企業(yè)制度管理相關論文
企業(yè)制度管理相關論文
企業(yè)制度建設和企業(yè)文化建設在企業(yè)管理中相互交融 ,辨證統(tǒng)一 ,共同推動企業(yè)向前發(fā)展。下面是學習啦小編為大家整理的企業(yè)制度管理相關論文，供大家參考。
企業(yè)制度管理相關論文篇一
《 我國濕地保護管理制度建設 》
今年以來，中央連續(xù)出臺一系列政策和文件強調生態(tài)文明建設，其中對濕地保護和管理也更加重視，多次提到這個問題，充分體現加強濕地保護管理的重要性和緊迫性，濕地問題已成為生態(tài)建設、環(huán)境保護的重要內容[1]。中共中央、國務院今年五月份頒布的《關于加快推進生態(tài)文明建設的意見》，作為當前和今后一個時期推動我國生態(tài)文明建設的綱領性文件，突出把健全制度體系作為重點，強調制度建設在推進生態(tài)文明建設中的基礎地位，對實施用制度保護與管理濕地提出了明確的要求、緊迫的任務和遵循的原則，也為探索建立中國特色濕地保護管理新模式指出了方向[2]。
1我國濕地保護管理制度建設的重要性
1.1制度建設是開展?jié)竦乇Ｗo管理的重要表征
1.1.1當前，我國濕地保護面臨的壓力較大，存在的問題不可低估據統(tǒng)計，我國現有濕地面積5360萬hm2，占全部國土面積的5.58%。有46處濕地被列入國際重要濕地，570多個濕地自然保護區(qū)和900多個濕地公園，共有2340萬hm2濕地得到基本保護。濕地是珍貴的自然資源，被稱為“地球之腎”，對于維護生態(tài)平衡具有不可替代的綜合功能。對于濕地的保護與管理，近年來我們做了不少工作，諸如濕地立法、濕地保護體系建設、退耕還濕等等，但當前濕地保護面臨的困難和存在的問題還很突出。
濕地破壞到目前為止還難以遏制，據長期研究和統(tǒng)計，近半個世紀來我國濕地面積損失率達21.6%。在濕地面積減少的同時，由于人為干擾，濕地長期以來遭到破壞，使生物多樣性減少、生態(tài)功能下降、污染加劇的形勢變得十分嚴峻。很多濕地原始景色已不再具備旅游價值。另外，諸如管理體制機制不順暢，多頭管理，各自為政、各行其是，不統(tǒng)一、不協(xié)調，加之長期以來濕地保護管理能力薄弱，資金投入嚴重不足，基礎設施建設滯后，科技支撐體系缺失，產業(yè)發(fā)展落后等等，問題相互交織和疊加在一起，使得原本就脆弱的濕地越發(fā)困難、舉步維艱，現狀不容樂觀。
1.1.2制度建設薄弱導致濕地目前狀況的主要原因之一生態(tài)環(huán)境滯后于社會經濟發(fā)展的狀況固然與自然原因及發(fā)展階段有關，但更與法治和體制機制等制度因素息息相關。一是制度缺失，二是制度貫徹執(zhí)行不力。我國生態(tài)環(huán)境保護已走過幾十年的歷程，但生態(tài)環(huán)境總體惡化的趨勢仍未得到有效遏制。雖然我們也制訂和出臺了許多保護生態(tài)環(huán)境的法律制度，但這些制度安排的作用并沒有充分發(fā)揮出來，唯GDP論英雄、漠視生態(tài)環(huán)境、有法不依、執(zhí)法不嚴、甚至無法可依的現象比較突出。導致今天的局面，教訓是慘重和深刻的。必須把制度建設作為推進濕地保護管理的重中之重，著力破解制約濕地保護管理的體制機制障礙，形成激勵與約束并存的濕地治理長效機制。
1.2制度是濕地保護管理規(guī)范、有序、高效運行的基本保證
1.2.1完善的生態(tài)文明制度體系，是人與自然和諧發(fā)展的基礎制度進步是生態(tài)文明水平提高的重要標志，也是突破生態(tài)文明建設各種障礙和困難的有效手段。濕地保護管理與經濟社會發(fā)展和人民生活密切相關，不僅可以很好地支撐生態(tài)文明建設的需要，而且通過合理的保護與利用相結合，特別是與富有智慧、有市場化前景的經營模式相結合，力求保護與利用辯證統(tǒng)一，生態(tài)與民生協(xié)調推進，對于更好地發(fā)揮濕地多種功能，促進綠色化發(fā)展具有重要意義。完善的濕地保護管理制度體系，一方面應包括管理者的決策和責任制度，如綜合評價、目標體系、考核辦法、獎懲機制、責任追究等，另一方面還應包括針對當事人的執(zhí)行和管理制度，如濕地管理制度、有償使用、賠償補償、市場交易、執(zhí)法監(jiān)管、生態(tài)紅線等。顯然，制度的基本保證作用對濕地保護管理是一刻不能缺少的。
