關(guān)于做好出納工作論文范文
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企業(yè)的管理與發(fā)展離不開資金的管理，而出納工作則是管理企業(yè)資金的重要部分。下面是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的關(guān)于出納工作論文，供大家參考。
出納工作論文篇一：《銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險出納管理》
一、銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險概述
銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險是指銀行柜臺在為客戶辦理支付結(jié)算、現(xiàn)金存取、賬戶開銷等業(yè)務(wù)過程中由于風(fēng)險控制不到位致使客戶或銀行遭受損失的風(fēng)險。銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險是銀行操作風(fēng)險的主要組成部分。
二、銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險存在的必然性
銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險的存在是不可避免的，是客觀存在的。其存在的必然性主要由以下幾個方面決定：
(一)“人”的主觀因素
在銀行柜臺業(yè)務(wù)中，無論是對業(yè)務(wù)單據(jù)、印章和相關(guān)資料的審查確認，還是客戶身份的鑒別，都要依靠柜員依據(jù)專業(yè)知識和相關(guān)政策規(guī)定進行操作。由于需要人的操作，就不可避免的要受到人的主觀因素的影響，正因為主觀判斷差錯在所難免，所以導(dǎo)致銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險的存在是不可避免的，是客觀存在的。
(二)內(nèi)部的管理機制
在銀行內(nèi)部管理層主要負責(zé)具體的經(jīng)營管理，具體的一些銀行柜臺業(yè)務(wù)的權(quán)力責(zé)最終落實到員工個人，進而形成銀行內(nèi)部明確的委托代理關(guān)系。這樣必然導(dǎo)致信息主體的分離和利益主體不一致，所以代理行為差錯扭曲和信息失真難以避免，銀行柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險也就成為必然。
(三)銀行的本質(zhì)
以金融中介為本質(zhì)的銀行其核心職能是為客戶提供支付結(jié)算、貸款和存款等業(yè)務(wù)方面的服務(wù)。從銀行柜臺業(yè)務(wù)看，業(yè)務(wù)指令源于客戶，業(yè)務(wù)的資金所有權(quán)屬于客戶，銀行僅作為代理機構(gòu)履行相關(guān)義務(wù)。
三、銀行業(yè)風(fēng)險控制體系的缺陷
(一)風(fēng)險控制的技術(shù)水平科技含量有待提高
例如銀行的監(jiān)督檢查、賬戶核對、客戶身份識別、開戶資料審核等方面還比較多依賴手工，現(xiàn)代的科技技術(shù)和管理手段沒有得到充分運用，導(dǎo)致了柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險增大。
(二)柜員控制風(fēng)險的能力沒有得到重視
柜臺風(fēng)險控制的有效性也必須依賴直接面對和處理風(fēng)險的柜員們，作為銀行柜臺業(yè)務(wù)辦理主體的柜員，其對風(fēng)險控制的能力、態(tài)度等方面的因素將直接關(guān)系到最終銀行柜臺風(fēng)險控制的實際效果。但在柜臺業(yè)務(wù)的實際工作中，這些并未得到充分重視。
(三)對規(guī)章制度認識不足
管理制度和業(yè)務(wù)規(guī)章是是柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險控制的主要依據(jù)，也是防范柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險的保障。通常情況下，柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險事故的發(fā)生，一般都經(jīng)常伴隨著有章不循和違規(guī)操作。但是在分析具體原因時，較少關(guān)注銀行規(guī)章制度本身是否合理，通常把原因多歸結(jié)于上級行的監(jiān)督管理不到位和柜員、管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)方面。具體在實際中銀行柜臺業(yè)務(wù)的規(guī)章制度多存在以下問題：
