現(xiàn)金日記賬付款在哪方_在借方還是貸方
現(xiàn)金日記賬付款在哪方_在借方還是貸方
現(xiàn)金日記賬是用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的特種日記賬。那么你知道現(xiàn)金日記賬付款在哪方嗎?現(xiàn)金日記賬付款在借方還是貸方？現(xiàn)在，學(xué)習(xí)啦小編來告訴你現(xiàn)金日記賬付款方向。
現(xiàn)金日記賬付款在哪方 現(xiàn)金日記賬付款在借方還是貸方
借方指收到現(xiàn)金的時候記錄的，貸方是支付的現(xiàn)金的流進，也就是說我方現(xiàn)金的增加都記在借方。
借：費用科目或者買的東西
貸：現(xiàn)金
現(xiàn)金科目在貸方，因為是用現(xiàn)金支付，支付的內(nèi)容按照內(nèi)容性質(zhì)歸類的科目就是借方。
現(xiàn)金日記賬設(shè)置
現(xiàn)金日記賬是用來登記庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。企業(yè)應(yīng)按幣種設(shè)置現(xiàn)金日記賬進行明細分類核算?，F(xiàn)金日記賬的格式一般有“三欄式現(xiàn)金日記賬”、“多欄式現(xiàn)金日記賬”和“收付分頁式”三種。在實際工作中大多采用的是“三欄式”賬頁格式。
現(xiàn)金日記賬收付款核對
收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)，賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的。但是，在記賬過程中，由于工作粗心等原因，往往會發(fā)生重記、漏記、記錯方向或記錯數(shù)字等情況。帳證核對要按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序一筆一筆地進行。檢查的項目主要是：核對憑證編號;復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯，要立即按規(guī)定方法更正，確保帳證完全一致。
現(xiàn)金日記賬的填寫方法
一、余額
“余額”欄涉及到公式：
本日余額=上日余額+本日借方-本日貸方 期末余額= 期初余額+本期增加-本期減少
指現(xiàn)金實際收付的金額在每日終了應(yīng)該分別計算，現(xiàn)金收入和支付的合計金額。結(jié)出余額。還有將余額與出納員的庫存現(xiàn)金核對，進行“日清”。
二、憑證編號欄
它指的是登記入賬的收款、付款憑證的種類和編號。公司采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時，如果是現(xiàn)金收款憑證，簡寫為“現(xiàn)收”，還應(yīng)該登記記賬憑證的編號數(shù)，如填入“收×號”;如果是根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金日記賬時，就填入“現(xiàn)付×號”。
三、日期
“日期”欄中的日期指的是記賬憑證的登記日期，它應(yīng)該與現(xiàn)金實際收付的日期一致。它是根據(jù)復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證記賬。出納在辦理收、付款時，應(yīng)當對收款憑證和付款憑證進行仔細的復(fù)核，并以經(jīng)過復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。也就是說，現(xiàn)金日記賬的記賬日期，應(yīng)該和記賬憑證一致。
四、摘要欄
“摘要”欄要文字簡練，清晰的說明，登記入賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容。
五、對應(yīng)科目欄
對應(yīng)科目欄指現(xiàn)金收入的來源科目或者是支出的科目。如，銀行提現(xiàn)，其來源科目也就是對方科目為“銀行存款”。通過這個欄目可以了解經(jīng)濟業(yè)務(wù)的來龍去脈。在填制對應(yīng)科目的時候只填寫總賬科目，而不要填明細科目。當對應(yīng)科目是多個的時候，可分主次來填，也就是只填寫主要科目。如果沒有主次之分，就根據(jù)金額的大小決定。填寫金額大的科目，再在后面加上“等”字。比如說，公司購買了一批辦公用品，耗費1000元，400元車間承擔，600元行政部門負擔。在填寫對應(yīng)科目欄是，就寫“管理費用等”，貸方金額是1000元。
六.借方和貸方欄
指現(xiàn)金實際收付的金額，每日終了應(yīng)該分別計算，現(xiàn)金收入和支付的合計金額。結(jié)出余額。還有將余額與出納員的庫存現(xiàn)金核對，進行“日清”。“借方金額”欄、“貸方金額”欄
應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。
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