稅務畢業(yè)論文范文精選
目前情況下我國企業(yè)稅務管理方面仍面臨著較大稅收政策風險，通過強化稅務風險觀念、建立風險導向型稅務管理、加強稅務籌劃管理等措施，可以更好地加強企業(yè)稅務風險管理，推動我國企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。下面是學習啦小編為大家整理的稅務畢業(yè)論文，供大家參考。
稅務畢業(yè)論文范文一：企業(yè)稅務風險防范策略
隨著我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展及融入經(jīng)濟全球化潮流進程的加快，企業(yè)的經(jīng)營模式和行為越來越復雜。同時，我國稅收法規(guī)政策越來越細致，稅務機構征管力度和征管技術不斷加強與提高，使得企業(yè)任何經(jīng)營行為都同涉稅事項緊密相連，企業(yè)稅務問題日益凸顯，并成為了企業(yè)經(jīng)營的重要風險之一。然而，我國大多數(shù)企業(yè)不太重視稅務風險。
一、企業(yè)稅務風險防范的意義
(1)企業(yè)稅務風險的防范便能夠有計劃指導企業(yè)對各種稅務管理工作進行全面檢查，及時、有效解決存在的各種問題，從而使得企業(yè)管理水平進一步提高，依法減輕企業(yè)稅務分擔。另外，也使得企業(yè)獲得了最大化經(jīng)濟效益。
(2)企業(yè)進行自身稅務風險防范能夠提高自己的信用度，降低信用損失。如果企業(yè)由于主客觀原因沒有按時交納稅收，被稅務機構認定為偷稅漏稅行為不僅會被行政處罰，更重要地是損害了企業(yè)的信用，降低了企業(yè)的社會信譽。因此，企業(yè)提高自身稅務風險防范意識，便能夠自然避免這些問題的出現(xiàn)。
(3)企業(yè)稅務風險防范的實施能夠避免和減少企業(yè)產(chǎn)生不必要的經(jīng)濟損失。加強對企業(yè)事務風險控制和稅務審計，能夠使得企業(yè)依法納稅，從而降低由于稅務引起的經(jīng)濟損失。
(4)稅務風險防范工作的開展有助于構建良好的稅企關系，積極配合稅務機關有關稅務工作。這一做法能夠有效預防稅務風險，降低經(jīng)濟損失，從而贏取最大化的經(jīng)濟效益。
二、提高企業(yè)應對稅務風險的幾點建議
(一)成立管理稅務風險的專設機構
各企業(yè)必須盡快建立應對稅務風險的專業(yè)管理機構，同時要求把企業(yè)全部涉稅工作交給稅務管理機構負責處理，為企業(yè)設立一個涉稅事務專業(yè)化處理程序，確保相關稅務業(yè)務的及時性和準確性。企業(yè)稅務管理機構規(guī)模按照企業(yè)規(guī)模和實際需求來設定，對于大型集團企業(yè)而言，應該設置稅務管理部門，同時配齊責任心強、專業(yè)技能高超的專業(yè)人員。對于中小企業(yè)而言，應該設置專業(yè)的稅務管理科。企業(yè)稅務管理機構對稅務風險進行有效管理，不僅能夠及時獲取和正確理解稅務優(yōu)惠政策，同時又可以同當?shù)囟悇諜C構進行及時聯(lián)系與有效溝通，引導企業(yè)更好地防范稅務風險。
(二)建立稅務風險識別與評估機制
為了提高稅務機關管理效果，企業(yè)應該構建全方位、多層次的稅務風險識別與評估機制，風險識別和評估是該機制的重點內(nèi)容，也是企業(yè)稅務風險防范的關鍵點，全方位評估稅務風險能夠避免風險的出現(xiàn)，把稅務風險控制到最低。企業(yè)在識別風險時，需要重點對企業(yè)報稅、納稅、計稅和籌劃等風險點進行有效防范和控制。同時，企業(yè)對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動和有關業(yè)務開展過程中的稅務風險進行深入分析，并剖析其與可能被影響目標之間的關聯(lián)，分析出風險出現(xiàn)的可能性對于企業(yè)稅務風險管理目標的影響程度，排列出風險管理的正確順序，針對基于企業(yè)風險承擔力度，分析成本與效益之間的關系，制定出科學、合理、有效的風險管理應對方法。根據(jù)稅務風險出現(xiàn)的可能性和其對企業(yè)引起的影響，能夠把企業(yè)稅務風險應對措施分為轉移、避免、承擔或小心管理等各種情況，根據(jù)風險程度的不同實施不同的管理措施，提升工作效率，對于出現(xiàn)風險較高且影響程度較大的稅務風險，企業(yè)應該采取避免的措施，放棄同風險有關的業(yè)務活動來避免經(jīng)濟損失;對于發(fā)生可能性較大，影響程度較低的風險，應該采用轉移的措施，借助其他力量，采用購買保險、業(yè)務分包等方法和適當控制措施，把風險控制在企業(yè)能夠承受的范圍之內(nèi);對于出現(xiàn)可能性較小、影響程度較高的風險應該盡量小心管理，爭取把風險控制在可接受范圍內(nèi);對于影響力和可能性較低的風險，應該采取積極承擔的方法，實施具體、針對性措施來降低風險和減少損失。