工程財(cái)務(wù)管理專業(yè)畢業(yè)論文免費(fèi)

　　工程財(cái)務(wù)管理是對工程建設(shè)經(jīng)費(fèi)開展有效配置和使用的重要手段,是直接影響工程項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)投資效益的重要因素。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家整理的關(guān)于工程財(cái)務(wù)管理專業(yè)畢業(yè)論文免費(fèi)的范文，歡迎大家閱讀參考!

　　工程財(cái)務(wù)管理專業(yè)畢業(yè)論文免費(fèi)篇1

　　試論建設(shè)工程財(cái)務(wù)管理合同管理

　　摘要：企業(yè)的經(jīng)濟(jì)往來主要是通過合同的方式進(jìn)行往來的，龐大復(fù)雜的建設(shè)工程項(xiàng)目更加如此。本文作者就如何加強(qiáng)合同管理提高財(cái)務(wù)管理水平這一問題進(jìn)行深入分析探討，同時(shí)提出了自己的看法和意見，僅供參考。

　　關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù);建設(shè)工程;項(xiàng)目;合同管理

　　建設(shè)工程項(xiàng)目由于涉及專業(yè)眾多，從立項(xiàng)設(shè)計(jì)到竣工驗(yàn)收，合同管理貫穿整個(gè)開發(fā)期，需做好合同規(guī)劃，制訂良好的合同管理流程用以指導(dǎo)合同工作。財(cái)務(wù)管理和合同管理作為工程項(xiàng)目管理的兩個(gè)主要內(nèi)容，緊密聯(lián)系，共同促進(jìn)工程的順利完成，實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范，達(dá)到預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益。通過對工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作的了解，財(cái)務(wù)管理在工程項(xiàng)目合同管理中的運(yùn)用應(yīng)注意以下方面。

　　1 工程財(cái)務(wù)管理與工程項(xiàng)目合同管理的關(guān)系

　　從管理內(nèi)容看，一般分為資金管理、成本管理和利潤管理。而要不斷創(chuàng)造利潤，提高經(jīng)濟(jì)效益，工程公司財(cái)務(wù)管理重要的途徑之一就是加強(qiáng)總包合同管理。因?yàn)榭偘贤芾砩婕肮こ倘婀芾淼母鱾€(gè)方面，它既是基礎(chǔ)管理，又是實(shí)效管理。所謂基礎(chǔ)管理，是指工程公司在工程承包時(shí)，市場信息的先導(dǎo)、計(jì)劃制定的依據(jù)、預(yù)算方案的控制和調(diào)整都以合同管理為基礎(chǔ);所謂實(shí)效管理，就是對工程總包項(xiàng)目中一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行有效的組織、監(jiān)督、檢查，保證工程總包項(xiàng)目的順利完成。通過組織管理，降低成本、加速資金周轉(zhuǎn)、減少費(fèi)用、合理分配、充分調(diào)動(dòng)項(xiàng)目人員的積極性，以最少的消耗獲取最大的利益。工程項(xiàng)目合同管理在工程財(cái)務(wù)管理中尤為重要，建立合同管理責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)控制措施更為重要。因此，總包合同管理的目標(biāo)與工程財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是一致的，都涉及工程管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，是全面管理中互相聯(lián)系不可缺少的內(nèi)容。