1.2.2保護管理好濕地，必須從建立和健全管理制度入手實現中央提出的到2020年全國濕地面積不低于8億畝的目標，就要在科學評估濕地系統(tǒng)的生態(tài)承載能力和對濕地保護管理能力的前提下，適度有序地合理利用濕地資源，使其面積不減少，功能不減退，為此，首先必須從制度建設入手。制度是人們行為的準則和規(guī)范，沒有規(guī)矩不成方圓。生態(tài)文明建設是理念、制度和行為的統(tǒng)一，它通過尊重自然、順應自然、保護自然的科學理念指導制度設計，再通過制度規(guī)范和引導人們的行動，制度是依據，實施是保障，從而構成一個完整的統(tǒng)一體[3]。用制度保障生態(tài)文明建設應該說，是大勢所趨，也是必然所歸。加快建立系統(tǒng)完整的生態(tài)文明制度體系，并對生態(tài)文明建設的法制化、制度化進程做出周密部署，使制度的引導、規(guī)范作用更加突出。必須牢牢地把握這個根本關鍵。
2我國濕地保護管理制度建設的基本要求
2.1樹立法制觀念
法制化和制度化是濕地保護管理得以實現的制度軌道。長期以來濕地資源受到破壞，就是由于缺少自上而下、自下而上的法律和制度的規(guī)范和約束。用制度保障濕地保護管理，必須以法律法規(guī)為基礎，全面推進依法治濕。濕地保護管理，既要樹立自覺性，從生態(tài)管理理念的高度來認識，也要強化堅定性，從法制的角度來理解。對濕地保護管理的各個方面各個環(huán)節(jié)進行制度建設和規(guī)章的約束，本質上也是貫徹實施法律法規(guī)的延伸，同時也是履行自身管理職責的具體表現。在實際工作過程中，要堅持法治思維，依據有關法律法規(guī)制定濕地保護管理制度，依據法治程序出臺濕地保護管理制度，依據普法原則宣傳解讀濕地保護管理制度，依據法治精神貫徹執(zhí)行濕地保護管理制度。
2.2堅持底線思考
生態(tài)環(huán)境保護要樹立底線思維，底線思維是以“底線”為規(guī)則和導向的一種思維方法，它要求對事物有整體性、長遠性的把握，始終保持頭腦清醒，自覺順應客觀規(guī)律，堅持問題導向，科學分析每個具體問題，尋求妥善解決的方法和路徑。堅持底線思維，設定并嚴守資源消耗上限，生態(tài)保護紅線，環(huán)境質量底線，將各類開發(fā)活動嚴格限制在資源和生態(tài)環(huán)境承載能力之內，要制定負面清單，在紅線劃定的區(qū)域內嚴格管控，明確責任，明確獎懲，建立管控平臺，實行數字化實時監(jiān)控，最終實現劃定的區(qū)域性質不改變，重要的生態(tài)功能區(qū)面積不減少，功能不下降。同時還應制定相應的管控辦法，建立嚴格的指標考核體系，實施有效的監(jiān)督和控制。
2.3進行系統(tǒng)設計
濕地保護管理涉及問題方方面面，情況錯綜復雜，需要從觀念、制度、技術、管理等多方面入手，提供系統(tǒng)化的解決方案，通過系統(tǒng)手段來綜合推進，唯有整體考量才能駕馭全局，也唯有統(tǒng)籌協(xié)調才能協(xié)同推進。制度建設堅持系統(tǒng)思維，進行系統(tǒng)設計，這既是理順復雜關聯的必需，更是凝聚共識、形成合力的關鍵。進行系統(tǒng)設計就是要從事前預防制度、行為管制制度、影響誘導制度、事后補救制度等方面健全濕地保護管理制度體系;以生態(tài)環(huán)境底線管控、自然資源資產產權和用途管制、自然資源資產負債表、自然資源資產離任審計、損害賠償和責任追究、生態(tài)補償等重大制度為抓手，用系統(tǒng)思維推進制度體系建設。
