完善的財政稅收管理機制,不僅可以對財政稅收進(jìn)行一定程度上的控制,還能大大提高監(jiān)督管理的的水平。下文是學(xué)習(xí)啦小編為大家搜集整理的關(guān)于財政與稅收的論文相關(guān)范文的內(nèi)容，歡迎大家閱讀參考!

　　財政與稅收的論文相關(guān)范文篇1

　　淺談企業(yè)財會稅收存在的問題及策略

　　在我國經(jīng)濟快速發(fā)展的大背景下，企業(yè)的類型越來越多，發(fā)展也日新月異。稅收既可以作為衡量一個企業(yè)運營能力的重要標(biāo)準(zhǔn)，同時也在促進(jìn)著社會經(jīng)濟的健康發(fā)展，一旦稅收出現(xiàn)了問題沒有及時改正就會產(chǎn)生惡劣的社會影響。我國的經(jīng)濟目前處于快速發(fā)展時期，稅收政策實施的不夠全面，企業(yè)財會稅收存在的問題要引起我們的重視。

　　一、企業(yè)財會稅收的現(xiàn)狀

　　企業(yè)財會工作發(fā)展于上個世紀(jì)八十年代，到后來逐漸被重視，成為了一門獨立的學(xué)科。美國的相關(guān)學(xué)者首先認(rèn)識到稅務(wù)會計在企業(yè)經(jīng)營中的重要性，提出將稅務(wù)會計從傳統(tǒng)會計中分離出來，然后越來越多的西方國家效仿，到如今擁有較為成熟的企業(yè)財會理論。相比較于國外的財會稅收制度，國內(nèi)的會計學(xué)科起步較晚，劃分不明確，大多數(shù)企業(yè)沒有較為獨立的稅務(wù)會計，從長遠(yuǎn)來看并不利于公司的發(fā)展。直到兩千年我國頒布了《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》，這個情況才有了一定的好轉(zhuǎn)，它表明我國正在向獨立納稅體系邁進(jìn)，更加確定了稅務(wù)會計工作的發(fā)展方向。當(dāng)然，我國關(guān)于稅收管理方面的法律還不夠全面，需要相關(guān)學(xué)者作出進(jìn)一步的努力。

　　二、企業(yè)財會稅收存在的問題

　　(一)相關(guān)稅收制度不夠完善

　　我國會計學(xué)科起步較晚，相關(guān)的法律也不夠健全，這就導(dǎo)致國家稅收部門無法高效全面的進(jìn)行稅收工作，更有甚者，有偷稅漏稅的行為。從管理制度上來看，稅務(wù)機關(guān)的工作不夠集中，管理機制也不統(tǒng)一。[2]由于沒有較為完備的額法律做基礎(chǔ)，許多部門的上下級在管理區(qū)域上存在著重疊的現(xiàn)象，極大的浪費了社會資源，但同時，又存在著其余部門人員不夠、管理對象不清晰和管理隊伍素質(zhì)差異大等問題，很大程度的阻礙了政府稅收工作的及時有效開展。讓不法者利用一些漏洞進(jìn)行偷稅漏稅的行為，傷害了社會利益。另外，我國的稅收管理模式還存在著很大的不足，沒有體現(xiàn)出稅收的強制性，這就導(dǎo)致稅收結(jié)果差強人意。所以，完善相關(guān)的稅收制度才能夠提高稅收效果。

　　(二)專業(yè)稅務(wù)會計人才缺失

　　稅收會計工作需要很強的專業(yè)能力，需要稅務(wù)人員擁有相關(guān)的專業(yè)素養(yǎng)和操作水平。會計在進(jìn)行稅務(wù)工作時，不僅要利用自己的專業(yè)能力保障稅款的順利征收，還要熟悉相關(guān)法律法規(guī)，避免不符合規(guī)定的納稅行為，對企業(yè)造成損失。同時，企業(yè)會計還需要時時關(guān)注政策的變動并及時針對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)情況作出最合理的調(diào)整，緊跟市場的變化動向。以上要求加大了稅務(wù)會計的工作難度，再加上會計工作較為繁瑣枯燥，待遇較為普通，使得許多人不太樂于去選擇稅務(wù)會計工作，造成了專業(yè)稅務(wù)會計人才的缺失。