　　在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理中，財(cái)務(wù)人員潛在充當(dāng)著 “核算員”身份，工程總包項(xiàng)目在前期合同談判、資金籌措、收益分配等政策制定中，財(cái)務(wù)人員往往沒有主動(dòng)參與的意識(shí)。這就造成財(cái)務(wù)人員在工程項(xiàng)目管理中只起到報(bào)銷、結(jié)算、統(tǒng)計(jì)的作用，監(jiān)督和控制職能薄弱。隨著開拓國際工程承包，市場競爭的加劇，如何規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和獲取收益是財(cái)務(wù)管理必須同時(shí)考慮的兩大方面。財(cái)務(wù)人員要積極參與到合同管理中，加強(qiáng)對世界經(jīng)濟(jì)形勢變動(dòng)的分析，憑借對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)敏感的職業(yè)判斷能力，能準(zhǔn)確、及時(shí)發(fā)現(xiàn)和估計(jì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)要熟練運(yùn)用會(huì)計(jì)制度和對外匯、保險(xiǎn)、稅收、結(jié)算、公司制的政策掌握，采取必要可行的措施把風(fēng)險(xiǎn)降低到最低水平。所以信息化時(shí)代不僅僅需要財(cái)務(wù)人員對工程合同進(jìn)行全過程的跟蹤管理，還要求財(cái)務(wù)管理觀念的全面更新，同時(shí)提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。通過各方面的加強(qiáng)管理，最終實(shí)現(xiàn)降低成本，達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。

　　2財(cái)務(wù)管理中如何實(shí)施合同管理

　　2.1在對合同進(jìn)行分類的基礎(chǔ)上管理

　　合同管理作為工程項(xiàng)目管理的重要內(nèi)容必須由具備合同管理知識(shí)的專職、專業(yè)人員進(jìn)行管理。根據(jù)工程項(xiàng)目的類型多樣化，財(cái)務(wù)部門對工程項(xiàng)目的合同要從財(cái)務(wù)管理的角度進(jìn)行有效分類，按照費(fèi)用的性質(zhì)分為三類：

　　第一類，確定工程項(xiàng)目直接費(fèi)用的合同，如設(shè)備材料采購合同，工程(設(shè)計(jì)、施工)分包合同等。這類合同具有數(shù)量大，格式規(guī)范，履行過程較長的特點(diǎn)，財(cái)務(wù)人員要了解其通用條款，建立各種備查賬表，將文本化的合同用表格形式反映，便于付款時(shí)核對。

　　第二類，確定工程項(xiàng)目間接費(fèi)用的合同，如融資合同(包括中長期貸款合同、臨時(shí)周轉(zhuǎn)資金貸款合同)、保險(xiǎn)合同、協(xié)作咨詢服務(wù)合同等。這類合同一般金額大，前期工作量大，風(fēng)險(xiǎn)大，財(cái)務(wù)人員要了解政策，結(jié)合會(huì)計(jì)制度比較方案，關(guān)注項(xiàng)目進(jìn)度，及時(shí)將合同執(zhí)行情況報(bào)告決策者，最大限度地防范風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)約費(fèi)用。

　　第三類，與前二類合同不同，它不是企業(yè)與合作企業(yè)之間簽訂的合同，而是為推行《項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制》，企業(yè)管理者與項(xiàng)目經(jīng)理簽訂的合同，如項(xiàng)目獎(jiǎng)懲合同。這類合同的切實(shí)履行，對工程公司項(xiàng)目管理水平提出了很高的要求，要有科學(xué)的預(yù)算管理體系，對工程項(xiàng)目進(jìn)行控制與協(xié)調(diào)，減少資源浪費(fèi);要有先進(jìn)的信息管理手段，及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地獲取信息以進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)管理。

　　2.2 財(cái)務(wù)部門對合同實(shí)行全過程的管理

　　2.2.1工程總包合同生效前

　　工程總包合同生效前，財(cái)務(wù)人員應(yīng)配合相關(guān)部門做好準(zhǔn)備工作。工程總包合同生效前系報(bào)價(jià)投標(biāo)、合同訂立、合同滿足條件生效的過程。由于工程建設(shè)項(xiàng)目的標(biāo)的物與一般貿(mào)易中的貨物不同，具有流動(dòng)性差、履行周期長、不確定因素多、履行風(fēng)險(xiǎn)大等特點(diǎn)。有的項(xiàng)目合同規(guī)定了生效條款，即在某一時(shí)期或是若干條件滿足后，項(xiàng)目才能開始運(yùn)作。這樣，對工程公司來講，存在著潛在風(fēng)險(xiǎn)，而且，承包項(xiàng)目往往向業(yè)主開立投標(biāo)保函，在銀行繳存保證金，項(xiàng)目生效越晚，資金損失也越大。因此，在這個(gè)階段，財(cái)務(wù)人員采取謹(jǐn)慎、嚴(yán)肅的態(tài)度進(jìn)行資信調(diào)查，政策咨詢等準(zhǔn)備工作。在分析合作方的報(bào)表、經(jīng)營業(yè)績和市場預(yù)測后評定其資信情況，考慮合作的可能性和成功的程度。