也就是說，作為管理者，既要把握全局、堅持導向，又要通盤考慮、聯動各方，科學規(guī)劃，逐步推進，落實到位，體現系統(tǒng)管理的要求。2.4倡導創(chuàng)新探索當前我國經濟社會發(fā)展已經進入到全面發(fā)展的新時期，已經到了必須加快推進生態(tài)文明建設的階段。生態(tài)文明建設是加快轉變經濟發(fā)展方式、實現綠色化發(fā)展的必然要求。
為此，對濕地保護管理將提出更高的要求，在這里，墨守成規(guī)、“死守田園”、按部就班、渾渾噩噩肯定不行，要求我們必須積極探索、大膽實踐。當前，如何把握好保護和利用的結合點，實現保護和利用的平衡，就是我們在制度創(chuàng)新方面面臨的最大挑戰(zhàn)。我們要研究新情況、解決新問題、總結新經驗，進行新創(chuàng)新。比如如何建立起有效的市場激勵制度，如何解決好各項民生問題，等等，都是需要探索解決的。
從濕地保護管理的角度，提出改革任務的舉措，提供體制機制保障，發(fā)揮制度的引導、規(guī)制、激勵、約束等功能，規(guī)范各類開發(fā)和利用行為，如未來濕地利用標準的科學設定，產權制度的健全和完善、生態(tài)移民問題、濕地保護補償機制的建立等都可能將是今后改革的內容。當然，建立和完善制度的過程是一個隨著情況的變化而不斷發(fā)展的過程，既要認識到制度建設的長期性，也要與時俱進，增強預見性和應對新變化的能力，重視借鑒和吸收國內外先進的管理理念和經驗，強化制度貫徹落實的配套措施和力度，保證各項管理制度具有解決問題的實效性和針對性。
3進一步夯實和提升濕地保護管理的對策
3.1濕地修復及保護管理，必須樹立長期作戰(zhàn)的思想
濕地作為生態(tài)環(huán)境的重要組成部分，同樣也具有破壞容易修復難，科學保護管理更難的特點。“急于求成”、“急功近利”、“好大喜功”是各項事業(yè)的大敵，也是濕地保護管理的大敵。我們這方面的經驗教訓不算少。濕地的保護和治理要經歷一個長期的過程，一方面需要通過頂層設計構建一個比較完整、自上而下的制度體系;另一方面也需要通過自下而上的實踐和創(chuàng)新積累經驗，對各項制度不斷完善和補充，從而建立起較為科學的治理模式。濕地治理貴在堅定不移、持之以恒，這是一個理論與實踐相結合、不斷提升的前進過程。
3.2健全組織機構，完善管理機制
改革當前管理混亂、體制不順、機構不健全，缺乏統(tǒng)籌協(xié)調、效率不高的狀況，急需理順關系，加強領導，按照“職責清晰、統(tǒng)籌協(xié)調、分工合作、守土有責”的思路，建立各級濕地保護管理機構，執(zhí)行“誰主管誰負責”和“屬地管理”原則，細化有關規(guī)定，進一步厘清關系、區(qū)分責任、在政策措施、力量投入、人員調配等方面加大剛性約束力度，把中央各項要求真正落實到具體的制度建設和管理上，防止重視程度層層減退的現象，實現濕地保護管理統(tǒng)一協(xié)調環(huán)環(huán)相扣，不落死角。
3.3做好規(guī)劃工作，強化過程管理
規(guī)劃工作是非常重要的。規(guī)劃(計劃)是人們對未來行動的部署和安排，在濕地保護和管理中，它是起領先和主導作用的。“凡事預則立，不預則廢”。要非常重視規(guī)劃(計劃)科學管理工作。從預測(決策)→制定規(guī)劃→執(zhí)行(實施)→監(jiān)督檢查→評估(價)，形成全方位、成系統(tǒng)的規(guī)劃(計劃)管理制度，規(guī)范各項行為，不留管理盲區(qū)。
3.4溝通協(xié)調，完善聯動機制
