高稅率，或開辟新的稅種，或擴(kuò)大征收范圍;三是在既定的稅制框架下因經(jīng)濟(jì)、管理、政策等因素變化而引起稅收增長。自1994年稅制改革以后，政府基本上沒有采取經(jīng)濟(jì)學(xué)定義上的"制度性增稅"措施，僅僅是恢復(fù)了屬于個人所得稅范疇的利息所得稅的征收，以及把原有的車輛購置費(fèi)變?yōu)榱塑囕v購置稅。前者的數(shù)量很小，到 2001年利息所得稅才有279億元;而后者看起來似乎是增設(shè)了一個稅種，實(shí)際上是"費(fèi)改稅"的一項措施，與"增稅"無關(guān)，應(yīng)屬于政策性因素。由此看來，這幾年稅收的快速增長不是政府主動"增稅"造成的。
在既定的稅制框架下，導(dǎo)致稅收快速增長的因素主要有三個：一是"自然性增長"因素。這與稅制無關(guān)，而且也與稅收管理構(gòu)架無關(guān)的純經(jīng)濟(jì)因素，也就是說，在假定稅收制度不變、管理力度不變的條件下由經(jīng)濟(jì)增長所引致的稅收增加。二是"管理性增長"因素。這是指在假定稅收制度不變、經(jīng)濟(jì)規(guī)模不變的條件下，由于稅收征管力度加大而帶來的稅收增長。三是"政策性增長"因素。這主要是指以前出臺的各種優(yōu)惠政策到期、恢復(fù)征稅而帶來的稅收增長。如1994年實(shí)行增值稅改革時，確定一個優(yōu)惠措施，即企業(yè)已經(jīng)入庫的商品存貨可以抵扣進(jìn)項稅，平均每年抵扣約200億元，隨著時間的推移，可以抵扣的存貨不斷減少，到1999年幾乎沒有可以抵扣的庫存了。另外如三資企業(yè)超稅負(fù)返還和校辦企業(yè)優(yōu)惠政策到期，以及打擊走私帶來關(guān)稅增加等。這些政策性因素都會帶來稅收的增長。總起來說，導(dǎo)致近幾年稅收高增長以及今年一季度的低增長，很大程度上是政策和管理上的原因。
因此，一季度財政收入增長急劇減速應(yīng)該講只是一個短期現(xiàn)象，有一些短期因素在集中起作用，尚不能過早下財政將出現(xiàn)危機(jī)的結(jié)論。隨著時間的推移，這些短期因素的影響會逐漸衰減，有的因素會隨著政策措施的調(diào)整而消除。比如適當(dāng)增加一點(diǎn)進(jìn)口，保持資本市場穩(wěn)定發(fā)展，搞活生產(chǎn)、消費(fèi)和市場交易等，都會改善稅收環(huán)境。進(jìn)入4月份，財政收入當(dāng)月增長15%，又恢復(fù)了正常增長，從中可見一斑。從各方面的因素綜合起來看，今年盡管財政收入增幅會出現(xiàn)一定的下降，但仍將在合理范圍內(nèi)，如果真正做到合理控制支出，加強(qiáng)管理，那么實(shí)現(xiàn)今年財政預(yù)算目標(biāo)，赤字規(guī)?？刂圃谟媱澋?098億元，赤字率控制在3%以內(nèi)，還是可以謹(jǐn)慎樂觀的，即使有一定程度的突破，也沒必要緊張，尚不會導(dǎo)致財政赤字危機(jī)。
積極財政政策應(yīng)繼續(xù)堅持制度規(guī)范更重要
積極的財政政策，在我國已經(jīng)實(shí)行了四年，今年是第五年，應(yīng)該講效果是明顯的。據(jù)國家統(tǒng)計局的統(tǒng)計，在1998年，積極的財政政策拉動經(jīng)濟(jì)增長1.5個百分點(diǎn)，1999年拉動2個百分點(diǎn)，2000年拉動1.7個百分點(diǎn)，2001年拉動1.8個百分點(diǎn)。但是，如果實(shí)行積極的財政政策，導(dǎo)致了財政預(yù)算的赤字，特別是如果赤字在逐年增加，也可能會對未來經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生負(fù)效應(yīng)，這種負(fù)效應(yīng)會有長期、深遠(yuǎn)的后果。因此，我們也不能因?yàn)橐菩蟹e極的財政政策，就否認(rèn)這種負(fù)效應(yīng)。
