我國(guó)交通運(yùn)輸管理相關(guān)論文

　　我國(guó)交通運(yùn)輸管理相關(guān)論文篇2

　　試談交通運(yùn)輸企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理控制

　　摘要：交通運(yùn)輸是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，稍有差錯(cuò)，就會(huì)給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失，因此交通運(yùn)輸企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作至關(guān)重要。本文從港口企業(yè)角度出發(fā)，討論交通運(yùn)輸企業(yè)在經(jīng)營(yíng)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。并從風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制方面提出了若干完善對(duì)策和控制方法，以便為交通運(yùn)輸企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制提供一定的參考。

　　關(guān)鍵詞：交通運(yùn)輸企業(yè)　風(fēng)險(xiǎn)　管理　控制

　　一，前言

　　港口企業(yè)相比較其他行業(yè)而言，資金投入大、投資回收周期長(zhǎng)、并且容易受到國(guó)際政治、經(jīng)濟(jì)政策、地理環(huán)境、貿(mào)易流向和氣候等因素的制約和影響。從而導(dǎo)致港口企業(yè)要承擔(dān)比一般企業(yè)更大的風(fēng)險(xiǎn)。在這種情況下，港口企業(yè)要實(shí)現(xiàn)自身的生存和不斷發(fā)展，必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，充分利用企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論，在企業(yè)內(nèi)部建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)港口經(jīng)營(yíng)的相關(guān)資源進(jìn)行評(píng)估、計(jì)劃、組織和調(diào)配，從而最大限度地降低企業(yè)在所處行業(yè)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)投資者的效益最大化。

　　二、交通運(yùn)輸企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)來源

　　交通運(yùn)輸企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，其經(jīng)營(yíng)過程面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。而港口企業(yè)作為一類特殊的交通運(yùn)輸企業(yè)，其面對(duì)的內(nèi)外部環(huán)境十分復(fù)雜，種種不確定因素的存在對(duì)可能構(gòu)成企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)輕則會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失，重則會(huì)使企業(yè)陷人困境難以繼續(xù)經(jīng)營(yíng)下去。港口企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)從來源上來看大致可以分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，投資風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。明確這些風(fēng)險(xiǎn)的來源及其對(duì)企業(yè)造成的不利影響，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制水平具有重要的意義。

　　1、戰(zhàn)略決策風(fēng)險(xiǎn)

　　企業(yè)戰(zhàn)略是關(guān)乎企業(yè)全局發(fā)展的。對(duì)未來發(fā)展方向具有根本性意義的重大決策。對(duì)于港口企業(yè)而言，在制定戰(zhàn)略決策時(shí)必須對(duì)企業(yè)內(nèi)外部的各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行綜合考慮，并對(duì)涉及企業(yè)未來發(fā)展方向的重要因素進(jìn)行系統(tǒng)全面深人的研究，以確保企業(yè)戰(zhàn)略的科學(xué)性和預(yù)見性，避免企業(yè)戰(zhàn)略中潛在的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前港口企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)主要來源于以下幾個(gè)方面：第一，近年來，高技術(shù)含量和高附加值產(chǎn)品對(duì)運(yùn)輸質(zhì)量要求較高運(yùn)費(fèi)也更高，而初級(jí)產(chǎn)品在國(guó)際貿(mào)易中的價(jià)格會(huì)相對(duì)降低。第二，實(shí)現(xiàn)物流系統(tǒng)現(xiàn)代化成為國(guó)際運(yùn)輸業(yè)的重要發(fā)展趨勢(shì)，現(xiàn)代物流強(qiáng)調(diào)各種運(yùn)輸方式的整合和集成。運(yùn)輸方式的轉(zhuǎn)換和銜接將被納入一個(gè)系統(tǒng)進(jìn)行管理和控制。第三。國(guó)際市場(chǎng)由賣方市場(chǎng)轉(zhuǎn)為買方市場(chǎng)，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇促使港口企業(yè)著眼于提供大規(guī)模定制服務(wù)，貨物托運(yùn)人的要求也將更為個(gè)性和具體。第四，港口信息化成為發(fā)展的客觀要求，構(gòu)建覆蓋全球的網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)有助于企業(yè)提高運(yùn)營(yíng)效率和運(yùn)營(yíng)質(zhì)量。港口企業(yè)在進(jìn)行戰(zhàn)略制定時(shí)。應(yīng)充分考慮上述因素的影響，正確把握企業(yè)未來發(fā)展的方向，最大限度的避免出現(xiàn)戰(zhàn)略決策風(fēng)險(xiǎn)。