　　(三)企業(yè)與政府之間溝通不夠

　　國家在企業(yè)的財會稅收政策和管理理念上存在很大的不足。[3]在我國，稅務(wù)機關(guān)是單獨存在的，與所管理的轄區(qū)企業(yè)不存在合作關(guān)系，平時聯(lián)系不夠。具體表現(xiàn)在企業(yè)對政府的要求不合理和企業(yè)發(fā)展方向較為盲目，企業(yè)在處理和政府關(guān)系時，不會考慮政府的處境和社會公共利益，最后難以達(dá)成共同目標(biāo)。

　　三、改善企業(yè)財會稅收問題的策略

　　(一)完善相關(guān)稅收制度

　　要想改善我國企業(yè)財會稅收工作的現(xiàn)狀，最根本的就是完善相關(guān)稅收制度，構(gòu)建出一套較為完整的、有邏輯性的、科學(xué)有效的財會稅收管理體系。如果財會稅務(wù)法律制度能夠被完善并付諸實踐將能在很大程度上改善目前企業(yè)財會稅收出現(xiàn)的一系列問題。當(dāng)前，國家稅務(wù)機關(guān)在進(jìn)行相關(guān)稅收工作時，往往沒有健全的相關(guān)法律來供詳細(xì)的參考，難以做到“有法可依”。一旦相關(guān)制度得以完善，就能夠更加明確的指出工作中不同角色的責(zé)任和權(quán)利，極大的改善目前工作中各方界限不明而產(chǎn)生的資源浪費現(xiàn)象。

　　(二)注重專業(yè)稅務(wù)會計人才的培養(yǎng)

　　會計工作者的道德素質(zhì)和專業(yè)素養(yǎng)往往是衡量一個企業(yè)財務(wù)處理水平的重要衡量標(biāo)準(zhǔn)之一，從大局上來看，也能夠反映我國會計行業(yè)的整體水平。目前我國從事會計的人員較多，但很多企業(yè)內(nèi)部的會計工作者并沒有受過專業(yè)系統(tǒng)的培訓(xùn)，或者是培訓(xùn)時期較短培訓(xùn)水平不高，由此導(dǎo)致?lián)碛休^高專業(yè)稅務(wù)知識的專業(yè)會計人員變得非常短缺。尤其是如今經(jīng)濟發(fā)展速度不斷加快，專業(yè)人員的缺乏必然會影響整體經(jīng)濟的發(fā)展，培養(yǎng)更多的專業(yè)稅務(wù)會計人才已經(jīng)迫在眉睫。

　　(三)加強企業(yè)與政府之間的溝通

　　企業(yè)與政府之間溝通不良一方面會影響企業(yè)的發(fā)展，同時也會阻礙國家稅收工作的進(jìn)行。究其原因，無非是兩者之間缺乏相應(yīng)的溝通機制，特別是如今整個中國政府體制逐漸健全、政府工作越來越規(guī)范化和透明化的大背景下。企業(yè)更應(yīng)該向跨國公司學(xué)習(xí)，保持雙向溝通，時刻把握發(fā)展方向。同時，企業(yè)還需要經(jīng)常將自己的發(fā)展近況和規(guī)劃匯報給政府，進(jìn)而更加明確的制定發(fā)展計劃。此外，遇到執(zhí)行起來有困難難以實施的政策，個體企業(yè)還可以團(tuán)結(jié)行業(yè)內(nèi)其余個體的力量，消除這些不利于發(fā)展的因素，實現(xiàn)“雙贏”。

