稅務(wù)方向畢業(yè)論文
“以事實為根據(jù)，以法律為準繩”，是我國一切行政執(zhí)法和司法活動應當嚴格遵循的一項基本原則。下面是學習啦小編為大家整理的稅務(wù)方向畢業(yè)論文，供大家參考。
稅務(wù)方向畢業(yè)論文范文一：稅務(wù)會計實踐教學完善策略
摘要：《會計行業(yè)中長期人才發(fā)展規(guī)劃(2010-2020年)》中提到未來十年最急需的是稅務(wù)人才，無論是大中型企業(yè)還是小型企業(yè)都需要理論知識和實踐能力兼?zhèn)涞膹秃蠎眯腿瞬?。目前，高校在學生稅務(wù)實踐能力培養(yǎng)方面還存在很多問題，本文從筆者多年教學經(jīng)驗出發(fā)，依托唐山學院教研基金項目，對稅務(wù)會計教學困境形成原因進行剖析，從教學內(nèi)容的安排、教學組織方法的斟酌、教學環(huán)境的改善、教師隊伍實踐能力的培育、校外實訓資源的利用等方面進行完善和創(chuàng)新。
關(guān)鍵詞：稅務(wù)會計;實踐教學;優(yōu)化
稅務(wù)會計是一門實踐性很強的學科，并且近年來稅制改革頻繁，稅法更新變化很快，如何在稅法政策變化如此之快的背景下，培養(yǎng)出具有較高稅務(wù)實踐能力的學生，以滿足用人單位的需求，是目前高校稅務(wù)會計實踐教學急需解決的問題。
一、稅務(wù)會計課程的特點
1.交叉學科性
稅務(wù)會計是一門交叉學科，一門融合稅收法規(guī)制度和會計核算于一體的特殊的專業(yè)會計，可以說是稅務(wù)中的會計、會計中的稅務(wù)。該課程主要研究企業(yè)稅務(wù)信息的確認、計量、記錄、報告。其中稅款的計算和繳納要遵循國家現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)的規(guī)定;會計處理要遵循會計學的理論、方法和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。
2.所涉及會計制度、稅法政策更新變化快
基于稅務(wù)會計交叉學科的特點，該課程既依賴于國家統(tǒng)一會計制度，又以稅法政策為依據(jù)。國家統(tǒng)一的會計制度和稅法政策更新變化快，直接導致了稅務(wù)會計課程必須不斷更新的特點。自1992年國家第一次發(fā)布企業(yè)會計準則，到2006年發(fā)布新的《企業(yè)會計準則———基本準則》和38項具體準則，2011年《小企業(yè)會計準則》發(fā)布，再到2015年增加三項具體準則以及《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》等制度的相繼出臺，國家會計制度在不斷適應社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的背景下，經(jīng)歷了數(shù)次修訂，較之最初的會計制度已發(fā)生了根本性的變化。我國現(xiàn)行稅制基本框架和內(nèi)容主要形成于1994年，近20多年來，又作了多次調(diào)整，各稅種幾乎都進行了修改和完善，甚至有些稅種變化非常大。尤其是21世紀以來，稅制改革步伐加快，2009年1月1日，增值稅由生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)變?yōu)橄M型增值稅;消費稅征稅范圍和稅率也在不斷的發(fā)生變化;從2012年開始進行“營改增”試點。國家會計制度的變化和稅法政策的不斷改革，對稅務(wù)會計課程內(nèi)容也提出了不斷更新的要求。
3.實踐操作性強
從需求的角度來看，在會計制度和稅制不斷變化的大背景下，無論是大中型企業(yè)還是小型企業(yè)，都急需熟悉最新會計制度和稅法政策，并能夠盡快適應企業(yè)納稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)人才。從供給的角度來看，稅務(wù)會計課程的培養(yǎng)目標是通過該課程的學習，使學生具有稅款計算能力、涉稅事項的會計處理能力、各稅種的納稅申報能力以及納稅籌劃能力。因此，稅務(wù)會計課程應重視學生動手能力的提高，優(yōu)化實踐教學，以滿足用人單位對稅務(wù)應用型人才的需求。