(1)規(guī)章制度缺乏穩(wěn)定性，修改頻繁，而求比較龐雜，最終導(dǎo)致這些規(guī)章制度難以有效的掌握和最終落實。
(2)制度與實際操作不符。制度的制定脫離了基層的實際條件，而且也不符合銀行柜臺業(yè)務(wù)的客觀規(guī)律。
(3)制度的統(tǒng)一性和靈活性較差。具體制度規(guī)定部分過于僵化，有的比較籠統(tǒng)，具體在實踐中不好操作，所以導(dǎo)致規(guī)章制度不能很好指導(dǎo)柜臺業(yè)務(wù)。
(四)監(jiān)控的整合能力有待提高
銀行有審計監(jiān)督、會計檢查、事后稽核三個方面為主體的柜臺業(yè)務(wù)后續(xù)監(jiān)管，這三個方面的監(jiān)管對柜臺業(yè)務(wù)的風(fēng)險起到了一定的預(yù)防作用，但同樣也存在著問題。
(1)審計監(jiān)督、會計檢查、事后稽核三個方面信息溝通不理想，最終影響到監(jiān)管的效果，失去了最終控制風(fēng)險的意義。
(2)監(jiān)管的方式不科學(xué)?，F(xiàn)在的監(jiān)管方式多還在延續(xù)傳統(tǒng)的監(jiān)管方式，其對柜面業(yè)務(wù)的監(jiān)管的方式主要是以審查憑證資料等為主要手段，以歷史業(yè)務(wù)交易為重點。這樣的監(jiān)管方式科學(xué)性欠佳。
(3)審計監(jiān)督、會計檢查、事后稽核三個方面缺乏統(tǒng)一的協(xié)調(diào)規(guī)劃，這樣可能在實際的監(jiān)管過程中會出現(xiàn)監(jiān)督空白和檢查重疊，這樣增加了被檢查機構(gòu)的負擔，同時也造成了監(jiān)督成本等方面的浪費。這樣對同筆業(yè)務(wù)進行審查時，會出現(xiàn)根據(jù)同樣的憑據(jù)、流程、信息、規(guī)章制度進行審查，所以導(dǎo)致最終的監(jiān)控效果大打折扣。
(五)事前事后控制不足，過多依賴事中控制，
在銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險控制流程中，事前控制包括業(yè)務(wù)系統(tǒng)設(shè)計、柜員分工組織和客戶調(diào)查了解，事中控制包括業(yè)務(wù)辦理中的審批、授權(quán)、復(fù)核等方面，事后控制包括檢查監(jiān)督、風(fēng)險分析、業(yè)務(wù)監(jiān)測等方面。事前、事中、事后這三者只有各司其職，前后銜接，才能共同構(gòu)成完整的風(fēng)險控制鏈。但在現(xiàn)實具體的柜臺業(yè)務(wù)中風(fēng)險控制過度依賴于事中控制，而業(yè)務(wù)系統(tǒng)設(shè)計、柜員分工組織、客戶調(diào)查了解、檢查監(jiān)督、風(fēng)險分析、業(yè)務(wù)監(jiān)測等事前事后控制較為薄弱，從而造成柜臺處理手續(xù)多、環(huán)節(jié)多、流程多等現(xiàn)象。
(六)缺乏對客戶風(fēng)險的防范
作為銀行柜臺業(yè)務(wù)的委托人——客戶，對其風(fēng)險的防范，具有重要的意義。因為客戶風(fēng)險銀行柜臺風(fēng)險的重要根源，是銀行信貸風(fēng)險的主要因素。在實際的柜臺業(yè)務(wù)中應(yīng)該提高對客戶風(fēng)險的認識，加強對客戶風(fēng)險的防范意識。但在柜臺業(yè)務(wù)中銀行一般性存款戶和“非貸戶”， 缺乏客戶事前的實地調(diào)查和事后的定期訪問，未納入管理體系，對這些客戶資料的掌握僅限于開戶時簡單的資料，一些詳細具體的資料缺乏，而且一些重要信息的真實性，缺乏有效的判斷和認定。
四、加強銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險管理
(一)完善業(yè)務(wù)規(guī)章制度和流程