　　2.2.2工程項(xiàng)目合同履行階段

　　工程項(xiàng)目合同履行階段，財(cái)務(wù)人員在作好服務(wù)的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)合同費(fèi)用的控制。在工程項(xiàng)目合同執(zhí)行中，為工程的質(zhì)量目標(biāo)、進(jìn)度目標(biāo)和費(fèi)用目標(biāo)提供了重要依據(jù)。如何實(shí)現(xiàn)三大控制目標(biāo)，這是項(xiàng)目管理的核心，也是工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作的難點(diǎn)，如果僅僅強(qiáng)調(diào)費(fèi)用控制，脫離質(zhì)量和進(jìn)度控制，那么最后因質(zhì)量和進(jìn)度不能滿足合同要求受到的索賠，必然大大增加項(xiàng)目成本費(fèi)用，費(fèi)用控制根本得不到實(shí)現(xiàn)。所以，財(cái)務(wù)人員要了解工程質(zhì)量和進(jìn)度，對費(fèi)用控制心里要有數(shù)，要為項(xiàng)目出謀劃策;項(xiàng)目合同生效后，將公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定和項(xiàng)目涉及的稅收政策、結(jié)算工具等以書面形式報(bào)告項(xiàng)目經(jīng)理，并配合有關(guān)人員編制費(fèi)用控制計(jì)劃;向項(xiàng)目經(jīng)理定期報(bào)告收人情況、成本費(fèi)用情況、資金使用情況、合同執(zhí)行情況，以便達(dá)到費(fèi)用控制的目的。

　　合同訂立是一個(gè)科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)倪^程，除了技術(shù)合同附件外，商務(wù)合同中必須規(guī)定工作范圍和責(zé)任、工程周期、價(jià)格條款(包括費(fèi)用范圍、付款和結(jié)算方式)、質(zhì)量和驗(yàn)收、獎(jiǎng)懲條款、保密要求、適用法律等內(nèi)容。因此，合同一經(jīng)訂立，雙方當(dāng)事人必須嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)人員在取得合同后，首先應(yīng)泛讀合同，然后，對價(jià)格條款進(jìn)行整理、分析，及時(shí)準(zhǔn)確地反映合同的履行情況。定期編制現(xiàn)金流量計(jì)劃表和成本分析表是非常必要的。同時(shí)，在保證項(xiàng)目完成進(jìn)度的情況下，統(tǒng)一安排資金，加速資金在項(xiàng)目之間的流動(dòng)速度，合理資本配置。

　　2.2.3工程項(xiàng)目合同后期收尾階段

　　工程項(xiàng)目合同后期收尾階段，財(cái)務(wù)管理根據(jù)工程完工進(jìn)度轉(zhuǎn)入實(shí)施工程財(cái)務(wù)決算工作階段。工程項(xiàng)目經(jīng)過設(shè)計(jì)、采購、施工和運(yùn)行管理等環(huán)節(jié)，最后取得業(yè)主的認(rèn)可，獲得工廠驗(yàn)收證明，并不代表項(xiàng)目工作的結(jié)束，承包方的責(zé)任也沒有解除。由于工程項(xiàng)目的這種特殊性，整個(gè)項(xiàng)目管理的重心轉(zhuǎn)移到工程財(cái)務(wù)決算中來，財(cái)務(wù)人員以質(zhì)量保證為前提從以下兩方面開展工作。