　　四、結(jié)語

　　目前，我國市場經(jīng)濟發(fā)展的速度日益加快，但企業(yè)的財會稅收工作還存在較多的問題。主要是由于相關(guān)法律的不完善和專業(yè)人才的缺失等因素造成的，只有將上述問題解決了，才能夠從根本上改善企業(yè)財會稅收工作，保障國家的財政收入，進(jìn)一步促進(jìn)我國經(jīng)濟的發(fā)展。

　　財政與稅收的論文相關(guān)范文篇2

　　淺析我國企業(yè)稅收籌劃問題

　　一、引言

　　隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，許多企業(yè)都發(fā)展了起來，其中企業(yè)之間的競爭也越來越大，企業(yè)稅收籌劃也成了一個重要的問題。那么，什么是稅收籌劃呢，其實，到現(xiàn)在稅收籌劃都沒有一個準(zhǔn)確清晰的概念，不同的人對稅收籌劃有不同的看法和見識，因此，許多人對稅收籌劃的概念都存在很大的不同，但是有一個共同點就是稅收籌劃是在法律許可的范圍內(nèi)合理降低納稅人稅負(fù)的一種經(jīng)濟行為。然而，我國企業(yè)稅收籌劃還存在許多的問題，因此促進(jìn)我企業(yè)稅收籌劃的發(fā)展，并且提高我國企業(yè)經(jīng)濟效益至關(guān)重要。

　　二、企業(yè)稅收籌劃開展的意義

　　(一)有利于企業(yè)經(jīng)濟利益的最大化

　　納稅籌劃是指納稅人為達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)和實現(xiàn)稅收零風(fēng)險的目的，在稅法所允許的范圍內(nèi)，對企業(yè)的經(jīng)營、投資、理財、組織、交易等各項活動進(jìn)行事先安排的過程。稅收籌劃的意義是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。許多企業(yè)可以通過納稅籌劃使企業(yè)達(dá)到絕對減少稅額負(fù)擔(dān)、相對減少稅收比例、延緩納稅時間。從而達(dá)到企業(yè)經(jīng)濟利益的最大化。企業(yè)作為市場經(jīng)濟的主體，在產(chǎn)權(quán)界定清晰的前提下，追求自身利益的最大化是其天性。企業(yè)經(jīng)濟利益最大化的實現(xiàn)不僅要求總收入大于總成本，而且要求總收入與總成本之間的差額最大。在總收入一定的情況下，要實現(xiàn)經(jīng)濟利益的最大化，就必須使總成本最小化。企業(yè)作為市場經(jīng)濟的主體，為了實現(xiàn)自身經(jīng)濟利益的最大化，將減輕稅收負(fù)擔(dān)作為一個重要的方式，從某個意義上來說，企業(yè)是稅收籌劃最大的受益者，稅收籌劃的最大功效是滿足了企業(yè)降低納稅成本的需要[1]。

　　(二)有助于提高納稅人的納稅意識，減少逃稅行為

　　企業(yè)要想進(jìn)行稅收籌劃，只有深刻理解、掌握稅法，才能領(lǐng)會并順應(yīng)稅收政策導(dǎo)向，做出理性抉擇。長期以來，我國傳統(tǒng)經(jīng)濟占統(tǒng)治地位，國有企業(yè)統(tǒng)收統(tǒng)支，“大鍋飯”效應(yīng)較為普遍，經(jīng)濟主體法制觀念不強，使得企業(yè)和個人或不關(guān)心稅制，對其中條例不聞、不問、不懂;或全憑人情關(guān)系，以言代法，以言代稅，稅收意識淡薄。企業(yè)納稅籌劃是在稅法所允許的范圍進(jìn)行，這樣就有效地規(guī)避了稅務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)稅收零風(fēng)險的目的。