規(guī)章制度和流程是管理柜臺業(yè)務(wù)活動的指南，同時也可以規(guī)范柜臺業(yè)務(wù)操作，其作用重大，所以在制定章制度和流程時，必需符合柜臺業(yè)務(wù)操作的實際情況，使其與基層的風(fēng)險控制實踐想吻合，與執(zhí)行的客觀環(huán)境相適應(yīng)，而且要便于操作。從規(guī)章制度和流程制定看，要強調(diào)體現(xiàn)員工實踐經(jīng)驗的總結(jié)，強調(diào)對基層員工意見的聽取和采納。所以要完善業(yè)務(wù)規(guī)章制度和流程，使之更加科學(xué)，更加人性化，更加便于操作。
(二)強化事前事后控制， 重構(gòu)柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險控制流程
在保證對少數(shù)危險因素及時發(fā)現(xiàn)并嚴密跟蹤的前提下，盡可能滿足柜臺業(yè)務(wù)服務(wù)要求，疏通柜臺業(yè)務(wù)處理流程。要達到以上要求就必須要從業(yè)務(wù)系統(tǒng)設(shè)計、柜員分工組織、客戶調(diào)查了解、審批、授權(quán)、復(fù)核、檢查監(jiān)督、風(fēng)險分析、業(yè)務(wù)監(jiān)測等方面整體布局，統(tǒng)籌規(guī)劃，即從事前、事中、事后控制整體著手，撇棄傳統(tǒng)的事中控制的習(xí)慣思維。在做好事前監(jiān)控防范方面，要從優(yōu)化業(yè)務(wù)系統(tǒng)、增進客戶調(diào)查、規(guī)范崗位設(shè)置、優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)著手全面改進;在做好事后檢測監(jiān)督方面，要建立完備的風(fēng)險預(yù)警和業(yè)務(wù)監(jiān)測體系，不斷改進審計監(jiān)控、業(yè)務(wù)檢查和賬戶核對監(jiān)控效果，使柜臺業(yè)務(wù)中的柜員客戶、交易都在嚴密的監(jiān)控之下。只有從事前、事中、事后控制整體著手，撇棄傳統(tǒng)的事中控制的習(xí)慣思維，才能實現(xiàn)全程均衡管理，提高防風(fēng)險效率。
(三)轉(zhuǎn)變監(jiān)控方式，增強事后監(jiān)控體系功能 ，
避免管理真空和職能重合，明確審計監(jiān)督、業(yè)務(wù)檢查、事后監(jiān)督的職責(zé)分工。事后監(jiān)督旨在提供線索、發(fā)現(xiàn)疑點和監(jiān)測動態(tài)，重點負責(zé)柜臺業(yè)務(wù)的持續(xù)性監(jiān)測。審計監(jiān)督重點是進行制度遵循性和有效性評估監(jiān)督，履行再監(jiān)督職責(zé)。業(yè)務(wù)檢查重點是排除風(fēng)險、評價風(fēng)險、摸清情況。從監(jiān)控方式上，事后監(jiān)控體系應(yīng)核實交易“真實性”為主要目的，以風(fēng)險定位、數(shù)據(jù)分析、監(jiān)控錄像、模型監(jiān)測等為手段，摒棄憑證審核和交易審查為中心的方法，全面提高柜臺業(yè)務(wù)監(jiān)控能力，從而實現(xiàn)全方位監(jiān)控體系。
(四)健全柜臺客戶管理體制
健全柜臺客戶管理體制應(yīng)該努力改善客戶結(jié)構(gòu)，建立“危險客戶”和“瑕疵客戶管理制度;建立存款客戶關(guān)系維護、產(chǎn)品營銷、定期回訪、跟蹤分析、開戶調(diào)查等客戶管理制度，貫徹“了解你的客戶”原則，有效溝通銀企雙方信息，真正建立銀企風(fēng)險聯(lián)防機制;確立管理職責(zé)和管理部門，將“存款柜面自動增長戶”和“非貸戶” 入銀行客戶管理體系，消除客戶管理“真空”。
(五)提升風(fēng)險控制的技術(shù)水平科技含量
現(xiàn)代的科技技術(shù)和管理手段沒有得到充分運用，導(dǎo)致了柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險增大。所以要提升風(fēng)險控制的技術(shù)水平科技含量，降低銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險。比如預(yù)警系統(tǒng)和風(fēng)險監(jiān)測能全面增強業(yè)務(wù)監(jiān)測能力和數(shù)據(jù)分析能力，從而改進監(jiān)控質(zhì)量;綜合對賬和短信通知系統(tǒng)能改善銀企信息溝通，提高銀企對賬效果;指紋認證技術(shù)的唯一性和可靠性，能解決當前柜員卡使用保管的普遍問題。此外，電子密碼系統(tǒng)、電腦驗印技術(shù)等先進技術(shù)工具的推出，為銀行改善柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險控制現(xiàn)狀提供了全新的手段，可以提高我國銀行業(yè)柜面業(yè)務(wù)技術(shù)防范水平。