建立健全濕地保護行動聯盟，精干、內行、有效，增加增強科技力量的支撐，不能只是消極、被動地保護和管理，要引入現代手段和方法，依靠科技創(chuàng)新和技術進步，建立和完善濕地生態(tài)環(huán)境監(jiān)測網絡，實現監(jiān)測的立體化、自動化和智能化，推進監(jiān)測數據聯網共享，開展?jié)竦厣鷳B(tài)環(huán)境監(jiān)測大數據分析，實現監(jiān)測和監(jiān)管有效聯動。提高管理效率，要支持濕地基礎設施投入和建設，比如道路修建、通訊和交通工具配置等，提高基層一線職工的業(yè)務素質和生活待遇，讓他們有體面、有尊嚴的做好本職工作，建立健全濕地檔案，加快實現從“被動管理”向“依法治理”，從“著眼末端”向“著眼全程”的轉變。
3.5堅持保護優(yōu)先，實現保護與利用完美結合
濕地保護管理，首先是保護，這點不能含糊，沒有切實、嚴格的保護，就談不到利用。即使是建立什么特色濕地公園，開發(fā)再絕美的利用項目等等都不能以影響和破壞濕地生態(tài)環(huán)境為代價，這是必須堅持的底線。長期以來，我們過分片面追求經濟效益，對濕地過度開發(fā)、超負荷利用，造成濕地功能的退化，面積減少，形勢危急。其實如何合理利用濕地早已成為擺在我們面前的挑戰(zhàn)和難題，只是我們解決的一直不理想，現在到了必須扭轉局面的時候了。當然，單一的保護，沒有合理的利用也是不現實的，是不可持續(xù)的。保護和利用是辯證的統(tǒng)一，必須很好結合，相得益彰。
我們身邊也有許多亮點，比如通過建設濕地公園、濕地保護區(qū)、濕地景觀景點等途徑很好地發(fā)揮濕地的生態(tài)功能，既保護濕地原有的生態(tài)系統(tǒng)，又可以美化環(huán)境，還可以喚起人們保護濕地的意識。另外，利用濕地適度發(fā)展養(yǎng)殖、種植業(yè)等也可以豐富市場供應、增加職工就業(yè)和收入，濕地生態(tài)旅游更是受到人們的廣泛青睞，已收到良好的效果。近年來，我國在改善生態(tài)、改善民生中取得了可喜成績，為濕地保護與利用提供了有益的經驗，通過加快建立健全生態(tài)補償制度，科學指導濕地內產業(yè)的發(fā)展，積極探索解決生態(tài)經濟社會協(xié)同發(fā)展的根本之策，大力開展宣傳教育活動，提升全社會對濕地保護管理的重視和參與度，都有利于不斷增強我們對濕地保護和管理的信心。
企業(yè)制度管理相關論文篇二
《 法理學視域下企業(yè)制度建設思考 》
一、引言
從管理的依據和環(huán)境而言，成功的企業(yè)一般都會經歷管理流程-管理制度-管理文化幾個特定的階段。其中管理制度的出現和完善是企業(yè)發(fā)展過程中固化優(yōu)秀的管理經驗，提高工作效率，降低管理風險的重要環(huán)節(jié)。制度作為一個行為控制系統(tǒng)，一方面引導人實施有利于制度目標實現的提倡行為，同時限制人可能出現的不提倡行為，制度自身的限制性要求導致了制度的復雜性。目前尚沒有一整套成熟的理論予以支撐制度建設過程。從本質而言，制度管理是法律思想的重要體現，因此將法理學的邏輯構架移植于制度建設中，形成制度建設自身的理論體系，成為保證制度建設工作科學性和合理性的有力支撐。
二、制度本質
制度建設是在既定的管理框架下，挖掘管理價值的探索性工作，是保證企業(yè)實現自身價值的重要手段?；诨镜姆▽W思想，在開展制度建設之前，先要確定企業(yè)的“憲法”，明確企業(yè)的性質，經營的目的，員工的權利和義務。這些將是制度建設的基礎，每項制度的形成都有其自身的管理原則，這些原則都服務于企業(yè)“憲法”。制度的運營最終都是為了實現企業(yè)的經營目的。在實際的管理過程中，我們很難要求所有企業(yè)都像“華為”一樣擁有自己的“基本法”。比較實際的做法是將“公司章程”作為公司“憲法”。公司章程是規(guī)定公司組織及活動基本規(guī)則的書面文件，載明了公司組織和活動的基本準則，對公司的成立及運營具有十分重要的意義，它既是公司成立的基礎，也是公司賴以生存的靈魂，其具有法定性、真實性、自治性和公開性的基本特征，可以說公司章程就是企業(yè)運行的“憲法”。整個制度建設工作都應以公司章程為依據，制度規(guī)定的管理原則都要服從于公司章程，保證制度建設的公正性。制度建設的各個環(huán)節(jié)夠圍繞制度本質開展工作。
