出口退稅流程是什么?出口退稅是通過退還出口勞務(wù)或貨物在國內(nèi)已經(jīng)繳納的增值稅款和消費稅款以提升本國產(chǎn)品在國際市場上的綜合競爭力、擴大出口、增加就業(yè)、促進本國企業(yè)長遠發(fā)展和國民經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的一項通用稅收優(yōu)惠政策。以下是學習啦小編分享給大家的關(guān)于最新出口退稅流程圖以及出口退稅操作流程，歡迎大家前來閱讀!

　　出口退稅流程簡介

　　出口貨物退(免)稅，是指在國際貿(mào)易中貨物輸出國對輸出境外的貨物免征其在本國境內(nèi)消費時應(yīng)繳納的稅金或退還其按本國稅法規(guī)定已繳納的稅金(增值稅、消費稅)。 這是國際貿(mào)易中通常采用的、并為各國所接受的一種稅收措施，目的在于鼓勵各國出口貨物進行公平競爭。

　　根據(jù)國際社會通行的慣例和我國現(xiàn)階段的國情，并參考國際上的通行做法，中國制定并實施了出口貨物退(免)稅制度以及管理辦法。該辦法明確規(guī)定：有出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)出口的貨物，除另有規(guī)定者外，可在貨物報關(guān)出口并在財務(wù)上作銷售后，憑有關(guān)憑證按月報送稅務(wù)機關(guān)批準退還或免征增值稅和消費稅。

　　流程簡介

　　1. 有關(guān)證件的送驗及登記表的領(lǐng)取

　　企業(yè)在取得有關(guān)部門批準其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。

　　2. 退稅登記的申報和受理

　　企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)經(jīng)審核無誤后，即受理登記。

　　3. 填發(fā)出口退稅登記證

　　稅務(wù)機關(guān)接到企業(yè)的正式申請，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準后，核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。

　　4. 出口退稅登記的變更或注銷

　　當企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時，應(yīng)根據(jù)實際需要變更或注銷退稅登記。

　　申請條件

　　1. 必須經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)，這是企業(yè)申辦出口退稅登記最基本的條件。

　　2. 必須持有工商行政管理部門核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照。營業(yè)執(zhí)照是企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照的簡稱，是企業(yè)或組織是合法經(jīng)營權(quán)的憑證。

　　3. 必須是實行獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)單位，具有法人地位，有完整的會計工作體系，獨立編制財務(wù)收支計劃和資金平衡表，并在銀行開設(shè)獨立帳戶，可以對外辦理購銷業(yè)務(wù)和貨款結(jié)算。

　　凡不同時具備上述條件的企業(yè)單位，一般不予以辦理出口企業(yè)退稅登記。

　　申請范圍

　　我國出口的產(chǎn)品，凡屬于已征或應(yīng)征產(chǎn)品稅、增值稅和特別消費稅的產(chǎn)品，除國家明確規(guī)定不予退還已征稅款或免征應(yīng)征稅款。

　　出口產(chǎn)品，一般應(yīng)具備以下的4個條件：

　　1.必須是屬于產(chǎn)品稅、增值稅和特別消費稅范圍的產(chǎn)品。

　　2.必須報關(guān)離境。所謂出口，即是輸出關(guān)口。這是區(qū)分產(chǎn)品是否屬于應(yīng)退稅出口產(chǎn)品的主要標準之一，以加蓋海關(guān)驗訖章的出口報關(guān)單和出口銷售發(fā)票為準。

　　3.必須在財務(wù)上做出口銷售。

　　4.必須是出口創(chuàng)匯并已核銷的貨物。

　　一般的說，出口產(chǎn)品只有在同時具備上述4個條件的情況下才予以退稅。但是國家對退稅的產(chǎn)品也做了特殊規(guī)定，特準某些產(chǎn)品視同出口產(chǎn)品予以退稅。

　　特準的產(chǎn)品主要有：

　　1.外輪供應(yīng)公司銷售給外輪，遠洋貨輪和海員的產(chǎn)品;