(六)重視發(fā)揮銀行柜員風(fēng)險控制的主體作用
作為銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險認識和控制主體的柜員主管和柜員，是銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險控制的最重要的，也是最核心力量。要加強柜員對柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險的認識，提高柜臺風(fēng)險意識，認識到自身在柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險控制中的重要作用的地位，加強對其具體風(fēng)險控制的培訓(xùn)學(xué)習(xí)。同時降低柜臺處理復(fù)雜度，積極推進前后臺分離改革;分解柜臺業(yè)務(wù)壓力，促進柜臺業(yè)務(wù)分流;加大對合規(guī)操作和優(yōu)秀管理的獎勵，對違規(guī)的給予相應(yīng)的處罰。
銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險控制涉及到多個方面，是一項復(fù)雜的工程。雖然銀行柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險的存在是不可避免的，是客觀存在的，但是可以通過有效的風(fēng)險控制方法，使其控制在可接受的范圍內(nèi)。
出納工作論文篇二：《淺談出納事務(wù)的審計事項》
內(nèi)部控制對于任何單位都是防止風(fēng)險的第一要素，事業(yè)單位雖無復(fù)雜的經(jīng)營管理以及資本運營等工作，但同樣面臨內(nèi)部控制問題。對事業(yè)單位內(nèi)部控制的關(guān)注包括以下方面：單位及其工作人員的誠信和道德觀，財務(wù)人員以及主管領(lǐng)導(dǎo)的勝任能力，單位管理層對財務(wù)工作的參與和重視程度，單位管理者在涉及財務(wù)事項工作時的理念和風(fēng)格，單位組織結(jié)構(gòu)及權(quán)力的分配，單位對財務(wù)人員職位與薪酬管理和獎勵模式，單位有關(guān)財務(wù)工作的縱向和內(nèi)部信息傳遞和溝通情況，單位授權(quán)制度，單位實物管理控制方式，財務(wù)崗位職責(zé)分離情況以及單位財務(wù)工作信息處理等。
借鑒風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬛杏嘘P(guān)識別重大錯報風(fēng)險的程序，事業(yè)單位出納崗位存在重大錯報的可能要比經(jīng)營性質(zhì)企業(yè)增大，原因就是事業(yè)單位以支出為主的性質(zhì)所決定。故此，可初步推斷出納崗位出現(xiàn)重大錯報風(fēng)險的事項和情況可能包括：單位經(jīng)營財政撥款的穩(wěn)定和經(jīng)營收入以及非稅收入的穩(wěn)定性，單位特殊支出情況，財務(wù)人員以及出納人員的勝任程度，關(guān)鍵財務(wù)人員的變動，財務(wù)工作中內(nèi)部控制薄弱，信息技術(shù)的應(yīng)用與變動等方面。
舞弊針對事業(yè)單位主要是侵占資產(chǎn)。審計時，審計師主要從三個角度考慮單位工作人員舞弊發(fā)生的可能性。一是動機和壓力;二是機會;三是借口。對于事業(yè)單位出納工作而言，動機和壓力主要指出納人員自身情況并由于長期接觸貨幣資金而產(chǎn)生的心理上的變化以及誘因;機會主要指出納人員對金錢非法獲取的可能性;借口即指出納工作人員在產(chǎn)生侵占資產(chǎn)的動機后而為自己即將發(fā)生的錯誤行為進行合理化辯解的理由。外部審計時要考慮出納崗位工作人員在這三個方面的情況，以便識別舞弊可能。