　　第一，按照合同要求，進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算。通常工程項(xiàng)目質(zhì)量保證期限為工程驗(yàn)收后一年。財(cái)務(wù)人員在清理債權(quán)債務(wù)時(shí)，把配合項(xiàng)目經(jīng)理催收合同款作為工作重點(diǎn);注意質(zhì)量保證的方式，財(cái)務(wù)要根據(jù)業(yè)主的資信、銀行的費(fèi)用和資金狀況來選擇是使用銀行保函，還是預(yù)留質(zhì)保金的方式;注意質(zhì)量保證金的比例。通常情況下質(zhì)量保證金占合同總價(jià)的5%-10%。

　　第二，編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告，檢查合同履行質(zhì)量。在實(shí)際工作中人們往往把財(cái)務(wù)結(jié)算和財(cái)務(wù)決算混淆，簡單地將財(cái)務(wù)決算理解為收入成本的結(jié)轉(zhuǎn)、費(fèi)用的分配和債權(quán)債務(wù)的清理等工作。筆者認(rèn)為高質(zhì)量的財(cái)務(wù)決算應(yīng)結(jié)構(gòu)清晰、內(nèi)容豐富、結(jié)論準(zhǔn)確、不受經(jīng)辦人員變動(dòng)等因素的影響;應(yīng)包括工程完成概況、合同執(zhí)行情況、收入成本利潤情況、財(cái)務(wù)結(jié)算情況，未了工作說明等內(nèi)容;應(yīng)有詳細(xì)的核算數(shù)據(jù)作支撐，合同協(xié)議以及其他財(cái)務(wù)資料為補(bǔ)充，同時(shí)輔以項(xiàng)目財(cái)務(wù)工作總結(jié)。

　　3 結(jié)束語

　　工程財(cái)務(wù)管理要緊緊圍繞合同管理這條主線，才能規(guī)范財(cái)務(wù)資料檔案保存，規(guī)范建設(shè)工程流程，是確保工程達(dá)到質(zhì)量和進(jìn)度要求的重要工具，也是推行工程《項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》等規(guī)定，提高財(cái)務(wù)管理水平的重要途徑。

　　參考文獻(xiàn)：

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　　工程財(cái)務(wù)管理專業(yè)畢業(yè)論文免費(fèi)篇2

　　淺談水利工程管理單位的財(cái)務(wù)管理

　　摘要：隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，水利工程管理單位財(cái)務(wù)管理的有一些問題也日益突出，本文主要分析了當(dāng)前事業(yè)管理單位財(cái)務(wù)管理中存在的幾個(gè)問題，并針對問題提出了解決辦法。

　　關(guān)鍵詞：水利工程管理單位財(cái)務(wù)管理

　　水利工程管理單位既包括公益性的差額、全額事業(yè)單位,又包括生產(chǎn)經(jīng)營性的企業(yè)單位。水利工程管理單位的發(fā)展趨勢是通過防洪、供水、水力發(fā)電、水土資源治理與利用，為社會(huì)提供服務(wù)。作為水利工程管理單位財(cái)務(wù)管理，更要嚴(yán)格制度執(zhí)行，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

　　一、水利工程管理單位財(cái)務(wù)工作存在的問題

　　1、財(cái)務(wù)管理體制、制度不健全

　　主要表現(xiàn)為：會(huì)計(jì)工作機(jī)構(gòu)、人員崗位設(shè)置不合理，記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批人員、經(jīng)辦人員、保管人員沒有實(shí)行真正的職務(wù)分離，或只實(shí)行職務(wù)分離，沒有實(shí)行相互制約。還有因人員不足，存在一人多崗。雖然大部分水利工程管理單位都有自身的財(cái)務(wù)管理辦法,但有的辦法本身內(nèi)容過于簡單, 當(dāng)前一部分單位的內(nèi)部控制體系不夠完善，內(nèi)部牽制制度、稽核制度、監(jiān)督制度沒有得到真正落實(shí)，側(cè)重于經(jīng)費(fèi)支出審批程序等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,忽視了預(yù)算管理、收入管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)分析等財(cái)務(wù)管理中非常重要的職能作用。