運用風險評估機制的關鍵在于注重稅務風險管理，在經(jīng)營生產(chǎn)管理過程中，企業(yè)管理人員應該基于稅務知識和稅務思維來及時辨別稅務風險，根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部實際情況對稅務風險予以全面的評估與管理。
(三)提高會計信息的質量
會計核算的結果是企業(yè)經(jīng)營人員判斷企業(yè)應該繳納哪些稅務的前提，因此，由于會計核算問題引起的企業(yè)稅務風險，需要經(jīng)過提高會計信息質量的方法來進行規(guī)避。提高會計信息質量需要從提高會計人員職業(yè)能力和改善會計工作效力兩方面著手。企業(yè)應該通過職業(yè)培訓和人力資源儲備來提高會計工作人員的專業(yè)能力。另外，企業(yè)還應該積極引入信息技術，進一步提高會計信息質量，本文作者建議企業(yè)在會計工作中引入電子技術，從而提高信息處理效率和質量;對于大型企業(yè)而言，應該在各公司的財務部門廣泛推廣應該電算技術，進一步簡化會計核算程序，降低工作量，使得工作重點集中在預測、分析與控制方面，促使企業(yè)發(fā)展。
(四)建立一支高素質的稅務人才隊伍
企業(yè)為了更好地落實有關稅務風險管理工作，必須依靠一批素質高的稅務管理人才，所以，企業(yè)需要構建一支職業(yè)道德高、專業(yè)技能嫻熟的稅務人才隊伍。首先，企業(yè)管理人員必須高度注重稅務人才的培養(yǎng)和引進，為人才發(fā)揮才華創(chuàng)造平臺，同時組織有關工作人員參與針對性培訓活動，不斷補充、更新人才隊伍的知識體系。其次，企業(yè)應該給予人才隊伍較高的薪酬待遇，從而避免人才流失，穩(wěn)定隊伍?？傊悇诊L險存在于企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)之中，企業(yè)必須高度重視，通過從管理、法律、宏觀等方面分析稅務風險，想方設法防范和化解稅務風險，確保企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。
稅務畢業(yè)論文范文二：防范企業(yè)稅務風險論文
1、當前我國企業(yè)稅務風險種類和成因分析
由于企業(yè)日常經(jīng)營活動內(nèi)外部環(huán)境復雜多樣，企業(yè)稅務風險種類繁多，成因復雜，具體分析如下：
(1)稅收政策風險
根據(jù)企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)外部環(huán)境劃分，企業(yè)風險可以分為內(nèi)部風險和外部風險，稅收政策風險屬于企業(yè)面臨的外部風險中的法律風險，它是指由于稅收政策變動或稅收執(zhí)法不規(guī)范等原因造成企業(yè)經(jīng)濟利益流出的可能性。形成企業(yè)稅收政策風險的主要原因有兩點，其一，稅收政策發(fā)生改變導致的風險，隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制改革不斷深化，稅收法制建設工作不斷推進，對于社會經(jīng)濟生活中的新現(xiàn)象，稅務部門往往需要在稅收法律法規(guī)方面做出相應政策變動，從而給企業(yè)帶來稅收政策風險，比如根據(jù)國家經(jīng)濟結構調整的需要，國家稅務總局發(fā)布《關于小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》等稅收政策;其二，稅務執(zhí)法不規(guī)范導致的風險，由于目前我國實行分頭管理的稅務管理模式，稅務執(zhí)法部門包括國稅、地稅、海關等多個部門，各部門在實際稅務執(zhí)法過程中會有重疊現(xiàn)象，具體職責劃分不清。同時，稅務執(zhí)法人員的素質也直接影響到稅務管理，執(zhí)法人員素質不高、有法不依、不能完全理解稅收法律法規(guī)等問題也會給企業(yè)帶來稅務風險。
(2)稅收操作風險和籌劃風險