單位收支業(yè)務(wù)是審計師重點關(guān)注的領(lǐng)域，當收支涉及現(xiàn)金與銀行存款業(yè)務(wù)時，通常審計師主要關(guān)注出納人員是否按照相關(guān)法規(guī)以及有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款的管理執(zhí)行工作，收入是否及時入賬。尤其是涉及現(xiàn)金收款時，出納人員是否及時將現(xiàn)金存入銀行，是否存在擅自坐支現(xiàn)金的情況;當涉及非現(xiàn)金貨幣資金收款時，是否將其及時轉(zhuǎn)入單位規(guī)定賬戶并及時交予相應(yīng)會計人員記賬。所有支出是否在按規(guī)定程序及時準確支付，并將相應(yīng)現(xiàn)金和銀行單據(jù)以及其他原始單據(jù)一并傳遞給相應(yīng)會計人員記賬。在此，審計師重點關(guān)注大額現(xiàn)金和大額非現(xiàn)金收支的及時性、合法性以及準確性等因素。
審計師在執(zhí)行該程序時，首先關(guān)注貨幣資金內(nèi)部控制情況：貨幣資金收支與記賬是否崗位分離，收支憑據(jù)是否合理合法，是否及時入賬，控制坐支現(xiàn)金，盤點現(xiàn)金并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，貨幣資金的內(nèi)部檢查。審計師更為有效的貨幣資金審計程序是檢查單位財務(wù)工作中對《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金(試行)》的執(zhí)行情況。即通過關(guān)注以下幾個方面來達到審計目標：檢查單位崗位分工及授權(quán)批準。通常包括以下工作內(nèi)容：關(guān)注崗位間的相互分離、制約和監(jiān)督以及不相容崗位設(shè)置情況;單位是否按規(guī)定程序辦理貨幣資金的支付業(yè)務(wù);相關(guān)程序是否主要包含了支付申請、支付審批、支付復(fù)核、辦理支付以及相關(guān)規(guī)定程序。檢查單位的現(xiàn)金和銀行存款管理，主要關(guān)注日常管理和相應(yīng)的程序是否得以完整的實施。票據(jù)和印章管理，審計師通過詢問、觀察和檢查等程序重點關(guān)注票據(jù)管理是否按照相應(yīng)的規(guī)定執(zhí)行，執(zhí)行過程是否具有實質(zhì)性。監(jiān)督檢查，審計師會關(guān)注單位有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)是否存在內(nèi)部監(jiān)督，內(nèi)部監(jiān)督過程是否得到嚴格執(zhí)行。
由于內(nèi)外審計的根本目標不同，內(nèi)部審計主要是基于單位財務(wù)安全和財務(wù)管理的合理性出發(fā)的，其目標通常是防范風(fēng)險的同時提高財務(wù)管理的效率，故內(nèi)部審計并不以產(chǎn)生相應(yīng)的審計結(jié)論提交相關(guān)審計委托人而結(jié)束，通常更側(cè)重對單位財務(wù)風(fēng)險的防范和制定更加合理的財務(wù)管理制度，實現(xiàn)此類任務(wù)時內(nèi)部審計主要通過內(nèi)部監(jiān)督協(xié)調(diào)和溝通機制完成。溝通和監(jiān)督機制可以通過下面的方法實現(xiàn)。部門間面對面溝通討論。內(nèi)部審計與外部審計有特殊的優(yōu)勢之一就是部門之間、部門人員之間都在工作業(yè)務(wù)和日常交往中比較了解和熟知，溝通討論方式可以發(fā)揮出更好的作用。通常由財務(wù)部門和內(nèi)審部門制定溝通協(xié)調(diào)機制，可采取內(nèi)審人員與不同崗位人員單獨溝通，也可以進行集體類似頭腦風(fēng)暴法似的溝通，參加人員可以根據(jù)主題需要靈活處理。溝通的時間安排可以考慮需要靈活進行，以實現(xiàn)溝通任務(wù)目標進行安排。
詢問相關(guān)人員有關(guān)單位出納工作及其建議。詢問對象可以包括出納人員自身、單位內(nèi)部其他部門人員以及單位外部業(yè)務(wù)往來人員，以獲取與出納崗位有關(guān)的信息和建議以備使用。對于詢問出納人員可以利用內(nèi)部審計部門針對財務(wù)部門監(jiān)督職能這一工作職責(zé)實現(xiàn)，而單位其他部門人員可以由上層管理者或者單位制定的管理機制開展，單位外部業(yè)務(wù)往來人員根據(jù)需要應(yīng)由內(nèi)審部門征得外部單位主管領(lǐng)導(dǎo)同意后安排。內(nèi)審人員自行觀察，內(nèi)部審計人員可身臨出納工作現(xiàn)場觀察出納工作程序，找出問題，這類工作現(xiàn)場可能包括辦公室、銀行、稅務(wù)、單位內(nèi)其他科室以及外部其他單位等等。觀察可以時到出納崗位辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時隨意進行，也可以隨機正式的到出納工作現(xiàn)場進行。
