現(xiàn)金日記賬怎么對賬的方法
現(xiàn)金日記賬怎么對賬的方法
現(xiàn)金日記賬既可用做明細賬，也可用于過賬媒介。那么你了解現(xiàn)金日記賬怎么對賬嗎?下面，學(xué)習(xí)啦小編來為你介紹現(xiàn)金日記賬的對賬方法。
現(xiàn)金日記賬怎么對賬
(1)現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對。
收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)，賬目和憑證應(yīng)該完全一致。核對的項目主要是：核對憑證編號;復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯，要立即按規(guī)定的方法更正，確保賬證完全一致。
(2)現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對。
現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的，現(xiàn)金總分類賬是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的，記賬的依據(jù)是相同的，記錄的結(jié)果應(yīng)該完全一致。但由于兩個賬簿是由不同人員分別記賬的，所以難免發(fā)生差錯。
出納應(yīng)定期出具“出納報告單”與總賬會計進行核對。平時要經(jīng)常核對兩賬的余額，每月終了結(jié)賬后，總分類賬各個賬戶的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡，一定要將總分類賬中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記賬的本月收入(借方)合計數(shù)、本月支出(貸方)合計數(shù)和余額相互核對，查看賬賬之間是否完全相符。如果不符，先應(yīng)查出差錯出在哪一方，如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯，應(yīng)查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務(wù))和現(xiàn)金收入一方的賬目;反之，則應(yīng)查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正，做到賬賬相符。
(3)現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對。
首先結(jié)出當天現(xiàn)金日記賬的賬面余額，再盤點庫存現(xiàn)金的實有數(shù)，看兩者是否完全相符。一般是通過庫存現(xiàn)金實地盤點法查對，應(yīng)按“庫存現(xiàn)金實有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬賬存余額”的公式進行核對，清查完畢，要編制庫存現(xiàn)金盤點報告表。
現(xiàn)金日記賬的對賬方法實例
現(xiàn)金日記賬的簡介
現(xiàn)金日記賬是專門記錄現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的特種日記賬，它一般由出納人員負責填寫?，F(xiàn)金日記賬既可用做明細賬，也可用于過賬媒介。在現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)較多的企業(yè)，也可分別設(shè)置現(xiàn)金收入日記賬和現(xiàn)金支出日記賬，它們只能是單欄式的日記賬;現(xiàn)金日記賬還可設(shè)置成三欄式的日記賬。除非企業(yè)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)特別繁多，一般情況下，只設(shè)置三欄式的現(xiàn)金日記賬。
銀行存款日記賬是用來記錄銀行存款收付業(yè)務(wù)的特種日記賬。其設(shè)計方法與現(xiàn)金日記賬基本相同，但須將賬簿名稱分別改為“銀行存款收入日記賬”、“銀行存款付出日記賬”和“銀行存款日記賬”，并將前兩種賬頁左上角的科目名稱改為“銀行存款”。而且一般應(yīng)相應(yīng)增加每筆存款收支業(yè)務(wù)所采用的結(jié)算方式一欄，以便分類提供數(shù)據(jù)和據(jù)以進行查對、匯總。一般企業(yè)也只設(shè)置三欄式的銀行存款日記賬。其基本格式可參照現(xiàn)金日記賬，不另贅述。
在日記賬用作過賬媒介時，必須設(shè)置普通日記賬， 用以記錄全部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，逐日逐筆進行登記。普通日記賬可以采用賬戶兩欄式，也可采用金額雙欄式，但后者更為簡便易行。
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