　　2、投資風(fēng)險(xiǎn)

　　港口企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為投資收益率無法達(dá)到預(yù)期目標(biāo)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。港口企業(yè)的資產(chǎn)主要體現(xiàn)為營(yíng)運(yùn)船舶等固定資產(chǎn)，這些資產(chǎn)占港口企業(yè)資產(chǎn)的半數(shù)以上。也是港口企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要工具。這些資產(chǎn)投資期較長(zhǎng)，初始投資額大，使用期限長(zhǎng)，投資回收慢，如果投資決策出現(xiàn)失誤會(huì)給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失，其中包括因資產(chǎn)無法有效利用而帶來的經(jīng)濟(jì)損失和資產(chǎn)利用率偏低而造成的資源浪費(fèi)所帶來的間接損失。此外，由于港口企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)呈現(xiàn)周期性波動(dòng)的特點(diǎn)，企業(yè)初始投資額的大小對(duì)航運(yùn)周期波動(dòng)的敏感性較強(qiáng)，往往會(huì)出現(xiàn)在航運(yùn)高峰及匯率、利率不利的情況下做出錯(cuò)誤的投資決策的情況，進(jìn)而影響到企業(yè)未來的營(yíng)運(yùn)效益。

　　3，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　港口企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、利率匯率風(fēng)險(xiǎn)和稅負(fù)風(fēng)險(xiǎn)等。首先，港口企業(yè)初始投入成本較高，固定資產(chǎn)所占比重偏大，企業(yè)流動(dòng)比率偏低，同時(shí)資產(chǎn)變現(xiàn)能力難以控制，企業(yè)面臨巨大的籌資風(fēng)險(xiǎn)，極其容易出現(xiàn)資金短缺影響正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。其次，港口企業(yè)直接參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，受到利率和匯率的影響較大，目前港口企業(yè)的營(yíng)運(yùn)收入主要以國(guó)際上通用的硬通貨美元為主，營(yíng)運(yùn)成本結(jié)算幣種也多種多樣，各國(guó)利率的波動(dòng)和國(guó)際市場(chǎng)上匯率的波動(dòng)都可能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。此外，由于各國(guó)家和地區(qū)的稅制不同。對(duì)各國(guó)稅收制度和相關(guān)政策缺乏一定的了解，很可能使企業(yè)在國(guó)際業(yè)務(wù)中遭遇巨大的稅負(fù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　4、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

　　港口企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過程會(huì)受到政治、經(jīng)濟(jì)、政策和自然環(huán)境等許多因素的綜合影響。具體到實(shí)踐中，行業(yè)條文、國(guó)際公約、貿(mào)易環(huán)境保護(hù)政策的變化都會(huì)對(duì)港口企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來直接巨大的影響。此外，貨源缺乏、無序競(jìng)爭(zhēng)、油價(jià)飆升、壓港、滯留、配載不當(dāng)?shù)葐栴}也會(huì)影響到企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率和收益的最終實(shí)現(xiàn)。

　　三、加強(qiáng)交通運(yùn)輸企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

　　風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于交通運(yùn)輸企業(yè)特別是港口企業(yè)的影響是巨大的，如果不能從容應(yīng)對(duì)，就可能危及企業(yè)的生存。因此，企業(yè)必須從管理和控制上下功夫，采用各種方式方法努力將風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失和不利影響降到最低水平。對(duì)于交通運(yùn)輸行業(yè)來說。應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的具體措施主要包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的全程管理、風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制以及如何將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到企業(yè)外部等。做好企業(yè)內(nèi)部控制不僅要對(duì)各類經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的運(yùn)行過程進(jìn)行規(guī)范和控制，還要在事前預(yù)算和事后審計(jì)上多下功夫。只有將內(nèi)部控制聯(lián)結(jié)成為一個(gè)系統(tǒng)化的過程，才能有效保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的運(yùn)行質(zhì)量，從而有效規(guī)避各個(gè)環(huán)節(jié)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