三、制度體系
企業(yè)的經營發(fā)展涉及眾多領域，管理范圍也相對廣泛。因此需要參照法律部門的形式對制度進行分門別類，同時確定制度關系。
1.制度分類。
制度分類根據企業(yè)的經營規(guī)模和營業(yè)范圍區(qū)別對待，依據管理領域范圍劃分制度類別。一般而言制度分類基本包括行政管理、財務管理、人力資源管理、安全管理等,并根據企業(yè)類型有所調整,研發(fā)類企業(yè)設置科研管理、質量管理,制造類企業(yè)設置物資管理、生產管理,貿易公司設置經營管理、客戶管理。根據不同的經營重點及管理側重，結合具體的管理層級，大致相同的企業(yè)也會形成不同的制度分類。
2.制度關系。
雖然制度領域各有不同，但是受眾群體卻互有交叉，在運行過程中管理原則和規(guī)則的沖突在所難免，因此確定制度間的優(yōu)先等級就顯得尤為重要。制度關系大致分為兩種：一種是不同層級制度間的關系，是指由于機構層級不同導致的制度管理效力的差別。以集團公司為例，母公司與子公司均制定了管理制度，母公司的制度一般適用于子公司，這兩個層級的制度屬于隸屬指導的關系，即母公司的制度較子公司制度優(yōu)先。一種是同級的不同類制度間的關系，是指在同一層級機構中，由于業(yè)務重點的不同導致的制度運行沖突時的優(yōu)先關系。這類優(yōu)先關系主要用來解決諸如“因為自衛(wèi)而殺害保護動物”是否合理的問題。就一般的管理優(yōu)先程序而言，遵循“安全第一，兼顧效率”的原則，具體的優(yōu)先原則隨著公司業(yè)務重點的發(fā)展而變化。以科研單位為例，一般優(yōu)先順序為：安全-科研管理-質量管理-行政管理-財務管理-人力資源管理-后勤保障管理。經貿企業(yè)、生產企業(yè)給予不同的管理重點其制度優(yōu)先順序也有所不同。
四、制度設立
制度是管理的依據，其合理性顯的尤為重要，需要設計嚴謹的制度設立程序，保證制度合情合理兼顧效率。制度審查程序應該體現兩個關鍵環(huán)節(jié)：一是征求意見，二是逐級審查。“征求意見”注重意見的征集的廣度，需要有一定的樣本量，這樣才能征集出制度中共性的問題，這一方面有力于制度問題的發(fā)現和整改，另一方面也是管理措施在實施前宣貫的另一種形式，在互動過程中柔性的實施管理提升。“逐級審查”體現了制度審查的程序性，能夠通過程序實現問題的不斷聚焦，同時也是制度逐步完善的過程，核心的關鍵制度建議通過高層級的決策機構進行討論確定，最終以行政文件的形式形成制度。在具體的實施過程中，首先應該以上述原則形成《制度管理章程》暨“立法法”，保證制度設立程序的合理性，當然制度管理章程必然是需要通過廣泛的征求意見且以“總經理辦公會”一級的高層級決策機構確認確定的。在征集意見的過程中建議按照制度類別預先圈定各管理領域的資深管理人員建立“制度審查委員會”，在制度審查過程中保證征求意見的廣泛性和準確性。
五、制度運行
制度運行過程中一方面要解決制度執(zhí)行的問題，另一方面要解決制度在企業(yè)發(fā)展過程中管理效力變化的問題暨制度的解釋。如果說可預測性是對制度執(zhí)行者的限制的話，那么制度的解釋就是對制度制訂者的要求。
1.可預測性。
制度在運行過程中必須保證其可預測性，按照管理制度辦事，按照管理制度懲處。制度建設工作的成敗表象是制度自身的正當性，但是關鍵是實施過程的可預測性。如果制度成文在冊，但是無人執(zhí)行，違反制度沒有懲戒和糾正，那么制度的規(guī)范作用無法得到體現，反而會引起管理秩序的混亂。
2.制度解釋。
企業(yè)是在不斷的發(fā)展變化的，但是制度是相對固定的，在用“老制度”解決“新問題”的過程中不乏要對制度進行解釋，注意這個解釋是以制度中管理原則為依據，針對新的實際情況，對固有的管理規(guī)則進行細化，并不是沒有邊界的解釋。