二、稅務(wù)會計實踐教學中存在的問題
1.課程的設(shè)計中沒有充分考慮學生實際，致使實訓教學的組織可操作性不強
稅務(wù)會計是一門實務(wù)性很強的應用型課程，但目前稅務(wù)會計的實訓教學卻成為教學中的薄弱環(huán)節(jié)。主要表現(xiàn)為以下幾個方面：一是實際操作的時間少。按照教學計劃，稅務(wù)會計只有56課時，所涵蓋的內(nèi)容包括稅收基本法規(guī)、稅款計算、涉稅業(yè)務(wù)會計處理、納稅申報以及稅務(wù)籌劃等內(nèi)容。由于學生前期沒有學過稅法課程，導致教師用大量的時間講授基本法規(guī)和計算，學生實際操作的時間被擠壓。二是專門供學生進行稅務(wù)會計實訓操作的實訓教材質(zhì)量不高。由于稅法政策變化、更新很快，正式出版的實訓教材的更新跟不上政策法規(guī)的變化，導致學生在學習時由于新舊政策的不同而盲目、隨意使用。三是稅務(wù)會計的實訓軟件少。由于稅務(wù)會計是一門新興的交叉學科，與傳統(tǒng)的財務(wù)會計和管理會計相比，在課時以及已有的基礎(chǔ)設(shè)備條件上相對落后，缺少電子報稅、稅務(wù)管理等實訓軟件，教學與課內(nèi)實踐還未能有機融為一體，導致學生稅法理論掌握不扎實、動手操作能力差、實踐訓練不夠全面，無法適應工作要求。
2.實踐教學還僅停留在校內(nèi)，未能實現(xiàn)與企業(yè)零接觸
校內(nèi)實踐教學環(huán)節(jié)薄弱，校外實踐更是難以保證。目前各大高校比較普遍的做法是安排學生到企業(yè)實習，請有實踐經(jīng)驗的會計人員來學校講座，與企業(yè)建立校外實習基地等。但是由于企業(yè)涉稅信息的保密性，學生更多的是參觀企業(yè)的生產(chǎn)車間以及簡單的生產(chǎn)流程，校外專家講座內(nèi)容也僅是某一方面的介紹，根本接觸不到企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)，更談不上納稅申報工作了。
3.教師實踐經(jīng)驗不足，很難保證實踐教學的質(zhì)量
作為一門實務(wù)性和學科交叉性都很強的課程，稅務(wù)會計課程不僅要求教師應具有扎實的稅收會計、經(jīng)濟、管理等知識功底，更要求教師必須具備相應的實踐經(jīng)驗。但是，目前從事稅務(wù)會計課程教學的很多青年教師，大都是研究生或博士畢業(yè)后直接到高校任教。經(jīng)歷的是“從學生到老師，從學校到學校”這一單純的成長歷程，不能完全滿足教師社會實踐的要求。
4.實踐教學考核機制不完善
實踐教學效果的好壞，離不開科學合理的評價機制。目前，稅務(wù)會計課程考試一般采用閉卷考試形式，根據(jù)學生筆答情況，教師給出卷面成績，占學期總成績的70%;平時的作業(yè)、出勤情況占學期總成績的30%，最后由教師綜合給出學期總成績。傳統(tǒng)的考核方式基本停留在“一考定終身”的層面，并沒有對實踐教學的考核。即使增加對實踐的考核，也帶有一定的盲目性和隨意性，沒有真正將實踐教學比例與最后成績比例合理分配。
三、稅務(wù)會計實踐教學優(yōu)化措施
1.開發(fā)適用且有可操作性的課內(nèi)實訓教學講義
由于實訓教材的出版與學生的使用必然存在一定的時間差，而稅法政策變化很快，導致學生使用的教材部分內(nèi)容可能與實際不符，影響教學效果。因此，考慮講義更新靈活的特點，在本校稅務(wù)會計課程組的努力下，編寫了適用于本校學生的課內(nèi)實訓教學講義。在編寫上盡量將理論與實際相結(jié)合;在內(nèi)容的選擇上，緊跟國家政策的步伐，根據(jù)現(xiàn)行的稅收政策、會計制度、法律法規(guī)等進行編寫。在投入使用前，根據(jù)現(xiàn)行政策進行及時更新，保證學生使用的是最新的實訓教材。