　　1、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任機(jī)制

　　要有效對(duì)交通運(yùn)輸企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，必須首先樹立其有良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立和落實(shí)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任考核機(jī)制。具體到實(shí)踐中，首先要對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)結(jié)果和決策結(jié)果形成責(zé)任具體化和量化，屬于經(jīng)營(yíng)者個(gè)人因素應(yīng)追究個(gè)人責(zé)任，屬于集體決策責(zé)任的，要落實(shí)到直接責(zé)任人。通過明確責(zé)任，把這種風(fēng)險(xiǎn)激勵(lì)約束機(jī)制與經(jīng)營(yíng)者的政績(jī)和任用結(jié)合起來，讓經(jīng)營(yíng)者主動(dòng)適應(yīng)市場(chǎng)，增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

　　2、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全過程管理

　　(1)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評(píng)估

　　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的關(guān)鍵在于總結(jié)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率和損失大小、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生以及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后采取何種措施應(yīng)對(duì)等。在進(jìn)行潛在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)候必須明確如下幾點(diǎn)：首先。資產(chǎn)類型的不同決定了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受力不同，不同的標(biāo)的會(huì)面l臨不同的風(fēng)險(xiǎn)。其次，不同的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)造成不同財(cái)產(chǎn)、不同程度的損失。對(duì)極易發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，要準(zhǔn)確掌握其損失的幅度。再次，要根據(jù)估算的財(cái)產(chǎn)損失情況，評(píng)價(jià)哪一種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式最為合理。

　　(2)根據(jù)企業(yè)具體情況妥善處理風(fēng)險(xiǎn)

　　當(dāng)企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，決定采取如果方式來化解風(fēng)險(xiǎn)和如何最大限度減少風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的損失。如：某一航線上氣候惡劣或者出現(xiàn)其他突發(fā)性問題，可以及時(shí)調(diào)整運(yùn)輸線路或者改走其他線路。對(duì)于意外事故造成的損失，企業(yè)可以根據(jù)購買的保險(xiǎn)產(chǎn)品上規(guī)定的理賠項(xiàng)目，及時(shí)找保險(xiǎn)公司索賠，已轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。

　　3、完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制

　　(1)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的組織機(jī)構(gòu)控制

　　企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的具體需要在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置相關(guān) 內(nèi)控部門和機(jī)構(gòu)，確保其組織機(jī)構(gòu)的合理性和職責(zé)分工的明確性。一方面，各組織機(jī)構(gòu)必須得到授權(quán)才能行使其職權(quán)，同時(shí)，相關(guān)部門和機(jī)構(gòu)在行使職權(quán)時(shí)不能受到其他部門和外界其他因素的干預(yù);另一方面，企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須在授權(quán)范圍內(nèi)運(yùn)行，并保證負(fù)責(zé)部門或個(gè)人對(duì)其在授權(quán)范圍內(nèi)行使的權(quán)利和職責(zé)進(jìn)行有效的檢查和監(jiān)督;此外，在對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的檢查中，檢查者必須是不從屬于被檢查者的獨(dú)立個(gè)人或部門。