　　2、資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)賬實(shí)不符

　　主要表現(xiàn)有：核算不合理，處置不合規(guī)。有的單位存在家底不清的情況。不能做到及時(shí)清查盤點(diǎn)，存在賬外資產(chǎn)，有的存在有賬無實(shí)的現(xiàn)象，有的債權(quán)、債務(wù)名存實(shí)亡，沒有能及時(shí)處理。有的處置不按規(guī)定報(bào)批，處置程序不規(guī)范，不透明，固定資產(chǎn)核算不合理等。尤其是基本建設(shè)移交的資產(chǎn)，因建設(shè)期長的原因，移交時(shí)有的已損毀或報(bào)廢，形成有賬無實(shí)物;有的資產(chǎn)核算不具體，移交時(shí)資產(chǎn)移交表未列示，形成賬外資產(chǎn)，而造成賬實(shí)不符。

　　3、合同管理不規(guī)范

　　主要表現(xiàn)為：有的未經(jīng)授權(quán)，非法人代表對外簽訂合同;有的管理混亂，合同零散在部門與各下屬單位，甚至保管不善的現(xiàn)象;有的合同未得到有效執(zhí)行，未及時(shí)督促到位;有的發(fā)生變化也未及時(shí)辦理變更手續(xù)。有的因工程規(guī)模小，與個(gè)人或無資質(zhì)的單位簽訂合同，如出現(xiàn)安全事故，存在對方無能力承擔(dān)，而導(dǎo)致由單位賠償?shù)臐撛陲L(fēng)險(xiǎn)。

　　4、會(huì)計(jì)工作薄弱

　　主要表現(xiàn)為：有的會(huì)計(jì)人員賬務(wù)處理不及時(shí)，現(xiàn)金會(huì)計(jì)或出納不能做到日清月結(jié);存在賬款不符的現(xiàn)象，賬面銀行存款與對賬單不符也不及時(shí)調(diào)整;有的單位對長期往來賬不及時(shí)清理，上級與下級往來不符;有的單位財(cái)務(wù)人員不研究財(cái)經(jīng)政策，不了解國家的財(cái)經(jīng)、稅收等政策;有的會(huì)計(jì)科目使用不當(dāng)。

　　二、分析產(chǎn)生的原因

　　1、單位領(lǐng)導(dǎo)對財(cái)務(wù)工作重視不夠。主要表現(xiàn)為單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)不健全，配備會(huì)計(jì)人員不合格，領(lǐng)導(dǎo)不了解財(cái)經(jīng)、稅收等政策， 盲目自主地處理一些問題。

　　2、財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不高。有的單位財(cái)務(wù)人員不重視業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不能正確處理財(cái)務(wù)問題。

　　3、內(nèi)控制度執(zhí)行不力。有的單位內(nèi)控制度不能有效執(zhí)行的，有的執(zhí)行不到位，有的甚至形同虛設(shè)。

　　三、進(jìn)一步加強(qiáng)水利工程管理單位的財(cái)務(wù)管理的措施

　　1、健全機(jī)構(gòu)，合理設(shè)置崗位

　　明確在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備。一是單位領(lǐng)導(dǎo)重視，把好用人關(guān)，選拔優(yōu)秀的愛崗敬業(yè)的會(huì)計(jì)專業(yè)人才擔(dān)當(dāng)會(huì)計(jì)崗位。二是各個(gè)崗位責(zé)任分工明確，注意不相容崗位分離。

　　2、加強(qiáng)培訓(xùn)、提高人員素質(zhì)

　　水利工程管理單位財(cái)務(wù)管理工作的好壞，與單位負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)管理工作的重視和認(rèn)識(shí)程度密切相關(guān)。因此，加強(qiáng)事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人的法律意識(shí)是解決事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理問題的一個(gè)關(guān)鍵因素，應(yīng)加強(qiáng)對單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)方面的培訓(xùn)，使他們能夠掌握《會(huì)計(jì)法》等財(cái)務(wù)文責(zé)業(yè)務(wù)知識(shí)和有關(guān)國有資產(chǎn)管理、財(cái)政改革等政策的內(nèi)容。