無疑，積極財政政策的最大弊端在于妨礙市場化改革進(jìn)程，淡化了市場機(jī)制的作用，強(qiáng)化了計劃經(jīng)濟(jì)體制的復(fù)歸。因?yàn)檎暧^調(diào)控具有擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)職能和活動范圍的沖動和需求，可能產(chǎn)生政策越位，導(dǎo)致政府過度膨脹，長期不適度地推行赤字政策。為了平衡赤字，又要增加稅收、增發(fā)國債、擴(kuò)大貨幣發(fā)行等，可能引發(fā)通貨膨脹等負(fù)面作用。同時，在實(shí)施財政政策的過程中政府被賦予過多的權(quán)力和過多的決策自由，可能導(dǎo)致對權(quán)力的恣意運(yùn)用，追求預(yù)算資金支配權(quán)的最大化，結(jié)果產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)社會資源使用上的浪費(fèi)。因此，任何國家財政擴(kuò)張政策實(shí)施的時間都是有限的，問題是，什么時候"淡出"、以多大的力度"淡出"?這主要要看四個前提和條件：其一，通貨緊縮壓力是否已經(jīng)消除，取而代之的是比較顯著的預(yù)期通貨膨脹;其二，實(shí)際下崗失業(yè)率是否由"明顯提高"轉(zhuǎn)變成"穩(wěn)定"或"下降";三是投資方面是否已經(jīng)出現(xiàn)民間投資對政府國債投資的替代，非政府投資增長是否出現(xiàn)機(jī)制性回升;其四，經(jīng)濟(jì)增長回升趨勢是否已經(jīng)明顯確立。如果這四個條件不具備，或者有兩、三個不具備，"淡出"就不合時宜。而從目前各方面的情況看，這四個條件我們一個也不具備。所以，盡管近一段時期，經(jīng)濟(jì)界和管理界對積極財政政策提出了各種不同看法，都有各自的道理。但我們認(rèn)為，積極財政政策是在通貨緊縮時期市場作用弱化的情況下，最大限度利用社會資源保持經(jīng)濟(jì)較快增長的必然選擇。至于國債投資低效的問題則應(yīng)通過加強(qiáng)管理、工程招標(biāo)監(jiān)理和完工審計等途徑解決，而不能因噎廢食，放任經(jīng)濟(jì)下滑和資源的閑置而不作為。從現(xiàn)實(shí)情況出發(fā)，參考國外的經(jīng)驗(yàn)，我們也不應(yīng)當(dāng)老是抱著舊財政觀點(diǎn)不放，談赤字色變。從穩(wěn)妥的觀點(diǎn)看應(yīng)當(dāng)努力將赤字率控制在3%這樣一個國際警戒線以內(nèi)，但這是一個平均趨勢，不排除某個年度暫時超過3%，況且在經(jīng)濟(jì)調(diào)整時期利率低，國債融資成本低，如果將本應(yīng)在這個時期實(shí)施的公共基礎(chǔ)設(shè)施工程拖到經(jīng)濟(jì)繁榮時期去搞，不僅成本高，而且同樣一個赤字率會帶來更大的通貨膨脹風(fēng)險。所以在財政安排時，要有長遠(yuǎn)眼光，既要適當(dāng)考慮當(dāng)前的短期平衡，又要替后代人著想，為今后的持續(xù)穩(wěn)定增長打下一個堅實(shí)的基礎(chǔ)。因此，對財政收入增長高低或財政赤字在特定年份的增加，應(yīng)客觀看待，不能因此而置疑積極的財政政策或突然轉(zhuǎn)向。
至于財政政策的力度，應(yīng)由宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的具體情況和外部環(huán)境的變化而決定。2002年，顯然繼續(xù)執(zhí)行積極的財政政策是必要的，淡出為時尚早。
既然需要繼續(xù)實(shí)施積極的財政政策，就不能不涉及到積極財政政策的方式方法問題，這其中減稅與否仍是大家關(guān)心的一個焦點(diǎn)。