2.搭建校企合作平臺
在學校領(lǐng)導的大力支持下，在校企雙贏的前提下，與校外咨詢服務(wù)公司搭建校企合作平臺，通過校企共建實驗室項目使學生真正介入企業(yè)會計工作，在實踐中真切感知會計工作，真正實現(xiàn)學生的理論學習與會計實踐工作的零距離對接。企業(yè)主要負責提供會計工作任務(wù)(中小企業(yè)的代理記賬業(yè)務(wù))和財務(wù)核算軟件等;學校提供辦公場所，配備主要辦公設(shè)備，學生手工記賬耗材等。企業(yè)負責實驗室的業(yè)務(wù)經(jīng)營管理，對工作質(zhì)量進行稽核、把關(guān);學校負責向?qū)嶒炇逸斔蛯嵱枂T工，并配備指導教師參與對實訓員工的工作指導和管理。由于校企共建實驗室容納學生有限，在日常的稅務(wù)會計課程實踐教學中，學校購置了河北省交大龍山、河北航天金穗等報稅和發(fā)票管理系統(tǒng)，并定期進行軟件升級，以保證教學需要。
3.網(wǎng)上實踐教學欄目的開設(shè)
財稅政策更新很快，由于稅務(wù)會計課程只在某一學期開設(shè)，在開設(shè)課程中，任課教師可以幫助學生學習最新政策的變化，但是課程結(jié)束后，大部分學生很難主動、隨時關(guān)注到稅法的變化，導致學生畢業(yè)后實踐中所應用的稅法政策和課堂教學時有出入，從而不能更好的適應稅務(wù)工作。為了解決上述問題，方便學生結(jié)課后仍然可以系統(tǒng)的學習稅法政策，稅務(wù)會計課程組全體老師利用互聯(lián)網(wǎng)開設(shè)了網(wǎng)上稅法實踐教學欄目。
4.實踐教學師資隊伍建設(shè)
為了加強稅務(wù)會計任課教師的實踐經(jīng)驗，主要通過以下幾方面進行：第一，通過教師“走出去”的“雙師型”措施提高專業(yè)教師的綜合專業(yè)素質(zhì)，鼓勵教師到企業(yè)或者稅務(wù)部門進行學習和實習。第二，通過把企業(yè)、稅務(wù)師事務(wù)所的稅法專家“引進來”的方式，指導涉稅業(yè)務(wù)處理、納稅申報等方面的工作，加強師資隊伍建設(shè)。第三，組織教師參加軟件公司及各大出版社組織的專業(yè)培訓，提高教師的專業(yè)素質(zhì)。第四，搭建校企合作平臺，在校企雙贏的前提下，代理真實企業(yè)記賬工作，使教師能夠真正參與到企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)處理、報表編制、納稅申報等實踐工作，進一步提高教師的實踐水平。
5.優(yōu)化稅務(wù)會計考核方式，采取合作性學習的方式，加大稅務(wù)會計實踐考核比例
為了改變傳統(tǒng)考核方式重結(jié)果、輕過程的問題，特申請了學?？己朔绞礁母?，增加了實踐課程的考核比重，改革后，僅稅務(wù)會計實踐課程就占到了總成績的30%?？己藘?nèi)容包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅以及其他稅種的稅款計算、涉稅業(yè)務(wù)處理、納稅申報等工作。為了提高學生學習的積極性和團隊合作能力，采取小組分工、共同完成涉稅工作的合作性學習方式，通過團隊不斷提出問題、解決問題的過程，提高了學生的實踐水平。
四、結(jié)束語
隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，不斷深入的財稅制度改革，促使企業(yè)更加需要具有較高稅務(wù)實踐能力的學生。因此，為了滿足社會和企業(yè)的需要，稅務(wù)會計實踐教學要不斷優(yōu)化，建立合理有效的稅務(wù)會計實踐教學模式，使培養(yǎng)的學生能夠理論與實踐相結(jié)合，成為高素質(zhì)的稅務(wù)人才。
參考文獻：
[1]蓋地.稅務(wù)會計學[M].北京：中國人民大學出版社，2015.