　　要加強(qiáng)對會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)。除培訓(xùn)會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)基礎(chǔ)理論、水利工程管理單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度方面的知識(shí)以外，還要根據(jù)財(cái)政改革的要求，及時(shí)培訓(xùn)國庫集中支付、政府采購、部門預(yù)算改革后財(cái)務(wù)事項(xiàng)確認(rèn)和會(huì)計(jì)核算等相關(guān)的最新會(huì)計(jì)知識(shí)，基本建設(shè)項(xiàng)目程序、概預(yù)算編制、招投標(biāo)管理、計(jì)算機(jī)信息技術(shù)應(yīng)用等。同時(shí)要把《內(nèi)部控制規(guī)范》的培訓(xùn)作為重點(diǎn)內(nèi)容，使其掌握內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和具體要求。從而能夠?qū)腋黜?xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和政策以及內(nèi)部控制的要求體現(xiàn)在單位制訂的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度中。

　　3、建立制度，加強(qiáng)審計(jì)控制

　　制度建設(shè)是財(cái)務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ)，水利工程管理單位要依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部頒發(fā)的《水利工程管理單位財(cái)務(wù)制度》(暫行)和《水利工程管理單位會(huì)計(jì)制度》(暫行)的通知(94)財(cái)農(nóng)字第397號(hào)等財(cái)經(jīng)法規(guī)，協(xié)調(diào)各個(gè)部門，建立起切實(shí)可行的會(huì)計(jì)核算流程、財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，要充分考慮單位實(shí)際情況、經(jīng)營特點(diǎn)、服務(wù)內(nèi)容等因素，而且要嚴(yán)格執(zhí)行，還要根據(jù)實(shí)施情況，不斷完善內(nèi)部控制制度，確保有良好的控制效果。

　　主管部門應(yīng)設(shè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，定期組織內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，有針對性提出改進(jìn)建議，尤其對于撥付的水利專項(xiàng)資金、基本建設(shè)資金，要做到?？顚Ｓ?，督促并幫助其所屬單位管好用好?？睢?/p>

　　要特別注意加強(qiáng)以下工作：一是加強(qiáng)和完善工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，細(xì)致核算工程項(xiàng)目的成本費(fèi)用;二是應(yīng)嚴(yán)格按照計(jì)劃與合同，科學(xué)、合理、規(guī)范地使用各種款項(xiàng)，領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)部門與財(cái)務(wù)人員及時(shí)溝通，更合理地完成各種款項(xiàng)收付工作。三是預(yù)算的編制與執(zhí)行、資產(chǎn)的管理、財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限的分配要有明確而具體的規(guī)定，制度制定要體現(xiàn)適應(yīng)性與可操作性原則，必須結(jié)合單位實(shí)際并且要與日常會(huì)計(jì)核算緊密相連。

　　4、執(zhí)行制度，做好基礎(chǔ)工作

　　一是完善審批手續(xù)，按照內(nèi)部控制制度要求，單位內(nèi)部應(yīng)明確經(jīng)辦人、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)審批人、單位負(fù)責(zé)人的職責(zé)權(quán)限;確定對重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)處置辦法，如對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度等決策與執(zhí)行職責(zé)應(yīng)分開并相互制約;要求業(yè)務(wù)授權(quán)正確，審批權(quán)限不越位，財(cái)會(huì)核算和審校到位。一項(xiàng)業(yè)務(wù)必須多人經(jīng)手并嚴(yán)格分權(quán)牽制，明確審批的程序和職責(zé)，層層把關(guān)，共同負(fù)責(zé)，達(dá)到民主理財(cái)、監(jiān)督理財(cái)、合法理財(cái)?shù)哪康?，一般?huì)計(jì)業(yè)務(wù)要堅(jiān)持一支筆審批，重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)行多支筆審批。

　　二是注意會(huì)計(jì)科目的準(zhǔn)確使用，正確設(shè)置會(huì)計(jì)科目，及時(shí)、全面、系統(tǒng)地反映會(huì)計(jì)對象。