　　(2)做好授權(quán)批準(zhǔn)控制

　　授權(quán)批準(zhǔn)控制是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門和人員處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限的控制。單位內(nèi)部某個(gè)部門或某個(gè)職員在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)才能進(jìn)行，否則就無權(quán)審批。授權(quán)批準(zhǔn)控制可以保證企業(yè)既定方針的執(zhí)行并且有效限制職權(quán)的濫用。授權(quán)批準(zhǔn)可分為一般授權(quán)和特定授權(quán)，其中一般授權(quán)是對(duì)辦理一般經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)權(quán)利等級(jí)和批準(zhǔn)條件的規(guī)定，通常在企業(yè)內(nèi)部控制中會(huì)予以明確。特別授權(quán)是對(duì)特別經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理的權(quán)利等級(jí)和批準(zhǔn)條件的規(guī)定，如：當(dāng)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)額超過某部門的批準(zhǔn)權(quán)限時(shí)。只有通過特定的授權(quán)批準(zhǔn)才能處理。做好授權(quán)批準(zhǔn)控制，首先要明確一般授權(quán)與特定授權(quán)的區(qū)別，并嚴(yán)格分清其界限和責(zé)任;其次，每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)程序都必須嚴(yán)密，對(duì)授權(quán)批準(zhǔn)進(jìn)行檢查時(shí)，要有相關(guān)的憑證和記錄;再次，要建立相關(guān)的授權(quán)批準(zhǔn)檢查制度，以保證經(jīng)授權(quán)后所處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量。

　　(3)做好預(yù)算控制

　　做好企業(yè)的事前預(yù)算控制是完善內(nèi)部控制的重要方面，預(yù)算控制從時(shí)間上分主要包括年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算等項(xiàng)目：從內(nèi)容上包括收入、成本、采購、生產(chǎn)等項(xiàng)目。在有效的內(nèi)部控制體系下，企業(yè)必須針對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)制定詳細(xì)的預(yù)算和計(jì)劃。通過授權(quán)后，由各有關(guān)部門對(duì)預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行控制。事前預(yù)算主要有包括三項(xiàng)內(nèi)容：第一，編制預(yù)算應(yīng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)相符合，預(yù)算編制中并明確相應(yīng)負(fù)責(zé)部門的職責(zé)。第二，預(yù)算執(zhí)行中，應(yīng)當(dāng)允許經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。以便使預(yù)算更符合實(shí)際需求。第三，要定期及時(shí)反饋預(yù)算的執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算效果進(jìn)行有效控制。

　　(4)做好事后審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)工作

　　做好事后審計(jì)控制的關(guān)鍵在于建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)并使其發(fā)揮應(yīng)有作用。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的一項(xiàng)基本措施，內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)包括審核會(huì)計(jì)賬目，稽查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的完善程度、企業(yè)內(nèi)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率，之后將審計(jì)結(jié)果向企業(yè)最高管理部門提出報(bào)告，從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加完善和嚴(yán)密。在建立企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的同時(shí)，還應(yīng)發(fā)揮社會(huì)審計(jì)部門和上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用。由這些機(jī)構(gòu)和部門對(duì)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制度制定實(shí)施情況、組織機(jī)構(gòu)建立情況等進(jìn)行定期或不定期的審計(jì)監(jiān)督。以便遏制企業(yè)管理部門負(fù)責(zé)人濫用職權(quán)所造成的內(nèi)部控制制度踐行不利。

　　開展企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門每年至少一次對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門和其他職能部門按照風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)并出具監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告，直接送董事會(huì)或風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和審計(jì)委會(huì)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)持續(xù)不斷的過程，風(fēng)險(xiǎn)五時(shí)不有。無處不在，任何企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立都不是一成不變的。必須根據(jù)發(fā)展變化的內(nèi)、外部環(huán)境進(jìn)行反復(fù)地持續(xù)地檢測(cè)和分析。因此，港口企業(yè)必須使內(nèi)部審計(jì)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)職能固定化和制度化。通過對(duì)內(nèi)部控制制度的完備程度和執(zhí)行效果的測(cè)試，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度的缺陷和執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，并提出有針對(duì)性的改進(jìn)意見。據(jù)此修訂和完善內(nèi)部控制制度。