企業(yè)具體的稅務工作需要會計人員身體力行，會計人員素質不高是引起企業(yè)稅務風險的重要原因。一方面，會計人員專業(yè)素養(yǎng)不合格會導致企業(yè)稅務工作難以開展，由于缺乏對我國稅收法律法規(guī)專業(yè)知識和實務操作的學習培訓，會計人員無法對業(yè)務活動進行正確的會計和稅收處理，由于沒有及時更新自身知識系統(tǒng)，會計人員可能會采用錯誤的稅率和稅基進行稅收金額計算，會計人員操作失誤會導致企業(yè)稅務風險增大;另一方面，會計人員專業(yè)能力不足會導致企業(yè)無法進行有效的稅務籌劃工作。稅務籌劃工作是對會計人員能力極大的挑戰(zhàn)，它需要會計人員具備稅法、財務管理、企業(yè)戰(zhàn)略等多個領域的專業(yè)技能，企業(yè)稅務籌劃不當會被稅務執(zhí)法部門定性為偷稅漏稅行為，可能給企業(yè)的經(jīng)濟利益和社會聲譽帶來毀滅性的打擊。
2、加強企業(yè)稅務風險防范的具體措施
針對企業(yè)稅務管理可能面臨的風險，加強企業(yè)稅務風險管理可從以下方面入手：
(1)強化稅務風險觀念，建立風險導向型稅務管理
企業(yè)領導層應當轉變陳舊過時的稅務管理觀念，樹立風險導向型稅務管理理念，提高對企業(yè)稅務風險管理的重視程度，將其上升到企業(yè)戰(zhàn)略管理的高度。一方面，企業(yè)需要強化稅務風險觀念，建立健全企業(yè)內(nèi)部會計核算和稅務風險管理體系，科學設置稅務風險管理部門和崗位，合理安排會計稅法等方面的專業(yè)人員負責企業(yè)稅務風險工作，加強企業(yè)稅務風險管理制度建設;另一方面，企業(yè)需要深入分析日常生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務交易過程中可能的涉稅行為和類型，尤其是在企業(yè)對外簽訂合同時，要加強對合同方納稅資格的審核工作，防范合同當事人將稅務風險轉嫁給本企業(yè)，在充分了解企業(yè)稅務風險類型、成因和預計對企業(yè)影響的基礎上，采取針對性措施將企業(yè)稅務風險降低到企業(yè)可以接受的范圍內(nèi)，完善企業(yè)稅務風險管理的事前預防、事中控制、事后補救措施，加強對企業(yè)日常經(jīng)營中稅務風險的管理。
(2)提高會計人員素質，降低人為操作風險
稅務管理工作最終需要落實到企業(yè)會計人員，提高會計人員素質是降低企業(yè)稅務風險的有效措施。一方面，企業(yè)可以通過提升會計人員薪資待遇水平、提高會計人員進入門檻等措施，也可以加強與高校進行合作，積極吸引高校財會專業(yè)優(yōu)秀畢業(yè)生等方式，招納外部高素質會計人員為本企業(yè)服務;另一方面，企業(yè)也要加強對本企業(yè)現(xiàn)有會計人員的培訓，定期舉行稅收法律法規(guī)理論知識和實務操作的學習班，及時更新會計人員的知識系統(tǒng)，從經(jīng)濟方面加大對會計人員的支持力度，鼓勵會計人員積極參加會計稅法方面的資格認證考試，提升會計人員的專業(yè)素養(yǎng)。同時，企業(yè)也要加強對會計人員的職業(yè)道德教育，樹立愛崗敬業(yè)、廉潔奉公的工作作風，提高會計人員的精神境界，防范人為偷稅漏稅和會計舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，為降低企業(yè)稅務風險打下扎實的基礎。
(3)密切關注稅法變動，加強稅務籌劃管理
企業(yè)會計人員應當及時掌握我國稅收方面的法律變動情況，一方面是為了防范企業(yè)稅收政策風險，另一方面也可以加強企業(yè)稅務籌劃工作。企業(yè)會計人員在進行稅務籌劃時，要深入解讀當前稅收方面的法律政策的具體含義，保證自身的稅務籌劃不違反當前的法律規(guī)定，綜合考慮本企業(yè)實際經(jīng)營情況和稅收優(yōu)惠政策適用范圍等因素，在稅務籌劃中既要考慮企業(yè)價值最大化，同時也要考慮法律界限，開展高效率的稅務籌劃工作。同時，企業(yè)也要加強對稅務籌劃管理的評估，定期對企業(yè)稅務籌劃管理工作進行檢查，防范企業(yè)由于稅務籌劃過度而給企業(yè)帶來稅務風險。
3、結語
綜上所述，目前情況下我國企業(yè)稅務管理方面仍面臨著較大稅收政策風險、稅收操作風險和稅收籌劃風險，通過強化稅務風險觀念、建立風險導向型稅務管理、提高會計人員素質、加強稅務籌劃管理等措施，可以更好地加強企業(yè)稅務風險管理，推動我國企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
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