　　三是加強(qiáng)往來帳管理。要及時(shí)結(jié)清，發(fā)生壞賬沖銷應(yīng)附有關(guān)規(guī)定的手續(xù)。

　　四是合同管理合同談判須由領(lǐng)導(dǎo)與相關(guān)部門負(fù)責(zé)人共同參加，不得一個(gè)人直接與對方談判;合同必須按規(guī)定上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)后，方能正式簽訂;完畢的，應(yīng)及時(shí)將有關(guān)資料匯總、歸檔;建立合同管理臺(tái)帳，以備查。

　　五是加強(qiáng)采購管理，健全采購管理組織機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)采購監(jiān)管。在機(jī)構(gòu)的設(shè)置上由紀(jì)檢監(jiān)察科財(cái)務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門組成采購領(lǐng)導(dǎo)小組，結(jié)合各科室職能職責(zé)科學(xué)安排相應(yīng)工作職權(quán)，由有關(guān)部門負(fù)責(zé)對采購文件、供應(yīng)商的法人資格進(jìn)行合法性審查，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金管理，有關(guān)部門、審計(jì)人員負(fù)責(zé)采購全程監(jiān)管及審計(jì)檢查，紀(jì)檢監(jiān)察人員負(fù)責(zé)物資采購流程中對項(xiàng)目立項(xiàng)、采購方式選擇、談判或者詢價(jià)、合同審查、驗(yàn)收等各項(xiàng)環(huán)節(jié)的過程監(jiān)督。

　　另外嚴(yán)把采購方式選擇關(guān)，增強(qiáng)原則性。明確大宗物資采購方式的選擇，按照“公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、詢價(jià)、單一來源”的優(yōu)先順序靠前選擇。對應(yīng)不同采購方式的條件和要求，對符合《物資采購管理辦法》采購項(xiàng)目要求的，委托招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行公開招標(biāo)或者邀請招標(biāo)，對招標(biāo)以外的三種形式實(shí)行嚴(yán)格的準(zhǔn)入和管理制度，增強(qiáng)不同采購方式的規(guī)范性和嚴(yán)肅性。規(guī)定簡易程序，完善采購流程。

　　六是加強(qiáng)資產(chǎn)管理。切實(shí)增強(qiáng)單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任意識(shí)。各單位領(lǐng)導(dǎo)要實(shí)行固定資產(chǎn)管理責(zé)任制，明確單位“一把手”領(lǐng)導(dǎo)作為固定資產(chǎn)管理第一責(zé)任人。審計(jì)部門在對單位領(lǐng)導(dǎo)干部的離任審計(jì)時(shí)，應(yīng)對單位固定資產(chǎn)的增減情況進(jìn)行檢查，只有這樣才能使領(lǐng)導(dǎo)真正承擔(dān)起固定資產(chǎn)的管理責(zé)任。 完善固定資產(chǎn)內(nèi)控制度。制度化管理是搞好固定資產(chǎn)管理的重要手段，要管好用好固定資產(chǎn)必須做到有章可循、有章必循、違章必糾。

　　各單位應(yīng)根據(jù)自己的實(shí)際情況，制定適合本單位實(shí)際情況的資產(chǎn)采購制度以及采購前的審批論證、驗(yàn)收、核算和處置制度，完善采購、領(lǐng)用、報(bào)廢手續(xù)及憑證傳遞制度，通過制度來規(guī)范資產(chǎn)采購、保管、使用，在各部門之間建立分工合作、相互制約的資產(chǎn)管理內(nèi)控制度，從而確保固定資產(chǎn)管理制度的有效執(zhí)行。 健全國有資產(chǎn)處置報(bào)批制度。處置資產(chǎn)要嚴(yán)格按照“先報(bào)批后處置”的程序辦理，由資產(chǎn)使用單位向主管部門、財(cái)政部門、國有資產(chǎn)管理部門提出申請報(bào)告，并按有關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置國有資產(chǎn)。