　　(5)減少人為因素對(duì)內(nèi)部控制的負(fù)面影響

　　企業(yè)內(nèi)部控制體系的實(shí)行過程應(yīng)是客觀化系統(tǒng)化的過程，在這個(gè)過程中，必須最大限度的減少人為因素對(duì)制度執(zhí)行帶來的負(fù)面影響。當(dāng)前，企業(yè)內(nèi)部控制制度得不到良好的執(zhí)行。主要來源于以下幾點(diǎn)因素：第一，員工對(duì)內(nèi)部控制制度具體內(nèi)容不夠了解：第二，員工由于疏忽造成內(nèi)控制度執(zhí)行上有所偏差;第三，員工主觀上認(rèn)為工作受到過多的控制，在執(zhí)行某項(xiàng)內(nèi)部控制制度時(shí)產(chǎn)生了反感情緒;第四。員工為了個(gè)人利益，故意繞開內(nèi)部控制制度使企業(yè)利益受到損失。

　　上述因素的存在導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)控制度執(zhí)行效率低下，執(zhí)行效果也不盡如人意。因此，減少人為因素的帶來的負(fù)面影響也是完善企業(yè)內(nèi)部控制工作的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。要盡量減少和避免人為因素對(duì)內(nèi)控制度的消極影響。主要可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行改進(jìn)和完善。第一，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的宣傳工作，通過各種渠道向員工介紹本企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，并使其了解內(nèi)控制度的內(nèi)容和具體作用;第二。加強(qiáng)對(duì)員工執(zhí)行內(nèi)部控制的操作培訓(xùn)，注重對(duì)員工職業(yè)道德的教育，針對(duì)部分員工對(duì)制度產(chǎn)生的反感情緒進(jìn)行相應(yīng)的解釋和說明，讓員工在執(zhí)行內(nèi)控制度時(shí)保持正確良好的踐行態(tài)度;第三，在制定內(nèi)部控制制度時(shí)，盡量減少或避免對(duì)職工利益的損害，從根本上解決職工因追求個(gè)人利益而做出損害企業(yè)利益的行為;第四，管理者和相關(guān)負(fù)責(zé)人在制定內(nèi)部控制制度時(shí)，既要考慮過多的控制會(huì)引起員工的不滿，可能會(huì)扼殺員工的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，又要認(rèn)識(shí)到過少的控制將不能使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)有序地進(jìn)行;第五，對(duì)于員工違反內(nèi)部控制制度，違反法律、法規(guī)的行為，一方面要對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行恰當(dāng)?shù)奶幚恚硪环矫嬉此純?nèi)控制度是否存在漏洞并及時(shí)找出改進(jìn)方法;第六，通過層層授權(quán)、績(jī)效考核與獎(jiǎng)罰機(jī)制，使每位員工都明確自己的責(zé)任、目標(biāo)和動(dòng)力;第七，建立管理層與員工的溝通渠道，鼓勵(lì)員工發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控制度存在的缺陷并及時(shí)進(jìn)行反饋。

　　(6)完善內(nèi)部控制信息系統(tǒng)

　　從內(nèi)部控制角度來說，港口企業(yè)的信息系統(tǒng)主要有兩個(gè)方面的作用：一方面，為企業(yè)管理者和相關(guān)控制部門提供全面及時(shí)有效的信息，以便使企業(yè)管理者和內(nèi)部控制部門，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的薄弱點(diǎn)和各項(xiàng)活動(dòng)的執(zhí)行情況，以便對(duì)其進(jìn)行及時(shí)的處理和反饋。另一方面，信息系統(tǒng)是確保內(nèi)部控制制度執(zhí)行的重要手段。在企業(yè)內(nèi)部的很多系統(tǒng)中，相關(guān)人員只有擁有一定的權(quán)限才能進(jìn)入。如：會(huì)計(jì)憑證未經(jīng)審核不能在會(huì)計(jì)系統(tǒng)中入賬;不同層面的員工對(duì)其他層面和部門的辦公系統(tǒng)沒有瀏覽和修改權(quán)限。因此完善企業(yè)信息系統(tǒng)對(duì)于提高內(nèi)部控制水平。