六、制度建設過程中應該注意的問題
制度建設過程環(huán)節(jié)多，問題多，難點多。在實際的操作過程中總有這樣那樣的問題出現，針對幾個經常出現的問題進行說明。
1.零星管理事項沒有制度依據。
在企業(yè)經營管理活動中經常會發(fā)現要處理某些零星的事項沒有管理依據，使管理活動步履維艱。首先要看有沒有以往類似事項的管理實踐即“判例”，如果有就按照原有判例實施管理措施，如果沒有看是否能夠借鑒同類型企業(yè)涉及該事項的管理制度，可參照執(zhí)行，形成新的“判例”，如果沒有，那就按照公司章程，從公司利益的角度分析問題，確定管理方案。
2.制度運行評估。
企業(yè)的不斷發(fā)展的，制度的相對固化的。用固化的標準管理變化的事物需要定期進行評估，對制度進行修改和調整，適應企業(yè)新的發(fā)展實際，保證制度運行的有效性。一方面加強新建制度針對試行期間問題反饋修改，保證新制度起到作用;另一方面加強老制度的修訂工作，通過修改調整繼續(xù)發(fā)揮作用。3.制度內容的宣貫。制度的編寫審查過程雖然廣泛的征求意見，但是總體而言還是相對封閉的，制度的效用是建立在“知法守法”的基礎上的，因此有計劃有步驟的針對制度管理領域進行必要的培訓教育就顯得尤為重要，很多企業(yè)不缺好的管理制度，管理效果長期上不去的原因就是教育宣貫不到位，沒有形成制度管理氛圍。
七、結語
制度建設工作是企業(yè)管理規(guī)范化程度的重要體現，是企業(yè)管理活動的基礎和依據。以法理學邏輯構建制度建設工作流程，明確制度的本質，規(guī)范制度設立程序，強化制度運行管理，從體系化角度確定制度建設的重要作用，是制度建設的核心理論和重要功用。在工作中不斷加強制度建設的理論化研究和實踐性經驗，提升制度建設能力，實現企業(yè)管理水平的實質性提高。
企業(yè)制度管理相關論文篇三
《 高校內部控制制度建設思考 》
我國的高等院校(除部分民辦高校外)，實行的是行政事業(yè)單位管理，隨著我國高等教育事業(yè)的發(fā)展，資金的籌集渠道也逐漸多元化。在資金的使用方面，高校通常涉及到基礎設施建設、教學科研、物資采購以及后勤保障等業(yè)務。加強高校財務內部控制制度，可以有效地提高資金的使用效率，減少違規(guī)違紀行為的發(fā)生。2014年1月1日開始正式施行的《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》，為高等院校加強內部控制建設提供了指引。
一、高等院校內部控制存在的問題
1.內部控制意識淡薄，認識不到位。
內部控制是高校內部風險防范的機制，目的是為了提高管理效率，充分有效地獲得和使用各種資源，達到既定的目標。目前高校的內部控制制度從制定到執(zhí)行，存在著較大的脫節(jié)，主要原因之一就是內部控制的意識淡薄。有些院校的領導對于內部控制不重視，把內部控制當作一種形式，未采取實質性的措施，導致內部財務工作人員對于內部控制認識不到位，內控意識薄弱，內部控制中的重要部門之一的內審機構嚴重缺失。
2.內部控制體系不健全，執(zhí)行情況不理想。
內部控制體系不健全，直接影響到了高校內部控制制度的建設，很多高校領導權力得不到有效的束縛，而依托高校建立的內部審計部門獨立性很差，無法按照制度執(zhí)行相關的工作，導致一些高校的內部控制流于形式，內部審計工作也只能停留在基礎的層面，難以深入下去，甚至個別高校中出現內審部門與管理人員串通舞弊的情況。此外，高校的內部控制制度本身也存在諸多有待完善的地方，一些高校的內部控制制度更新速度慢，難以適應改革的需要，導致內部控制系統(tǒng)制度產生漏洞。在內部控制制度的執(zhí)行方面也存在著很多需要完善的地方，最突出的就是執(zhí)行不到位，不按照內部控制的要求執(zhí)行，嚴重地削弱了高校內部控制制度的效力。