從稅收方面看，一方面當(dāng)前我國稅收收入占GDP的比重同外國相比的確不高，甚至明顯偏低，但另一方面企業(yè)繳納的主要稅種的實(shí)際稅負(fù)又確實(shí)不輕。比如，增值稅的法定稅率為17%，但如換算成與國外可比的口徑，即允許扣除固定資產(chǎn)所含稅金，則我國現(xiàn)行增值稅的實(shí)際稅率將達(dá)23%左右，已高于西方國家(大多在20%以下)的水平，我國企業(yè)所得稅的法定稅率為33%，而德國為25%，日本為30%，英國也為30%，美國實(shí)行15%、18%、25%和33%的四級超額累進(jìn)稅率，前三檔都比我國低，最高稅率才與我國相同。考慮到我國企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不高的事實(shí)，我國企業(yè)主要稅種的實(shí)際稅負(fù)確實(shí)不低。因此，呼吁減稅確實(shí)是有道理的。
但是，我國目前的稅制結(jié)構(gòu)是以間接稅為主體的，2001年增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅三稅的比重高達(dá)65.42%(含海關(guān)代征的兩稅)，而企業(yè)所得稅和個人所得稅相加僅占稅收收入的24.91%。在這樣的稅制結(jié)構(gòu)下，實(shí)施全面減稅其效果難免會打折扣。比如若對個人所得稅采取減稅措施，對收入分配的改善也難以起到促進(jìn)作用。同時，在商業(yè)銀行更注重資金安全的情況下，再加上為數(shù)眾多的國有企業(yè)的利潤動機(jī)不強(qiáng)，面對整個消費(fèi)的不景氣，減稅對整個社會投資的刺激作用也不會大。當(dāng)然減稅可以為民營企業(yè)提供一個更好的利潤預(yù)期，從而增強(qiáng)民營企業(yè)投資的信心。但在分配秩序沒有好轉(zhuǎn)的情況下，可能是這邊減稅，那邊卻在增加收費(fèi)、攤派。因此，這方面的條件沒有具備，即使減稅也是白搭。
從理論上看，一國在設(shè)計稅制時要考慮兩個因素，即稅基和稅率，但實(shí)際上，設(shè)計稅制時考慮的一個極為重要的因素是實(shí)際征收率，實(shí)際的稅負(fù)水平是由這三者來確定的。1994年新稅制的設(shè)計充分考慮到了這一點(diǎn)，在確定稅基和稅率時結(jié)合考慮了我國稅收的實(shí)際征收情況，因此確定的稅率實(shí)際是偏高的?，F(xiàn)在，由于稅收征管力度的加強(qiáng)，企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)水平正逐漸逼近理論值，因此稅率偏高的現(xiàn)實(shí)也就逐漸凸現(xiàn)出來了。我們知道，從政府的收入構(gòu)成來看，除了稅收收入外，政府的收入還包括其他三個層面，即預(yù)算內(nèi)收入、包括預(yù)算外收入在內(nèi)的可統(tǒng)計收入、沒有精確統(tǒng)計的制度外收入。2000年，稅收收入占GDP的比重為14.16%，但據(jù)有關(guān)專家計算，如果加上第二種和第三種收入，則達(dá)到了29.43%，加上第四種收入即制度外收入，則可能為 35%左右。可見，除了單純"稅"的負(fù)擔(dān)外，包括"費(fèi)"在內(nèi)的我國企業(yè)的總體負(fù)擔(dān)水平是相當(dāng)重的。但到目前為止，"費(fèi)改稅"的工作進(jìn)展遲緩;
"稅"以外的收入仍然構(gòu)成政府收入的主要來源，并未隨著稅收收入的迅速增長而下降。這樣，一方面稅收收入迅速增加，另一方面其他形式的收入并未相應(yīng)下降，因此，企業(yè)負(fù)擔(dān)的加重就可想而知了。從總體上講，目前我國企業(yè)的負(fù)擔(dān)過重，主要矛盾在于各種名目的稅外收費(fèi)過多、過亂，各種"升級"、"達(dá)標(biāo)"等活動過濫。在許多地方和企業(yè)，企業(yè)非稅負(fù)擔(dān)的增加額和增長速度，都遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過當(dāng)期稅收的增加額和增長速度，從而成為影響企業(yè)效益及投資能力的主要障礙。所以，目前與其把注意力放在相對比較規(guī)范的稅收上，倒不如把重點(diǎn)放在各種非稅收入的整頓方面，減少各種五花八門的亂收費(fèi)、亂攤派，比減稅更有助于企業(yè)利潤預(yù)期的形成，增強(qiáng)企業(yè)投資的信心。