　　促進(jìn)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行具有重要的意義。港口企業(yè)在實(shí)踐中應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)，不斷建立和完善信息系統(tǒng)。首先，企業(yè)制定信息系統(tǒng)的總體開發(fā)規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)信息在各部門間的有效傳遞和資源共享;其次，要提高信息內(nèi)部各子系統(tǒng)的關(guān)聯(lián)性，如：對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)和會(huì)計(jì)系統(tǒng)中已實(shí)現(xiàn)的收入和成本信息的關(guān)聯(lián)：再次，要充分從成本和效益兩個(gè)方面綜合考慮，不能盲目追求信息系統(tǒng)的先進(jìn)性和完備性，要從企業(yè)具體需要出發(fā)，選取最經(jīng)濟(jì)的系統(tǒng)建設(shè)方案;此外，要掌握好系統(tǒng)開發(fā)的節(jié)奏，系統(tǒng)開發(fā)過程不能過于倉促，要充分考慮系統(tǒng)在運(yùn)用中的各種實(shí)際問題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)漏洞和缺陷及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)救，以確保系統(tǒng)的穩(wěn)定性，避免因系統(tǒng)漏洞給企業(yè)額外的風(fēng)險(xiǎn)。

　　4、通過購買保險(xiǎn)產(chǎn)品以轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)

　　港口企業(yè)屬于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)。選擇有效的保險(xiǎn)產(chǎn)品對(duì)于轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)具有直接的作用，能夠在很大程度上直接減少和避免因不可抗力等自然因素給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)損失。充分利用保險(xiǎn)制度，選取符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的保險(xiǎn)產(chǎn)品，主要應(yīng)從以下幾個(gè)方面進(jìn)行考慮：首先，要從企業(yè)和保險(xiǎn)公司方面共同考慮，選擇適合企業(yè)的保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)品種。港口企業(yè)在投保時(shí)，既要充分考慮自身的經(jīng)濟(jì)情況和具體需求，還要從保險(xiǎn)公司的實(shí)力和信譽(yù)以及保險(xiǎn)產(chǎn)品的具體內(nèi)容和事項(xiàng)上進(jìn)行考慮。

　　一方面。港口企業(yè)選擇產(chǎn)品要符合經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的特征，并且還要充分考慮自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。不能脫離企業(yè)實(shí)際在保險(xiǎn)上投入過多的資金，或者單純從目前的經(jīng)濟(jì)投入上來考慮，在保險(xiǎn)方面投入過少。具體到實(shí)踐中，企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行歸類，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的高度確定投保方式和投保金額，并進(jìn)行嚴(yán)格的保險(xiǎn)成本測(cè)算，選取成本耗費(fèi)最小成本潛在效益最大的保險(xiǎn)產(chǎn)品進(jìn)行組合。如：對(duì)于低頻率高損失事故，企業(yè)一定要購買保險(xiǎn)，因?yàn)檫@類事故一旦發(fā)生就會(huì)給企業(yè)帶來巨大的損失。

　　另一方面，企業(yè)在選擇保險(xiǎn)產(chǎn)品時(shí)，不能單純以價(jià)格因素來衡量，而要從保險(xiǎn)產(chǎn)品的價(jià)格、期限、保障金額等各個(gè)方面進(jìn)行綜合考慮，注重保險(xiǎn)公司的服務(wù)水平和信譽(yù)度。購買符合實(shí)力雄厚口碑良好的保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品，確保一旦出現(xiàn)保險(xiǎn)條款規(guī)定的問題時(shí)。能夠順利獲得理賠，使保險(xiǎn)產(chǎn)品真正發(fā)揮轉(zhuǎn)移企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失的作用。其次，企業(yè)在簽訂保險(xiǎn)協(xié)議時(shí)，應(yīng)注重對(duì)合同條款的推敲和考量，確保每一項(xiàng)合同規(guī)定事項(xiàng)的全面，避免因保險(xiǎn)合同規(guī)定不清而導(dǎo)致執(zhí)行過程中發(fā)生爭(zhēng)議。此外，一旦發(fā)生保險(xiǎn)合同爭(zhēng)議，企業(yè)應(yīng)及時(shí)訴諸法律維護(hù)自身的合法權(quán)益，確保保險(xiǎn)規(guī)定的權(quán)益的獲得。