　　三、目前我國企業(yè)稅收籌劃中存在的問題

　　(一)企業(yè)對稅收籌劃的概念模糊

　　對于稅收籌劃，我國目前還沒有明確的定義。一般以納稅人或單位企業(yè)在法律經(jīng)濟認(rèn)可的范圍內(nèi)，積極響應(yīng)政府的稅收政策，通過預(yù)先安排或籌劃的稅收財務(wù)方案實現(xiàn)減稅獲得經(jīng)濟利益的過程這種說法為標(biāo)準(zhǔn)。但很多企業(yè)在稅收籌劃的理解上眾說紛紜，產(chǎn)生歧義，甚至有些企業(yè)或個人歪曲稅收籌劃的真實含義，造成稅收市場的不穩(wěn)定和困惱。表現(xiàn)在某些企業(yè)和納稅人認(rèn)為的稅收籌劃就是偷稅、漏稅、逃稅，違背了法律，是對國家產(chǎn)生危害的潛在因素。另一方則認(rèn)為企業(yè)稅收籌劃是真正以企業(yè)利益，國家發(fā)展為出發(fā)點，但實際操作起來卻不是那么奏效。一些稅收機關(guān)對稅收人或企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃表示不太信任，其中重要的原因是有很多企業(yè)打著稅收籌劃的幌子，背地里卻做出違背國家利益的事情。使得越來越多的稅務(wù)機關(guān)不愿進(jìn)行稅收籌劃工作，這樣就從根本上制約著我國企業(yè)稅收籌劃的發(fā)展。

　　(二)稅收環(huán)境不完善

　　我國稅收籌劃措施實施工作自開展以來，在有效渠道完成稅收工作的企業(yè)逐漸減少，我國關(guān)于稅收法律的制定不健全，有很大的漏洞，監(jiān)管部門在稅收工作方面責(zé)任重大，但疏于管理，獎懲力度不夠大，企業(yè)稅收法制貫徹教育得不夠深入人心，許多稅務(wù)機關(guān)人員稅收管理意識淡薄，賬務(wù)檢查整理能力不強，導(dǎo)致很多稅收賬單條款不明所向，這也容易給納稅企業(yè)或個人提供偷稅逃稅的契機，使得稅收籌劃工作難以施展開來。

　　(三)企業(yè)稅收籌劃的具體內(nèi)容不明確，缺乏專業(yè)人才

　　在大肆宣揚企業(yè)稅收籌劃工作的過程中，不少企業(yè)在稅收籌劃并沒有做長遠(yuǎn)打算，只考慮到眼前的單方面利益，而忽略了整個企業(yè)全部的運轉(zhuǎn)和調(diào)控，各個部門、從屬機構(gòu)中需要考慮到的稅收籌劃問題是不一樣的，需要有針對性的在企業(yè)稅收籌劃的目的上做詳細(xì)的合理的分析，以最大程度較少企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，實現(xiàn)企業(yè)公司利益最大化。另外，我國現(xiàn)如今面臨著稅務(wù)人才嚴(yán)重匱乏的問題，稅務(wù)工作所已經(jīng)很久沒有注入新鮮的活力，急需大批專業(yè)稅務(wù)人才。而現(xiàn)實當(dāng)中的稅務(wù)人才，文化素質(zhì)和專業(yè)技能水平普遍較低，并且對于國家新頒發(fā)的各項財務(wù)稅收政策不太主動去學(xué)習(xí)，在稅收實施的過程中，很多情況下都表現(xiàn)得不太專業(yè)和規(guī)范，不具備專業(yè)稅收籌劃的資質(zhì)，著重培養(yǎng)這方面的人才也是迫在眉睫的一項重要任務(wù)。

　　四、結(jié)束語

　　綜上所述，大企業(yè)在出口退稅的過程中，企業(yè)應(yīng)注意風(fēng)險的防范，以避免觸碰法律的底線。在這一過程中尤其應(yīng)加強企業(yè)財務(wù)人員以及法律人員對最新稅法知識的把握，強化風(fēng)險意識，重視非主流業(yè)務(wù)的財務(wù)會計處理。與此同時，財務(wù)部門與銷售部門應(yīng)加強信息的共享，防止因信息不對稱造成財務(wù)會計賬目的疏漏。