　　2.對外修理、修配業(yè)務(wù)中所使用的零配件和原材料。

　　3.對外承包工程公司購買國內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)的，專門用于對外承包項目的機械設(shè)備和原材料，在運出境外后，憑承包單位出具的購貨發(fā)票、報關(guān)單辦理退稅;

　　4.國際招標、國內(nèi)中標的機電產(chǎn)品。

　　國家同時也明確規(guī)定了少數(shù)出口產(chǎn)品即使具備上述3個條件，也不予以退稅;

　　國家明確不予退稅的出口產(chǎn)品有：

　　1.出口的原油;

　　2.援外出口產(chǎn)品;

　　3.國家禁止出口的產(chǎn)品;

　　4.出口企業(yè)收購出口外商投資的產(chǎn)品;

　　5.來料加工、來料裝配的出口產(chǎn)品;

　　6.軍需工廠銷售給軍隊系統(tǒng)的出口產(chǎn)品;

　　7.軍工系統(tǒng)出口的企業(yè)范圍;

　　8.對鉆石加工企業(yè)用國產(chǎn)或進口原鉆石加工的鉆石直接出口或銷售給外貿(mào)企業(yè)出口;

　　9.齊魯、揚子、大慶三大乙烯工程生產(chǎn)的產(chǎn)品;

　　10.未含稅的產(chǎn)品;

　　11.個人在國內(nèi)購買、自帶出境的商品暫不退稅。

　　申報要求

　　出口企業(yè)按照申報要求，每月15日之前申報1次(中標業(yè)務(wù)、農(nóng)副產(chǎn)品和回函情況除外)。

　　外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報報表

　　外貿(mào)企業(yè)申報退稅時，必須報送下列三種申報報表：

　　A《出口貨物退稅進貨憑證申報明細表》反映出口貨物購進征稅情況

　　B《出口貨物退稅申報明細表》反映出口貨物的報關(guān)出口、外匯核銷等情況

　　C《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》反映本次申報的資料、報表、稅額、商品、單證等綜合匯總情況，也是退稅部門審核簽單的底表。

　　D《出口退稅進貨分批申報單》

　　出口退稅進貨分批申報單的辦理

　　出口企業(yè)申請辦理《出口退稅進貨分批申報單》須提供以下資料：

　　一、需辦的出口貨物增值稅專用繳款書及對應(yīng)地增值稅專用發(fā)票的原件;

　　二、辦理《出口退稅進貨分批申報單》時，應(yīng)注意在此表“備注欄”填寫供貨企業(yè)名稱。

　　所需資料

　　1. 報關(guān)單。報關(guān)單是貨物進口或出口時進出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報手續(xù)，以便海關(guān)憑此查驗和驗放而填具的單據(jù)。

　　2. 出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證，是外商購貨的主要憑證，也是出口企業(yè)財會部門憑此記帳做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。

　　3. 進貨發(fā)票。提供進貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計量單位、數(shù)量，是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價格，以便劃分和計算確定其進貨費用等。

　　4. 結(jié)匯水單或收匯通知書。

　　5. 屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品，凡以到岸價CIF結(jié)算的，還應(yīng)附送出口貨物運單和出口保險單。

　　6. 有進料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送進口料、件的合同編號、日期、進口料件名稱、數(shù)量、復(fù)出口產(chǎn)品名稱，進料成本金額和實納各種稅金額等。

　　7. 產(chǎn)品征稅證明。

　　8. 出口收匯已核銷證明。

　　9. 與出口退稅有關(guān)的其他材料。

　　資料要求

　　一、稅收(出口貨物)專用繳款書和稅收出口貨物完稅分割單;

　　二、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián);

　　三、出口貨物外銷發(fā)票;

　　四、出口貨物銷售明細賬;

　　五、出口收匯核銷單(出口退稅聯(lián));

　　六、中華人民共和國海關(guān)出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用聯(lián));

　　七、出口貨物退稅匯總申報表、出口退稅進貨憑證申報明細表、出口貨物退稅申報明細表;

　　八、預(yù)審疑點反饋表;

　　九、稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。

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