檢查相關(guān)資料，主要是通過檢查相應(yīng)的書面或電子化材料獲取出納工作在數(shù)量和質(zhì)量方面的數(shù)據(jù)。檢查資料可以直接獲得出納工作留下痕跡，非常直接和有效，可以是在內(nèi)審工作過程中檢查，也可以是專門針對出納工作進行的檢查。單位審計部門通過以上方式起到監(jiān)督出納和出納工作的作用，通過與財務(wù)部門相應(yīng)管理人員溝通后共同解決單位出納工作現(xiàn)存的一些問題，實現(xiàn)出納工作在內(nèi)部審計監(jiān)督下的風(fēng)險最小化，促進財務(wù)部門與審計部門的溝通協(xié)調(diào)，實現(xiàn)單位財務(wù)的高效化。
出納工作論文篇三：《淺談出納工作的創(chuàng)新》
“出”即支出，“納”即收入，“出納”即管理貨幣資金的支出和收入的工作。具體地說，出納工作是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。在許多人的心目中，出納不過是點點鈔票、填填支票、跑跑銀行的簡單工作，沒有過多的技術(shù)含量。不必太重視。其實不然，出納工作有許多學(xué)問和技術(shù)，而且責(zé)任重大。出納工作是整個會計核算工作的基礎(chǔ)和重要的組成部分，是從事企事業(yè)單位經(jīng)濟工作和會計核算的前沿陣地，出納工作的質(zhì)量和效率，直接關(guān)系到整個會計核算工作的質(zhì)量和效率。因此。我們應(yīng)重視出納工作，努力提高出納人員的工作效率。
在手工操作情況下，出納工作是一個非?，嵥槎泵Φ闹貜?fù)性工作。出納整天為現(xiàn)金的收付、填寫支票、登記賬本而忙忙碌碌，稍有不慎就會出錯。然而，在計算機技術(shù)廣泛應(yīng)用和信息化高速發(fā)展的今天，我們?nèi)绾蝿?chuàng)新工作方法，提高出納的工作效率，將出納從繁重的日常工作中解放出來呢?筆者認為，根據(jù)各單位的實際情況，出納應(yīng)做好以下幾方面的工作：
一、改變手工記賬模式，盡快推進出納電算化
隨著我國科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展，計算機技術(shù)的廣泛應(yīng)用，出納人員可以借助先進的計算機技術(shù)和現(xiàn)代信息技術(shù)。利用會計軟件來完成出納的一部分工作，逐步實現(xiàn)出納電算化。這不僅避免了手工記賬的繁瑣和差錯，還可利用軟件的助記功能提高錄入的速度，縮短查賬和對賬時間。大大提高工作效率。
(一)在會計前臺填制憑證后出納再付款的情況下(即先制單后付款)，出納人員無須依據(jù)收付款憑證每天登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬
出納人員可直接調(diào)用會計核算賬套中的出納功能來登記出納賬，而且出納人員可以隨時查詢收付款信息、打印現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬和資金日報表等。如用友U8財務(wù)軟件的“總賬系統(tǒng)――出納管理”、“金蝶KIS專業(yè)版――出納管理”都提供了此功能。會計人員制完單以后。出納人員可通過“出納簽字”功能對會計填制的帶有現(xiàn)金、銀行科目的憑證進行檢查核對及簽字確認即可。為了加強對出納收付款憑證的管理。保證原始憑證的合理傳遞。建議出納人員在已收付款的原始憑證上加蓋出納印章，并記錄一個簡單的收付款記錄。以便隨時與會計核對。系統(tǒng)規(guī)定憑證一經(jīng)出納簽字，就不能被修改、刪除，只有經(jīng)簽字人取消簽字后才能對該憑證進行修改。確保電算化方式下會計、出納人員的內(nèi)部牽制，明確經(jīng)濟責(zé)任，減少差錯和出現(xiàn)弊端，提高出納的工作效率。
(二)在出納付款后會計才填制憑證的情況下(即先付款后制單)，可在現(xiàn)有的會計核算系統(tǒng)中增設(shè)一個出納賬套，用于出納日記賬的核算