3.會計崗位職責不明，會計人員素質偏低。
由于高校財務部門工作比較繁重，需要處理各方面的事物，僅教職工報賬，就是十分龐雜的一項工作，需要大量的人員進行處理。有時候會出現人手短缺，導致一人多崗、工作交叉等情況的出現。而財務部門的很多崗位是不相容的，這樣很容易出現內部控制的漏洞。一些辦學規(guī)模較小的高校中，內部控制方面的工作沒有獨立出來，而是由財務部門來完成，這樣的內部審計結果也就無法進一步完善內部控制體系。此外，很多高校中財務人員職稱、學歷、年齡結構不合理，對于新的會計準則、內部控制制度等新制度的貫徹學習不夠，導致專業(yè)知識跟不上時代的步伐，高校內部控制水平低下。
4.缺乏有效的外部評價系統(tǒng)，審計監(jiān)督力度薄弱。
新的《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》中，設計了一套較為完整的體系，但是其中缺乏有效的外部評價機制，即沒有引入第三方審計監(jiān)督。在《規(guī)范》中對于行政事業(yè)單位如何對內部控制實施的效果如何沒有評價的機制，這對于提升高校內部控制效果十分不利。此外，高等院校的內部監(jiān)督力度也相對薄弱，目前，我國的高等院校的內部監(jiān)督主要由內部審計部門擔任，但是內部監(jiān)督缺乏獨立性，在實際的審計監(jiān)督過程中無法進行全面有效的審計，很多時候流于形式。雖然各大高校每年會定期進行內部審計，但是從實際的審計監(jiān)督效果看，效果不理想，僅僅是對個別違規(guī)行為進行查處，而且處罰的力度也不夠，沒有形成很好的威懾力。
二、強化高等院校內部控制的對策
1.高校領導重視內部控制，提高整體的內部控制意識。
目前高校內部還是呈現較為明顯的集權制，高校的主要負責人對于制度的實行有著十分關鍵的作用。因此，內部控制意識的強化需要領導給予足夠的重視，在內部控制制度建立以后，還要以身作則，積極督促，提高執(zhí)行的效果，而不是僅僅把內部控制制度當作一種形式。如果高校的領導都不重視內部控制制度，在執(zhí)行相關的內部控制制度時，下面的員工就很可能出現消極應對、敷衍了事的情況。因此，高校領導的重視至關重要。
2.依據最新的規(guī)章制度，不斷健全內部控制體系。
高校必須根據新頒布的行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范，結合自身的財務工作特點，建立、健全內部控制制度。首先，在《規(guī)范》的指導下，根據自身的實際情況，構建針對性強、執(zhí)行性好的內部控制制度。其次，強化內部控制系統(tǒng)審計工作，這樣可以與制度的執(zhí)行效果形成有機的銜接，從而形成有效的權力約束機制，防止內部控制執(zhí)行效果不到位而出現的舞弊、挪用公款等問題。這就要求高校的財務部門必須嚴格執(zhí)行財務規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行《會計法》和會計基礎工作規(guī)范。
3.明確崗位職責，提高財務人員專業(yè)素質。
崗位分離是財務工作的基礎，不能因為工作繁重，而產生內部控制制度中禁止的崗位交叉和一人多崗的情況。要在內部明確各個崗位的職責，對于不兼容崗位的工作必須分離。加強學習，進一步提升財務人員的專業(yè)素質，特別是有關內部控制重點的學習。高?？梢赃x擇一家?guī)熧Y力量雄厚的會計培訓機構，對財務人員進行定期的培訓。此外，高?？梢愿鶕陨淼那闆r，引入獎懲機制，對于執(zhí)行內部控制制度表現優(yōu)秀的工作人員給予一定的獎勵，形成良好的示范作用。而對于內部控制制度執(zhí)行中消極應對、執(zhí)行不到位的，進行內部通報批評，并適當進行處罰，從而有效的提升高校的內部控制管理水平。
有關企業(yè)制度管理相關論文推薦：
1.公司經營管理論文