稅務(wù)方向畢業(yè)論文范文二：稅務(wù)會計原則和財務(wù)會計原則比較
一、稅務(wù)會計原則和財務(wù)會計原則
(一)稅務(wù)會計原則
當前我國政府為了有效籌集財政收入，通過稅收相關(guān)法律法規(guī)對企業(yè)會計行為進行的合法性規(guī)定。當前包括我國在內(nèi)的幾乎所有國家都并沒有對稅務(wù)會計的原則進行直接規(guī)定，而是通過稅收法律法規(guī)的制定從宏觀上對稅務(wù)會計的基本遵從原則進行規(guī)定。當前我國稅法中有關(guān)稅務(wù)會計的原則可以歸納為以下三點：客觀性原則、總體性原則和合法性原則?？陀^性原則實質(zhì)上是要求稅務(wù)會計從業(yè)人員在進行稅務(wù)會計核算過程中保證客觀公正，切不可偏離財務(wù)事實，以最終實現(xiàn)財務(wù)信息的中立性。因此在進行稅務(wù)會計信息系統(tǒng)的建立時，需要以稅法作為出發(fā)點，以企業(yè)財務(wù)現(xiàn)實作為操作對象進行有效核算?？傮w性原則實質(zhì)上要求企業(yè)在進行稅務(wù)會計體系的建立時需要考慮各稅種之間的聯(lián)系和區(qū)別，需要從宏觀角度對企業(yè)會計信息進行稅法方面調(diào)整核算。只有這樣才能保障稅務(wù)會計活動的完整性和總括性。合法性原則要求企業(yè)在進行會計核算時除了遵守會計規(guī)范、利用財務(wù)會計原則外，需要將遵守稅法放到很高的高度。對于企業(yè)而言，只有合乎稅法要求，才能降低企業(yè)的納稅風險;只有靈活運用稅法，才能尋找到財務(wù)會計籌劃的空間，降低企業(yè)的稅收負擔、提高企業(yè)的利潤水平。
(二)財務(wù)會計原則
由于財務(wù)會計原則一般各國都通過了財務(wù)會計規(guī)范進行規(guī)定，因此具有很強的明確性和固定性。企業(yè)在從事財務(wù)會計活動中需要對資金運作進行有效管理和監(jiān)督，以保證企業(yè)財務(wù)信息的客觀性，維護企業(yè)相關(guān)投資人或者債權(quán)人、股東的合法權(quán)益。因此可見財務(wù)會計是企業(yè)運行的重要內(nèi)容，只有進行有效的財務(wù)會計管理才能減小企業(yè)面臨的風險，同時提高投融資決策的準確性。而財務(wù)會計原則作為企業(yè)從事會計活動的基本遵循原則，一般具有以下幾點：及時性原則、可靠性原則和實質(zhì)性原則。及時性原則就是企業(yè)在從事財務(wù)會計工作時必須保證時效性，對于會計憑證及相關(guān)信息的處理必須在規(guī)定期間內(nèi)完成，切不可拖延至下個期間。因為會計是動態(tài)的工作過程，其財務(wù)信息也是動態(tài)的，如果未能保證財務(wù)會計的及時性原則必然造成企業(yè)正常業(yè)務(wù)難以開展?？煽啃栽瓌t實質(zhì)上類似于稅務(wù)會計原則中的客觀性原則，即要求財務(wù)會計信息是客觀公正、可靠的。因此任何財務(wù)信息必須記載著相應的真實發(fā)生的財務(wù)活動，否則必然導致財務(wù)信息失真，難以向企業(yè)股東、債權(quán)人等利益相關(guān)者提供能夠真實反映企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀的財務(wù)信息。實質(zhì)性原則就是在進行財務(wù)會計處理時通過空殼公司或者其他形式進行財務(wù)信息核算的方式是尤為財務(wù)會計原則的，在日常財務(wù)信息核算過程中必須注重實質(zhì)重于形式的原則，只有這樣才能保證財務(wù)信息和企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟活動實質(zhì)對等。
二、稅務(wù)會計原則和財務(wù)會計原則的比較
(一)成本計量原則的比較