由于經(jīng)濟(jì)尚未進(jìn)入靠內(nèi)在動力推進(jìn)的自主增長的軌道，加大國債投放的方向在近年內(nèi)不會改變，這就為稅制改革提供了足夠的時間與空間調(diào)整。同時，隨著國債發(fā)行規(guī)模的擴(kuò)大，我國面臨的財政風(fēng)險也日益加大。而且，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，原有稅收制度與現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)運(yùn)行之間的磨擦也日益加大，在極大程度上抑制了經(jīng)濟(jì)增長，可以講，改革原有稅制已勢在必行。
實(shí)際上，現(xiàn)在我國面臨的挑戰(zhàn)不在于實(shí)施怎樣的財政政策，而是來自于財政政策的制度方面，即預(yù)算制度是否能夠有效地控制財政政策引發(fā)的風(fēng)險。這一制度的基本框架包括對稅收、支出、赤字和公債的嚴(yán)格控制。因此，未來的方向應(yīng)該是"先立規(guī)矩后行動"，而且要加快這個步伐。
就2002年而言，由于短期內(nèi)財政收入較前幾年偏緊一些，而支出又有剛性和慣性效應(yīng)，盡管農(nóng)民和企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)重，也很難在近期推出全面減稅的政策。但這并不排除實(shí)施結(jié)構(gòu)性調(diào)稅措施的可能性和有效性。只要緊緊圍繞搞活市場、增加內(nèi)需、調(diào)節(jié)差別、提高效率來增減短期稅收內(nèi)容，對哪些限制競爭、抑制需求、擴(kuò)大差別、影響效率的方面實(shí)行加稅，而對哪些促進(jìn)競爭、刺激需求、平抑差別、改進(jìn)效率的方面實(shí)行減稅，不僅不會顯著地影響稅收總量，而且有利于資源配置、公平分配和擴(kuò)大需求。比如，個人所得稅以800元為起征點(diǎn)已經(jīng)20多年了，明顯偏低，使得個人所得稅成為了大眾稅，而并沒有起到調(diào)節(jié)個人收入差距的作用或說作用不大。建議實(shí)行結(jié)構(gòu)性調(diào)稅政策，在調(diào)高個人所得稅起征點(diǎn)基礎(chǔ)上，嚴(yán)格實(shí)施高額累進(jìn)稅制，大幅度提高高收入的課稅率。這可達(dá)到穩(wěn)定稅收、實(shí)現(xiàn)公平、刺激大眾需求、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長多方面的目的。同時，目前的農(nóng)業(yè)稅自給自足也要交稅，它不是按市場交易量來計算的，而且人多地少的城郊農(nóng)戶賦稅較輕，相反，人少地多的邊遠(yuǎn)山區(qū)賦稅較重，對農(nóng)業(yè)發(fā)展和農(nóng)村穩(wěn)定不利?？梢钥紤]將這兩、三百億農(nóng)業(yè)稅減免掉，用別的辦法來補(bǔ)償財稅的缺口。
當(dāng)然，目前采取的這種增發(fā)國債、擴(kuò)大投資的方式也應(yīng)有所變化和改進(jìn)。財政性支出首先應(yīng)明確方向，政府應(yīng)該盡量避免直接介入，應(yīng)該由市場中介機(jī)構(gòu)組織經(jīng)濟(jì)活動并引入競爭機(jī)制。其次，為使擴(kuò)張性的財政政策對拉動經(jīng)濟(jì)增長的作用更加有效，需要研究其拉動經(jīng)濟(jì)增長的策略，設(shè)法以有限的財政資金增加更多的有效需求。其中，財政貼息是用有限的財政資金投入創(chuàng)造更多需求的有效辦法。
總之，積極的財政政策應(yīng)繼續(xù)堅持，但要注意豐富積極財政政策的內(nèi)涵，在規(guī)范財政制度、防范系統(tǒng)風(fēng)險的同時，讓積極的財政政策發(fā)揮更大的作用。
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