在啟用前應(yīng)做好初始工作，設(shè)置“現(xiàn)金、現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金結(jié)存、銀行存款、銀行存款收入、銀行存款支出、銀行存款結(jié)存等八個科目。如收到現(xiàn)金記錄，借：現(xiàn)金，貸：現(xiàn)金收入;支付現(xiàn)金記錄，借：現(xiàn)金支出，貸：現(xiàn)金;月末或年末就對現(xiàn)金收支相抵后的余額結(jié)轉(zhuǎn)到現(xiàn)金結(jié)存。對銀行存款的收付業(yè)務(wù)同樣按以上方法處理即可。通過對每一筆收付款業(yè)務(wù)制單錄入后。系統(tǒng)將自動生成現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，還可隨時打印賬本。隨時與會計進行電腦對賬。另外，也可以按摘要、金額、結(jié)算方式、憑證號等方式進行快速查詢賬務(wù)信息，實現(xiàn)出納電算化，提高出納工作效率。
二、使用網(wǎng)上銀行，實現(xiàn)轉(zhuǎn)賬無紙化
隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和電子商務(wù)的快速發(fā)展，國內(nèi)各銀行均推出了網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。為適應(yīng)時代發(fā)展需要，提高資金的使用效率，單位可以通過網(wǎng)上銀行完成轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，實現(xiàn)轉(zhuǎn)賬無紙化。只要出納人員在網(wǎng)上銀行錄入收款人信息并提交。銀行就可根據(jù)這些信息將款項直接劃轉(zhuǎn)到收款人賬戶上。足不出門，輕點鼠標就可以完成轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。網(wǎng)上銀行大多具有助記功能，付款時只要將收款單位的賬號輸入。系統(tǒng)就可調(diào)出收款單位的相關(guān)信息，既方便又快捷。大大提高了出納的工作效率，同時也避免了手寫支票的差錯。另外，出納人員還可以直接從網(wǎng)上下載銀行對賬單、查詢銀行賬戶余額、查詢銀行賬戶交易明細等。
三、采用電腦對賬，實現(xiàn)銀行對賬自動化
在手工記賬方式下，每月出納人員都要與銀行對賬，工作量之大人人皆知。尤其對于業(yè)務(wù)量大的單位，出納人員往往要花幾天時間來對賬。若存在未達賬項，還需編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，工作量非常大。然而在出納電算化條件下，對賬工作就輕松多了。目前，很多的會計軟件都已經(jīng)提供了銀行對賬和自動編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的功能，每月出納人員只要將銀行提供的對賬單數(shù)據(jù)導(dǎo)入出納日記賬系統(tǒng)，然后調(diào)用“對賬”功能，系統(tǒng)即可自動對賬并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。若輸入內(nèi)容不規(guī)范而導(dǎo)致對不上的賬務(wù)，可通過手工對賬來進行補充。采用電腦自動對賬，極大地提高了出納的工作效率。
四、使用銀行POS機，減少現(xiàn)金流量
隨著銀行卡的普及和使用，單位可以安裝銀行POS機來進行款項的收付，以減少出納的現(xiàn)金流量。提高出納工作效率，保證資金的安全。
五、用電子支票登記簿替代手工的支票領(lǐng)用登記簿
在電算化條件下，出納可以利用財務(wù)軟件系統(tǒng)的電子支票登記簿來詳細登記支票領(lǐng)用情況。有領(lǐng)用支票業(yè)務(wù)發(fā)生時，出納可進入“支票登記簿”功能，登記支票領(lǐng)用的相關(guān)信息，包括領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門和人員、用途、限額、票號等內(nèi)容。當支票使用后，經(jīng)辦人持原始單據(jù)(發(fā)票)到財務(wù)部門銷賬，會計人員據(jù)此填制記賬憑證，在錄入憑證時，只要同時錄入該發(fā)票的結(jié)算方式、支票號等相關(guān)信息，系統(tǒng)將自動在支票登記簿中登記該號支票的報銷日期，出納可直接通過“支票登記簿”功能進行查看，無需再作核銷處理。
總之，出納工作是會計工作的重要環(huán)節(jié)，不可小視。出納在日常的工作中要多學(xué)習(xí)、多積累，充分利用現(xiàn)代的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和軟件成果，創(chuàng)新工作方法，提高出納的工作效率，更好地為單位的財務(wù)管理服務(wù)。