一般來說，稅務(wù)會計原則更多的強調(diào)歷史成本，而企業(yè)的會計準則會更在意資產(chǎn)的價值變化。歷史成本原則是指企業(yè)對會計要素的確認應該按照其最初的成本，而在企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的過程中，也要以發(fā)生業(yè)務(wù)的實際成本來作為計價基礎(chǔ)。當企業(yè)會計原則與歷史成本原則發(fā)生沖突時，稅法堅決支持歷史成本原則，這充分體現(xiàn)了稅法對于該原則的擁護。在現(xiàn)實生活中，有許多情況是企業(yè)所采用的會計制度棄用歷史成本原則，稅法對該原則的維護就體現(xiàn)為：如果企業(yè)當前資產(chǎn)違背了歷史成本，稅法會規(guī)定企業(yè)必須嚴格按照稅收法律法規(guī)來確認和反映相關(guān)資產(chǎn)的價值。稅法如此強調(diào)歷史成本原則的主要原因是，征稅是一種國家法律行為，必須要有充足的證據(jù)來保證稅款征收的合法性。而財務(wù)會計準則強調(diào)的是公允價值的理念，當一個企業(yè)的資產(chǎn)確認偏離歷史成本原則時，可以用可收回金額等資產(chǎn)的公允價值來替代，以此來保證財務(wù)信息的可靠性。
(二)相關(guān)性原則的比較
在財務(wù)會計中，相關(guān)性原則是指企業(yè)財務(wù)會計提供的信息要能與財務(wù)報告的使用者的經(jīng)濟決策相關(guān)，有利于財務(wù)報告使用者憑借該會計報告來做出盡可能正確的投融資決策。與財務(wù)會計中的相關(guān)性原則截然相反，稅務(wù)會計中的相關(guān)性原則更注重企業(yè)的收入確認、成本計量、費用扣除要是企業(yè)實際發(fā)生的，并且收入與成本、費用之間要存在合理的因果關(guān)系。從上面的描述可以看出，財務(wù)會計的相關(guān)性原則是注重對企業(yè)財務(wù)報告使用者的經(jīng)濟決策，要盡可能地使使用者有效地評估企業(yè)的價值，做出科學的投融資決策，為企業(yè)的良好發(fā)展提供必要幫助。而稅務(wù)會計的相關(guān)性原則是注重企業(yè)在進行納稅申報時要能準確核算其收入、成本與費用，稅務(wù)機關(guān)也要根據(jù)這一原則來判斷企業(yè)的成本、費用是否能扣除，并最終確定企業(yè)的應納稅所得額。可以看出，在相關(guān)性原則方面，稅務(wù)會計與財務(wù)會計的主要差別表現(xiàn)為適用對象的不同。
(三)配比原則的比較
配比原則是指企業(yè)的成本、費用要能夠與企業(yè)對應時期的收入進行配比，以此來正確計算企業(yè)在該期間的收益，不配比的成本、費用就不能從收入中進行扣除，因為這是影響企業(yè)營業(yè)凈損益的。稅務(wù)會計對于配比原則的體現(xiàn)主要是在企業(yè)所得稅中，我國的企業(yè)所得稅承認配比原則，納稅人在進行生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的成本、費用必須要與同階段的應稅收入進行配比，不能提前扣除，也不能推遲扣除。財務(wù)會計的配比原則是權(quán)責發(fā)生制的體現(xiàn)，當企業(yè)的收入確認的權(quán)利發(fā)生時，隨之也就產(chǎn)生了扣除成本、費用的權(quán)利，而企業(yè)沒有收入確認的權(quán)利，與之對應的成本、費用也不能扣除。配比原則在稅務(wù)會計中作用是，能有效防止企業(yè)少計收入，多計算成本、費用，以此來減少應納稅所得額的行為。每一個行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，會有其特定的行業(yè)平均成本、費用消耗，企業(yè)在進行納稅申報時，需要考慮其成本、費用消耗率是否超過行業(yè)平均水平，營業(yè)利潤是否低于行業(yè)平均。如果企業(yè)的營業(yè)利潤長期過低，則很有可能會引起稅務(wù)機關(guān)的注意，從而產(chǎn)生稅務(wù)稽查的風險。
三、結(jié)語
當前隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，財務(wù)會計也有了更大的用途。根據(jù)上文我們可以發(fā)現(xiàn)，在了解了稅務(wù)會計原則和財務(wù)會計原則之后，便可以發(fā)現(xiàn)之間存在的差異。因此，企業(yè)會計從業(yè)人員需要在認真學習財務(wù)會計原則的基礎(chǔ)上對稅法規(guī)定進行認真了解，以最終達到提高企業(yè)會計處理水平的目的，最終促進稅務(wù)會計和財務(wù)會計和諧發(fā)展。
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